數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代下中小企業(yè)業(yè)財融合存在的問題及對策

【摘" 要】近年來，以云計算、大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈等為代表的新一代信息技術(shù)蓬勃發(fā)展，越來越多的中小企業(yè)希望通過數(shù)字信息化技術(shù)和大數(shù)據(jù)分析技術(shù)提高企業(yè)經(jīng)營管理能力。業(yè)財融合作為一種先進(jìn)的管理理念和方法，利用信息技術(shù)將業(yè)務(wù)管理和財務(wù)管理有機(jī)結(jié)合起來，是打通企業(yè)數(shù)字化全局的最佳切入點。論文闡述了數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代下中小企業(yè)實施業(yè)財融合的必要性，分析中小企業(yè)業(yè)財融合中存在的問題與相應(yīng)的解決措施，為當(dāng)下中小企業(yè)的財務(wù)管理工作提供借鑒與參考。

【關(guān)鍵詞】數(shù)字經(jīng)濟(jì)；業(yè)財融合；中小企業(yè)

【中圖分類號】F276.3；F275；F49" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文章編號】1673-1069（2024）06-0179-03

1 引言

數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代的到來對中小企業(yè)來說是一把雙刃劍，機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存。中小企業(yè)要順應(yīng)時代的發(fā)展，充分利用信息化技術(shù)對傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式進(jìn)行全面轉(zhuǎn)型升級，全面挖潛企業(yè)創(chuàng)造價值能力，強(qiáng)化業(yè)財融合就成為必要的抓手。然而實際工作中，中小企業(yè)在推進(jìn)業(yè)財融合時面臨諸多困難，如對業(yè)財融合認(rèn)識不足、缺乏業(yè)財融合專業(yè)人才、信息化進(jìn)程緩慢等，致使業(yè)財融合停滯不前，難以充分發(fā)揮業(yè)財融合優(yōu)勢。對此，需要企業(yè)全面認(rèn)識業(yè)財融合，積極補(bǔ)齊業(yè)財融合中的短板，推進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

2 業(yè)財融合的內(nèi)涵

業(yè)財融合是指企業(yè)利用信息技術(shù)將業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門聯(lián)通，使兩個部門的數(shù)據(jù)資源能夠互通共享，提高企業(yè)的協(xié)作效率，進(jìn)而實現(xiàn)企業(yè)的整體經(jīng)營目標(biāo)。對業(yè)務(wù)部門來說，在業(yè)務(wù)活動的全過程，要強(qiáng)化整體思維和風(fēng)險意識，清晰地認(rèn)識到業(yè)務(wù)開展需要為公司創(chuàng)造價值和利潤、控制和規(guī)避風(fēng)險。對財務(wù)部門來說，要深入了解業(yè)務(wù)活動，特別是將財務(wù)管理前置到業(yè)務(wù)，為業(yè)務(wù)部門及決策層及時提供數(shù)據(jù)預(yù)測和分析結(jié)果，使企業(yè)的管理決策更加科學(xué)合理。同時，財務(wù)部門通過梳理業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制點，有利于識別潛在風(fēng)險，提出有針對性的改進(jìn)措施，從而降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。業(yè)財融合將企業(yè)的價值創(chuàng)造從生產(chǎn)、流通、分配各個環(huán)節(jié)延伸到市場前端，以全面的、整體的視角來規(guī)劃、控制和實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，有助于企業(yè)更加精確地控制成本、優(yōu)化資源配置，并快速響應(yīng)市場變化，實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。

業(yè)財融合不局限于某一特定的行業(yè)，它可以涵蓋多個層面，包括內(nèi)部業(yè)財融合、外部業(yè)財融合和跨界業(yè)財融合等。內(nèi)部業(yè)財融合是指企業(yè)內(nèi)部不同業(yè)務(wù)之間的協(xié)同，包括銷售和生產(chǎn)環(huán)節(jié)的協(xié)同、物流和供應(yīng)鏈的協(xié)同等。外部業(yè)財融合是指企業(yè)與供應(yīng)商、合作伙伴之間的協(xié)同，通過整合各方資源，提高供應(yīng)鏈的效率和質(zhì)量。跨界業(yè)財融合是指企業(yè)通過與其他行業(yè)進(jìn)行合作，實現(xiàn)不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域的協(xié)同，創(chuàng)造出更高的附加值。

