中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及對策分析

陳瞇瞇

摘要： 在市場化背景下， 中小企業(yè)需要應(yīng)對激烈的行業(yè)競爭， 要將財務(wù)管理置于管理工作的核心地位， 通過實施財務(wù)管理的優(yōu)化轉(zhuǎn)型， 促使總體競爭實力獲得顯著提升?；诖?， 本文重點探討了將財務(wù)管理融入中小企業(yè)開展經(jīng)營管理實踐工作的價值和作用， 結(jié)合目前的管理誤區(qū)， 健全其財務(wù)管理運行保障體系。

關(guān)鍵詞： 中小企業(yè)； 財務(wù)管理； 對策

DOI：10.12433/zgkjtz.20240538

財務(wù)管理在中小企業(yè)管理工作中十分重要， 企業(yè)需深入推行財務(wù)管理工作， 進而優(yōu)化和提高整體實力?，F(xiàn)階段， 財務(wù)管理工作已經(jīng)普遍獲得了企業(yè)的關(guān)注， 通過應(yīng)用科學(xué)的財務(wù)內(nèi)控監(jiān)督模式， 可更好地提升綜合競爭實力。由此確定， 創(chuàng)新與改進中小企業(yè)現(xiàn)有的財務(wù)管理保障機制， 應(yīng)緊密結(jié)合其財務(wù)內(nèi)控工作， 從而降低內(nèi)控實施成本， 優(yōu)化配置財務(wù)管理資源。

一、 中小企業(yè)財務(wù)管理的基本特征

中小企業(yè)開展財務(wù)管理工作時， 需做好專業(yè)化的財務(wù)數(shù)據(jù)收集、 財務(wù)信息匯總及統(tǒng)計、 財務(wù)會計的報表賬目生成等工作， 確保達到全方位與精細化的財務(wù)科學(xué)決策支撐目標， 促進企業(yè)采取科學(xué)的財務(wù)決策方案， 形成更好的利潤。做好財務(wù)管理工作對企業(yè)十分重要， 集中體現(xiàn)在財務(wù)內(nèi)控成本資源集約利用、 綜合實力的優(yōu)化提高、 物質(zhì)資源的鞏固方面。因此， 財務(wù)管理的全面、 深入實施對于企業(yè)具有不可忽視的價值。

財務(wù)管理工作不僅涉及企業(yè)的會計賬目及會計報表制作， 還包含更為廣泛的財務(wù)內(nèi)控工作。現(xiàn)階段的財務(wù)管理， 實施過程較為復(fù)雜， 財務(wù)人員必須要按照精細化的財務(wù)內(nèi)控步驟開展工作。企業(yè)相比其他性質(zhì)的企業(yè)主體， 其現(xiàn)有的財務(wù)管理內(nèi)涵存在較為明顯的特殊性。

二、 中小企業(yè)實施財務(wù)管理的必要性

（一）增強中小企業(yè)的綜合競爭力

企業(yè)的總體競爭實力對其市場地位產(chǎn)生直接的作用， 但目前多數(shù)的企業(yè)仍然普遍受制于發(fā)展規(guī)模， 普遍缺少資金融通能力， 并處于相對弱勢的地位。企業(yè)要想提高現(xiàn)有的競爭力， 必須通過深入推行財務(wù)內(nèi)控管理措施。財務(wù)管理涵蓋各個業(yè)務(wù)階段， 可有效促進企業(yè)形成強大的經(jīng)濟實力， 確保其投入相對少的物質(zhì)資源獲得更好的利潤。

