中小企業(yè)財務會計管理在經(jīng)濟發(fā)展中的作用與影響

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2023.23.003

［摘 要］中小企業(yè)作為我國經(jīng)濟生態(tài)的關鍵構成，是就業(yè)機會的創(chuàng)造者、創(chuàng)新的推動者及經(jīng)濟活力的重要來源。財務會計管理在促進中小企業(yè)發(fā)展和提高經(jīng)濟效益方面發(fā)揮著關鍵的作用。中小企業(yè)財務會計管理是指對企業(yè)財務活動進行規(guī)劃、組織、監(jiān)督和控制的管理過程，涵蓋了財務記錄、報告、預測、分析和決策等多個方面，旨在確保企業(yè)財務的準確性、透明度和合規(guī)性。文章重點探討中小企業(yè)財務會計管理在經(jīng)濟發(fā)展中的作用和影響，以期為相關從業(yè)者提供一定的參考和啟示。

［關鍵詞］中小企業(yè)；財務會計管理；經(jīng)濟發(fā)展

［中圖分類號］F23文獻標志碼：A

在當今全球化的經(jīng)濟環(huán)境中，中小企業(yè)作為國民經(jīng)濟的“活力細胞”，在推動經(jīng)濟增長、促進科技創(chuàng)新及提高社會就業(yè)率等方面發(fā)揮著重要的作用。作為中小企業(yè)運營的核心環(huán)節(jié)，財務會計管理在經(jīng)濟發(fā)展中扮演著關鍵的角色，不僅關乎中小企業(yè)自身的發(fā)展和競爭力，也與整個經(jīng)濟體系的穩(wěn)定和發(fā)展密切相關。因此，深入研究中小企業(yè)財務會計管理在經(jīng)濟發(fā)展中的作用和影響，對于提高財務管理會計水平和應對市場變化的能力、推動經(jīng)濟發(fā)展具有重要的理論和實踐意義。

1 企業(yè)財務管理概述

企業(yè)財務管理是一個涵蓋企業(yè)財務決策、財務分析和財務控制等多個方面的管理過程，關乎企業(yè)的資金籌集、使用、回收及盈余分配等問題，其實質(zhì)是在風險和收益之間尋求平衡，以作出最優(yōu)的決策。第一，企業(yè)財務管理涉及資金的籌集，企業(yè)要從不同渠道獲取資金，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等，財務管理人員需要評估不同的籌資方式，選擇最合適的方式來滿足企業(yè)的資金需求，并盡量降低籌資成本。第二，企業(yè)財務管理包括投資決策，企業(yè)面臨著眾多的投資機會，財務管理人員需要評估這些機會的盈利潛力和風險，并選擇最具價值的投資項目，這需要進行資本預算和風險評估，以確保企業(yè)在投資決策中能夠獲得較高的回報^［1］。第三，企業(yè)財務管理還涉及資本結(jié)構管理，資本結(jié)構是指企業(yè)長期資金來源的組合方式，包括股本和債務的比例，財務管理人員需要根據(jù)企業(yè)的特定情況，確定最優(yōu)的資本結(jié)構，以平衡股東權益和債務償付能力之間的關系，降低企業(yè)的融資成本和財務風險。第四，企業(yè)財務管理還包括資金運營，涉及企業(yè)日常的資金收付活動，包括資金的調(diào)度、預測、控制和管理等，財務管理人員需要確保企業(yè)具有足夠的流動性，合理運用資金，提高資金利用效率，并及時控制和管理企業(yè)的現(xiàn)金流。第五，企業(yè)財務管理需要進行風險管理，財務管理人員需要識別、評估和管理企業(yè)面臨的各種風險，通過采取適當?shù)娘L險管理策略，減少風險對企業(yè)經(jīng)營的不利影響，確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展?？偟膩碚f，企業(yè)財務管理是為了最大化地發(fā)揮企業(yè)價值并維持其持續(xù)發(fā)展，通過科學的決策和有效的控制，合理籌集、使用和管理企業(yè)財務資源。

2 中小企業(yè)財務會計管理的職能與挑戰(zhàn)

