大數(shù)據(jù)背景下財務數(shù)智化轉(zhuǎn)型實踐

摘 要：在數(shù)字化時代，數(shù)智技術(shù)（數(shù)字技術(shù)和人工智能技術(shù)的合稱）在財務管理中的重要性日益凸顯。數(shù)智技術(shù)在財務管理中的應用包括自動化賬務處理、智能分析預測和實時監(jiān)控預警等方面，其能夠提高財務處理效率，增強數(shù)據(jù)分析能力，從而為企業(yè)決策提供有力支持。本文主要介紹了財務數(shù)智化（數(shù)字化與只能化的）發(fā)展歷程及當前取得的成果，并以M企業(yè)為例，分析了財務數(shù)智化轉(zhuǎn)型的必要性、背景、難點及策略，旨在為企業(yè)實現(xiàn)財務數(shù)智化轉(zhuǎn)型提供一定的參考。

關(guān)鍵詞：數(shù)智化；財務管理；人工智能；轉(zhuǎn)型升級

在數(shù)字化浪潮下，數(shù)智技術(shù)已成為各行各業(yè)轉(zhuǎn)型升級的關(guān)鍵動力。財務管理作為保障企業(yè)穩(wěn)健運營的重要手段，正面臨著前所未有的挑戰(zhàn)與機遇。一方面，傳統(tǒng)的財務管理手段已難以有效應對日益復雜多變的市場環(huán)境；另一方面，數(shù)智技術(shù)的應用為企業(yè)財務管理提供了有力的支持。在大數(shù)據(jù)背景下，想要應對挑戰(zhàn)、把握機遇，企業(yè)需要采取有效的措施，實現(xiàn)財務數(shù)智化轉(zhuǎn)型，提高財務管理水平。

一、財務數(shù)智化發(fā)展概述

（一）財務數(shù)智化發(fā)展歷程

（1）信息化完善階段。信息化完善階段是財務數(shù)智化發(fā)展的第一階段。在這一階段，企業(yè)開始投入大量資源，建設信息化系統(tǒng)，如ERP（企業(yè)資源計劃）系統(tǒng)、財務管理軟件等。應用這些系統(tǒng)，可以實現(xiàn)對財務數(shù)據(jù)的電子化存儲和處理，提高財務處理效率，降低人為錯誤發(fā)生的概率。同時，企業(yè)開始重視數(shù)據(jù)安全，并采取數(shù)據(jù)備份方式，以防止數(shù)據(jù)丟失或被竄改。然而，各部門的信息化系統(tǒng)往往相互獨立，數(shù)據(jù)孤島現(xiàn)象嚴重，導致數(shù)據(jù)整合和分析難度較大。

（2）數(shù)智化初始階段。隨著大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)的興起，企業(yè)開始將這些技術(shù)應用于財務管理領(lǐng)域，例如：構(gòu)建財務共享平臺，實現(xiàn)業(yè)務與財務的有效融合；利用數(shù)據(jù)分析工具對財務數(shù)據(jù)進行初步的分析和預測，為企業(yè)決策提供有力支持。然而，由于技術(shù)限制、專業(yè)人才短缺等原因，此階段的數(shù)智技術(shù)的應用往往局限于某些特定領(lǐng)域或工作場景，財務數(shù)智化轉(zhuǎn)型的深度和廣度有限。

（3）數(shù)智化發(fā)展階段。在這一階段，企業(yè)開始構(gòu)建全面的數(shù)智化財務管理體系，包括智能決策支持系統(tǒng)、財務風險預警系統(tǒng)等。這些系統(tǒng)可以通過深入分析財務數(shù)據(jù)，幫助企業(yè)管理層做出科學的決策。同時，企業(yè)開始注重數(shù)據(jù)安全和隱私保護，并采取多種措施來確保數(shù)據(jù)的安全性與合規(guī)性。此外，企業(yè)開始加強人才培養(yǎng)和引進，組建專業(yè)的數(shù)智化財務團隊，加快推進財務數(shù)智化轉(zhuǎn)型。

