集團(tuán)企業(yè)資金集中管控平臺(tái)構(gòu)建探討

摘 要：本文從當(dāng)前集團(tuán)企業(yè)資金管控中存在的問題入手，闡述了構(gòu)建資金集中管控平臺(tái)的重要意義，并針對(duì)如何構(gòu)建集團(tuán)企業(yè)資金集中管控平臺(tái)提出了一些建設(shè)性的策略。希望能為相關(guān)集團(tuán)企業(yè)如何構(gòu)建資金集中管控平臺(tái)提供一些思路和借鑒，從而更好地提高集團(tuán)企業(yè)資金管控效率，為集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展壯大保駕護(hù)航。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè)；資金集中管控平臺(tái)；構(gòu)建

引言

隨著集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展壯大，資金集中管控平臺(tái)的構(gòu)建變得至關(guān)重要。集團(tuán)企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展，資金管控就是一條必不可少的道路。但是在實(shí)際過程中，有些企業(yè)在資金管理上存在很多問題，影響了集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展。因此，構(gòu)建一個(gè)高效的資金集中管控平臺(tái)成為當(dāng)務(wù)之急。

一、集團(tuán)企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）資金管理體系不健全

集團(tuán)企業(yè)的資金管理涉及很多部門，有財(cái)務(wù)部門、資金管理部門、各下屬子公司。由于部分企業(yè)資金管理意識(shí)不強(qiáng)，導(dǎo)致沒有建立健全的資金管理體系，對(duì)資金的使用沒有嚴(yán)格的控制制度和審批程序。各下屬子公司的資金使用隨意性很大，有很多閑置或短缺的現(xiàn)象，給集團(tuán)企業(yè)帶來了很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這種資金管理體系不健全的情況，也嚴(yán)重影響了集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)的穩(wěn)定發(fā)展。

（二）缺乏對(duì)現(xiàn)金流的分析和預(yù)測(cè)

部分集團(tuán)企業(yè)未對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行詳細(xì)分析和預(yù)測(cè)，不能根據(jù)現(xiàn)金流狀況及時(shí)做出應(yīng)對(duì)，導(dǎo)致出現(xiàn)資金短缺或資金周轉(zhuǎn)困難等情況。部分下屬子公司現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，使得集團(tuán)企業(yè)不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，從而影響自身的發(fā)展。

（三）缺乏完善的監(jiān)督機(jī)制

一些集團(tuán)企業(yè)在對(duì)資金進(jìn)行管理時(shí)，沒有建立健全的監(jiān)督機(jī)制。雖然也制定了相關(guān)制度來規(guī)范資金使用行為，但在執(zhí)行過程中并沒有嚴(yán)格按照制度辦事。由于監(jiān)督機(jī)制不健全，導(dǎo)致一些下屬子公司出現(xiàn)了挪用、違規(guī)使用資金等情況，而且很多子公司存在問題卻沒有及時(shí)被發(fā)現(xiàn)。

（四）信息溝通不順暢

集團(tuán)企業(yè)間存在著大量信息溝通障礙，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是信息不對(duì)稱；二是信息傳遞速度慢；三是信息傳遞過程中易失真；四是信息傳遞渠道不暢通等。這些問題會(huì)導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)信息溝通不暢，集團(tuán)企業(yè)之間難以共享有效信息，影響了集團(tuán)企業(yè)間的合作與交流。為了解決這些問題，集團(tuán)企業(yè)需要建立相應(yīng)的資金集中管控平臺(tái)來加強(qiáng)資金管理[1]。

二、構(gòu)建資金集中管控平臺(tái)的重要意義

（一）降低資金管理成本

集團(tuán)企業(yè)的規(guī)模比較大，涉及的業(yè)務(wù)范圍比較廣，資金管理難度也比較大。如果沒有一個(gè)好的資金管控平臺(tái)，集團(tuán)企業(yè)的資金管理工作將會(huì)很難開展。因此，為了提高集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，集團(tuán)企業(yè)要從自身的實(shí)際情況出發(fā)，構(gòu)建一個(gè)良好的資金管控平臺(tái)。通過建立一個(gè)良好的資金管控平臺(tái)，集團(tuán)企業(yè)可以降低資金管理成本。這個(gè)平臺(tái)可以整合各個(gè)子公司的資金信息，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金流動(dòng)的全面監(jiān)控管理。

（二）提高集團(tuán)企業(yè)的資金使用效率

集團(tuán)企業(yè)要想獲得更好發(fā)展，就必須提高自身的資金使用效率，尤其是在經(jīng)濟(jì)下行的大環(huán)境下，更應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)資金的管控。只有這樣才能保證資金不被挪用和占用，提高資金使用效率。通過建立嚴(yán)格的預(yù)算管理制度和有效的內(nèi)部控制機(jī)制，可以有效地提高集團(tuán)企業(yè)資金使用效率。