3 數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代下中小企業(yè)實施業(yè)財融合的必要性

3.1 增強(qiáng)中小企業(yè)抗風(fēng)險能力

中小企業(yè)的經(jīng)營管理層多數(shù)是出身業(yè)務(wù)部門，更加關(guān)注市場風(fēng)險和營收指標(biāo)，往往缺乏對流程風(fēng)險、業(yè)務(wù)風(fēng)險、人為風(fēng)險等企業(yè)運營風(fēng)險方面的關(guān)注，導(dǎo)致中小企業(yè)的風(fēng)險應(yīng)對能力整體較弱。業(yè)財融合模式能夠最大程度統(tǒng)一業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門的管理目標(biāo)，利用信息技術(shù)將經(jīng)營過程標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)字化，構(gòu)建信息一體化平臺，避免“信息孤島”。同時，企業(yè)可以根據(jù)實際情況接入大數(shù)據(jù)，對業(yè)務(wù)過程管控逐步實現(xiàn)智能化，如智能化審批、智能化稽核等，大大降低流程風(fēng)險、業(yè)務(wù)風(fēng)險、人為風(fēng)險等運營風(fēng)險。數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代下，中小企業(yè)面臨的風(fēng)險紛繁復(fù)雜，通過信息一體化平臺，業(yè)財部門可迅速獲取實時數(shù)據(jù)，及時反映經(jīng)營管理中存在的突出性問題、分析和預(yù)測企業(yè)潛在風(fēng)險，為采取相應(yīng)的解決對策提供一定的支撐和依據(jù)，進(jìn)而使得中小企業(yè)在復(fù)雜的環(huán)境中保持較高的抗風(fēng)險能力。

3.2 提高中小企業(yè)財務(wù)信息質(zhì)量

目前，許多中小企業(yè)的財務(wù)職能仍然停留在傳統(tǒng)的會計核算上，更側(cè)重于數(shù)據(jù)的歸檔和整理，以滿足財務(wù)報表的編制和審計的需要，財務(wù)信息的完整性、相關(guān)性、真實性等質(zhì)量要求無法保障，不能為企業(yè)經(jīng)營者和決策層提供有用的財務(wù)信息。業(yè)財融合可以利用信息技術(shù)將采購、生產(chǎn)、銷售等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行高效銜接，全面地反映生產(chǎn)過程中的關(guān)鍵控制點、市場供需變化以及產(chǎn)品成本控制等方面的數(shù)據(jù)信息，實時監(jiān)測資金流動狀況、庫存周轉(zhuǎn)情況以及商品銷售情況等，甚至建立數(shù)據(jù)模型對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分析和預(yù)測。通過業(yè)財融合，中小企業(yè)可以快速實現(xiàn)從傳統(tǒng)的會計核算向現(xiàn)代的管理會計轉(zhuǎn)型，財務(wù)信息質(zhì)量不斷提升，為企業(yè)經(jīng)營決策時提供及時、有力的數(shù)據(jù)支撐。

3.3 提升中小企業(yè)內(nèi)部控制水平

我國中小企業(yè)多數(shù)為私營企業(yè)，內(nèi)部控制較為薄弱，常常是空有制度卻難以落實。通過實施業(yè)財融合，業(yè)務(wù)部門人員能夠更加理解財務(wù)管理的邏輯和規(guī)則，從而在業(yè)務(wù)活動中，自覺遵守財務(wù)管理制度規(guī)定；財務(wù)部門人員更加了解各業(yè)務(wù)部門運行狀況，對潛在的財務(wù)風(fēng)險快速識別，并及時處理。各部門之間在職權(quán)上互相分離，又在流程中互相融合，企業(yè)內(nèi)部環(huán)境不斷優(yōu)化，從而進(jìn)一步提升企業(yè)的內(nèi)部控制水平。

3.4 提升中小企業(yè)凝聚力

中小企業(yè)在發(fā)展壯大的過程中，對組織結(jié)構(gòu)、部門職能分類不斷細(xì)化，同時又缺乏有效的溝通和協(xié)作渠道，久而久之，業(yè)務(wù)和財務(wù)便相對獨立起來，員工凝聚力較企業(yè)初創(chuàng)時減弱。業(yè)財融合能夠重塑業(yè)財部門溝通、協(xié)作渠道，對提升中小企業(yè)凝聚力具有非常重要的意義。通過實施業(yè)財融合，各個部門融合為一個有機(jī)的整體，業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門之間的協(xié)作將密不可分。員工能夠更清晰地了解企業(yè)的整體運作情況，意識到自己是這個整體中的一員，更直觀地看到自身價值體現(xiàn)，增強(qiáng)對企業(yè)大家庭的歸屬感和責(zé)任感，進(jìn)一步激發(fā)員工的工作熱情，為企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展作出更大的貢獻(xiàn)。此外，實施業(yè)財融合可以促進(jìn)員工的個人成長，借助業(yè)財融合平臺，員工將有機(jī)會接觸到更廣闊的業(yè)務(wù)領(lǐng)域和知識領(lǐng)域，通過不斷學(xué)習(xí)和成長，實現(xiàn)自身的職業(yè)發(fā)展和提升。