（4）數(shù)智化規(guī)范階段。隨著財務數(shù)智化的深入發(fā)展，企業(yè)需要建立完善的財務數(shù)智化規(guī)范和標準，以確保財務數(shù)智化轉(zhuǎn)型目標的順利實現(xiàn)。企業(yè)開始制定數(shù)智化財務管理的相關(guān)政策和制度，明確數(shù)據(jù)的管理、使用和保護要求，并建立數(shù)據(jù)治理機制，對數(shù)據(jù)進行標準化和規(guī)范化處理，以確保數(shù)據(jù)的質(zhì)量和準確性。此外，企業(yè)開始加強各部門之間的協(xié)作和溝通，實現(xiàn)業(yè)務與財務的深度融合，進一步提高財務管理效率和決策水平。

（5）數(shù)智化優(yōu)化階段。在這一階段，企業(yè)開始尋求數(shù)智化系統(tǒng)的持續(xù)優(yōu)化和創(chuàng)新。企業(yè)不斷引入新的技術(shù)和方法，如人工智能、機器學習等，對財務數(shù)智化系統(tǒng)進行升級和改進。同時，企業(yè)開始關(guān)注系統(tǒng)用戶的體驗和反饋，不斷優(yōu)化系統(tǒng)的功能與界面，以提高系統(tǒng)用戶的滿意度及工作效率。此外，企業(yè)開始加強與國際先進企業(yè)的交流和合作，學習借鑒其數(shù)智化財務管理的成功經(jīng)驗，以提高自身的財務管理數(shù)智化水平，更好地適應全球化及數(shù)字化的發(fā)展趨勢。

（二）財務數(shù)智化發(fā)展成果

1.技術(shù)驅(qū)動財務管理創(chuàng)新

大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等技術(shù)的快速發(fā)展，推動了財務管理創(chuàng)新。例如，大數(shù)據(jù)技術(shù)可以通過挖掘和分析海量財務數(shù)據(jù)，幫助企業(yè)準確評估自身經(jīng)營狀況，預測市場趨勢，并做出科學合理的決策。云計算技術(shù)為企業(yè)提供了靈活、高效的計算資源，提高了財務數(shù)據(jù)處理和分析的效率。人工智能技術(shù)的應用為財務數(shù)智化發(fā)展帶來了革命性的變化。通過機器學習算法，財務數(shù)智化系統(tǒng)能夠自動學習并優(yōu)化決策模型，從而提高企業(yè)決策的準確性和效率；通過自然語言處理技術(shù)，財務機器人能夠與人類進行自然語言交互，并提供智能化的財務咨詢與服務。

2.跨界融合推動業(yè)務拓展

財務數(shù)智化的發(fā)展不局限于財務管理領(lǐng)域，還可以與業(yè)務領(lǐng)域進行深度融合，形成跨界融合發(fā)展趨勢。例如，在供應鏈金融領(lǐng)域，通過實施財務數(shù)智化，企業(yè)可以實現(xiàn)供應鏈的透明化和高效協(xié)同，降低融資成本與風險。在智能稅務領(lǐng)域，通過實施財務數(shù)智化，企業(yè)可以自動處理稅務申報、稅務籌劃等煩瑣的工作，提高稅務管理的效率和合規(guī)性。此外，財務數(shù)智化還為企業(yè)提供了多元化的業(yè)務拓展機會。通過構(gòu)建財務共享平臺，企業(yè)可以與供應商、客戶等合作伙伴共享財務信息，進而推動業(yè)務模式的創(chuàng)新和升級，獲得更多的業(yè)務。

3.探索實踐，積累豐富的經(jīng)驗

隨著財務數(shù)智化的深入發(fā)展，越來越多的企業(yè)開始積極探索財務數(shù)智化轉(zhuǎn)型實踐。部分企業(yè)通過引入先進的數(shù)智技術(shù)和管理理念，已成功實現(xiàn)了財務數(shù)智化轉(zhuǎn)型，提高了財務管理的效率與決策的準確性，降低了運營成本和風險。這些成功案例為其他企業(yè)進行財務數(shù)智化轉(zhuǎn)型提供了寶貴的經(jīng)驗。

二、M企業(yè)財務數(shù)智化轉(zhuǎn)型實踐

（一）財務數(shù)智化轉(zhuǎn)型的必要性

M企業(yè)成立于20世紀90年代，是一家國有企業(yè)，前期主要從事各種功能性材料的生產(chǎn)與銷售，在經(jīng)歷了國有企業(yè)改制浪潮后，其主營業(yè)務逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)榉课葑赓U、停車場服務、物業(yè)管理及各種建筑裝修裝飾材料銷售等。隨著業(yè)務的快速發(fā)展，M企業(yè)的財務數(shù)據(jù)量呈爆炸式增長，傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理方式已無法滿足財務管理的需求。因此，M企業(yè)急需借助數(shù)智技術(shù)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的實時采集、處理和分析，以確保財務數(shù)據(jù)的準確性和時效性。

