融資擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)及內(nèi)部控制策略研究

趙洪恩

摘要：隨著我國金融業(yè)的迅速發(fā)展，以及經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快，融資擔(dān)保業(yè)務(wù)已成為公司最主要的一種融資方式，其作用日益凸顯。但同時(shí)也伴隨著信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等多種風(fēng)險(xiǎn)，一旦風(fēng)險(xiǎn)失控，將對金融機(jī)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)體系帶來嚴(yán)重的損失。在此背景下，如何有效評價(jià)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的內(nèi)部控制策略，成為融資擔(dān)保企業(yè)關(guān)注的問題。因此，文章對融資擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評價(jià)，提出了相應(yīng)的內(nèi)部控制策略，以期為相關(guān)企業(yè)提供參考。

關(guān)鍵詞：融資擔(dān)保；風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)；內(nèi)部控制

隨著全球經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，融資擔(dān)保業(yè)務(wù)作為一種重要的金融服務(wù)模式，可以促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展，穩(wěn)定金融市場。隨著金融市場的日益復(fù)雜化和全球化，融資擔(dān)保業(yè)務(wù)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加，這些風(fēng)險(xiǎn)來自市場本身的波動(dòng)性和不確定性，也來自企業(yè)內(nèi)部的操作失誤、融資企業(yè)的信用問題等。這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的存在，不僅影響到擔(dān)保機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)作，也波及整個(gè)金融體系的穩(wěn)定。因此，結(jié)合現(xiàn)代金融理論和技術(shù)，對融資擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)及其內(nèi)部控制策略的研究，對于維護(hù)金融市場的穩(wěn)定和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展具有重要意義。本文將通過對融資擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型、內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)以及案例分析等方面的深入研究，為融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供理論參考。

一、融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)

（一）融資擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型與特征

融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)類型多樣，包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。信用風(fēng)險(xiǎn)源自被擔(dān)保方不佳的信用狀況或違約概率的增加，導(dǎo)致?lián)C(jī)構(gòu)面臨潛在的財(cái)務(wù)損失。這種風(fēng)險(xiǎn)的核心在于債務(wù)人的償還能力和意愿。市場風(fēng)險(xiǎn)主要指由于市場利率、匯率、股價(jià)等變動(dòng)，導(dǎo)致的擔(dān)保資產(chǎn)價(jià)值波動(dòng)和收益不確定性。操作風(fēng)險(xiǎn)主要來源于內(nèi)部管理和流程控制的不足，包括員工操作失誤、系統(tǒng)故障、內(nèi)部控制制度的不完善等。隨著金融科技的發(fā)展，大數(shù)據(jù)、人工智能等新技術(shù)在提高效率的同時(shí)，也帶來了新的操作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。包括系統(tǒng)安全性問題、數(shù)據(jù)處理錯(cuò)誤、算法偏差等，都容易導(dǎo)致重大的操作風(fēng)險(xiǎn)。此外，法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)涉及法律法規(guī)變化、監(jiān)管政策調(diào)整等因素，融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)需要遵守現(xiàn)行法律法規(guī)，還要密切關(guān)注相關(guān)政策的變化，避免違規(guī)操作帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)方法與指標(biāo)體系

風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)需要采用定性與定量分析相結(jié)合的方式。定量分析主要是運(yùn)用歷史資料及統(tǒng)計(jì)建模等方法對融資擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及影響進(jìn)行預(yù)估，如采用信貸評級(jí)方法對信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行估計(jì)，利用市場模擬技術(shù)評估市場風(fēng)險(xiǎn)。定性分析側(cè)重于專家的判斷和行業(yè)知識(shí)，比如從行業(yè)發(fā)展趨勢預(yù)測市場風(fēng)險(xiǎn)，從企業(yè)的經(jīng)營過程與管理環(huán)境預(yù)測操作風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，也要綜合分析各風(fēng)險(xiǎn)因素間的相互關(guān)系，并對存在的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評價(jià)。

為了系統(tǒng)和科學(xué)地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)，需要構(gòu)建一個(gè)合理的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系。這個(gè)體系應(yīng)該全面覆蓋融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，且具有一定的靈活性以適應(yīng)市場和環(huán)境的變化。如表1所示。

