關(guān)于國家扶持小微企業(yè)發(fā)展的政策梳理

朱會芳

中圖分類號：F276.3 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1002-5812（2016）14-0075-03

摘要：自2011年起，國家相繼出臺一系列支持與扶持小微企業(yè)發(fā)展的政策，以實現(xiàn)小微企業(yè)健康、良好的發(fā)展。本文從提升對小微企業(yè)貸款額度、降低融資成本、拓寬融資渠道、增設(shè)金融服務(wù)機構(gòu)、完善融資擔(dān)保體系、加大稅收優(yōu)惠政策等六個方面對相關(guān)政策進(jìn)行梳理。

關(guān)鍵詞：融資成本 稅收優(yōu)惠 融資擔(dān)保

一、 提升對小微企業(yè)的貸款額度

（一）2011年，國務(wù)院出臺九項金融財稅政策措施支持小型和微型企業(yè)發(fā)展。加大對小型微型企業(yè)的信貸支持政策如下：銀行業(yè)金融機構(gòu)對小型微型企業(yè)貸款的增速不低于全部貸款平均增速，增量高于上年同期水平，對達(dá)到要求的小金融機構(gòu)繼續(xù)執(zhí)行較低存款準(zhǔn)備金率。商業(yè)銀行重點加大對單戶授信500萬元以下小型微型企業(yè)的信貸支持。

（二）2011年，銀監(jiān)會印發(fā)《關(guān)于支持商業(yè)銀行進(jìn)一步改進(jìn)小企業(yè)金融服務(wù)的通知》。引導(dǎo)商業(yè)銀行繼續(xù)深化六項機制（利率的風(fēng)險定價機制、獨立核算機制、高效的貸款審批機制、激勵約束機制、專業(yè)化的人員培訓(xùn)機制、違約信息通報機制），按照四單原則（小企業(yè)專營機構(gòu)單列信貸計劃、單獨配置人力和財務(wù)資源、單獨客戶認(rèn)定與信貸評審、單獨會計核算），進(jìn)一步加大對小企業(yè)業(yè)務(wù)條線的管理建設(shè)及資源配置力度，滿足符合條件的小企業(yè)的貸款需求，努力實現(xiàn)小企業(yè)信貸投放增速不低于全部貸款平均增速。

（三）2013年，銀監(jiān)會發(fā)布了《中國銀監(jiān)會關(guān)于進(jìn)一步做好小微企業(yè)金融服務(wù)工作的指導(dǎo)意見》。明確要求各銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)在商業(yè)可持續(xù)和有效控制風(fēng)險的前提下，單列年度小微企業(yè)信貸計劃，充分發(fā)揮信貸資產(chǎn)流轉(zhuǎn)、證券化對小微企業(yè)融資的支持作用，將盤活的資金主要用于小微企業(yè)貸款，力爭實現(xiàn)“兩個不低于”目標(biāo)，即小微企業(yè)貸款增速不低于各項貸款平均增速，增量不低于上年同期。相關(guān)部門要對小微企業(yè)貸款增長情況按月監(jiān)測、按季考核，確保各地區(qū)實現(xiàn)“兩個不低于”目標(biāo)。

（四）2015年3月6日銀監(jiān)會發(fā)布《關(guān)于2015年小微企業(yè)金融服務(wù)工作的指導(dǎo)意見》。將2015年銀行業(yè)小微企業(yè)金融服務(wù)工作目標(biāo)由以往單純側(cè)重貸款增速和增量的“兩個不低于”調(diào)整為“三個不低于”，從增速、戶數(shù)、申貸獲得率三個維度更加全面地考查小微企業(yè)貸款增長情況。即：在有效提高貸款增量的基礎(chǔ)上，努力實現(xiàn)小微企業(yè)貸款增速不低于各項貸款平均增速，小微企業(yè)貸款戶數(shù)不低于上年同期戶數(shù)，小微企業(yè)申貸獲得率不低于上年同期水平。

二、降低小微企業(yè)融資成本

（一）2011年，國務(wù)院出臺九項金融財稅政策措施支持小型和微型企業(yè)發(fā)展。降低小微企業(yè)融資成本措施如下：清理糾正金融服務(wù)不合理收費，切實降低企業(yè)融資的實際成本。除銀團(tuán)貸款外，禁止商業(yè)銀行對小型微型企業(yè)貸款收取承諾費、資金管理費。嚴(yán)格限制商業(yè)銀行向小型微型企業(yè)收取財務(wù)顧問費、咨詢費等費用。