（二）財務數(shù)智化轉(zhuǎn)型的背景

M企業(yè)財務管理涉及多個業(yè)務流程，如款項收取、賬目核對、報銷審批、發(fā)票管理、成本核算等。在款項收取業(yè)務流程中，由于M企業(yè)地處建材大市場，每月有商戶租金、水電費、物業(yè)管理費等多種收入，且涉及商戶多達500家，因此，M企業(yè)每月需要花費大量的時間來完成款項收取與核對、發(fā)票開具與發(fā)放等繁雜的工作。其中，外部協(xié)調(diào)部門需要先確認每個月具體的租金收入、水電費、物業(yè)管理費等各項收入，并以電子表格形式將這些收入的數(shù)據(jù)發(fā)送給財務部。財務部根據(jù)每戶應收費用逐張開具票據(jù)，并安排人員對接收費及交付發(fā)票事宜。在收取租金后，財務部需要將銀行收款流水逐筆拆解，并將其與租金表進行核對；整理應收未收數(shù)據(jù)，將其反饋給外部協(xié)調(diào)部門。

另外，報銷審批、發(fā)票管理、成本核算等流程，存在流程耗時久、環(huán)節(jié)多、風險防控水平較低等問題，導致企業(yè)財務管理效率較低，無法有效應對外部環(huán)境變化和風險挑戰(zhàn)，進而對企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展產(chǎn)生不利影響。因此，M企業(yè)希望通過應用數(shù)智技術(shù)來實現(xiàn)上述流程的自動化，提高財務管理效率，降低人為錯誤風險。同時，通過應用數(shù)智技術(shù)，M企業(yè)可以對財務流程進行全程監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)風險點，并提前進行預警，從而有效防范財務風險。

（三）財務數(shù)智化轉(zhuǎn)型的難點

（1）技術(shù)應用難度大。數(shù)智技術(shù)的應用需要企業(yè)具備相應的技術(shù)基礎設施。目前，M企業(yè)正與某銀行合作，采用其開發(fā)的繳費通業(yè)務端口，以期實現(xiàn)“一鍵式”收費開票。然而，由于技術(shù)水平不足，現(xiàn)階段繳費通業(yè)務端口尚未與賬務系統(tǒng)及稅務系統(tǒng)進行有效對接，因此，M企業(yè)仍需加大技術(shù)開發(fā)力度，以實現(xiàn)不同系統(tǒng)的集成和數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通。

（2）管理變革遇阻力。財務管理的數(shù)智化轉(zhuǎn)型意味著傳統(tǒng)財務管理方式的變革，這可能會觸及M企業(yè)內(nèi)部的利益關(guān)系和權(quán)力結(jié)構(gòu)，從而增加管理變革的阻力。此外，M企業(yè)收費工作涉及多部門協(xié)同，前期基礎數(shù)據(jù)導入也需要其他部門的積極配合，然而，在實際操作中，受習慣和惰性等因素的影響，企業(yè)員工可能難以迅速適應新的管理方式。

（3）專業(yè)人才短缺。數(shù)智化財務管理的實施需要一批既懂財務又懂技術(shù)的復合型專業(yè)人才，然而，目前M企業(yè)財務部門人員緊缺，難以找到合適的人選來推動財務數(shù)智化的實施。同時，對于現(xiàn)有財務人員來說，他們?nèi)狈ω攧占凹夹g(shù)方面的知識，需要接受相應的培訓和學習，以適應數(shù)智化財務管理的需求，這也需要企業(yè)投入一定的時間與資源。

（4）數(shù)據(jù)質(zhì)量和安全問題突出。數(shù)智化財務管理高度依賴數(shù)據(jù)，因此，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量和保障數(shù)據(jù)安全至關(guān)重要。然而，在實際操作中，數(shù)據(jù)來源多樣化、格式不統(tǒng)一等可能會導致數(shù)據(jù)質(zhì)量不高，影響數(shù)據(jù)分析結(jié)果的準確性。同時，隨著數(shù)據(jù)量的增加和復雜性的提高，數(shù)據(jù)安全問題也日益突出，如何確保數(shù)據(jù)不被泄露或濫用已成為M企業(yè)亟待解決的問題。