4 數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代下業(yè)財融合問題分析

4.1 對業(yè)財融合認(rèn)識不足

業(yè)財融合在中小企業(yè)實施過程中存在諸多困境，企業(yè)上下對業(yè)財融合的認(rèn)識不足是重要原因之一。數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代下，大多數(shù)中小型企業(yè)已經(jīng)意識到大數(shù)據(jù)的重要性，了解到業(yè)財融合是企業(yè)適應(yīng)時代潮流的必要手段，但對業(yè)財融合的認(rèn)知還不夠深入和全面。首先，企業(yè)管理層對業(yè)財融合的定位和內(nèi)容不夠明確，僅將業(yè)財融合的重點放在財務(wù)部門獲取業(yè)財數(shù)據(jù)和參與業(yè)務(wù)決策方面，而忽視了協(xié)調(diào)業(yè)財目標(biāo)和業(yè)財流程，導(dǎo)致業(yè)財目標(biāo)不統(tǒng)一、業(yè)財流程不順暢，從而達(dá)不到預(yù)期的業(yè)財融合效果；其次，中小企業(yè)對業(yè)財融合的宣傳學(xué)習(xí)不足，沒有開展各種培訓(xùn)、講座等活動來宣傳業(yè)財融合知識，業(yè)務(wù)人員不能全面、正確地理解業(yè)財融合的內(nèi)容，缺乏正確的業(yè)財融合理念，片面地認(rèn)為業(yè)財融合只是財務(wù)部門的事，與自身的工作并沒有太大關(guān)系，從而影響了業(yè)財融合的進(jìn)程。

4.2 缺乏業(yè)財融合專業(yè)人才

企業(yè)實施業(yè)財融合不僅需要財務(wù)人員具備扎實的財會專業(yè)知識、信息化技術(shù)應(yīng)用能力，還需要較強(qiáng)的團(tuán)隊協(xié)作能力和溝通能力，綜合素質(zhì)要求較高。中小企業(yè)規(guī)模較小，財務(wù)人員的綜合素質(zhì)參差不齊，有的財務(wù)人員缺乏業(yè)財融合知識，不具備利用信息化技術(shù)融合業(yè)財數(shù)據(jù)的能力，無法開展業(yè)財融合工作；有的財務(wù)人員不熟悉業(yè)務(wù)，無法準(zhǔn)確判斷業(yè)務(wù)活動中哪些業(yè)務(wù)信息是有效的，哪些業(yè)務(wù)流程是存在潛在風(fēng)險，不能發(fā)揮業(yè)財融合效果；有的財務(wù)人員甚至固步自封，認(rèn)為財務(wù)做好會計核算和稅務(wù)申報即可，缺乏融入業(yè)務(wù)的主動性。

4.3 信息化進(jìn)程緩慢

信息化建設(shè)是實現(xiàn)業(yè)財融合的基石，在企業(yè)經(jīng)營管理中起著至關(guān)重要的作用，它能夠提高財務(wù)信息的獲取、處理和分析能力，進(jìn)而為企業(yè)決策提供可靠的依據(jù)。然而，中小企業(yè)的信息化發(fā)展進(jìn)程相對緩慢。首先，許多中小企業(yè)在信息化建設(shè)初期，沒有對自身的經(jīng)營管理現(xiàn)狀進(jìn)行全面的分析和評估，通常以滿足財務(wù)管理的根本需求為出發(fā)點，所構(gòu)建的數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)不能完全融通業(yè)務(wù)部門，企業(yè)無法通過業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的追根溯源，有些銜接不暢的地方需要人工進(jìn)行整合，不僅浪費了大量人力和時間，還容易出現(xiàn)財務(wù)信息失真的情況。其次，部分中小企業(yè)在信息化建設(shè)中缺乏與時俱進(jìn)的意識。數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代下，信息技術(shù)日新月異，舊的信息系統(tǒng)難以適應(yīng)新的業(yè)務(wù)要求，企業(yè)對于信息系統(tǒng)的更新升級未給予足夠的重視和資金支持，導(dǎo)致系統(tǒng)的性能和功能無法滿足業(yè)財融合的實際需求。

