國有企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題及相關(guān)對策

王文麗

國有企業(yè)在我國經(jīng)濟社會發(fā)展中占據(jù)著重要地位，加強國有企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制，是保障國有企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵。然而，目前部分國有企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在諸多問題，提高了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率，影響了企業(yè)的正常運營。因此，本文介紹了財務(wù)內(nèi)部控制的概念，闡述了國有企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的作用，分析了國有企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題，并提出了相應(yīng)的解決策略，旨在提高國有企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制水平，促進國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

一、財務(wù)內(nèi)部控制概述

財務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，其目的在于確保企業(yè)資產(chǎn)安全、完整，規(guī)范企業(yè)財務(wù)活動，提高企業(yè)經(jīng)營效率和管理水平，進而實現(xiàn)預(yù)期的財務(wù)目標。

財務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括：建立健全財務(wù)組織架構(gòu)，明確職責(zé)分工，確保財務(wù)工作有序開展；制定和實施科學(xué)的會計政策及程序，保證財務(wù)信息的真實性、完整性和準確性；規(guī)范財務(wù)報告的編制、審核和披露，確保其質(zhì)量和透明度；完善內(nèi)部審計制度，定期檢查和評估財務(wù)活動的合規(guī)性與有效性，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題；健全風(fēng)險管理機制，預(yù)測、評估和控制財務(wù)風(fēng)險，確保企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展；完善財務(wù)授權(quán)審批制度，加強預(yù)算管理和監(jiān)督，規(guī)范資產(chǎn)管理和使用。

二、國有企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的作用

首先，通過建立完善的財務(wù)內(nèi)部控制制度，國有企業(yè)可以規(guī)范各項財務(wù)活動，確保企業(yè)資產(chǎn)的使用和轉(zhuǎn)讓符合相關(guān)規(guī)定，防止內(nèi)部人員濫用職權(quán)、侵吞企業(yè)資產(chǎn)，從而有效保護企業(yè)資產(chǎn)，為企業(yè)發(fā)展提供堅實的基礎(chǔ)。

其次，通過加強財務(wù)內(nèi)部控制，國有企業(yè)可以優(yōu)化和改進財務(wù)流程，有效降低運營成本，提高市場競爭力。此外，通過財務(wù)內(nèi)部控制，國有企業(yè)不僅可以規(guī)范財務(wù)活動，降低財務(wù)風(fēng)險，還可以提高財務(wù)信息的質(zhì)量和準確性，幫助管理者做出正確決策，從而提高企業(yè)的運營效率和市場競爭力。

再次，通過加強財務(wù)內(nèi)部控制，國有企業(yè)可以確保財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標準，避免因違法違規(guī)行為而遭受處罰。

最后，通過加強財務(wù)內(nèi)部控制，國有企業(yè)可以獲取準確的財務(wù)信息，了解自身的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，從而制定科學(xué)合理的財務(wù)管理方法和經(jīng)營策略，實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

三、國有企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題

（一）工作體系不完善

部分國有企業(yè)在財務(wù)內(nèi)部控制方面缺乏完善的內(nèi)部控制體系，導(dǎo)致財務(wù)工作混亂，財務(wù)風(fēng)險增加。例如，部分國有企業(yè)沒有建立合理的核算內(nèi)控體系、預(yù)算內(nèi)控體系等，導(dǎo)致財務(wù)人員難以準確識別會計核算與預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，不利于企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作的開展。

（二）制度保障不到位

目前，部分國有企業(yè)在財務(wù)內(nèi)部控制方面缺乏明確的制度保障，影響了財務(wù)內(nèi)部控制工作的質(zhì)量和效率。同時，少數(shù)國有企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督、培訓(xùn)、考核等制度均存在不足，難以保證財務(wù)內(nèi)部控制工作的有效性。

（三）專業(yè)型人才短缺

部分國有企業(yè)在財務(wù)內(nèi)部控制方面缺乏專業(yè)型人才，導(dǎo)致財務(wù)工作質(zhì)量不高、財務(wù)人員工作效率較低，進而給企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作帶來了不利影響。

首先，部分國有企業(yè)缺乏財務(wù)內(nèi)部控制方面的專業(yè)型人才，從而影響財務(wù)信息的準確性和有效性。

其次，部分國有企業(yè)財務(wù)人員缺乏財務(wù)內(nèi)部控制專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗，導(dǎo)致工作失誤頻發(fā)。這不僅會降低財務(wù)信息的準確性和可靠性，還會影響財務(wù)內(nèi)部控制工作的順利開展。