（四）財務數(shù)智化轉(zhuǎn)型的策略

（1）處理數(shù)據(jù)。財務數(shù)據(jù)處理是指利用云計算、人工智能等技術(shù)對大量財務數(shù)據(jù)進行有效處理和分析，其涵蓋數(shù)據(jù)收集、數(shù)據(jù)清洗、數(shù)據(jù)存儲、數(shù)據(jù)分析和可視化呈現(xiàn)等環(huán)節(jié)。具體來說，M企業(yè)需要統(tǒng)一收集基礎數(shù)據(jù)，接著進行數(shù)據(jù)清洗，包括數(shù)據(jù)去重、格式化、轉(zhuǎn)換等，以實現(xiàn)數(shù)據(jù)標準化，然后確定關(guān)鍵字段及取數(shù)邏輯，建立主數(shù)據(jù)庫，做好數(shù)據(jù)存儲工作。在數(shù)據(jù)存儲過程中，M企業(yè)要保證數(shù)據(jù)的安全性和保密性。以款項收取為例，M企業(yè)可以將房產(chǎn)編號、承租人電話號碼作為關(guān)鍵字段，確定數(shù)據(jù)范圍，然后從外部協(xié)調(diào)部門處獲得主數(shù)據(jù)表單信息，將關(guān)鍵字段匹配至對應數(shù)據(jù)庫中。在數(shù)據(jù)存儲完成后，M企業(yè)可以采用不同的方法和技術(shù)來分析數(shù)據(jù)，并采用可視化方式來直觀呈現(xiàn)數(shù)據(jù)分析結(jié)果。

（2）引進先進技術(shù)。數(shù)智化財務管理離不開先進技術(shù)的應用。M企業(yè)應積極引進先進技術(shù)，以實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)的高效處理和分析、有效整合、實時共享，從而為財務管理決策提供有力的支持。另外，這些先進技術(shù)需要與企業(yè)現(xiàn)有系統(tǒng)兼容，以實現(xiàn)系統(tǒng)的高效集成。因此，M企業(yè)需盡快將繳費通業(yè)務端口與賬務系統(tǒng)、稅務系統(tǒng)互聯(lián)互通，以實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)的無縫傳輸。

（3）重視人才培養(yǎng)與引進。培養(yǎng)財務數(shù)智化人才是企業(yè)建設一流數(shù)智化體系、實現(xiàn)財務數(shù)智化轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵措施。因此，M企業(yè)應加大人才培養(yǎng)力度，加強對現(xiàn)有財務人員的培訓和教育，提高他們的數(shù)字化素養(yǎng)與專業(yè)技能。同時，M企業(yè)需要積極引進具有財務數(shù)智化轉(zhuǎn)型經(jīng)驗的人才，加強團隊建設，為財務數(shù)智化轉(zhuǎn)型提供有力的人才保障。

（4）保護數(shù)據(jù)安全與隱私。數(shù)據(jù)是數(shù)智化財務管理的核心，企業(yè)要想確保數(shù)據(jù)的準確性、完整性、及時性和可用性，必須加大對數(shù)據(jù)安全和隱私的保護力度。因此，M企業(yè)要加強數(shù)據(jù)安全意識培訓，增強員工的數(shù)據(jù)安全意識，并建立健全數(shù)據(jù)安全管理制度，采取數(shù)據(jù)加密、訪問控制、備份等措施來保障數(shù)據(jù)安全，防止數(shù)據(jù)泄露或被濫用。

三、結(jié)語

隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的不斷發(fā)展，財務數(shù)智化已成為企業(yè)財務管理的必然趨勢，在財務管理效率提升、財務風險監(jiān)控與預警、智能決策支持、業(yè)務協(xié)同與創(chuàng)新等方面發(fā)揮著重要作用。需要注意的是，財務數(shù)智化的發(fā)展對企業(yè)也提出了新的挑戰(zhàn)，因此，企業(yè)要在處理數(shù)據(jù)、引進先進技術(shù)、培養(yǎng)與引進人才、保護數(shù)據(jù)安全與隱私等方面著重發(fā)力，推動財務數(shù)智化轉(zhuǎn)型，以適應數(shù)智化時代發(fā)展的新需要。

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（作者單位：江西耐火材料有限責任公司）