從組織構(gòu)建、制度建設(shè)、內(nèi)控執(zhí)行到信息化試點的湖南路徑

●鐘 暉

財政內(nèi)控是推動全面從嚴(yán)治黨、規(guī)制財政權(quán)力運(yùn)行、防范化解財政廉政和業(yè)務(wù)風(fēng)險的重要手段。 扎實推進(jìn)財政內(nèi)控建設(shè)， 是財政部門刀刃向內(nèi)、自我革命的舉措，更是提升財政管理水平、服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展的需要。 自2014年以來，湖南各級財政部門按照財政部的部署安排，高位推動、積極施為，以組織為保障、制度為基礎(chǔ)、執(zhí)行為要務(wù)、創(chuàng)新為動力，做實、做細(xì)、做深財政內(nèi)控工作，逐步完成從內(nèi)控制度修訂完善、內(nèi)控執(zhí)行扎實有效到內(nèi)控信息化試點的進(jìn)階任務(wù)，實現(xiàn)制度、執(zhí)行和信息化建設(shè)的有機(jī)融合， 成功蹚出了財政內(nèi)控的“湖南路徑”。

一、從領(lǐng)導(dǎo)者到實踐者、從決策層到執(zhí)行層， 人員組織構(gòu)架助財政內(nèi)控“固本培元”

科學(xué)合理的組織構(gòu)架是做好財政內(nèi)控的保障。 內(nèi)控工作開展伊始，湖南省財政廳就成立了內(nèi)控委、內(nèi)控辦和內(nèi)控內(nèi)審聯(lián)絡(luò)員三套內(nèi)控班子，從決策、籌劃、執(zhí)行三個層面推動財政內(nèi)控建設(shè)。

（一)成立內(nèi)控委

湖南省財政廳成立由廳長任主任，其他廳黨組成員任副主任，監(jiān)督局、辦公室、機(jī)關(guān)黨委、預(yù)算處等相關(guān)處室（單位）主要負(fù)責(zé)人任委員的內(nèi)控委，主要職責(zé)是對財政內(nèi)控重大工作進(jìn)行決策部署， 定期聽取情況匯報，指導(dǎo)內(nèi)控辦開展工作。 在湖南財政內(nèi)控工作開展的關(guān)鍵節(jié)點，內(nèi)控委作出了健全內(nèi)控機(jī)制、 開展內(nèi)控考評、 探索內(nèi)控信息化改革等重大決策，助推湖南財政內(nèi)控實現(xiàn)了一次又一次質(zhì)的飛躍。

（二)組建內(nèi)控辦

在成立內(nèi)控委的同時，湖南省財政廳組建由分管監(jiān)督的廳領(lǐng)導(dǎo)任主任，由監(jiān)督、人事、預(yù)算等處室（單位）負(fù)責(zé)同志任副主任的內(nèi)控辦，內(nèi)控辦的主要職責(zé)是落實內(nèi)控委的決策部署。 在財政監(jiān)督局增設(shè)內(nèi)控組，在內(nèi)控委的直接領(lǐng)導(dǎo)下，承擔(dān)內(nèi)控辦的日常工作。 內(nèi)控辦作為內(nèi)控委和各處室（單位）內(nèi)控工作的樞紐，一方面為內(nèi)控委參謀決策提供依據(jù)和參考，另一方面為其他處室（單位）的內(nèi)控工作提供模板和建議，發(fā)揮著承上啟下的重要作用。

（三)選聘內(nèi)控內(nèi)審聯(lián)絡(luò)員

湖南省財政廳要求各處室（單位）明確一名業(yè)務(wù)骨干為內(nèi)控內(nèi)審聯(lián)絡(luò)員， 負(fù)責(zé)與內(nèi)控辦的溝通銜接，配合內(nèi)控辦完成有關(guān)工作任務(wù)。 內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員作為組織架構(gòu)的末端，承擔(dān)著內(nèi)控工作的具體事務(wù)， 是各類決策的具體執(zhí)行者和有力推動者， 是內(nèi)控建設(shè)不可或缺的力量。

二、從無到有、從有到優(yōu)，內(nèi)控制度體系使財政內(nèi)控“有章可循”

湖南省財政廳將對財政權(quán)力監(jiān)督制約的理念和要求制度化，搭建了“1+N+34”的制度體系， 即1 項基本制度、N 個專項風(fēng)險防控辦法、34 個內(nèi)部控制操作規(guī)程，并常態(tài)化修訂完善，不斷提高內(nèi)控制度的針對性、有效性和可操作性。

（一)一個基本制度

2016年，《湖南省財政廳內(nèi)部控制基本制度》印發(fā)，共八章，三十三條，明確財政內(nèi)控的制度體系、主要內(nèi)容、組織構(gòu)架和職責(zé)分工、方法步驟等內(nèi)容，從原則到方法，從框架到內(nèi)容，回答了財政內(nèi)控做什么、怎么做的關(guān)鍵問題，為湖南財政內(nèi)控工作的開展指明了方向。