（二）2013年，銀監(jiān)會發(fā)布了《中國銀監(jiān)會關(guān)于進(jìn)一步做好小微企業(yè)金融服務(wù)工作的指導(dǎo)意見》。要求銀行業(yè)金融機構(gòu)建立科學(xué)合理的小微企業(yè)信貸風(fēng)險定價機制，進(jìn)一步規(guī)范小微企業(yè)金融服務(wù)收費。

（三）2014年，國務(wù)院出臺《關(guān)于多措并舉著力緩解企業(yè)融資成本高問題的指導(dǎo)意見》。優(yōu)化商業(yè)銀行對小微企業(yè)貸款的管理，通過提前進(jìn)行續(xù)貸審批、設(shè)立循環(huán)貸款、實行年度審核制度等措施減少企業(yè)高息“過橋”融資。

（四）2015年3月6日，銀監(jiān)會發(fā)布《關(guān)于2015年小微企業(yè)金融服務(wù)工作的指導(dǎo)意見》。其中對規(guī)范服務(wù)收費，切實降低融資成本意見如下：商業(yè)銀行要及時清理收費項目，進(jìn)一步規(guī)范對小微企業(yè)的服務(wù)收費。要在建立科學(xué)合理的小微企業(yè)貸款風(fēng)險定價機制基礎(chǔ)上，努力履行社會責(zé)任，對誠實守信、經(jīng)營穩(wěn)健的優(yōu)質(zhì)小微企業(yè)減費讓利。要縮短融資鏈條，清理各類融資“通道”業(yè)務(wù)，減少搭橋融資行為。

三、拓寬小微企業(yè)融資渠道

（一）2011年，國務(wù)院出臺九項金融財稅政策措施支持小型和微型企業(yè)發(fā)展。其中拓寬小型微型企業(yè)融資渠道措施如下：逐步擴大小型微型企業(yè)集合票據(jù)、集合債券、短期融資券發(fā)行規(guī)模，積極穩(wěn)妥發(fā)展私募股權(quán)投資和創(chuàng)業(yè)投資等融資工具。進(jìn)一步推動交易所市場和場外市場建設(shè)，改善小型微型企業(yè)股權(quán)質(zhì)押融資環(huán)境。在規(guī)范管理、防范風(fēng)險的基礎(chǔ)上促進(jìn)民間借貸健康發(fā)展。嚴(yán)格監(jiān)管，禁止金融從業(yè)人員參與民間借貸。

（二）2011年，銀監(jiān)會印發(fā)《關(guān)于支持商業(yè)銀行進(jìn)一步改進(jìn)小企業(yè)金融服務(wù)的通知》。鼓勵商業(yè)銀行先行先試，積極探索，進(jìn)行小企業(yè)貸款模式、產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新，根據(jù)小企業(yè)融資需求特點，加強對新型融資模式、服務(wù)手段、信貸產(chǎn)品及抵（質(zhì)）押方式的研發(fā)和推廣。

（三）2013年，國家發(fā)改委公布了《關(guān)于加強小微企業(yè)融資服務(wù)支持小微企業(yè)發(fā)展的指導(dǎo)意見》。首次提出支持金融企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券。

（四）2013年，銀監(jiān)會發(fā)布《中國銀監(jiān)會關(guān)于進(jìn)一步做好小微企業(yè)金融服務(wù)工作的指導(dǎo)意見》。指出充分利用互聯(lián)網(wǎng)等新技術(shù)、新工具，研究發(fā)展網(wǎng)絡(luò)融資平臺，不斷創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)金融服務(wù)模式等。

（五）2014年，國務(wù)院出臺《關(guān)于多措并舉著力緩解企業(yè)融資成本高問題的指導(dǎo)意見》。強調(diào)支持中小微企業(yè)依托全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)開展融資。繼續(xù)擴大中小企業(yè)各類非金融企業(yè)債務(wù)融資工具及集合債、私募債發(fā)行規(guī)模。降低商業(yè)銀行發(fā)行小微企業(yè)金融債的門檻，簡化審批流程，擴大發(fā)行規(guī)模。大力發(fā)展相關(guān)保險產(chǎn)品，支持小微企業(yè)、個體工商戶等主體獲得短期小額貸款。