4.4 績效考核機(jī)制缺位

不少的中小企業(yè)雖然竭力推行業(yè)財融合，但是績效考核機(jī)制卻還是用“老辦法”，未納入業(yè)財融合相關(guān)績效指標(biāo)，長此以往必然影響業(yè)財融合的效果，一定程度上也抑制了部門和員工融合積極性。首先，績效考核方案中如果未涉及業(yè)財融合，中小企業(yè)就不會對業(yè)財融合工作進(jìn)行及時、客觀地評價和考核，無法及時了解業(yè)財融合的進(jìn)度和效果，更不能及時解決融合工作中出現(xiàn)的問題。如融合的措施及方法方面出現(xiàn)問題，會降低中小企業(yè)管理效率；融合方向出現(xiàn)問題，則必然導(dǎo)致業(yè)財融合的失敗。其次，缺乏監(jiān)督和獎懲機(jī)制，會影響部門和員工在業(yè)財融合工作中的積極性和主動性，尤其是對于財務(wù)人員，工作業(yè)績往往容易遭到忽視。久而久之，員工心里必然產(chǎn)生權(quán)責(zé)利不匹配的觀念，進(jìn)而造成融合效率不高、融合質(zhì)量較差，甚至因為利益關(guān)系出現(xiàn)舞弊行為，導(dǎo)致業(yè)財融合工作進(jìn)度嚴(yán)重滯后。

5 數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代下業(yè)財融合優(yōu)化策略

5.1 自上而下，全面認(rèn)識業(yè)財融合

企業(yè)要實施業(yè)財融合，必須統(tǒng)一企業(yè)各層級人員的思想和認(rèn)知，加強(qiáng)學(xué)習(xí)和宣傳業(yè)財融合相關(guān)知識，全員全面理解數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代下實施業(yè)財融合的重要意義。企業(yè)管理層、財務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員要明白各自在融合過程中的角色定位，做到有的放矢，才能達(dá)到業(yè)財融合的預(yù)期效果。首先，業(yè)財融合的推進(jìn)必然是自上而下的，企業(yè)管理層和決策層要充分認(rèn)識到數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代下實施業(yè)財融合的必要性，根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)合理規(guī)劃業(yè)財融合目標(biāo)，打破各部門間的信息壁壘，建立業(yè)財一體的企業(yè)文化，從上至下樹立正確的業(yè)財融合理念；其次，企業(yè)財務(wù)人員要積極轉(zhuǎn)型，擯棄傳統(tǒng)的財務(wù)管理思維，將自身價值創(chuàng)造轉(zhuǎn)移到對業(yè)務(wù)的持續(xù)有效賦能上，主動融入業(yè)務(wù)流程，為業(yè)務(wù)部門提供數(shù)據(jù)參謀，助力企業(yè)實現(xiàn)價值最大化；最后，業(yè)務(wù)人員也要革新思維方式，在業(yè)務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)引入財務(wù)管理和分析方法，不斷強(qiáng)化事前分析、事中管控，與財務(wù)人員共同建立科學(xué)決策和風(fēng)險防控機(jī)制，提升價值創(chuàng)造和風(fēng)險防控能力。

5.2 內(nèi)培外引，加強(qiáng)業(yè)財人員隊伍建設(shè)

