國有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范措施探析

郝曉雨

摘要：國企在社會經(jīng)濟(jì)體系中屬于非常關(guān)鍵的一個(gè)組成部分，其在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具備舉足輕重的地位和作用。同時(shí)，國企也會面臨財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)問題。而國企競爭中面臨相應(yīng)的財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)則不利于國企的可持續(xù)發(fā)展。因此，國企需要關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類以及成因，然后以此為前提實(shí)施有效的財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范對策，進(jìn)而確保國企財(cái)務(wù)資金的安全性。為此，文章分析了國企財(cái)務(wù)資金管理的意義、國企財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)類型，以及國企財(cái)務(wù)資金管理存在風(fēng)險(xiǎn)的原因和財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的一些防范措施。

關(guān)鍵詞：國企；財(cái)務(wù)資金；管理風(fēng)險(xiǎn)；防范

國企在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中非常重要，規(guī)范落實(shí)國企經(jīng)營管理，實(shí)現(xiàn)國企發(fā)展規(guī)模的拓展，可以奠定中國特色社會主義建設(shè)的良好物質(zhì)基礎(chǔ)。隨著國企改革和發(fā)展，黨和國家對國企發(fā)展的標(biāo)準(zhǔn)提升，國企改革發(fā)展規(guī)劃明確了在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展的新時(shí)期，應(yīng)確保國企和國有資本做優(yōu)、做強(qiáng)、做大，凸顯國企的戰(zhàn)略支撐作用。為此，國企在經(jīng)營發(fā)展中應(yīng)高度關(guān)注財(cái)務(wù)資金管理問題，以提升效益。在具體工作中，一些國企財(cái)務(wù)資金管理會面臨風(fēng)險(xiǎn)問題，相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)不利于國企內(nèi)控管理能力的提升，反而使經(jīng)營成本提升，從而可能會導(dǎo)致經(jīng)營效益受到損害。為此，從國企財(cái)務(wù)資金管理的現(xiàn)狀出發(fā)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)已變成國企創(chuàng)新發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需要。

一、國企財(cái)務(wù)資金管理的意義

（一）國企財(cái)務(wù)資金管理可以奠定企業(yè)發(fā)展的良好基礎(chǔ)

國企發(fā)展中的資金是十分重要的一種基礎(chǔ)要素，縱觀國企發(fā)展現(xiàn)狀而言，隨著國企發(fā)展規(guī)模的持續(xù)拓展，財(cái)務(wù)資金管理越來越凸顯其價(jià)值和作用，財(cái)務(wù)資金無論是在組織和流轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，還是在拓展渠道環(huán)節(jié)，都發(fā)揮著非常關(guān)鍵的作用。為此，財(cái)務(wù)資金管理是企業(yè)獲得可持續(xù)發(fā)展的重要保障和前提條件。

（二）國企財(cái)務(wù)資金管理可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資金管控能力的提升

國企在平時(shí)的財(cái)務(wù)資金管理工作中會不斷拓展內(nèi)部互動交流方式，而且需要確保一系列部門的獨(dú)立性，在業(yè)務(wù)開展中不受干擾，部門間可以建構(gòu)彼此監(jiān)督和制約的關(guān)系，而財(cái)務(wù)資金管理可以建構(gòu)彼此監(jiān)督和制約的局面，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資金管控能力的提升，更好地應(yīng)對復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢。

（三）國企財(cái)務(wù)資金管理可以有效地防范風(fēng)險(xiǎn)

國企在經(jīng)營發(fā)展中勢必存在一些客觀風(fēng)險(xiǎn)，如政策改變引起的風(fēng)險(xiǎn)等，這都會影響企業(yè)的發(fā)展。當(dāng)前時(shí)期，國企財(cái)務(wù)資金管理的優(yōu)化和完善可以很好地預(yù)測一系列風(fēng)險(xiǎn)，在充分準(zhǔn)備資金流的基礎(chǔ)上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，從而最大程度地體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制的意義，切實(shí)有效地防范風(fēng)險(xiǎn)，最終實(shí)現(xiàn)理想的財(cái)務(wù)資金管理成效。