（二）節(jié)約中小企業(yè)的物質(zhì)成本

企業(yè)由于缺失必要的資源支撐， 面臨破產(chǎn)、 轉(zhuǎn)產(chǎn)等風(fēng)險。企業(yè)的物質(zhì)資源是經(jīng)營的基礎(chǔ)與前提， 而購入物質(zhì)資源需花費成本， 因此， 企業(yè)需要運用切實有效的途徑方法降低成本。在此過程中， 企業(yè)只有采取創(chuàng)新性的財務(wù)管理方法， 其成本與資源才可以獲得更大程度的集約和利用， 確保投入更少資源。當(dāng)前時期建設(shè)財務(wù)信息化的中小企業(yè)管理數(shù)據(jù)庫， 有助于財務(wù)內(nèi)控管理的整體實施效率獲得穩(wěn)步的提高， 同時也顯著優(yōu)化了財務(wù)內(nèi)控管理的資源配置效率指標。中小企業(yè)只有促進形成了更加精準的會計資產(chǎn)賬目， 才能有益于企業(yè)達到財務(wù)會計信息的準確匯總統(tǒng)計目的。建立在信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)作為保障基礎(chǔ)上的創(chuàng)新管理形式， 能夠妥善應(yīng)對較為龐大的會計信息規(guī)模， 使中小企業(yè)能夠投入相對更少的財務(wù)成本來實現(xiàn)預(yù)期的良好管理成效。

（三）鞏固企業(yè)的財務(wù)基礎(chǔ)

企業(yè)有效落實財務(wù)管理的具體實踐工作， 有助于實現(xiàn)資源的科學(xué)配置， 并精確核對企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)信息， 防止其停滯在粗放形的使用誤區(qū)， 企業(yè)的各項經(jīng)濟支出及資金回收過程都能實施嚴格的財務(wù)監(jiān)督。因此， 企業(yè)需將財務(wù)資源基礎(chǔ)與財務(wù)管理實踐工作緊密結(jié)合， 需充分依靠內(nèi)控管理的財務(wù)保障措施， 獲得更好的財務(wù)內(nèi)控實施效果。企業(yè)通過科學(xué)開展財務(wù)管理監(jiān)督工作， 可從根源上實現(xiàn)資產(chǎn)的優(yōu)化配置， 進而確保企業(yè)投入更少的成本獲得更加顯著的競爭地位。

中小企業(yè)的財務(wù)人員只有在信息化系統(tǒng)的直觀模型作為保證的基礎(chǔ)上， 對于財務(wù)資金的變化發(fā)展情況才會進行全方位的監(jiān)督把控?，F(xiàn)階段， 人員已經(jīng)普遍認識到財務(wù)管理在保障企業(yè)資產(chǎn)完整以及提升企業(yè)經(jīng)濟效益中的價值， 企業(yè)目前正在致力于將財務(wù)管理的創(chuàng)新舉措深入推進。提升財務(wù)管理的整體工作實施效率， 不可缺失信息化管理技術(shù)形式的支撐。財務(wù)人員只有創(chuàng)新采用了信息化的管理技術(shù)形式， 會計報表制作以及企業(yè)資產(chǎn)統(tǒng)計的實踐工作效率才會實現(xiàn)最優(yōu)化的轉(zhuǎn)變。

三、 中小企業(yè)財務(wù)管理中現(xiàn)存的問題

首先， 財務(wù)管理組織形式滯后。部分企業(yè)現(xiàn)有的管理組織形式不利于財務(wù)內(nèi)控管理精細化目標的實現(xiàn)， 會降低財務(wù)內(nèi)控的總體實施成效。而且， 部分企業(yè)由于財務(wù)管理組織形式滯后， 導(dǎo)致無法銜接財務(wù)預(yù)算及財務(wù)會計審查監(jiān)督工作， 財務(wù)內(nèi)控的預(yù)期效果很難達到最佳成效。財務(wù)人員在開展財務(wù)內(nèi)控工作時， 主要集中在事后會計審查， 或傾向于查找財務(wù)會計的賬目信息誤差， 容易忽視財務(wù)內(nèi)控中的事前預(yù)測審查， 導(dǎo)致財務(wù)管理的現(xiàn)有組織形式未能達到事前預(yù)測財務(wù)風(fēng)險的轉(zhuǎn)型要求。