（二)N 個專項防控辦法

2020年， 針對財政運(yùn)行管理中的核心崗位和高風(fēng)險領(lǐng)域，重新修訂政策制定、預(yù)算執(zhí)行、機(jī)關(guān)運(yùn)行和政務(wù)、崗位利益沖突、債務(wù)管理、 政府采購監(jiān)管等多個重點領(lǐng)域和環(huán)節(jié)的專項防控辦法，并根據(jù)工作需要，適時增減。要求相關(guān)處室（單位）針對業(yè)務(wù)開展的各環(huán)節(jié)明確風(fēng)險點、 風(fēng)險等級、 責(zé)任主體和防控措施，在日常工作中樹牢風(fēng)險防控思維，把內(nèi)控融入日常工作的每一個環(huán)節(jié)， 將內(nèi)控制度轉(zhuǎn)化為內(nèi)控力量， 以業(yè)務(wù)風(fēng)險防控降低廉政風(fēng)險。

（三)34 個內(nèi)控操作規(guī)程

以基本制度和專項防控辦法為指南，廳財政監(jiān)督局先行先試，首先制定了《財政監(jiān)督局（稽查辦）內(nèi)部控制操作規(guī)程》，包含職能職責(zé)、崗位設(shè)置、工作流程、風(fēng)險描述及防控措施等內(nèi)容，形成模板供各處室（單位）參考。 廳內(nèi)近34 個處室（單位）根據(jù)模板樣式，結(jié)合工作實際制定內(nèi)控操作規(guī)程， 形成工作開展的“規(guī)”和“矩”。

三、從立規(guī)矩到見成效、從單兵作戰(zhàn)到多方協(xié)作，內(nèi)控執(zhí)行讓財政內(nèi)控“長出牙齒”

制度的生命力在于執(zhí)行。為改變內(nèi)控制度“寫在紙上、掛在墻上”的局面，強(qiáng)化內(nèi)控制度執(zhí)行，湖南財政狠抓“三個結(jié)合”，即將日常執(zhí)行與年度考評相結(jié)合，業(yè)務(wù)風(fēng)險防控與黨風(fēng)廉政建設(shè)相結(jié)合，抓省本級示范與督促市縣執(zhí)行相結(jié)合，讓內(nèi)控“長出牙齒”，并從“乳牙”變成“恒牙”，內(nèi)控執(zhí)行有力有效。

（一)以年度考評激勵內(nèi)控常態(tài)化

內(nèi)控考評是內(nèi)控執(zhí)行的重要抓手。 2019年，《湖南省財政廳內(nèi)部控制考核評價辦法》印發(fā)，結(jié)合機(jī)構(gòu)改革、職能調(diào)整、人員變動等情況，每年對部分處室（單位）開展內(nèi)控內(nèi)審考評，重點檢查核心業(yè)務(wù)、關(guān)鍵崗位的風(fēng)險防控，對被檢查的處室（單位）進(jìn)行打分排名，并評選出優(yōu)秀內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員，考評結(jié)果作為單位和個人年度評先評優(yōu)的重要依據(jù)，對考評不合格的采取一票否決，強(qiáng)化內(nèi)控的硬尺度，倒逼內(nèi)控工作抓在經(jīng)常、融入日常、嚴(yán)在平常。2023年，按照“轉(zhuǎn)變機(jī)關(guān)作風(fēng)加強(qiáng)內(nèi)部管理”的要求，組織各處室（單位）開展2 輪內(nèi)控風(fēng)險隱患大排查，督促相關(guān)處室制定防控措施，降低風(fēng)險概率。

（二)以黨建引領(lǐng)助推內(nèi)控權(quán)威化

一方面，加強(qiáng)與政治監(jiān)督的貫通協(xié)同。 將內(nèi)控工作嵌入基層黨組織履行全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任考評內(nèi)容，財政監(jiān)督局作為黨風(fēng)廉政建設(shè)的牽頭考核單位之一，強(qiáng)化內(nèi)控工作的嚴(yán)肅性和震懾力。 另一方面，以內(nèi)部控制推動外部監(jiān)督整改。全面總結(jié)巡視巡察、審計、內(nèi)審等發(fā)現(xiàn)的問題，從內(nèi)控角度追根溯源，推動問題整改，促進(jìn)制度完善，防止屢查屢犯，提升財政管理水平。2023年，針對巡視提出的中介服務(wù)管理不規(guī)范的問題，修訂《湖南省財政廳機(jī)關(guān)聘用中介機(jī)構(gòu)管理暫行辦法》， 將中介機(jī)構(gòu)抽取比例從1∶2 提高到1∶5，增加隨機(jī)性，有效防止權(quán)力尋租和權(quán)力變現(xiàn)，確保財政資金和干部政治生命“兩個安全”。