二、國企財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)類型

（一）負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)

在國企發(fā)展中，財(cái)務(wù)資金管理必不可少，其具體指的是立足于財(cái)務(wù)管理規(guī)則或財(cái)務(wù)規(guī)章制度等開展的一種財(cái)務(wù)性質(zhì)的工作。國企財(cái)務(wù)資金管理涵蓋較多的環(huán)節(jié)，像是資金籌集、應(yīng)用以及分配等。因此，財(cái)務(wù)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)性不可避免，尤其是當(dāng)國內(nèi)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展缺少成熟度的情況下，財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的概率大大增加。財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)會進(jìn)一步放大實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)跟預(yù)期指標(biāo)間的差異性，從而造成收益受損，財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)體現(xiàn)在兩個(gè)方面，即一是財(cái)務(wù)報(bào)表，二是財(cái)務(wù)運(yùn)行。其中，在財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)中，負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)屬于一種多見的類型。負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)即國企在債務(wù)償還問題上超過期限，這種風(fēng)險(xiǎn)類型比較凸顯，這種風(fēng)險(xiǎn)不但存在債務(wù)償還不力的風(fēng)險(xiǎn)，而且也存在增加資產(chǎn)成本的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前時(shí)期，隨著市場經(jīng)濟(jì)宏觀環(huán)境的發(fā)展變化，國企負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)越來越體現(xiàn)為不確定性特點(diǎn)，并且風(fēng)險(xiǎn)類型也各具特色。

（二）支付能力風(fēng)險(xiǎn)

所謂的支付能力風(fēng)險(xiǎn)即國企實(shí)際的現(xiàn)金流不夠經(jīng)營發(fā)展或投資支出造成的風(fēng)險(xiǎn)，如此的風(fēng)險(xiǎn)類型也被認(rèn)為是一種資金流動風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)國企經(jīng)營發(fā)展?fàn)顟B(tài)為盈利時(shí)，因此存在較多的現(xiàn)金流動量，所以難以實(shí)現(xiàn)支付需求，從而存在支付能力風(fēng)險(xiǎn)，針對過于經(jīng)營或一味擴(kuò)張的形勢下而言，如此的風(fēng)險(xiǎn)具備非常大的危害性。并且，支付能力風(fēng)險(xiǎn)還可以劃分為外匯風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)，其中，外匯風(fēng)險(xiǎn)即貨幣風(fēng)險(xiǎn)，其指的是匯率改變因素形成的資金盈利和回收風(fēng)險(xiǎn)；利率風(fēng)險(xiǎn)即受到利率改變而影響企業(yè)收支利潤的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

所謂的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也被叫作營業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，即國企經(jīng)營發(fā)展中由于各個(gè)環(huán)節(jié)（供貨、營銷、制造等）的失控造成的資金運(yùn)行受阻或產(chǎn)業(yè)價(jià)值存在較大的變化而形成的風(fēng)險(xiǎn)。其中，常見應(yīng)收賬款變化風(fēng)險(xiǎn)、采買風(fēng)險(xiǎn)等都屬于經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的范疇。其中，采買風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)受到一系列外部要素制約或市場供應(yīng)因素影響造成預(yù)期跟實(shí)際付款的差別；生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)是指技術(shù)、能源、信息等因素改變導(dǎo)致的企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的波動，要么是缺少庫存導(dǎo)致銷售遲滯、廠家停產(chǎn)等；存貨風(fēng)險(xiǎn)是指市場銷售商品的情況出現(xiàn)變化導(dǎo)致產(chǎn)品銷售阻礙；應(yīng)收賬款指的是平時(shí)生產(chǎn)經(jīng)營中由于勞務(wù)、產(chǎn)品、商品銷售形成的收入，其中涵蓋為代購方支付的包裝費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)或采購者需要擔(dān)負(fù)的稅費(fèi)、其他運(yùn)雜費(fèi)等，此外，倘若有銷售打折，則應(yīng)兼顧現(xiàn)金或商務(wù)折扣等，而應(yīng)收賬款屬于一種基于企業(yè)營銷而形成的債權(quán)行為，應(yīng)收賬款的確認(rèn)跟收入的確認(rèn)關(guān)系非常密切，而所謂的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)隨著賒銷的不斷增多而使管控應(yīng)收賬款的成本投入大大增加，從本質(zhì)上來講，這也屬于一種壞賬風(fēng)險(xiǎn)形式。