企業(yè)需要不斷地提升財務(wù)、業(yè)務(wù)人員職業(yè)技能和綜合素質(zhì)，培養(yǎng)精通財務(wù)和業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才，加強(qiáng)業(yè)財人員隊伍建設(shè)。首先，企業(yè)要充分挖潛現(xiàn)有財務(wù)人員。一般來說，伴隨中小企業(yè)成長的財務(wù)人員對企業(yè)業(yè)務(wù)相對熟悉，有一定的團(tuán)隊協(xié)作基礎(chǔ)，更容易融入業(yè)務(wù)活動。企業(yè)對財務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，將業(yè)財融合、業(yè)務(wù)工作流程、信息化技術(shù)等作為培訓(xùn)內(nèi)容，使財務(wù)人員在學(xué)習(xí)過程中對財務(wù)管理的發(fā)展趨勢形成正確的認(rèn)識，加快財務(wù)人員思維、技能上的轉(zhuǎn)型，繼而成長為綜合素質(zhì)較高的復(fù)合型財務(wù)人才，為業(yè)財融合的開展打下人員基礎(chǔ)。其次，對業(yè)務(wù)人員來說，要不斷培養(yǎng)自身經(jīng)營思維和風(fēng)險意識，摒棄只關(guān)注業(yè)績完成的傳統(tǒng)思維，充分理解財務(wù)管理的基本邏輯，學(xué)習(xí)和利用財務(wù)數(shù)據(jù)提升工作業(yè)績。最后，內(nèi)部業(yè)財人員成長不能一蹴而就，那么企業(yè)管理層應(yīng)同時考慮引進(jìn)行業(yè)內(nèi)一些高素質(zhì)、綜合型業(yè)財融合人才，以優(yōu)化業(yè)財人員隊伍結(jié)構(gòu)，為高質(zhì)量工作的開展打下堅實的基礎(chǔ)。

5.3 從點到面，加強(qiáng)信息化建設(shè)

中小企業(yè)在信息化建設(shè)之前，要充分調(diào)研各業(yè)務(wù)部門現(xiàn)實需求與發(fā)展規(guī)劃，以企業(yè)價值鏈為導(dǎo)向，明確業(yè)財融合目標(biāo)及融合流程，制定與業(yè)財融合相適應(yīng)的信息化平臺建設(shè)方案。首先，信息化平臺應(yīng)當(dāng)覆蓋人力資源、采購、生產(chǎn)、銷售以及倉儲等方面的細(xì)節(jié)，從點到面，實現(xiàn)信息共享、數(shù)據(jù)共享以及流程再造等。企業(yè)管理者要密切關(guān)注信息化建設(shè)進(jìn)度，充分聯(lián)合業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門，給予堅定而持續(xù)的支持，直至徹底打破“信息孤島”的格局。其次，信息技術(shù)更新迭代非常快，中小企業(yè)的發(fā)展也非常迅速，企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇資質(zhì)優(yōu)良、技術(shù)先進(jìn)的軟件供應(yīng)商，確保所建設(shè)的信息化平臺具備再次升級和二次開發(fā)的可能，這將避免日后更換系統(tǒng)可能造成的人力財力浪費。最后，數(shù)據(jù)信息是企業(yè)重要的資產(chǎn)，涉及企業(yè)的商業(yè)機(jī)密。在運用云計算、大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)時，中小企業(yè)要注重數(shù)據(jù)安全性，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全防范，避免數(shù)據(jù)信息泄露，給企業(yè)帶來巨大的損失。

5.4 推陳出新，完善績效考核機(jī)制

數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代下，中小企業(yè)要科學(xué)地建立和完善績效考核機(jī)制，確保業(yè)財融合工作持續(xù)開展。首先，績效考核目標(biāo)要以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向。推進(jìn)業(yè)財融合期間，企業(yè)要盡量平衡各部門之間的利益，防止因利益沖突而過度內(nèi)耗。中小企業(yè)要結(jié)合實際情況，科學(xué)合理地使用關(guān)鍵績效指標(biāo)（KPI）考核法、平衡計分卡（BSC）考核法、目標(biāo)管理法等績效考核方法，把企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、部門績效目標(biāo)、員工考核指標(biāo)有機(jī)串聯(lián)起來，業(yè)財融合工作才能健康、有序、持久地開展。其次，中小企業(yè)要基于業(yè)財融合中財務(wù)管理以及業(yè)務(wù)模式的改變，優(yōu)化與完善績效考核方案。如在績效評價指標(biāo)當(dāng)中，增設(shè)相關(guān)部門及崗位在業(yè)財融合中的參與度、財務(wù)及業(yè)務(wù)人員的交流情況等指標(biāo)，抑或把財務(wù)人員在企業(yè)重大決策制定中的參與程度、財務(wù)信息質(zhì)量的提升程度作為考評依據(jù)等，在科學(xué)建立績效考核方案基礎(chǔ)上，納入業(yè)財融合相關(guān)指標(biāo)，以確保各部門及相關(guān)人員在實施業(yè)財融合工作中體現(xiàn)應(yīng)有的價值。

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【作者簡介】何桂（1985-），女，湖南衡陽人，會計師，研究方向：中小企業(yè)財務(wù)管理。