大數(shù)據(jù)技術(shù)背景下企業(yè)稅務(wù)籌劃面臨的問題及應(yīng)對策略

崔靜嫻

隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新時(shí)代，打造數(shù)字經(jīng)濟(jì)新優(yōu)勢已成為推進(jìn)企業(yè)發(fā)展的重要?jiǎng)恿ΑＭ瑫r(shí)，稅務(wù)籌劃也是幫助企業(yè)節(jié)約成本、提高經(jīng)濟(jì)效益的重要方式。因此，本文闡述了大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)稅務(wù)籌劃中的作用，分析了大數(shù)據(jù)技術(shù)背景下企業(yè)稅務(wù)籌劃面臨的問題，并提出了企業(yè)加強(qiáng)稅務(wù)籌劃的策略，旨在提高企業(yè)稅務(wù)籌劃水平，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

一、大數(shù)據(jù)技術(shù)與稅務(wù)籌劃的概述

（一）大數(shù)據(jù)技術(shù)概述

大數(shù)據(jù)技術(shù)又稱大數(shù)據(jù)應(yīng)用技術(shù)，是一種能夠處理海量的、復(fù)雜的數(shù)據(jù)（包括文本數(shù)據(jù)、聲音數(shù)據(jù)及圖像數(shù)據(jù)等），并通過快速、高效的數(shù)據(jù)處理和分析，從而挖掘出有價(jià)值信息的技術(shù)。大數(shù)據(jù)技術(shù)主要分為數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)存取、基礎(chǔ)架構(gòu)、數(shù)據(jù)處理、統(tǒng)計(jì)分析、數(shù)據(jù)挖掘、模型預(yù)測、結(jié)果呈現(xiàn)等八種技術(shù)，這些技術(shù)有助于企業(yè)更好地了解市場和客戶需求，優(yōu)化運(yùn)營管理和決策制定流程。

（二）稅務(wù)籌劃概述

稅務(wù)籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律法規(guī)的前提下，通過對納稅主體的經(jīng)營活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以實(shí)現(xiàn)少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列籌劃活動(dòng)。稅務(wù)籌劃的主要目的是在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)，通過合理安排企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)，盡可能減少企業(yè)的稅收支出。

稅務(wù)籌劃的方法包括選擇合適的納稅主體、合理利用稅收優(yōu)惠政策、合理安排收入和支出、合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。例如，企業(yè)可以通過選擇合適的納稅主體來減輕稅收負(fù)擔(dān)；通過合理調(diào)整經(jīng)營方式和財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)來享受更多的稅收優(yōu)惠政策；通過合理安排收入和支出來延遲納稅或減少應(yīng)納稅額。此外，在稅務(wù)籌劃過程中，企業(yè)還需要防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)可以通過建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度、及時(shí)掌握稅收政策法規(guī)變化等方式，降低自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）大數(shù)據(jù)技術(shù)與稅務(wù)籌劃之間的關(guān)系

首先，大數(shù)據(jù)技術(shù)可以幫助企業(yè)全面了解自身的財(cái)務(wù)情況和稅務(wù)情況。通過分析和挖掘相關(guān)數(shù)據(jù)，企業(yè)可以準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，了解潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而制訂合理的稅務(wù)籌劃方案。

其次，大數(shù)據(jù)技術(shù)可以幫助企業(yè)更好地進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。通過對比分析歷史數(shù)據(jù)和市場數(shù)據(jù)，企業(yè)可以預(yù)測未來的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

再次，大數(shù)據(jù)技術(shù)可以幫助企業(yè)預(yù)測競爭對手的財(cái)務(wù)和稅務(wù)情況，從而優(yōu)化自身的納稅策略。

最后，大數(shù)據(jù)技術(shù)可以提高企業(yè)的稅務(wù)籌劃效率。通過自動(dòng)化處理和分析海量數(shù)據(jù)，企業(yè)可以快速獲取所需信息，減少人工操作的時(shí)間和成本。

二、大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)稅務(wù)籌劃中的作用

（一）有助于解讀最新的稅收優(yōu)惠政策

國家稅收優(yōu)惠政策具有時(shí)效性，企業(yè)只有及時(shí)了解并掌握最新的稅收優(yōu)惠政策，明確其覆蓋范圍和適用條件，才能制訂出最佳的稅務(wù)籌劃方案。然而，收集稅收優(yōu)惠政策信息的過程煩瑣且耗時(shí)費(fèi)力，會(huì)給企業(yè)人力資源帶來較大壓力，而應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)可以幫助企業(yè)補(bǔ)齊人力不足的短板。

一方面，大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠快速收集海量信息，對跨地區(qū)或有跨國業(yè)務(wù)的企業(yè)具有較大助力。例如，通過應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，企業(yè)可以及時(shí)掌握不同地區(qū)的優(yōu)惠政策或進(jìn)出口政策，從而調(diào)整自身的經(jīng)營策略，提高市場競爭力。此外，通過應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，企業(yè)還可以及時(shí)總結(jié)相關(guān)審批流程和專業(yè)操作，防止誤用或未利用稅收優(yōu)惠政策。