三、國企財(cái)務(wù)資金管理存在風(fēng)險(xiǎn)的原因

（一）國企融資方式單一化，投資的有效評估缺乏

當(dāng)今，有些國企的融資方式會較為單一化，即融資方式大都應(yīng)用單一的銀行貸款，如此的融資方式較易使國企面臨金融環(huán)境或金融政策變化的制約，即銀行的政策體系或金融環(huán)境的隨時(shí)變化都會決定國企的融資額度。倘若國企經(jīng)營發(fā)展中非常迫切使用資金，那么銀行可能較難很好地實(shí)現(xiàn)其資金需求量。當(dāng)然，負(fù)債融資也屬于國企的有效融資手段，然而，負(fù)債融資會使國企償還債務(wù)的困難越來越增加。當(dāng)國企發(fā)展不力的情況下，太高的負(fù)債會使得企業(yè)經(jīng)營獲取的收益難以滿足平時(shí)的償債和經(jīng)營需求。倘若國企得到的收益比償債優(yōu)先，那么國企平時(shí)的業(yè)務(wù)和經(jīng)營工作就不具備足夠的資金支持，其需要對項(xiàng)目資金進(jìn)行縮減，從而緩和資金缺乏的現(xiàn)狀，如此的做法不利于國企后續(xù)的發(fā)展。倘若國企發(fā)展中存在的一個(gè)前提條件是維持經(jīng)營，那么國企需要償還債務(wù)，并且其需要又一次對銀行貸款做出申請，這樣才可以補(bǔ)充上期的債務(wù)，從而導(dǎo)致企業(yè)資金處在不良循環(huán)狀態(tài)中。另外，國企還存在一部分對外或?qū)?nèi)的投資項(xiàng)目，特別是對外投資項(xiàng)目，其應(yīng)綜合評估項(xiàng)目投資之前會形成的風(fēng)險(xiǎn)問題。然而，有的國企在開展對外投資的情況下，事先未曾有效評估投資項(xiàng)目，如此投資的盲目性造成國企對外投資較易損失資金。而國企在對內(nèi)投資的情況下，也存在未曾綜合評價(jià)投資對象的現(xiàn)象，使投資對象不能為國企經(jīng)營發(fā)展帶來可見的收益。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)管的效率和質(zhì)量較低，導(dǎo)致資金浪費(fèi)現(xiàn)象

不少國企在經(jīng)營發(fā)展中已明確財(cái)務(wù)資金管理的意義，且引起了高度重視，旨在實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理能力的提升，然而，在具體管理中仍然面臨一些問題，相關(guān)問題導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理較難體現(xiàn)效果，其中，最為凸顯的問題是財(cái)務(wù)預(yù)算的監(jiān)管非常缺乏。作為國企投入資金前期的一個(gè)關(guān)鍵組成部分，財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)管必不可少?？墒牵瑖筘?cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)管中可能只是對項(xiàng)目投入的資金或成本進(jìn)行了預(yù)測，而較少監(jiān)控或探究資金的實(shí)際應(yīng)用或具體落實(shí)預(yù)算的情況，即資金支出環(huán)節(jié)不夠嚴(yán)謹(jǐn)，缺少一個(gè)嚴(yán)格的審批特殊資金預(yù)算的流程，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算缺少系統(tǒng)和全面的監(jiān)管機(jī)制。此外，也難以嚴(yán)格地監(jiān)管資金流動問題，監(jiān)管往往是表面化或低效化，從而導(dǎo)致國企經(jīng)濟(jì)效益降低、資金浪費(fèi)的現(xiàn)象。鑒于此，只有切實(shí)建設(shè)有效的財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)管體系，才可以很好地規(guī)避財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)問題。