2.1 中小企業(yè)財務會計管理的職能分析

財務會計管理人員負責對企業(yè)財務數(shù)據(jù)的準確記錄和及時報告，包括編制財務報表、處理日常會計事務、跟蹤和記錄資金流動等，有效的財務記錄和報告有助于管理層了解企業(yè)的財務情況和經(jīng)營績效，從而作出準確的決策。第一，財務會計管理人員需要為企業(yè)制訂預算和預測，以規(guī)劃和控制財務活動，包括收入預測、成本預測、現(xiàn)金流預測等。第二，財務會計管理人員負責建立企業(yè)內(nèi)部控制制度，并監(jiān)督其執(zhí)行，以及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的內(nèi)部控制問題。第三，財務會計管理人員需要遵守稅務法規(guī)，并確保企業(yè)的納稅義務得到履行，涉及計算和申報企業(yè)所得稅、銷售稅等各類稅種，以及與稅務機關的溝通和協(xié)調(diào)。第四，財務會計管理需要人員準備和提交各種外部報告，如年度財務報告、納稅申報表等，此外還需要與審計師合作，進行財務審計，以驗證企業(yè)財務信息的準確性和合規(guī)性。

2.2 中小企業(yè)財務會計管理面臨的主要挑戰(zhàn)和問題

第一，中小企業(yè)的財務團隊往往規(guī)模較小，財務人員的專業(yè)技能和經(jīng)驗較為有限，在處理復雜的財務問題時難以準確、及時地提供高質(zhì)量的財務信息，使得管理效果不佳。第二，很多中小企業(yè)在內(nèi)部控制和監(jiān)督機制建設上存在問題，導致企業(yè)的財務信息質(zhì)量不高，增加財務風險。第三，部分中小企業(yè)的財務風險管理能力相對較弱，缺乏有效的風險識別、評估和控制手段，對市場風險、信用風險、流動性風險等財務風險的抵御能力較差，當面臨經(jīng)濟下行、市場環(huán)境變化等情況時，容易陷入財務困境^［2］。第四，部分中小企業(yè)在融資方面面臨較大困難，由于信用記錄、抵押資產(chǎn)等條件的限制，從傳統(tǒng)金融機構獲取貸款的難度較大，同時由于缺乏有效的融資策略和技巧，也難以從資本市場或其他非傳統(tǒng)融資渠道獲取資金。第五，目前仍有相當一部分中小企業(yè)的信息化建設還處于較低水平，缺乏高效的財務信息系統(tǒng)，難以實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)的快速處理和分析，影響企業(yè)的決策效率和質(zhì)量，阻礙企業(yè)的發(fā)展。

3 中小企業(yè)財務會計管理在經(jīng)濟發(fā)展中的作用

3.1 提供決策支持

第一，中小企業(yè)財務會計管理通過對財務數(shù)據(jù)的分析和解讀，能夠提高管理層深入洞察企業(yè)運營情況和趨勢的能力。運用財務比率分析、趨勢分析、成本效益分析等方法，幫助管理層識別出業(yè)務的強項和瓶頸，評估企業(yè)的競爭力和盈利潛力，為決策提供有價值的信息。第二，中小企業(yè)財務會計管理在戰(zhàn)略規(guī)劃和預算編制過程中也發(fā)揮著重要的作用，通過對財務數(shù)據(jù)的分析和預測，管理層能制定合理的戰(zhàn)略目標和規(guī)劃，并制定相應的預算；通過提供企業(yè)資源利用和成本控制的相關信息，確定可行的戰(zhàn)略方向，為企業(yè)的發(fā)展和成長提供戰(zhàn)略支持。

3.2 優(yōu)化資源配置

第一，資金是企業(yè)運營的重要資源之一，財務會計管理通過對企業(yè)收入和支出的詳細記錄和分析，使企業(yè)了解其資金使用情況，并據(jù)此制訂合理的資金配置方案。比如，企業(yè)可以根據(jù)財務報告的信息，決定將多少資金用于生產(chǎn)、研發(fā)、營銷等活動，以實現(xiàn)最大的經(jīng)濟效益。第二，企業(yè)的投資決策會直接影響企業(yè)的資源配置，企業(yè)通過財務會計管理對投資項目進行財務評估，從而作出更為理性和科學的投資決策，確保資源被投向最有可能帶來回報的項目。企業(yè)通過財務會計管理對成本進行管理和控制，能夠找出不必要的支出，并將這部分資源用于其他更有價值的活動，進而提高盈利水平。企業(yè)內(nèi)部的資源配置也是財務會計管理的重要職責之一，通過對各部門的財務情況進行分析，企業(yè)可以了解各部門的經(jīng)濟效益，據(jù)此調(diào)整內(nèi)部資源的分配，以實現(xiàn)整體效益的最大化。