（三）加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部管理

集團(tuán)企業(yè)想要提高自身發(fā)展質(zhì)量和效益，必須加強(qiáng)內(nèi)部管理。但是由于各種因素的影響，有些集團(tuán)企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)中并沒有建立完善的內(nèi)部管理制度。而在資金管控方面，也存在很多問題和不足。所以為了更好地提高集團(tuán)企業(yè)的綜合實(shí)力和競(jìng)爭(zhēng)力，必須加強(qiáng)對(duì)資金管控。

（四）提高財(cái)務(wù)監(jiān)督力度

對(duì)于一個(gè)集團(tuán)企業(yè)來說，如果不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并解決問題，就會(huì)造成嚴(yán)重后果。因此，為了更好地保障財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的順利進(jìn)行，就必須構(gòu)建一個(gè)資金集中管控平臺(tái)。這個(gè)平臺(tái)可以集中監(jiān)控集團(tuán)企業(yè)各個(gè)子公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)時(shí)了解資金流動(dòng)情況，并對(duì)異常情況進(jìn)行及時(shí)處理，從而確保企業(yè)的財(cái)務(wù)安全。

三、集團(tuán)企業(yè)資金集中管控平臺(tái)構(gòu)建的策略

（一）完善管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)良性循環(huán)

要想發(fā)揮集團(tuán)企業(yè)資金集中管控平臺(tái)的作用，集團(tuán)企業(yè)必須完善管理機(jī)制，優(yōu)化內(nèi)部結(jié)構(gòu)，以保障平臺(tái)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。首先，在資金集中管控平臺(tái)的建立過程中，需要結(jié)合自身發(fā)展?fàn)顩r以及外部環(huán)境的變化，對(duì)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整。以互聯(lián)網(wǎng)為基礎(chǔ)構(gòu)建資金集中管控平臺(tái)，可以降低集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部各部門之間信息溝通成本，提高企業(yè)資金運(yùn)作效率。在管理機(jī)制方面，集團(tuán)企業(yè)還需要建立健全內(nèi)部管理制度，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作流程。其次，在資金集中管控平臺(tái)的運(yùn)行過程中，要想使該平臺(tái)發(fā)揮最大作用，需要建立健全內(nèi)部控制制度。通過嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度來約束成員單位的行為規(guī)范，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部各部門之間的相互監(jiān)督和約束。集團(tuán)企業(yè)還可以建立起嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲制度和績(jī)效考核機(jī)制，促使集團(tuán)企業(yè)成員單位自覺遵守各項(xiàng)規(guī)章制度。最后，在資金集中管控平臺(tái)運(yùn)行過程中，需要加大對(duì)成員單位內(nèi)部資金的監(jiān)控力度。集團(tuán)企業(yè)可以通過加強(qiáng)與銀行之間的合作來加大對(duì)成員單位資金的監(jiān)控力度。通過銀行賬戶之間信息共享、實(shí)時(shí)監(jiān)控、實(shí)時(shí)結(jié)算等措施實(shí)現(xiàn)對(duì)成員單位資金的高效管理。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況建立起一套科學(xué)合理的資金管理制度[2]。

（二）健全網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控，降低相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)

在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部，構(gòu)建資金集中管控平臺(tái)，需要對(duì)相關(guān)的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行整合，實(shí)現(xiàn)信息共享，降低風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部銀行監(jiān)控系統(tǒng)，對(duì)每一筆資金交易進(jìn)行跟蹤記錄。通過內(nèi)部銀行監(jiān)控系統(tǒng)，集團(tuán)企業(yè)可以了解每一筆資金的具體流向和用途，從而有效地降低風(fēng)險(xiǎn)。比如在進(jìn)行對(duì)外投資時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的管理和監(jiān)督，提高投資的科學(xué)性和合理性。另外，對(duì)整個(gè)資金鏈進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，可以有效地提高投資效益和管理水平。

（三）完善資金集中管控平臺(tái)的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制

為了保證資金集中管控平臺(tái)的安全穩(wěn)定運(yùn)行，企業(yè)需要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。在資金集中管控平臺(tái)中，存在著多種風(fēng)險(xiǎn)，比如管理風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等。為了防止這些風(fēng)險(xiǎn)造成的損失，企業(yè)需要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)資金集中管控平臺(tái)運(yùn)行情況的監(jiān)控和分析。通過對(duì)資金集中管控平臺(tái)運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并采取相應(yīng)措施。此外，還應(yīng)該建立健全的網(wǎng)絡(luò)安全管理制度，對(duì)網(wǎng)絡(luò)安全進(jìn)行定期檢查。在資金集中管控平臺(tái)中，還應(yīng)該建立健全的信息安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)信息安全的管理和監(jiān)控。另外，還要制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案和應(yīng)急處置措施，保證資金集中管控平臺(tái)安全穩(wěn)定地運(yùn)行。