（三）國企管理人員和財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范觀念還需提升

國企受到自身性質(zhì)的制約，其在發(fā)展中缺乏資金或資金鏈斷裂的情況很少存在，這使得國企管理人員和財(cái)務(wù)工作者的財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避觀念欠缺。基于市場環(huán)境的改變，競爭態(tài)勢愈演愈烈，國企面臨越來越嚴(yán)峻的市場競爭形勢，一些國企為了增強(qiáng)市場競爭優(yōu)勢，往往在客戶拓展中后收款，這勢必會導(dǎo)致應(yīng)收賬款額度或數(shù)量越來越增多，雖然一些工程項(xiàng)目的賬面收益狀況良好，可是應(yīng)收未收款占據(jù)了主導(dǎo)，切實(shí)在國企中流入的現(xiàn)金減少。一些項(xiàng)目開展的前期工作中未曾有效地評估服務(wù)接受一方的市場信譽(yù)、資金運(yùn)行狀況、財(cái)務(wù)狀態(tài)等，從而導(dǎo)致長期性掛著應(yīng)收賬款項(xiàng)目，國企資金的回籠目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。增加壞賬率的情況勢必造成國企經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)困難，可能存在資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。在這種形勢下，企業(yè)管理人員應(yīng)對項(xiàng)目責(zé)任人進(jìn)行追究，并建構(gòu)有關(guān)的責(zé)任體系。并且，財(cái)務(wù)資金管理人員的綜合素質(zhì)或?qū)I(yè)能力雖然較高，但是相關(guān)人員欠缺綜合性的財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)觀念，如此較弱的思想觀念也使國企財(cái)務(wù)資金管理面臨風(fēng)險(xiǎn)，最終難以很好地應(yīng)對資金流失的問題。

（四）完善的財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系缺乏，提升了風(fēng)險(xiǎn)概率

國企應(yīng)系統(tǒng)地把握資金流動以及應(yīng)用狀況，應(yīng)建構(gòu)完善的資金管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警以及資金監(jiān)督管理體系，如此才能夠全程監(jiān)管所有資金的來源以及應(yīng)用情況，以及對國企財(cái)務(wù)資金面臨的風(fēng)險(xiǎn)做出預(yù)測，便于實(shí)時(shí)采取有關(guān)的防范對策。然而，有的國企在分配應(yīng)用資金時(shí)更側(cè)重于業(yè)務(wù)資金的分配，盡管也以會議的形式探討資金的應(yīng)用方式，可大都是一些簡單的商議。與此同時(shí)，國企財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系不夠完善，往往缺乏綜合性和系統(tǒng)化，這造成難以實(shí)時(shí)定位和預(yù)測財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)問題，僅僅在出現(xiàn)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)后才進(jìn)行補(bǔ)救，然而，一旦形成風(fēng)險(xiǎn)，則會形成非常嚴(yán)重的難以補(bǔ)救的損失。

（五）內(nèi)控工作面臨形式化傾向，財(cái)務(wù)資金管理有效性低

企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展跟內(nèi)部控制制度息息相關(guān)，健全的內(nèi)部控制制度體系能夠促使財(cái)務(wù)資金管理的良好發(fā)展。針對國企來講，雖然在內(nèi)部控制制度體系的完善上做了很大的貢獻(xiàn)，可是健全的內(nèi)部控制制度還應(yīng)在有效執(zhí)行上才能夠切實(shí)凸顯其價(jià)值，然而，有的國企在內(nèi)部控制的執(zhí)行上面臨非常嚴(yán)重的形式化傾向。還存在以主觀意志調(diào)整內(nèi)部控制制度，要么是高居于內(nèi)部控制制度之上，經(jīng)辦人員因?yàn)槭艿礁鞣N壓力，因此會省去一些必備的環(huán)節(jié)或流程，業(yè)務(wù)的辦理不合規(guī)矩，國企內(nèi)控制度體系的作用和價(jià)值喪失。并且，國企未曾對不相容工作崗進(jìn)行很好的分離，票據(jù)的管控時(shí)效，即使長期掛著往來款賬面也做出了清晰的制度要求，可是平時(shí)工作中不夠重視，從而造成一些制度難以很好地貫徹實(shí)施，制度的形式化現(xiàn)象形成，這不利于國企實(shí)現(xiàn)理想的財(cái)務(wù)資金管理效果，從而使國企資金損失的幾率大大增加。