最后，部分國有企業(yè)財務(wù)人員沒有掌握相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，無法應(yīng)用新技術(shù)和新方法來提高財務(wù)內(nèi)部控制工作的效率與質(zhì)量。

（四）信息化管理不足

目前，部分國有企業(yè)尚未建立健全財務(wù)信息化管理系統(tǒng)，導(dǎo)致財務(wù)工作效率較低、財務(wù)信息不透明，不利于企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作的開展。例如，財務(wù)人員需要手動處理大量的財務(wù)數(shù)據(jù)和信息，整體工作效率較低；企業(yè)各部門之間的信息交流不暢，限制了財務(wù)部門獲取外部信息；財務(wù)數(shù)據(jù)在存儲和傳輸過程中存在安全風(fēng)險，如遭到不法分子的惡意篡改或竊取。

四、國有企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制問題的解決策略

（一）完善內(nèi)部控制體系

第一，國有企業(yè)應(yīng)明確財務(wù)預(yù)算和核算工作的相關(guān)政策、原則與流程，以確保財務(wù)預(yù)算和核算工作符合法律法規(guī)與企業(yè)管理要求。

第二，國有企業(yè)應(yīng)制定財務(wù)預(yù)算編制與執(zhí)行的制度及流程，確保財務(wù)預(yù)算的編制與執(zhí)行過程合規(guī)、透明、有效。例如，國有企業(yè)可以明確財務(wù)預(yù)算編制的責(zé)任分工、時間安排等，并完善財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控、評估和調(diào)整機制。

第三，國有企業(yè)應(yīng)建立健全財務(wù)信息系統(tǒng)，收集、處理和報告財務(wù)預(yù)算與核算數(shù)據(jù)；積極研發(fā)和應(yīng)用相關(guān)財務(wù)管理軟件、數(shù)據(jù)庫和報表系統(tǒng)，以實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信息的及時傳遞和共享。

第四，國有企業(yè)應(yīng)建立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或委員會，通過檢查財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，審核會計憑證與報表，監(jiān)督和審計財務(wù)預(yù)算與核算工作。

第五，國有企業(yè)應(yīng)制定完善的財務(wù)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制措施，防范企業(yè)財務(wù)預(yù)算和核算風(fēng)險；加強對財務(wù)內(nèi)部控制和審計的監(jiān)督與檢查，確保財務(wù)預(yù)算和核算的準確性與可靠性。

（二）健全管理制度

首先，國有企業(yè)應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制管理制度，包括財務(wù)報告制度、審批制度及內(nèi)部審計制度等，以明確各項財務(wù)工作的流程、標準、責(zé)任和權(quán)限，確保財務(wù)工作的規(guī)范性和有效性。

其次，國有企業(yè)應(yīng)加大財務(wù)內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行力度，確保每個員工都了解并遵守財務(wù)內(nèi)部控制管理制度。一旦員工違反財務(wù)內(nèi)部控制管理制度，企業(yè)就要嚴肅處理，以示警誡。同時，國有企業(yè)應(yīng)定期評估和修訂財務(wù)內(nèi)部控制管理制度，根據(jù)實際情況和政策變化進行調(diào)整，以確保財務(wù)內(nèi)部控制管理制度的有效性，提高財務(wù)工作的效率和質(zhì)量。

再次，國有企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部監(jiān)督和外部審計協(xié)同機制，定期進行內(nèi)部監(jiān)督和外部審計工作，監(jiān)督和檢查財務(wù)內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行情況，以及時發(fā)現(xiàn)問題并采取有效措施加以整改，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

最后，國有企業(yè)應(yīng)制定相應(yīng)的績效評價制度，為財務(wù)內(nèi)部控制工作的有效實施提供依據(jù)，具體措施如下。第一，國有企業(yè)應(yīng)明確財務(wù)人員績效評價指標，并根據(jù)各項指標的重要性確定指標權(quán)重。第二，國有企業(yè)應(yīng)制定合理的績效評價標準，明確績效等級和每個等級對應(yīng)的表現(xiàn)。第三，國有企業(yè)可以根據(jù)財務(wù)內(nèi)部控制工作的特點，確定財務(wù)人員績效評價的周期和頻次，并制定具體的績效評價流程和方法，確?？冃гu價制度的公正性、客觀性和可靠性。第四，國有企業(yè)應(yīng)按照既定的績效評價流程和方法，對財務(wù)人員進行績效評價，并及時反饋績效評價結(jié)果。同時，國有企業(yè)可以根據(jù)績效評價結(jié)果制定財務(wù)人員晉升、獎勵和培訓(xùn)等方面的策略，激勵財務(wù)人員提高工作質(zhì)量和效率。第五，國有企業(yè)可以通過建立內(nèi)部監(jiān)督機制，對績效評價制度的實施情況進行監(jiān)督和檢查，以確?？冃гu價制度的有效性和公正性。同時，國有企業(yè)應(yīng)及時收集財務(wù)人員對績效評價制度的反饋意見和建議，改進和優(yōu)化績效評價制度。