（四）完善資金管理制度

為保證資金集中管控平臺(tái)的正常運(yùn)行，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)制定完善的資金管理制度，如內(nèi)部銀行管理制度、資金調(diào)撥制度等。通過制定完善的資金管理制度，可以有效地提高集團(tuán)企業(yè)的資金管理水平，防止出現(xiàn)資金挪用、貪污等問題。在制定完善的資金管理制度時(shí)，要充分考慮到企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門的實(shí)際情況，制定出符合各個(gè)部門特點(diǎn)的制度，如人力資源管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度等。

（五）建立集團(tuán)資金管理信息系統(tǒng)

資金管理信息系統(tǒng)是在信息技術(shù)支撐下，建立起覆蓋整個(gè)集團(tuán)企業(yè)資金活動(dòng)的信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資金集中管理、資金動(dòng)態(tài)監(jiān)控和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析等功能，能為集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供支持。資金管理信息系統(tǒng)應(yīng)包含以下功能：第一，設(shè)立集團(tuán)企業(yè)成員單位賬戶，通過授權(quán)方式建立子賬戶，各子賬戶之間可實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)賬。在各子賬戶之間的資金調(diào)撥中，可由授權(quán)成員單位進(jìn)行調(diào)撥操作。第二，搭建網(wǎng)上銀行平臺(tái)，通過電子銀行進(jìn)行網(wǎng)上銀行操作。建立起網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，各成員單位在該系統(tǒng)中可直接通過網(wǎng)絡(luò)與集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)連接，完成對(duì)現(xiàn)金的收付、轉(zhuǎn)賬等操作。第三，建立銀企直聯(lián)系統(tǒng)。通過該系統(tǒng)可實(shí)現(xiàn)成員單位之間的資金劃撥、賬戶信息查詢、余額查詢、收支明細(xì)查詢等功能。第四，建立集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)共享中心平臺(tái)，通過該平臺(tái)實(shí)現(xiàn)各成員單位與集團(tuán)企業(yè)之間的各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理。通過財(cái)務(wù)共享中心，將所有的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)集中在一個(gè)平臺(tái)上處理，既能降低各成員單位的財(cái)務(wù)成本，又能提高企業(yè)集團(tuán)的資金使用效率。第五，建立集團(tuán)企業(yè)資金管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口平臺(tái)。各成員單位需要接入該信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)接口，才能與集團(tuán)企業(yè)其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)對(duì)接。通過該平臺(tái)，各成員單位可以將自己內(nèi)部的信息數(shù)據(jù)和資料通過該系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口傳送給集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。這樣做可以使集團(tuán)企業(yè)從總體上把握各成員單位的資金情況，以及對(duì)各成員單位資金狀況的監(jiān)控情況，同時(shí)還可以使集團(tuán)企業(yè)對(duì)各成員單位內(nèi)部資金進(jìn)行統(tǒng)一管理與調(diào)配。第六，建立集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)決策支持平臺(tái)。通過該平臺(tái)實(shí)現(xiàn)對(duì)各成員單位資金收支活動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析，同時(shí)提供財(cái)務(wù)決策支持服務(wù)。在這個(gè)平臺(tái)上，集團(tuán)企業(yè)可以通過網(wǎng)絡(luò)獲取下屬成員單位財(cái)務(wù)報(bào)表等信息資料，從而使整個(gè)集團(tuán)能夠進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。

（六）加強(qiáng)資金預(yù)算管理

第一，要做好財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算是對(duì)企業(yè)未來資金收支所做的一種預(yù)測(cè)，通過編制財(cái)務(wù)預(yù)算，可以對(duì)企業(yè)未來的資金使用進(jìn)行合理規(guī)劃，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。第二，要將全面預(yù)算管理引入到資金管控中。全面預(yù)算管理是將企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)按照事先確定的目標(biāo)進(jìn)行綜合平衡和計(jì)劃安排，使企業(yè)在控制各種資源需求、提高經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，確保經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。所以，企業(yè)在構(gòu)建資金集中管控平臺(tái)時(shí)，要將全面預(yù)算管理引入資金管控中，通過建立健全全面預(yù)算管理體系來實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)企業(yè)資金管控的目標(biāo)。第三，要做好資金風(fēng)險(xiǎn)防控。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)和市場(chǎng)環(huán)境的不斷變化，企業(yè)面臨著越來越多的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。如果不能很好地應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，那么企業(yè)將很難實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。所以集團(tuán)企業(yè)在構(gòu)建資金集中管控平臺(tái)時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的防控和控制。首先要建立健全全面預(yù)算管理體系，通過全面預(yù)算管理來實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的有效管理。其次要加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的防控和控制，通過對(duì)集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的科學(xué)合理規(guī)劃，將風(fēng)險(xiǎn)降到最低。最后還要建立健全風(fēng)險(xiǎn)防控體系，通過加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)企業(yè)資金管控中存在問題的分析和總結(jié)制定相應(yīng)措施來完善資金管理制度[3]。