四、國企財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的若干有效防范措施

（一）提升財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范能力，注重投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評估

在國企管理和經(jīng)營發(fā)展中，財(cái)務(wù)資金管理的地位舉足輕重，要想有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)問題，需要進(jìn)一步提升規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。具體來講，應(yīng)有效地貫徹實(shí)施財(cái)務(wù)資金管理的相應(yīng)制度體系，密切留意支付資金的流程，確保對所有資金的流動和具體使用進(jìn)行把控，深入規(guī)范財(cái)務(wù)資金管理工作，通過先進(jìn)的信息化財(cái)務(wù)資金管理形式構(gòu)建企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理信息化系統(tǒng)，密切統(tǒng)一大數(shù)據(jù)，保障財(cái)務(wù)資金管理工作的有效監(jiān)督以及追責(zé)，從而在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的整個(gè)過程都滲透資金管控，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確性的進(jìn)一步提升。當(dāng)應(yīng)用的資金額度較大時(shí)，國企應(yīng)落實(shí)集體決策機(jī)制，確保審批環(huán)節(jié)的規(guī)范化和嚴(yán)謹(jǐn)化，以及評價(jià)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)問題。除此之外，企業(yè)還應(yīng)不斷拓展融資的途徑，確保相關(guān)工程項(xiàng)目的開展一直不乏資金投入。不過，企業(yè)在實(shí)施外部和內(nèi)部投資決策時(shí)還應(yīng)綜合分析和評估項(xiàng)目會面臨的一些風(fēng)險(xiǎn)，防范盲目投資而難以實(shí)現(xiàn)理想回報(bào)的現(xiàn)象。

（二）健全財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)管機(jī)制，推動國企財(cái)務(wù)資金管理實(shí)現(xiàn)理想的效果

國企想要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，落實(shí)財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范顯得非常關(guān)鍵。國企財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范少不了健全的財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)管機(jī)制的支持。國企管理人員應(yīng)綜合認(rèn)知財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，高度關(guān)注財(cái)務(wù)預(yù)算，根據(jù)國企發(fā)展現(xiàn)狀不斷完善財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)管的有關(guān)機(jī)制。企業(yè)應(yīng)對資金預(yù)算編制保持高度重視，確保資金預(yù)算編制根據(jù)企業(yè)的外部和內(nèi)部環(huán)境條件、戰(zhàn)略決策、業(yè)務(wù)開展情況合理化進(jìn)行，確保企業(yè)資金預(yù)算和發(fā)展目的契合，無論是資金的收支，還是工程項(xiàng)目的安排，都應(yīng)做到有根有據(jù)。并且，企業(yè)在設(shè)計(jì)資金預(yù)算時(shí)需要推動各個(gè)部門強(qiáng)化溝通和協(xié)調(diào)，盡可能地確保預(yù)算精準(zhǔn)化水平的進(jìn)一步提升。平時(shí)的經(jīng)營都根據(jù)規(guī)劃按部就班地開展，結(jié)合對資金活動的管控實(shí)現(xiàn)國企經(jīng)營工作的規(guī)范化，從而使經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。負(fù)責(zé)預(yù)算的部門應(yīng)定期分析預(yù)算落實(shí)狀況，探究存在差異的因素，在資金應(yīng)用超預(yù)算的情況下，應(yīng)高度重視且實(shí)時(shí)執(zhí)行控制對策。另外，有的國企在預(yù)算指標(biāo)達(dá)成中以利潤總額指標(biāo)、營業(yè)收入作為主導(dǎo)，因此需要在預(yù)算考核中納入收款情況以及現(xiàn)金流量的運(yùn)行情況，從而有效統(tǒng)一預(yù)算指標(biāo)和現(xiàn)金流量，以及對現(xiàn)金流量預(yù)算閉環(huán)控制環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范，推動國企財(cái)務(wù)資金管理實(shí)現(xiàn)理想的效果。