另一方面，通過應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，企業(yè)可以有效解讀稅收優(yōu)惠政策，及時(shí)享受稅收優(yōu)惠。與傳統(tǒng)的手動(dòng)查閱及經(jīng)驗(yàn)理解相比，大數(shù)據(jù)技術(shù)有助于企業(yè)更加全面、準(zhǔn)確、快捷地把握稅收優(yōu)惠政策。

（二）有助于整合稅務(wù)籌劃信息

企業(yè)可以應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)來搭建稅務(wù)籌劃平臺(tái)，稅務(wù)籌劃平臺(tái)可以匯總海量信息，如宏觀經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀、稅收優(yōu)惠政策、國內(nèi)外行業(yè)發(fā)展趨勢、市場供需形勢、稅務(wù)重大事件等，并將瑣碎的信息整合成完整的信息框架。使用者只需輸入關(guān)鍵詞，便可在信息框架中找到與關(guān)鍵詞相匹配的稅務(wù)籌劃內(nèi)容，并獲取相應(yīng)的稅務(wù)政策信息，從而幫助稅務(wù)人員做出合理的稅務(wù)籌劃。

（三）有助于實(shí)現(xiàn)內(nèi)部稅務(wù)信息共享

企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)信息既是企業(yè)決策、財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的重要依據(jù)，也是企業(yè)合規(guī)經(jīng)營的重要保障，具有多樣性與復(fù)雜性等特征。因此，企業(yè)可以通過應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)來建立健全內(nèi)部稅務(wù)信息共享機(jī)制。

一方面，大數(shù)據(jù)技術(shù)可以跨越時(shí)間、空間限制，歸納總結(jié)全國各地的稅務(wù)信息，并將歸納總結(jié)后的信息以可視化的形式呈現(xiàn)給稅務(wù)人員。通過應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，企業(yè)可以為稅務(wù)籌劃、財(cái)務(wù)分析、市場細(xì)化、成本核算等環(huán)節(jié)提供數(shù)據(jù)支持。

另一方面，企業(yè)的子公司或分公司可以應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)與母公司共享涉稅信息，并將稅務(wù)籌劃工作交由母公司負(fù)責(zé)；母公司可以根據(jù)不同子公司或分公司的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)配，在縮短信息差的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)信息高效管理，從而節(jié)約信息收集與管理的成本。

（四）有助于預(yù)測稅費(fèi)

傳統(tǒng)的稅務(wù)籌劃是在發(fā)生涉稅事項(xiàng)后，企業(yè)根據(jù)收入、凈利潤等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)，并根據(jù)自身實(shí)際情況制訂稅務(wù)籌劃方案。而大數(shù)據(jù)技術(shù)可以幫助企業(yè)提前進(jìn)行稅務(wù)籌劃，為企業(yè)制訂稅務(wù)籌劃方案提供重要的參考，同時(shí)為企業(yè)事后的稅務(wù)籌劃預(yù)留一定的時(shí)間，以便稅務(wù)人員準(zhǔn)確計(jì)算及核對稅費(fèi)。例如，在進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，企業(yè)可以將關(guān)鍵信息錄入大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，預(yù)測經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)展趨勢，再將活動(dòng)的實(shí)時(shí)進(jìn)展錄入大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，預(yù)測成本和收入，從而制訂最佳的稅務(wù)籌劃方案。

三、大數(shù)據(jù)技術(shù)背景下企業(yè)稅務(wù)籌劃存在的問題

（一）對稅務(wù)籌劃認(rèn)知不足

部分企業(yè)對稅務(wù)籌劃的認(rèn)知不足。一方面，部分企業(yè)認(rèn)為，稅務(wù)籌劃不能直接增加企業(yè)的利潤，且稅務(wù)籌劃存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，因此不愿意在稅務(wù)籌劃方面投入過多精力；另一方面，市場存在一定的信息壁壘，部分企業(yè)受限于自身的發(fā)展?fàn)顩r，無法及時(shí)了解最新的稅收優(yōu)惠政策，從而難以制訂出最佳的稅務(wù)籌劃方案。

（二）大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用不熟練

目前，大數(shù)據(jù)技術(shù)更多用于財(cái)務(wù)信息的采集、處理方面，而較少用于稅務(wù)籌劃上，這是因?yàn)樨?cái)務(wù)信息可以直觀地反映企業(yè)獲得的利潤。如果將大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用于稅務(wù)籌劃，企業(yè)可能會(huì)面臨前期投入較多而回報(bào)較少，甚至不產(chǎn)生回報(bào)的情況，因此，部分企業(yè)不愿意應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行稅務(wù)籌劃。