其次， 忽視了信息化技術(shù)的應(yīng)用。財務(wù)會計人員缺少智能化的信息技術(shù)手段及創(chuàng)新推廣意識， 阻礙了現(xiàn)有財務(wù)管理保障機制的完善。企業(yè)采取人工的方式進行統(tǒng)計及會計賬目審查， 忽視了財務(wù)信息化及智能化的技術(shù)創(chuàng)新與推廣， 不利于財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門的融合， 甚至造成職能分割的后果。很多中小企業(yè)并未建立起信息化業(yè)務(wù)素養(yǎng)更好的財務(wù)管理實踐人才隊伍， 因此不利于全面踐行財務(wù)管理與信息化技術(shù)融合的舉措。管理者在當(dāng)前普遍比較重視財務(wù)管理中的成本效益因素， 但是未能采取科學(xué)有效的財務(wù)信息化實踐人才培養(yǎng)保障機制。負責(zé)人普遍容易忽視企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)庫的安全維護工作， 非常不利于財務(wù)數(shù)據(jù)庫的良好完整程度得到保持。管理人員針對維護財務(wù)數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的專項經(jīng)費沒有進行充足的劃撥， 導(dǎo)致了財務(wù)數(shù)據(jù)庫長期未能得到更新。

再次， 財務(wù)預(yù)算中的企業(yè)監(jiān)督機制未能發(fā)揮出應(yīng)有的價值和作用?，F(xiàn)階段， 部分企業(yè)忽視財務(wù)預(yù)算的控制監(jiān)督措施， 容易增加財務(wù)支出， 很難實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程創(chuàng)新的目的。企業(yè)需全面監(jiān)督各項財務(wù)工作， 借助科學(xué)的預(yù)算規(guī)劃方案支撐財務(wù)內(nèi)控效果。然而， 現(xiàn)階段財務(wù)與業(yè)務(wù)的融合轉(zhuǎn)型過程中， 部分企業(yè)的預(yù)算監(jiān)督各項措施的實施力度仍然較為薄弱， 不利于充分發(fā)揮財務(wù)預(yù)算內(nèi)控監(jiān)督的成效。

四、 中小企業(yè)財務(wù)管理的改進措施

（一）財務(wù)管理中的信息技術(shù)創(chuàng)新

企業(yè)通過采用信息化的創(chuàng)新技術(shù)手段， 可較大程度地優(yōu)化整體競爭力。從根本上來講， 財務(wù)管理內(nèi)控工作主要涉及會計賬目的復(fù)雜信息統(tǒng)計， 因此， 在核對并統(tǒng)計各類財務(wù)數(shù)據(jù)時， 需積極引入信息技術(shù)方法， 提升工作效率。企業(yè)需保證全方位的信息采集渠道暢通， 進而促使獲得更加多元化的靈活融資路徑， 有效減少存在經(jīng)營資金的緊缺風(fēng)險。管理人員需要創(chuàng)新采用財務(wù)管理內(nèi)控中的數(shù)據(jù)庫技術(shù)， 采取網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)庫、 大數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析、 云計算以及人工智能等技術(shù)， 保障民營企業(yè)獲得良好經(jīng)濟效益。財務(wù)信息化的企業(yè)軟件系統(tǒng)與硬件系統(tǒng)都必須要得到全面的系統(tǒng)維護， 人員只有采用了定期更新財務(wù)數(shù)據(jù)庫軟件與硬件的保障措施， 財務(wù)管理的網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)庫才會得到切實有效的信息安全保障。中小企業(yè)目前針對于財務(wù)管理軟件與硬件的企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施應(yīng)實現(xiàn)必要的完善， 做到全面更新財務(wù)智能化管理的軟硬件設(shè)備。重視中小企業(yè)在當(dāng)前階段信息化環(huán)境下的數(shù)據(jù)庫安全預(yù)警建設(shè)， 確保運用科學(xué)評估的方法來準確判斷財務(wù)數(shù)據(jù)庫的安全隱患。

對于財務(wù)系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)防火墻應(yīng)當(dāng)實現(xiàn)必要的定期更新， 重視采用財務(wù)信息系統(tǒng)的訪問加密監(jiān)督保障技術(shù)。財務(wù)信息化的企業(yè)管理基礎(chǔ)設(shè)施系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)促進獲得更大程度的改進完善， 重視引進財務(wù)管理中的信息技術(shù)設(shè)施作為保障。管理人員應(yīng)當(dāng)致力于財務(wù)數(shù)據(jù)庫的定期維護， 確保做到實時更新現(xiàn)有的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。應(yīng)當(dāng)側(cè)重于財務(wù)內(nèi)控的企業(yè)安全風(fēng)險等級降低， 促使中小企業(yè)運用科學(xué)合理的降本增效信息化改造方案。