二、融資擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制

（一）內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)

內(nèi)部控制建立在有效管理和緩解業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的需求之上。內(nèi)部控制的核心目標(biāo)是通過確保業(yè)務(wù)流程的有效性和效率，減少或消除融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。在融資擔(dān)保業(yè)務(wù)領(lǐng)域，內(nèi)部控制涉及傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)控制，還涉及對操作流程、合規(guī)性、信息系統(tǒng)以及組織結(jié)構(gòu)的綜合控制。理論上，內(nèi)部控制的有效實(shí)施可以幫助擔(dān)保機(jī)構(gòu)識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，采取預(yù)防或緩解措施，保護(hù)機(jī)構(gòu)免受損失。

內(nèi)部控制體系一方面強(qiáng)調(diào)在決策過程中系統(tǒng)地識(shí)別、評估、監(jiān)控和控制風(fēng)險(xiǎn)。融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)需要在事前進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評估，在事中和事后進(jìn)行持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和控制。另一方面，內(nèi)部控制體系還強(qiáng)調(diào)信息與溝通的重要性。有效的信息系統(tǒng)和溝通機(jī)制能夠保證風(fēng)險(xiǎn)管理和控制決策的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，支持內(nèi)部控制環(huán)境的持續(xù)改進(jìn)和適應(yīng)性。

（二）內(nèi)部控制在融資擔(dān)保業(yè)務(wù)中的應(yīng)用

在融資擔(dān)保業(yè)務(wù)中，內(nèi)部控制的應(yīng)用可以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理，確保業(yè)務(wù)運(yùn)作有效性。首先是建立一個(gè)全面的風(fēng)險(xiǎn)管理框架。這個(gè)框架應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)控制策略的制定以及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和報(bào)告機(jī)制。融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)需要對影響業(yè)務(wù)的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，并對這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評估。基于評估結(jié)果，可以制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制策略。其次，內(nèi)部控制在融資擔(dān)保業(yè)務(wù)中的應(yīng)用可以優(yōu)化操作流程和管理制度。操作流程的優(yōu)化旨在提高業(yè)務(wù)效率和減少錯(cuò)誤，通過標(biāo)準(zhǔn)化流程、引入自動(dòng)化工具和系統(tǒng)可以提高處理速度和減少人為錯(cuò)誤。在管理制度方面，內(nèi)部控制的應(yīng)用可以確保組織結(jié)構(gòu)的合理性、權(quán)責(zé)明確、有效的溝通和信息流通。此外，內(nèi)部控制的應(yīng)用可以強(qiáng)化員工培訓(xùn)和提高員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。通過培訓(xùn)和教育，員工可以更好地理解內(nèi)部控制的重要性，掌握相關(guān)的知識(shí)和技能，從而在日常工作中有效地執(zhí)行內(nèi)部控制措施。最后，內(nèi)部控制需要通過內(nèi)部審計(jì)和合規(guī)檢查來不斷自我完善和更新。內(nèi)部審計(jì)可以評估內(nèi)部控制體系的有效性，發(fā)現(xiàn)潛在的不足和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，合規(guī)檢查可以確保業(yè)務(wù)操作符合相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

三、融資擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的案例分析

（一）具體案例選擇與描述

本文以 ZY融資擔(dān)保企業(yè)為例，對其為某一中小型科技企業(yè)進(jìn)行的融資擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行評價(jià)。盡管該中小型科技企業(yè)的技術(shù)含量較高、市場潛力較大，但是其創(chuàng)立的時(shí)間不長，資金狀況不佳，沒有足夠的財(cái)產(chǎn)擔(dān)保，很難從銀行獲得信貸。因此，ZY公司運(yùn)用全面的評價(jià)手段，從財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營團(tuán)隊(duì)能力、技術(shù)潛力和市場競爭環(huán)境等角度對該企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了全面的評價(jià)。同時(shí)，也充分分析了該企業(yè)所面臨的宏觀、產(chǎn)業(yè)動(dòng)向等方面的因素。盡管最后的評價(jià)結(jié)果表明該企業(yè)是一個(gè)具有發(fā)展前景的公司，但是仍然面臨著一些不穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn)因素。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)