此外，由于部分企業(yè)小額度的稅務(wù)計(jì)算僅憑人工就能夠快速、準(zhǔn)確地完成，因此，它們往往不重視大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，難以充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)在稅務(wù)籌劃中的作用。還有部分企業(yè)雖然應(yīng)用了大數(shù)據(jù)技術(shù)來收集稅務(wù)信息，但在大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用過程中還存在一定的技術(shù)壁壘。

（三）專業(yè)型人才短缺

在應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的過程中，專業(yè)型人才的作用不容忽視。專業(yè)型人才不僅應(yīng)具備統(tǒng)計(jì)學(xué)、統(tǒng)籌學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、稅法等專業(yè)知識(shí)，還應(yīng)具備計(jì)算機(jī)與大數(shù)據(jù)等技術(shù)的實(shí)際應(yīng)用能力，能夠?qū)⒍喾N知識(shí)融會(huì)貫通。然而，雖然目前市場上對這方面的人才需求量較大，但是相關(guān)人才供給不足，導(dǎo)致企業(yè)難以找到合適的人才來開展稅務(wù)籌劃工作。

四、大數(shù)據(jù)技術(shù)背景下企業(yè)加強(qiáng)稅務(wù)籌劃的策略

（一）培養(yǎng)高素質(zhì)專業(yè)人才

在大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)稅務(wù)籌劃面臨諸多挑戰(zhàn)。要想做好稅務(wù)籌劃，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)必須培養(yǎng)高素質(zhì)專業(yè)人才。

首先，企業(yè)應(yīng)提出符合自身實(shí)際情況的人才目標(biāo)，營造良好的企業(yè)氛圍，建立相關(guān)激勵(lì)制度，以吸引人才、留住人才，并激發(fā)企業(yè)內(nèi)部的良性競爭。

其次，企業(yè)應(yīng)制定培優(yōu)政策，定期開展員工培訓(xùn)，以提高員工的專業(yè)知識(shí)與技能，爭取在有限的時(shí)間里培養(yǎng)出滿足自身需求的高素質(zhì)專業(yè)人才。

最后，企業(yè)可以通過與高校進(jìn)行合作，在校內(nèi)宣講大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)稅務(wù)籌劃理念，鼓勵(lì)學(xué)生將理論知識(shí)與實(shí)踐相結(jié)合，從而培養(yǎng)出企業(yè)所需的高素質(zhì)專業(yè)人才。

（二）建設(shè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心

隨著大數(shù)據(jù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)在財(cái)稅領(lǐng)域的深入應(yīng)用，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的成立不僅能夠提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效率，優(yōu)化資源配置，還能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)財(cái)稅管理的深度融合，打破財(cái)務(wù)管理與稅務(wù)管理之間的數(shù)據(jù)壁壘。例如，企業(yè)可以通過財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心來處理財(cái)稅共同業(yè)務(wù)，并應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)實(shí)現(xiàn)信息集中化處理，在保持財(cái)務(wù)部門和稅務(wù)部門獨(dú)立性的同時(shí)，加強(qiáng)二者的協(xié)作。

此外，企業(yè)可以在稅務(wù)管理系統(tǒng)中加入稅務(wù)籌劃模塊，建立稅務(wù)信息數(shù)據(jù)庫，使其作為稅務(wù)管理系統(tǒng)的分支，從而保障稅務(wù)籌劃信息的可靠性。同時(shí)，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心可以將稅務(wù)籌劃信息與財(cái)務(wù)信息相結(jié)合，從而幫助企業(yè)制訂有效的稅務(wù)籌劃方案。

（三）加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新

在數(shù)字化時(shí)代，挖掘大數(shù)據(jù)技術(shù)的潛在價(jià)值，是企業(yè)抓住市場機(jī)遇的關(guān)鍵。因此，企業(yè)應(yīng)積極轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)思維，加大對大數(shù)據(jù)技術(shù)創(chuàng)新的投入力度，以大數(shù)據(jù)技術(shù)來輔助稅務(wù)籌劃，制訂科學(xué)的稅收籌劃方案，在確保稅務(wù)籌劃方案合法合規(guī)的前提下，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃效益最大化。

（四）堅(jiān)持遵紀(jì)守法

在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，企業(yè)應(yīng)遵循合法合理原則，堅(jiān)持以國家利益為先，拒絕任何形式的避稅行為；嚴(yán)格遵守稅收法規(guī)，杜絕以欺騙、隱瞞、偽造等手段逃避納稅義務(wù)。此外，企業(yè)應(yīng)明確稅收的作用，提高社會(huì)責(zé)任感，建立完善的稅務(wù)管理制度，積極主動(dòng)繳納稅款。

五、結(jié)語

綜上所述，在數(shù)字化時(shí)代，大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)稅務(wù)籌劃中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，能夠幫助企業(yè)更好地了解自身的稅務(wù)情況、預(yù)測稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化稅務(wù)策略及提高稅務(wù)籌劃效率。因此，企業(yè)需要充分應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)來進(jìn)行稅務(wù)籌劃，以提高自身的稅務(wù)管理水平，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

（作者單位：沈陽化工大學(xué)）