（三）加強專業(yè)型人才隊伍建設(shè)

首先，國有企業(yè)應(yīng)積極引進具有豐富財務(wù)內(nèi)部控制經(jīng)驗和專業(yè)理論知識的人才，以提高企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制水平。

其次，國有企業(yè)應(yīng)加強對現(xiàn)有財務(wù)人員的培訓(xùn)，在企業(yè)內(nèi)部營造良好的學(xué)習(xí)氛圍，鼓勵其不斷更新專業(yè)知識，促進財務(wù)人員之間的交流和學(xué)習(xí)。同時，國有企業(yè)可以通過定期對財務(wù)內(nèi)部控制工作進行評估，了解財務(wù)人員的實際工作能力和表現(xiàn)，并根據(jù)評估結(jié)果有針對性地開展培訓(xùn)，以提高財務(wù)人員的專業(yè)能力。

再次，國有企業(yè)應(yīng)加強對財務(wù)人員的職業(yè)道德教育，確保其遵紀守法、誠實守信。同時，國有企業(yè)應(yīng)建立健全激勵機制，對在財務(wù)內(nèi)部控制工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的員工給予適當(dāng)?shù)莫剟?，提供更好的晉升機會，以激發(fā)財務(wù)人員的工作熱情和積極性。

最后，國有企業(yè)可以與外部專業(yè)機構(gòu)、高校等建立合作關(guān)系，共同開展財務(wù)內(nèi)部控制方面的研究和實踐，及時了解最新的財務(wù)內(nèi)部控制理念和方法，為企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制工作提供有益參考。

（四）完善信息化管理

第一，國有企業(yè)應(yīng)建立健全財務(wù)信息管理系統(tǒng)，全面采集、處理和分析財務(wù)數(shù)據(jù)，以提高財務(wù)信息透明度和財務(wù)工作效率，減少人工操作失誤，防止信息失真。

第二，國有企業(yè)應(yīng)加強財務(wù)信息安全管理，制定嚴格的財務(wù)信息安全管控機制，以確保財務(wù)信息的安全性和可靠性。例如，國有企業(yè)可以采用數(shù)據(jù)加密、防火墻等技術(shù)手段來防范黑客攻擊和數(shù)據(jù)泄露等風(fēng)險。

第三，國有企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部溝通機制，搭建財務(wù)信息共享平臺，以確保財務(wù)信息交流順暢、傳遞及時，從而實現(xiàn)財務(wù)信息協(xié)同。

第四，國有企業(yè)應(yīng)定期對財務(wù)信息管理系統(tǒng)進行審計和監(jiān)控，確保系統(tǒng)正常運行，以保證財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性與可靠性。例如，國有企業(yè)可以通過與專業(yè)的審計機構(gòu)合作，全面評估財務(wù)信息管理系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性和數(shù)據(jù)的有效性，及時發(fā)現(xiàn)并解決潛在的問題。

第五，國有企業(yè)應(yīng)持續(xù)關(guān)注信息技術(shù)的發(fā)展動態(tài)，根據(jù)企業(yè)實際情況不斷優(yōu)化和改進相關(guān)技術(shù)，定期升級和更新財務(wù)信息管理系統(tǒng)，以確保企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制效果。

五、結(jié)語

綜上所述，通過加強財務(wù)內(nèi)部控制，國有企業(yè)能夠確保企業(yè)資產(chǎn)安全，提高財務(wù)活動的合法性與合規(guī)性，降低財務(wù)風(fēng)險。因此，國有企業(yè)需要不斷完善自身的財務(wù)內(nèi)部控制體系，科學(xué)開展財務(wù)內(nèi)部控制工作，積極采取有效策略來解決財務(wù)內(nèi)部控制問題，并樹立正確的財務(wù)內(nèi)部控制意識，以提高自身的運營效率和市場競爭力，進而實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

（作者單位：西咸新區(qū)灃渭智通網(wǎng)絡(luò)科技有限公司）