3.3 加強企業(yè)風險管理

企業(yè)風險管理對于保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展具有重要意義，中小企業(yè)財務會計管理對于強化企業(yè)風險管理起著至關重要的作用。第一，財務會計信息為企業(yè)提供了全面、準確的財務數(shù)據(jù)，這有助于企業(yè)識別潛在的風險。比如，通過對財務報表的分析，企業(yè)可以發(fā)現(xiàn)其可能面臨的流動性風險、信用風險、市場風險等。第二，財務會計管理還可以幫助企業(yè)進行風險評估，企業(yè)可以根據(jù)財務數(shù)據(jù)評估各種風險的可能性和潛在影響，以確定風險的重要性和處理的優(yōu)先級^［3］。第三，財務會計管理通過各種財務控制手段，如預算控制、成本控制、內(nèi)部審計等，幫助企業(yè)控制風險。比如，通過預算控制，企業(yè)可以限制不必要的支出，減少財務風險；通過內(nèi)部審計，企業(yè)可以發(fā)現(xiàn)和糾正可能的財務錯誤或欺詐行為，防止財務風險的發(fā)生。第四，當風險發(fā)生時，財務會計管理也可以為企業(yè)的風險應對提供支持。比如，企業(yè)可以根據(jù)財務數(shù)據(jù)快速了解風險的具體影響以及可能需要的應對資源，從而制定有效的應對策略。第五，財務會計還為企業(yè)的風險報告提供了基礎，通過定期的財務報告，企業(yè)可以及時向利益相關者通報其風險狀況，這有助于提高企業(yè)的透明度，增加利益相關者的信任。

3.4 提升企業(yè)形象和信譽

企業(yè)形象和信譽是決定企業(yè)發(fā)展的重要因素，直接影響企業(yè)在市場份額、投資、招聘等各個領域的發(fā)展，財務會計管理在提升中小企業(yè)形象和信譽方面發(fā)揮了關鍵作用。第一，財務會計管理可以為公眾提供關于企業(yè)財務情況準確、全面的信息，增強公眾對企業(yè)的信任度，提升企業(yè)形象和信譽。第二，財務會計管理能夠確保企業(yè)遵守各種財務法規(guī)，避免因違法行為而對企業(yè)的形象和信譽造成負面影響。有效的財務會計管理可以幫助企業(yè)提高其財務表現(xiàn)，如提高利潤、增加股東回報等，有助于提升企業(yè)的形象和信譽；準確、透明的財務報告能夠為投資者、債權人、客戶、員工等利益相關者提供決策依據(jù)，從而建立和維護他們的信任，這對于企業(yè)形象和信譽的提升至關重要。第三，財務會計管理能夠幫助企業(yè)識別并預防財務風險，在風險發(fā)生時使其及時應對，減少風險對企業(yè)形象和信譽的負面影響。

4 中小企業(yè)財務會計管理對經(jīng)濟發(fā)展的影響

4.1 經(jīng)濟發(fā)展水平層面

中小企業(yè)數(shù)量眾多，靈活性強，健康發(fā)展的中小企業(yè)可以提供大量的就業(yè)崗位，助力解決就業(yè)問題，同時，中小企業(yè)的發(fā)展還可以推動地區(qū)經(jīng)濟的增長，特別是在一些經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)，中小企業(yè)的發(fā)展能夠有效提升地區(qū)經(jīng)濟活力。良好的財務管理可以為中小企業(yè)的創(chuàng)新活動提供支持，例如，通過財務預算和投資決策，企業(yè)可以將更多的資源投入研發(fā)和創(chuàng)新，從而推動技術進步和產(chǎn)業(yè)升級。中小企業(yè)通過分散經(jīng)濟風險，有助于提高經(jīng)濟系統(tǒng)的穩(wěn)定性和韌性，確保企業(yè)能夠在各種不確定的經(jīng)濟環(huán)境中生存和發(fā)展。