（六）2014年，銀監(jiān)會發(fā)布《商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)管理暫行辦法》。近年來快速發(fā)展的保理業(yè)務(wù)迎來第一個具有規(guī)章效力的監(jiān)管文件。作為服務(wù)小微企業(yè)融資的一個重要方式，保理業(yè)務(wù)監(jiān)管性文件的發(fā)布，為銀行與小微企業(yè)自覺發(fā)起的金融創(chuàng)新從法律層面予以規(guī)范和指導(dǎo)。

（七）2014年，國務(wù)院印發(fā)《關(guān)于扶持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見》。鼓勵各級政府設(shè)立的創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金，積極支持小型微型企業(yè)。積極引導(dǎo)創(chuàng)業(yè)投資基金、天使基金、種子基金投資小型微型企業(yè)。引導(dǎo)銀行業(yè)金融機構(gòu)針對小型微型企業(yè)創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù)，單列小型微型企業(yè)信貸計劃。

四、增設(shè)金融服務(wù)機構(gòu)

（一）2011年，國務(wù)院出臺九項金融財稅政策措施支持小型和微型企業(yè)發(fā)展。強化小金融機構(gòu)重點服務(wù)小型微型企業(yè)、社區(qū)、居民和“三農(nóng)”的市場定位。在審慎監(jiān)管的基礎(chǔ)上促進(jìn)農(nóng)村新型金融機構(gòu)組建工作，引導(dǎo)小金融機構(gòu)增加服務(wù)網(wǎng)點，向轄內(nèi)縣域和鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)延伸機構(gòu)。

（二）2011年，銀監(jiān)會印發(fā)《關(guān)于支持商業(yè)銀行進(jìn)一步改進(jìn)小企業(yè)金融服務(wù)的通知》。對連續(xù)兩年實現(xiàn)小企業(yè)貸款投放增速不低于全部貸款平均增速且風(fēng)險管控良好的商業(yè)銀行，在滿足審慎監(jiān)管要求的條件下，積極支持其增設(shè)分支機構(gòu)。同時鼓勵小企業(yè)專營機構(gòu)延伸服務(wù)網(wǎng)點，對于小企業(yè)貸款余額占企業(yè)貸款余額達(dá)到一定比例的商業(yè)銀行，支持其在機構(gòu)規(guī)劃內(nèi)籌建多家專營機構(gòu)網(wǎng)點。鼓勵商業(yè)銀行新設(shè)或改造部分分支行為專門從事小企業(yè)金融服務(wù)的專業(yè)分支行或特色分支行。

（三）2014年，國務(wù)院印發(fā)《關(guān)于扶持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見》。鼓勵大型銀行充分利用機構(gòu)和網(wǎng)點優(yōu)勢，加大小型微型企業(yè)金融服務(wù)專營機構(gòu)建設(shè)力度。引導(dǎo)中小型銀行重點支持小型微型企業(yè)和區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。大力推進(jìn)具備條件的民間資本依法發(fā)起設(shè)立中小型銀行等金融機構(gòu)。

（四）2015年3月6日銀監(jiān)會發(fā)布《關(guān)于2015年小微企業(yè)金融服務(wù)工作的指導(dǎo)意見》。要加大小微企業(yè)專營機構(gòu)建設(shè)力度，增設(shè)扎根基層、服務(wù)小微的社區(qū)支行、小微支行，提高小微企業(yè)金融服務(wù)的批量化、規(guī)?；?、標(biāo)準(zhǔn)化水平。地方法人銀行要堅持立足當(dāng)?shù)?、服?wù)小微的市場定位，向縣域和鄉(xiāng)鎮(zhèn)等小微企業(yè)集中的地區(qū)延伸網(wǎng)點和業(yè)務(wù)。進(jìn)一步豐富小微企業(yè)金融服務(wù)機構(gòu)種類，支持在小微企業(yè)集中的地區(qū)設(shè)立村鎮(zhèn)銀行、貸款公司等小型金融機構(gòu)。

五、完善融資擔(dān)保體系

（一）2013年，銀監(jiān)會發(fā)布了《中國銀監(jiān)會關(guān)于進(jìn)一步做好小微企業(yè)金融服務(wù)工作的指導(dǎo)意見》。要充分發(fā)揮融資性擔(dān)保機構(gòu)對小微企業(yè)融資的增信作用。