（三)以省級示范帶動內(nèi)控系統(tǒng)化

為推動省市縣“一盤棋”發(fā)展，2019年，《湖南省財政廳關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)市縣財政部門內(nèi)部控制工作落地見效的指導(dǎo)意見》（以下簡稱《意見》）應(yīng)運(yùn)而生。 《意見》要求市縣財政部門參照省廳常態(tài)化修訂完善內(nèi)控制度、做實內(nèi)控日常執(zhí)行、開展內(nèi)控考評、加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所內(nèi)控建設(shè)、探索內(nèi)控信息化建設(shè)。 得益于《意見》的指導(dǎo)，市縣財政內(nèi)控基礎(chǔ)逐步夯實，形式日益豐富，成效初步顯現(xiàn)。 如長沙市天心區(qū)對各科室內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況開展督查，提出建立“負(fù)面問題清單”制度；桂陽縣以敖泉鎮(zhèn)財政所作為鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所內(nèi)控建設(shè)示范點，打造全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所內(nèi)控建設(shè)樣板工程。

四、從理念到實踐、從傳統(tǒng)到創(chuàng)新，內(nèi)控信息化為財政內(nèi)控“插上翅膀”

2021年，湖南成功納入全國6 個地方財政內(nèi)控聯(lián)系點， 主要任務(wù)是探索以省本級為主，省本級與典型市縣聯(lián)動，覆蓋全部財政業(yè)務(wù)的財政內(nèi)控信息化建設(shè)。 湖南財政乘勢而上，內(nèi)控信息化建設(shè)穩(wěn)步推進(jìn)，走在全國前列。

（一)制發(fā)試點方案

湖南省財政廳黨組多次聽取廳內(nèi)控辦關(guān)于試點工作的情況匯報，廳領(lǐng)導(dǎo)指示“站在推進(jìn)全面從嚴(yán)治黨和提升財政治理效能的高度謀劃和推動財政內(nèi)控試點工作”。 廳內(nèi)控辦結(jié)合全省內(nèi)控建設(shè)實際，反復(fù)研究，并與財政部積極對接，制發(fā)《財政部地方財政湖南內(nèi)控信息化試點工作方案》（以下簡稱《工作方案》），明確主要思路，提出工作舉措，規(guī)劃時間進(jìn)度，為湖南內(nèi)控信息化建設(shè)繪制藍(lán)圖。

（二)開發(fā)內(nèi)控系統(tǒng)

按照財政部的要求以及湖南省財政廳《工作方案》的部署，廳內(nèi)控辦組建工作專班，集中精力開展內(nèi)控信息化建設(shè)。 一是持續(xù)修訂完善內(nèi)控制度。 督促各處室（單位）修訂完善內(nèi)控基本制度、 專項風(fēng)險防控辦法及內(nèi)控操作規(guī)程，繼續(xù)制定重點業(yè)務(wù)（崗位）專項防控辦法。 二是加強(qiáng)對試點任務(wù)的調(diào)度力度。 每月組織試點處室、 信息中心及開發(fā)公司召開系統(tǒng)研發(fā)推進(jìn)會，對系統(tǒng)開發(fā)及運(yùn)行情況進(jìn)行研討，調(diào)度工作進(jìn)度，明確工作任務(wù)，形成“現(xiàn)場工作有提示，整改落實有措施”的工作機(jī)制。 三是迭代升級內(nèi)控信息系統(tǒng)。在2017年內(nèi)控信息系統(tǒng)建設(shè)已納入電子財政子項目的基礎(chǔ)上，2022年8月，依托預(yù)算管理一體化系統(tǒng)的內(nèi)控信息化系統(tǒng)正式上線運(yùn)行。 一方面，在財政各業(yè)務(wù)系統(tǒng)中嵌入內(nèi)控流程，固化控制措施，并對風(fēng)險實時預(yù)警和處理；另一方面，設(shè)置跨業(yè)務(wù)系統(tǒng)預(yù)警規(guī)則，通過數(shù)據(jù)收集、比對、分析，實現(xiàn)對風(fēng)險的預(yù)警和處理，截至目前，系統(tǒng)已配置內(nèi)控規(guī)則73 條，累計產(chǎn)生業(yè)務(wù)預(yù)警數(shù)據(jù)8600 余條。

（三)組織市縣試點

內(nèi)控信息化是實現(xiàn)市縣財政平穩(wěn)運(yùn)行的重要手段。 為以點帶面推進(jìn)財政內(nèi)控信息化工作，湖南省財政廳組織市縣積極報名，并從中選取內(nèi)控基礎(chǔ)好、 試點意愿強(qiáng)的2 市5 縣作為試點，要求試點市縣因地制宜“背對背”開展工作，并按月報送試點進(jìn)展，對于試點成效顯著的市縣，省廳給予政策和資金支持。 在政策激勵指引下，試點市縣邊闖邊試，探索出一些契合實際的內(nèi)控信息建設(shè)經(jīng)驗。 如株洲市將內(nèi)控信息化系統(tǒng)的提示和預(yù)警信息分為三級管理，根據(jù)不同的等級推送至不同責(zé)任人處置，并納入考評范圍；臨湘市開發(fā)的內(nèi)控信息化系統(tǒng)支持多種移動設(shè)備跨平臺業(yè)務(wù)處理、 數(shù)據(jù)查詢、風(fēng)險預(yù)警及處理，并提供短信提醒功能，及時提醒處置。 試點工作為進(jìn)一步推動全省財政內(nèi)控信息化提質(zhì)增效打下良好基礎(chǔ)。