企業(yè)需有效落實財務(wù)信息共享的重要實踐舉措， 進而提升創(chuàng)新發(fā)展實力， 所以， 應(yīng)側(cè)重于對信息技術(shù)手段的推廣應(yīng)用。具體而言， 企業(yè)需建立及完善財務(wù)會計領(lǐng)域的信息化數(shù)據(jù)共享系統(tǒng)， 加強會計業(yè)務(wù)人員與企業(yè)其他人員的財務(wù)信息共享。有效開展會計業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)工作， 提升會計業(yè)務(wù)人員綜合實踐素養(yǎng)。會計財務(wù)人員必須要主動接受財務(wù)信息化的人才培訓(xùn)， 提升自身的職業(yè)道德水準以及技術(shù)能力， 重點掌握會計智能化的基本操作原理， 正確應(yīng)對會計信息化與網(wǎng)絡(luò)化的技術(shù)轉(zhuǎn)變過程中的挑戰(zhàn)。

（二）財務(wù)管理中的組織職能轉(zhuǎn)型

從企業(yè)實現(xiàn)自身轉(zhuǎn)型的狀況來看， 企業(yè)未能全面關(guān)注于財務(wù)組織的傳統(tǒng)形式優(yōu)化調(diào)整。在此前提下， 企業(yè)亟待實現(xiàn)財務(wù)內(nèi)控管理的傳統(tǒng)組織形式轉(zhuǎn)變， 構(gòu)建精細化與一體化財務(wù)管理組織形式。企業(yè)需科學(xué)制定財務(wù)內(nèi)控以及會計資產(chǎn)監(jiān)督管理的實踐方案， 并創(chuàng)新采用管理組織保障機制。民營企業(yè)應(yīng)對于開展各個層面財務(wù)管理實踐工作的規(guī)范制度實施不斷完善， 并嚴格監(jiān)督各個職能部門人員切實遵守相關(guān)制度。財務(wù)管理涉及到的崗位職權(quán)應(yīng)得到準確的劃分， 促進內(nèi)部人員之間形成有序的溝通。

企業(yè)還需全方位調(diào)整財務(wù)組織的傳統(tǒng)設(shè)計形式， 采取一體化的融合業(yè)務(wù)以及財務(wù)組織形式， 進而驅(qū)動財務(wù)管理創(chuàng)新動力的增強， 構(gòu)建緊密銜接的財務(wù)內(nèi)控創(chuàng)新運行體系。為了促進實現(xiàn)必要的轉(zhuǎn)型， 企業(yè)在當(dāng)前時期階段需要建成更加規(guī)范的財務(wù)會計工作運行保障機制， 避免存在財務(wù)會計與信息化手段融合過程中的盲目性。財務(wù)的運行實施過程應(yīng)緊密結(jié)合企業(yè)信息化的系統(tǒng)支撐， 但很多企業(yè)并沒有建立起全面完整的信息化內(nèi)控規(guī)范保障制度。企業(yè)采取智能化的財務(wù)會計工作全新實施形式有助于轉(zhuǎn)變會計業(yè)務(wù)模式， 促使財務(wù)會計業(yè)務(wù)與信息化技術(shù)的相互融合。會計人員與決策人員應(yīng)開展有序的會計財務(wù)信息交流， 切實實現(xiàn)企業(yè)信息化的數(shù)據(jù)資源共享。

（三）財務(wù)管理中的人員培訓(xùn)強化

企業(yè)需創(chuàng)新應(yīng)用財務(wù)管理人員的激勵機制、 考核機制與人才培訓(xùn)機制， 從而保證擁有更加豐富的財務(wù)內(nèi)控管理技術(shù)人才。在此前提下， 管理者應(yīng)充分重視財務(wù)技術(shù)人員的引進， 運用良好的人才激勵舉措達到吸引人才的目的。管理者應(yīng)合理轉(zhuǎn)變針對于財務(wù)人員人才的培養(yǎng)理念， 確保提供更加多元化的人才晉升渠道。財務(wù)會計人員現(xiàn)有的人才晉升空間需要得到不斷的拓寬， 構(gòu)建動態(tài)化的會計人才培訓(xùn)管理機制， 對于技術(shù)人才有必要采取激勵措施。信息資源共享的技術(shù)支撐平臺應(yīng)全面服務(wù)于金融會計業(yè)務(wù)， 進而促進企業(yè)現(xiàn)有財務(wù)資產(chǎn)的合理配置。中小企業(yè)通過培養(yǎng)并引進智能化管理中的財務(wù)內(nèi)控實踐人才， 對于企業(yè)全面落實財務(wù)信息化方案的整體水平將有明顯的提升。管理者必須要合理設(shè)計總體性的人才引進培養(yǎng)計劃， 確保做到嚴格落實階段性的引進人才規(guī)劃。技術(shù)人才必須要準確掌握財務(wù)信息化系統(tǒng)的基本操作流程， 能夠正確采用財務(wù)內(nèi)控管理中的信息技術(shù)手段。