層次分析法是一種決策支持工具，用于解決復(fù)雜決策問題的定量分析。它通過分解問題為不同層次的元素，并通過成對比較來評估這些元素的相對重要性，最終得出決策的權(quán)重。

第一步，定義問題并建立層次結(jié)構(gòu)。通常包括最高層（目標(biāo)層）、中間層（準(zhǔn)則層）和最底層（方案層或備選方案層）。

第二步，構(gòu)建判斷矩陣。在每一層級(jí)中，對于各個(gè)元素進(jìn)行成對比較，并根據(jù)其相對重要性賦予一個(gè)數(shù)值。這些數(shù)值通?；?到9的標(biāo)度，其中1表示兩個(gè)元素同等重要，而9表示一個(gè)元素比另一個(gè)重要得多。要求金融領(lǐng)域的專家共18位對指標(biāo)進(jìn)行評分，準(zhǔn)則層判斷矩陣如表2所示。

第三步：計(jì)算判斷矩陣的特征向量和最大特征值。準(zhǔn)則層判斷矩陣的特征向量和最大特征值如表3所示。

第四步，一致性檢驗(yàn)。為了確保判斷矩陣的邏輯性和一致性，需要進(jìn)行一致性檢驗(yàn)。計(jì)算一致性指標(biāo)（CI）和隨機(jī)一致性比率（CR）。如果CR小于或等于0.1，則認(rèn)為判斷矩陣的一致性是可接受的；如果大于0.1，則需要重新調(diào)整判斷矩陣。一致性檢驗(yàn)結(jié)果如表4所示。

第五步，合成權(quán)重。使用同樣的方法對于每個(gè)元素進(jìn)行權(quán)重計(jì)算，根據(jù)其在不同層次中的相對權(quán)重，計(jì)算總體合成權(quán)重?？傮w權(quán)重如表5所示。

基于層次分析法計(jì)算的權(quán)重，結(jié)合模糊綜合評價(jià)法對目標(biāo)層及準(zhǔn)則層進(jìn)行評分，首先確定評價(jià)的等級(jí)或分類，評價(jià)集合為高，較高，一般，較低，低。對應(yīng)評分集為｛5，4，3，2，1}邀請參與該案例的員工及ZY公司領(lǐng)導(dǎo)共47人對指標(biāo)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)高度評分，評分結(jié)果如表6所示。

結(jié)合AHP法計(jì)算的權(quán)重，進(jìn)行綜合模糊運(yùn)算，準(zhǔn)則層風(fēng)險(xiǎn)得分如表7所示，最終結(jié)果如表8所示。

（三）結(jié)果分析

如表7，ZY公司的融資擔(dān)保業(yè)務(wù)綜合風(fēng)險(xiǎn)得分為3.143，這一得分證明了該融資擔(dān)保業(yè)務(wù)具有較高風(fēng)險(xiǎn)。其中，信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)以及法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，分別得分為3.447、3.515和3.259，均屬于較高風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。這表明ZY公司在這些領(lǐng)域面臨顯著的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。信用風(fēng)險(xiǎn)直接關(guān)聯(lián)到借款方違約的可能性，容易導(dǎo)致公司面臨重大的財(cái)務(wù)損失。較高的操作風(fēng)險(xiǎn)揭示了內(nèi)部控制的不足或程序執(zhí)行的瑕疵。較高的法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)也揭示了公司需要進(jìn)一步加強(qiáng)制度建設(shè)。市場風(fēng)險(xiǎn)的得分為2.352，表明其風(fēng)險(xiǎn)程度為一般。這反映出當(dāng)前市場環(huán)境相對穩(wěn)健，市場波動(dòng)對ZY公司的融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的影響較小。因此，ZY公司應(yīng)采取相應(yīng)的內(nèi)部控制策略以預(yù)防和應(yīng)對較高的風(fēng)險(xiǎn)因素。

四、融資擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制策略的建議

（一）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)