（七）規(guī)范資金結(jié)算，提高運(yùn)營(yíng)效率

隨著現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的發(fā)展，銀行逐步成為企業(yè)日常業(yè)務(wù)中必不可少的組成部分。尤其是在集團(tuán)公司、子公司之間的資金結(jié)算方面，如果沒有銀行系統(tǒng)作為依托，其效率將會(huì)大大降低。因此，加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)銀行系統(tǒng)建設(shè)，是集團(tuán)企業(yè)發(fā)展壯大的重要保障。第一，要建立統(tǒng)一的銀行賬戶體系，嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》。完善內(nèi)部控制制度，通過業(yè)務(wù)流程控制和風(fēng)險(xiǎn)防范控制等手段，從源頭上把好銀行賬戶關(guān)，嚴(yán)禁違規(guī)開立和使用賬戶。第二，要積極拓展銀行業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)資金集中管理。集團(tuán)企業(yè)可以通過建立內(nèi)部銀行、發(fā)行企業(yè)債券等多種方式拓展業(yè)務(wù)，并通過網(wǎng)上銀行等手段來實(shí)現(xiàn)資金集中管理。第三，要加強(qiáng)內(nèi)部資金管理系統(tǒng)建設(shè)。根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和需要，構(gòu)建適合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際需要的資金管理系統(tǒng)。第四，要做好銀行賬戶清理工作，確保資金安全運(yùn)行。集團(tuán)公司應(yīng)該根據(jù)內(nèi)部審計(jì)部門和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)其賬戶的清理工作情況，來判斷是否存在違規(guī)設(shè)立賬戶和使用賬戶的行為，并及時(shí)進(jìn)行整改。

（八）嚴(yán)格資金審批權(quán)限，控制集團(tuán)內(nèi)成員單位的大額資金支出

為了更好地加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)的資金管理，集團(tuán)企業(yè)在進(jìn)行資金管理的時(shí)候，需要對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的管控。尤其是在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行資金收支審批時(shí)，應(yīng)該嚴(yán)格控制審批權(quán)限，目的是有效地避免一些不必要的資金支出。第一，制定嚴(yán)格的審批程序和標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)內(nèi)部控制。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際情況，制定出一套行之有效的資金審批程序和標(biāo)準(zhǔn)。在這個(gè)過程中，要嚴(yán)格按照制度進(jìn)行審批，對(duì)于不符合規(guī)定的事項(xiàng)，應(yīng)該堅(jiān)決予以否決，以避免因?yàn)槿饲槭拦识霈F(xiàn)違規(guī)審批的情況。同時(shí)，對(duì)于一些明顯超出規(guī)定范圍的資金支出項(xiàng)目也應(yīng)該堅(jiān)決予以否決，以杜絕不合理開支。第二，對(duì)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和教育，提高他們對(duì)資金管理工作重要性的認(rèn)識(shí)，讓他們明白自己所擔(dān)負(fù)的責(zé)任。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該定期組織相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)和教育，讓他們熟練掌握財(cái)務(wù)管理知識(shí)和工作流程，提高他們對(duì)資金管理工作重要性的認(rèn)識(shí)和責(zé)任感。第三，集團(tuán)企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)資金管理工作人員的監(jiān)督和約束。集團(tuán)企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行監(jiān)督和約束，確保其在工作過程中不發(fā)生違規(guī)現(xiàn)象。

總結(jié)

在集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展過程中，資金集中管控平臺(tái)的構(gòu)建是集團(tuán)企業(yè)資金管理的一項(xiàng)重要任務(wù)，它可以幫助集團(tuán)企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金的集中管理、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高資金使用效率，從而為集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展提供資金支持。目前，很多集團(tuán)企業(yè)在構(gòu)建資金集中管控平臺(tái)方面還存在一些問題，這就需要集團(tuán)企業(yè)結(jié)合實(shí)際情況，根據(jù)自身特點(diǎn)進(jìn)行建設(shè)，從而提高集團(tuán)企業(yè)資金管理水平。

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