（二）2014年，國務(wù)院出臺《關(guān)于多措并舉著力緩解企業(yè)融資成本高問題的指導(dǎo)意見》。強調(diào)進(jìn)一步完善小微企業(yè)融資擔(dān)保政策，加大財政支持力度。大力發(fā)展政府支持的擔(dān)保機構(gòu)，引導(dǎo)其提高小微企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)規(guī)模，合理確定擔(dān)保費用。

（三）2014年，國務(wù)院印發(fā)《關(guān)于扶持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見》。進(jìn)一步加大對小型微型企業(yè)融資擔(dān)保的財政支持力度，綜合運用業(yè)務(wù)補助、增量業(yè)務(wù)獎勵、資本投入、代償補償、創(chuàng)新獎勵等方式，引導(dǎo)擔(dān)保、金融和外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)等為小型微型企業(yè)提供融資服務(wù)。

（四）2015年，由保監(jiān)會、工信部、商務(wù)部、人民銀行、銀監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于大力發(fā)展信用保證保險服務(wù)和支持小微企業(yè)的指導(dǎo)意見》。鼓勵保險公司與銀行合作，針對小微企業(yè)的還貸方式，提供更靈活的貸款保證保險產(chǎn)品；并鼓勵保險公司針對自主品牌、自主知識產(chǎn)權(quán)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)等小微企業(yè)，細(xì)化企業(yè)在經(jīng)營借貸、貿(mào)易賒銷、預(yù)付賬款、合約履行等方面的風(fēng)險，創(chuàng)新開發(fā)個性化、定制化的信用保證保險產(chǎn)品。

（五）2015年3月6日銀監(jiān)會發(fā)布《關(guān)于2015年小微企業(yè)金融服務(wù)工作的指導(dǎo)意見》。提出建立健全主要為小微企業(yè)服務(wù)的融資擔(dān)保體系，積極發(fā)展政府支持的融資擔(dān)保和再擔(dān)保機構(gòu)。

六、加大對小微企業(yè)稅收優(yōu)惠力度

（一）企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。2008年起實施的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，就將小型微利企業(yè)納入了優(yōu)惠范圍，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，比正常稅率低5個百分點，相當(dāng)于減輕稅負(fù)20%。2010年起，小型微利企業(yè)所得稅減半征收政策生效，年應(yīng)納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納所得稅。2012年起，小型微利企業(yè)所得稅減半征收的年應(yīng)納稅所得額提高至6萬元。2014年起，減半征收的應(yīng)納稅所得額再次調(diào)高至10萬元，并將核定征收企業(yè)納入優(yōu)惠范圍。2015年1月1日起，小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅的標(biāo)準(zhǔn)由年應(yīng)納稅所得額10萬元以下擴大到20萬元以下，小微企業(yè)稅收優(yōu)惠力度進(jìn)一步加大。2015年10月1日起到2017年底，減半征收企業(yè)所得稅的標(biāo)準(zhǔn)擴大到30萬元以下。

（二）增值稅和營業(yè)稅優(yōu)惠政策。自2014年10月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（含3萬元，下同）的，增值稅小規(guī)模納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算增值稅應(yīng)稅項目的銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅項目的營業(yè)額，月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，免征增值稅；月營業(yè)額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，免征營業(yè)稅。

（三）印花稅等稅收優(yōu)惠政策。自2011年國務(wù)院出臺九項金融財稅政策措施支持小型和微型企業(yè)發(fā)展起，對金融機構(gòu)向小型微型企業(yè)貸款合同三年內(nèi)免征印花稅。自2014年11月1日至2017年12月31日，對金融機構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。自2015年1月1日起至2017年12月31日，對按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（含3萬元），以及按季納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元（含9萬元）的繳納義務(wù)人，免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費。

參考文獻(xiàn)：

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[2]中國銀監(jiān)會關(guān)于支持商業(yè)銀行進(jìn)一步改進(jìn)小企業(yè)金融服務(wù)的通知[S]. http：//www.cbrc.gov.cn.

[3]中國銀監(jiān)會關(guān)于2015年小微企業(yè)金融服務(wù)工作的指導(dǎo)意見[S].http：//www.cbrc.gov.cn.

[4]國家發(fā)展改革委關(guān)于加強小微企業(yè)融資服務(wù)支持小微企業(yè)發(fā)展的指導(dǎo)意見[S].http：//www.gov.cn.