建立健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，可以保證企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營，確保企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。首先，融資擔(dān)保企業(yè)需要建立一套完整、高效的融資擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理制度。風(fēng)險(xiǎn)管理制度需要包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評估、監(jiān)測、緩解的方法，以滿足企業(yè)的需要。一要對企業(yè)融資擔(dān)保過程中產(chǎn)生的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深度識(shí)別，二要利用統(tǒng)計(jì)分析、模型仿真等多種科學(xué)手段對各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評價(jià)。融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測是一項(xiàng)不斷持續(xù)的工作，這就需要風(fēng)險(xiǎn)管理體系能夠?qū)κ袌鲋械母鞣N風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤和響應(yīng)。通過對風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評價(jià)，可以制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案、風(fēng)險(xiǎn)分散策略等，降低各種風(fēng)險(xiǎn)對融資擔(dān)保公司產(chǎn)生的影響。另外，融資擔(dān)保企業(yè)內(nèi)各部門必須定期檢查與評價(jià)制度的適用性，以保證制度能持續(xù)發(fā)揮效力，并能及時(shí)預(yù)防與修正制度的缺陷。通過完整、高效的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，可以更好地進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管控，保證其經(jīng)營的穩(wěn)健與可持續(xù)發(fā)展，從而保障其在市場上的競爭能力。

（二）提升內(nèi)部控制機(jī)制的有效性

為了提升融資擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制的有效性，首先需要關(guān)注內(nèi)部控制體系的結(jié)構(gòu)完善性和適應(yīng)性。一個(gè)高效的內(nèi)部控制體系應(yīng)當(dāng)全面覆蓋所有關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，并能靈活應(yīng)對市場和法規(guī)環(huán)境的變化。這要求融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)不斷審視和更新其內(nèi)部控制策略和程序，確保它們與當(dāng)前業(yè)務(wù)模型和監(jiān)管要求相匹配。在面對金融科技的快速發(fā)展和市場結(jié)構(gòu)的變動(dòng)時(shí)，內(nèi)部控制體系需要具備足夠的靈活性以適應(yīng)這些變化。其次，需要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督機(jī)制的建設(shè)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)制應(yīng)當(dāng)能夠定期并且系統(tǒng)地評估內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和不足，確?？刂拼胧┑玫接行?shí)施。這需要綜合審查風(fēng)險(xiǎn)管理策略、控制程序和業(yè)務(wù)操作。同時(shí)，建立健全的監(jiān)督和報(bào)告機(jī)制，確保從業(yè)務(wù)操作到管理層級(jí)的每一個(gè)環(huán)節(jié)都能得到適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督和及時(shí)的反饋。最后，高層管理者應(yīng)對內(nèi)部控制機(jī)制給予足夠的重視和支持。管理層應(yīng)確保有足夠的資源和注意力投入內(nèi)部控制的建設(shè)中，還應(yīng)在機(jī)構(gòu)內(nèi)部倡導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制意識(shí)，確保內(nèi)部控制機(jī)制在組織中得到廣泛的認(rèn)可和執(zhí)行。通過這些措施，可以確保內(nèi)部控制機(jī)制在融資擔(dān)保業(yè)務(wù)中發(fā)揮出最大的效用，幫助機(jī)構(gòu)有效地管理風(fēng)險(xiǎn)，保障業(yè)務(wù)的穩(wěn)定與長期發(fā)展。

（三）增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與員工培訓(xùn)