此外， 企業(yè)需構(gòu)建會計網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)庫， 合理完善財務(wù)會計的智能化技術(shù)平臺， 確保會計人員采用財務(wù)信息整合的創(chuàng)新業(yè)務(wù)形式來提升財務(wù)信息共享的效率。融合財務(wù)管理與業(yè)務(wù)實施的基本環(huán)節(jié)， 構(gòu)建業(yè)財融合保障機制下的信息化財會業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型方案。企業(yè)在各項業(yè)務(wù)的具體開展過程中需融入財務(wù)信息的資源共享平臺， 促使獲得更好的財務(wù)管理內(nèi)控效益。

（四）財務(wù)管理中的審查機制調(diào)整

企業(yè)對于財務(wù)賬目各項數(shù)據(jù)均需實施精細化的審查， 以便于及時察覺企業(yè)的損益變化現(xiàn)狀。企業(yè)在健全財務(wù)資產(chǎn)的專業(yè)審查機制時， 需實施智能化的內(nèi)控監(jiān)督， 構(gòu)建金融財務(wù)會計的資產(chǎn)審查保障機制。在此過程中， 加大力度培養(yǎng)會計業(yè)務(wù)專業(yè)人才， 健全財務(wù)會計的信息化制度。應(yīng)當(dāng)建立實時性的財務(wù)數(shù)據(jù)安全共享機制， 在擴展財務(wù)信息化共享范圍的同時， 也要致力于維護財務(wù)資產(chǎn)的良好完整程度。應(yīng)當(dāng)構(gòu)建財務(wù)信息的全方位共享機制， 從而有力支撐了企業(yè)范圍內(nèi)的財務(wù)信息得到更加準確的傳遞。

企業(yè)財務(wù)會計推動實施中的信息化技術(shù)主要包含企業(yè)ERP系統(tǒng)、 財務(wù)共享的智能化服務(wù)中心、 云會計支撐技術(shù)。金融財務(wù)會計的具體實踐工作涉及到復(fù)雜龐大的會計信息資源， 需采取網(wǎng)絡(luò)信息化的會計轉(zhuǎn)型手段妥善的應(yīng)對。此外， 會計人員還需準確了解到信息化技術(shù)的價值作用， 構(gòu)建財務(wù)會計業(yè)務(wù)實施中的信息資源共享保障機制， 增強審查會計賬目的力度。

五、 結(jié)束語

總之， 中小企業(yè)需提升財務(wù)管理實施力度， 增強其競爭實力。目前， 企業(yè)已經(jīng)逐步重視財務(wù)內(nèi)控監(jiān)督的技術(shù)手段創(chuàng)新， 從而提升自身整體實力。但是不應(yīng)忽視， 現(xiàn)階段的中小企業(yè)仍存在著多個不同層面的經(jīng)營管理缺陷， 比如， 內(nèi)部的財務(wù)人員缺少優(yōu)良的職業(yè)技術(shù)素養(yǎng)以及現(xiàn)有的管理監(jiān)督力度薄弱等。為了全面支撐企業(yè)獲得更好的利潤， 需要側(cè)重于優(yōu)化完善財務(wù)內(nèi)控的審查機制， 構(gòu)建規(guī)范化與精細化的財務(wù)內(nèi)控實施保障。財務(wù)管理人員之間需要加強有序的職能配合， 構(gòu)建一體化的財務(wù)管理模式， 進而提升財務(wù)管理質(zhì)量。

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