（三）增強(qiáng)管理人員和財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范觀念，貫徹落實(shí)責(zé)任制

國企財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范還要求管理人員以及有關(guān)財(cái)務(wù)人員增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范觀念。其中，國企管理人員需要凸顯領(lǐng)導(dǎo)的示范效應(yīng)和作用，確保領(lǐng)導(dǎo)合理、正確使用財(cái)務(wù)資金。并且對使用資金的整個(gè)環(huán)節(jié)予以管控，盡可能地降低風(fēng)險(xiǎn)問題的概率。同時(shí)對應(yīng)收賬款問題進(jìn)行有效把控，在跟客戶簽訂合同的情況下需要界定一些具體的細(xì)節(jié)問題，像是具體的回款時(shí)間、違約要求等。對于欠款時(shí)間比較長的客戶，企業(yè)應(yīng)對其經(jīng)營發(fā)展和財(cái)務(wù)管理情況做出評價(jià)，評價(jià)賬款回收的可能性大小，以及設(shè)計(jì)相應(yīng)的臺賬體系，想方設(shè)法催收賬款。而對于一部分惡意的欠款行為或客戶，企業(yè)設(shè)計(jì)相應(yīng)的黑名單或者通過司法的途徑回收賬款，并且在接下來的時(shí)間防范跟其又一次開展業(yè)務(wù)往來。國企應(yīng)確保賬款回收機(jī)制的完善和優(yōu)化，且貫徹實(shí)施責(zé)任制。此外，國企還應(yīng)建設(shè)相應(yīng)的責(zé)任體系，界定有關(guān)的責(zé)任人員，在發(fā)生資金損失的時(shí)候可以非?？旖莸刈肪坑嘘P(guān)人員的責(zé)任，確保企業(yè)內(nèi)部人員規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)意識的進(jìn)一步提升。當(dāng)然，對相應(yīng)的財(cái)務(wù)資金管理人員進(jìn)行專業(yè)知識、良好職業(yè)道德的培訓(xùn)工作也不可或缺，這樣可以不斷提升其業(yè)務(wù)水平以及增強(qiáng)職業(yè)道德觀念。

（四）建設(shè)專業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理小組，確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對水平的進(jìn)一步提升

為了使國企財(cái)務(wù)資金管理發(fā)展為系統(tǒng)化和綜合化方向，即國企經(jīng)濟(jì)活動的全程（企業(yè)相關(guān)的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動）都應(yīng)滲透財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的防范。想要達(dá)到此目的，能夠?qū)I(yè)的財(cái)務(wù)資金管理小組設(shè)置在國企中，其中，國企領(lǐng)導(dǎo)人員和部門管理人員是其中的組員，需要其對風(fēng)險(xiǎn)管理舉措做出精心的設(shè)計(jì)，共同探討和交流管控風(fēng)險(xiǎn)問題的有效對策，并且結(jié)合企業(yè)相關(guān)工作部門的責(zé)任或具體工作細(xì)節(jié)，形成互動監(jiān)督和影響的聯(lián)系，這樣一來，有利于企業(yè)對所有財(cái)務(wù)資金的具體應(yīng)用情況、不同部門開展的業(yè)務(wù)情況進(jìn)行實(shí)時(shí)性管理或控制，從而真正創(chuàng)設(shè)良好的工作氛圍。需要注意的是，國企一系列部門之間應(yīng)彼此互動和有效溝通，在出現(xiàn)管控問題或困難時(shí)不可互相扯皮，而是需要積極應(yīng)對，從而有效、及時(shí)地完善財(cái)務(wù)資金管控的整個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中面臨的不足之處，以及緊緊圍繞資金周轉(zhuǎn)率認(rèn)真分析一些重要指標(biāo)走向或動態(tài)發(fā)展，像是資產(chǎn)負(fù)債率、現(xiàn)金流等，實(shí)現(xiàn)落實(shí)應(yīng)急預(yù)案，確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對水平的提升。