一個(gè)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力不僅取決于其政策和系統(tǒng)，還依賴于員工對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和應(yīng)對能力。因此，首先需要在整個(gè)機(jī)構(gòu)內(nèi)部建立強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)文化。每位員工，從前線操作人員到高級(jí)管理層，都應(yīng)具備對潛在風(fēng)險(xiǎn)的敏感性和預(yù)防意識(shí)。實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)需要通過持續(xù)的溝通、教育和培訓(xùn)活動(dòng)。融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)可以定期組織關(guān)于市場動(dòng)態(tài)、法規(guī)變化、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐的培訓(xùn)和研討會(huì)，幫助員工了解當(dāng)前面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)以及如何有效地管理這些風(fēng)險(xiǎn)。還可以通過模擬練習(xí)、案例分析和角色扮演等互動(dòng)方式，增強(qiáng)培訓(xùn)的實(shí)效性，使員工能夠在實(shí)際工作中更好地識(shí)別和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)。其次，員工培訓(xùn)不僅應(yīng)覆蓋風(fēng)險(xiǎn)管理的理論和知識(shí)，還應(yīng)包括具體的操作技能和決策能力。在進(jìn)行企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)時(shí)，工作人員除了要熟悉比較復(fù)雜的金融產(chǎn)品和服務(wù)外，還必須具備較強(qiáng)的判斷力，能夠評估客戶的資信狀況和還款能力。因此，必須加強(qiáng)員工財(cái)務(wù)分析、信用評估和法律執(zhí)行能力的培訓(xùn)。此外，融資擔(dān)保公司應(yīng)鼓勵(lì)員工在工作中主動(dòng)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的建議。這不僅可以增強(qiáng)員工的責(zé)任心，也可以增強(qiáng)員工的工作熱情，還可以讓員工及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正工作中出現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。最后，建立激勵(lì)機(jī)制，對能夠有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)的員工實(shí)施激勵(lì)機(jī)制，促使他們主動(dòng)參與風(fēng)險(xiǎn)管理。通過建立濃厚的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)文化，組織全面的培訓(xùn)和教育，能夠提升員工的專業(yè)素養(yǎng)和決策能力，提升整體風(fēng)險(xiǎn)管理水平，確保公司運(yùn)營的安全性和穩(wěn)定性。

（四）利用技術(shù)提高風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)和內(nèi)部控制的效率

在信息化時(shí)代，利用科技手段對企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估與內(nèi)控管理具有重要意義。首先，運(yùn)用大數(shù)據(jù)、人工智能等手段，提升風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的精度與速度。通過對海量的金融信息、交易記錄、市場動(dòng)態(tài)等信息進(jìn)行綜合的分析，能夠更加精確地對貸款違約的可能性及其他的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)測。利用機(jī)器學(xué)習(xí)的方法，通過對已有的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析與識(shí)別，提高了企業(yè)對金融市場風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的科學(xué)性、客觀性。另外，通過建立智能化的決策支持體系，可以幫助決策者對企業(yè)進(jìn)行更為全面、深刻的風(fēng)險(xiǎn)評估，降低由于人的主觀判斷而造成的潛在風(fēng)險(xiǎn)。對于企業(yè)的內(nèi)部控制，可以采用自動(dòng)化的管理手段及軟件，能有效地降低工作人員的工作量，提升工作效率。通過自動(dòng)化的合規(guī)檢查工具可以快速檢測潛在的違規(guī)行為或不符合標(biāo)準(zhǔn)的操作，并通過智能化的報(bào)表，可以實(shí)現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營情況的實(shí)時(shí)監(jiān)控與分析。其次，運(yùn)用科技手段可以提高內(nèi)控制度的透明性與可追溯性。區(qū)塊鏈能夠有效地保證數(shù)據(jù)的安全與不可篡改，能夠有效地對各種交易信息進(jìn)行存儲(chǔ)與認(rèn)證，并保證其真實(shí)、完整。這樣可以增加交易透明度，預(yù)防欺詐，強(qiáng)化合規(guī)監(jiān)管。同時(shí)，云平臺(tái)還能夠?yàn)榻鹑诜?wù)部門提供強(qiáng)有力的、柔性的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)與處理手段，使融資擔(dān)保服務(wù)企業(yè)能夠更有效地應(yīng)對海量的、復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)評估模式。通過構(gòu)建一體化的信息平臺(tái)，使企業(yè)的各部門、各經(jīng)營過程能夠進(jìn)行信息的交流與協(xié)作，從而使企業(yè)能夠構(gòu)建一個(gè)完整、和諧的企業(yè)管理制度。風(fēng)險(xiǎn)管理部門可以實(shí)時(shí)獲取財(cái)務(wù)、運(yùn)營等部門的數(shù)據(jù)，及時(shí)識(shí)別和響應(yīng)潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)?？傊\(yùn)用大數(shù)據(jù)分析、人工智能、區(qū)塊鏈、云計(jì)算等先進(jìn)科技手段，既能夠增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營決策的科學(xué)性與準(zhǔn)確性，又能夠提高企業(yè)內(nèi)控的效率和有效性。這種科技創(chuàng)新可以幫助融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)更好地適應(yīng)不斷變化的市場形勢，并為其健康、可持續(xù)發(fā)展提供強(qiáng)有力的支撐。

（五）完善融資擔(dān)保業(yè)務(wù)法律法規(guī)

構(gòu)建并維持一個(gè)完整、清晰的法律體系，是對融資擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)制的重要手段。其中涉及貸款的資格條件、經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)管理、資本充足率要求等的規(guī)定。比如，在風(fēng)險(xiǎn)評估、資產(chǎn)質(zhì)量控制、資金流動(dòng)性等方面，要有相應(yīng)的規(guī)范。在此基礎(chǔ)上，通過制定標(biāo)準(zhǔn)化的保證費(fèi)率、實(shí)現(xiàn)合同條款的透明，可以合理披露風(fēng)險(xiǎn)，保障借貸雙方的利益。健全相關(guān)的法律制度，有利于提高產(chǎn)業(yè)的透明度與公信力，防止或遏制金融詐騙與濫用，維持金融市場的穩(wěn)定性。同時(shí)，相關(guān)的法律制度也要緊跟時(shí)代發(fā)展的步伐，以滿足金融改革、市場發(fā)展的要求。隨著金融技術(shù)的飛速發(fā)展，以及新興的融資方式不斷涌現(xiàn)，原有的一些法律、制度已無法與之相匹配。這就要求監(jiān)管機(jī)構(gòu)需要不斷更新和修訂法規(guī)，確保其能夠有效應(yīng)對新出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。比如，在以網(wǎng)絡(luò)、大數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的融資擔(dān)保業(yè)務(wù)服務(wù)中，需要將數(shù)據(jù)安全、隱私保護(hù)和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的新問題納入監(jiān)管框架。加強(qiáng)對跨國金融保證的監(jiān)督，也是保證跨國金融合作順利進(jìn)行的重要保證。同時(shí)，監(jiān)管部門要加強(qiáng)與行業(yè)協(xié)作，對現(xiàn)有制度的效果進(jìn)行評價(jià)，并對其進(jìn)行適時(shí)的調(diào)整，以保證在不過分約束產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新與發(fā)展的前提下，維護(hù)消費(fèi)者與市場的穩(wěn)定?？傮w而言，我國監(jiān)督管理部門需要對相關(guān)的法律制度進(jìn)行及時(shí)的修訂和改進(jìn)，使其既能滿足當(dāng)前的市場條件，又能滿足科技發(fā)展的需要，保證金融市場的平穩(wěn)運(yùn)行。通過這樣的法律法規(guī)完善，可以為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展創(chuàng)造一個(gè)更加穩(wěn)定、透明的市場條件。

五、結(jié)語

文章從融資擔(dān)保企業(yè)的角度出發(fā)，論述了企業(yè)在復(fù)雜多變的環(huán)境下，如何加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制，提高企業(yè)的經(jīng)營效率。文章建立了相應(yīng)的評估方法與指標(biāo)體系，突出了風(fēng)險(xiǎn)的多維、系統(tǒng)的特點(diǎn)。通過對選取案例的實(shí)證分析，揭示了ZY公司融資擔(dān)保業(yè)務(wù)中面臨的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，從內(nèi)部控制的角度，提出了加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)、提升內(nèi)部控制機(jī)制有效性、增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與員工培訓(xùn)、利用技術(shù)提高效率以及完善相關(guān)法律法規(guī)等措施。通過上述措施，既可以提升其對風(fēng)險(xiǎn)的控制水平，又可以推動(dòng)整體金融市場的平穩(wěn)與健康發(fā)展。

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（作者單位：德州市金德投資控股集團(tuán)有限公司-德州市融資擔(dān)保有限公司）