（五）健全內(nèi)控制度體系，提升內(nèi)控的執(zhí)行力水平

國企需要密切關(guān)注內(nèi)控工作，一系列部門應(yīng)非常積極主動地轉(zhuǎn)變觀念，確保員工發(fā)揮自身的主觀能動性，改掉平時(shí)的壞習(xí)慣和端正態(tài)度，結(jié)合資金管理使用當(dāng)中的一系列流程深入健全國企內(nèi)控制度體系；界定重要工作崗及其人員，清楚重要風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，且執(zhí)行有效的管控對策，注重工作接口管理；界定資金檔案管理、票據(jù)規(guī)范管理、銀行賬戶管理、貨幣資金管理的具體標(biāo)準(zhǔn)，從而對資金業(yè)務(wù)活動進(jìn)行有效的指導(dǎo)，推動內(nèi)控制度體系愈加完善化，奠定一系列工作有序進(jìn)行的良好基礎(chǔ)，提升財(cái)務(wù)資金管理工作的規(guī)范化水平，防范出現(xiàn)財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)。另外，國企管理人員應(yīng)以身作則，認(rèn)真根據(jù)內(nèi)控制度組織一系列工作，防范以個(gè)人主觀意識為根據(jù)調(diào)整制度的現(xiàn)象，且結(jié)合制度內(nèi)容組織一系列經(jīng)營活動，貫徹落實(shí)監(jiān)管和審批制，保障有效貫徹實(shí)施內(nèi)控制度體系，從而為財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的防范創(chuàng)造理想的內(nèi)部環(huán)境條件。國企在建設(shè)內(nèi)控制度體系時(shí)需要主動應(yīng)用新時(shí)代背景下互聯(lián)網(wǎng)，建設(shè)信息化特點(diǎn)強(qiáng)的管理中心，在管理系統(tǒng)中錄入預(yù)算執(zhí)行、編制、資金的撥付以及應(yīng)用等。而財(cái)務(wù)人員能夠?qū)崟r(shí)動態(tài)管理資金，以及精準(zhǔn)掌控資金動態(tài)和走向。結(jié)合如此的手段可以動態(tài)化、綜合性監(jiān)管資金，防范在平時(shí)管理工作中出現(xiàn)“信息孤島”情況，進(jìn)而切實(shí)解決一系列信息不對稱的問題，還可以在平時(shí)的財(cái)務(wù)資金管理中統(tǒng)一上報(bào)、儲存、整合財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)，以精細(xì)化管理方式實(shí)現(xiàn)理想的財(cái)務(wù)資金管理效果，確保資金的運(yùn)轉(zhuǎn)和應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)顯著地減小。

五、結(jié)語

綜上所述，為了推動國企的和諧與穩(wěn)定發(fā)展，務(wù)必提升財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范能力。系統(tǒng)地分析國企財(cái)務(wù)資金管理存在風(fēng)險(xiǎn)的原因，然后立足于現(xiàn)實(shí)情況，提升財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范能力、健全財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)管機(jī)制、增強(qiáng)管理人員和財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范觀念、建設(shè)財(cái)務(wù)資金管理小組，以及健全內(nèi)控制度體系等。只有如此，才可以保障國企資金的安全性，以及實(shí)現(xiàn)最為理想的效益，推動國企在持續(xù)改變的市場發(fā)展環(huán)境中實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

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（作者單位：兗礦能源集團(tuán)股份有限公司）