4.2 金融市場層面

企業(yè)財務信息是投資者和貸款機構評估企業(yè)價值和信用風險的重要依據(jù)，準確、完整、透明的財務信息可以提高企業(yè)在金融市場上的信任度，吸引投資者的注意，提高融資的成功率。同時，良好的財務管理也可以幫助企業(yè)提高利潤和回報，進一步吸引投資者的關注。財務會計管理可以通過規(guī)范企業(yè)財務活動、保證財務合規(guī)、避免財務風險，提升企業(yè)的信用評級，高信用評級可以降低企業(yè)的融資成本，提高企業(yè)的融資能力。同時，財務管理還可以通過優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構、提高資產(chǎn)質(zhì)量，增強企業(yè)的還款能力，進一步提高企業(yè)的融資能力。隨著金融市場的不斷發(fā)展，企業(yè)的融資方式也在不斷創(chuàng)新，良好的財務會計管理可以幫助企業(yè)更好地適應和利用這些新的融資方式，如債權融資、股權融資、眾籌融資等，從而提高企業(yè)的融資效率^［4］。

4.3 政府政策與監(jiān)管層面

政府在制定經(jīng)濟政策，特別是與中小企業(yè)相關的政策時，需要依據(jù)企業(yè)的財務信息來進行決策。比如，政府需要通過企業(yè)的財務信息來評估企業(yè)的經(jīng)營情況，確定是否需要給予支持、如何支持等。此外，政府還需要依據(jù)企業(yè)的財務信息來預測未來的經(jīng)濟趨勢，制定相應的政策，因此準確、完整的財務信息對于政府制定政策具有重要的參考價值。監(jiān)管機構需要依據(jù)企業(yè)的財務信息來進行監(jiān)督和規(guī)范，稅務機關需要依據(jù)企業(yè)的財務信息來收稅；金融監(jiān)管機構需要依據(jù)企業(yè)的財務信息來評估企業(yè)的信用風險，制定相應的金融政策。因此，財務會計管理對于提高監(jiān)管效率、保障經(jīng)濟的公平性和穩(wěn)定性具有重要的作用。政府在為企業(yè)提供稅務、金融等服務時，需要以企業(yè)的財務信息為基礎，良好的財務會計管理可以提供準確、及時的財務信息，提高政府服務的效率和效果。企業(yè)的財務會計信息不僅包括企業(yè)的經(jīng)濟性能，還包括企業(yè)的社會責任履行情況，如環(huán)境保護、社會公益等，這對于企業(yè)履行社會責任、提高社會的公平和可持續(xù)性具有重要的推動作用。

5 中小企業(yè)財務會計管理的改進與創(chuàng)新

對于中小企業(yè)來說，改進和創(chuàng)新財務會計管理是促進企業(yè)良性發(fā)展的重要手段。第一，中小企業(yè)需要重視對財務人員的職業(yè)培訓，通過定期的培訓和教育，提升財務人員的業(yè)務能力和專業(yè)素養(yǎng)。同時，還應注重強化財務人員的管理意識，使財務人員深刻認識到財務會計管理對企業(yè)運營的重要性，進而更好地扮演其在企業(yè)中的角色。第二，中小企業(yè)需要建立和完善財務會計管理制度，確保財務活動合規(guī)和有效，包括建立規(guī)范的財務報告制度、實施有效的財務預算和成本控制，以及建立內(nèi)部審計制度等，同時還應強化內(nèi)部監(jiān)督，防止財務欺詐和濫用。第三，中小企業(yè)在經(jīng)營活動中面臨各種風險，因此需要強化風險意識，建立風險預警系統(tǒng)，以便在風險發(fā)生前進行預防和控制。第四，隨著信息技術的發(fā)展，財務會計管理的方式也在發(fā)生變化，中小企業(yè)需要利用信息技術，如云計算、大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈等來提升財務會計管理的效率和效果^［5］。比如，企業(yè)可以使用財務會計管理軟件進行財務報告、預算編制、成本控制等，以提高工作效率；使用數(shù)據(jù)分析工具進行財務分析，以支持決策。

6 結(jié)語

中小企業(yè)財務會計管理在經(jīng)濟發(fā)展中扮演著重要的角色。首先，良好的財務會計管理能夠幫助企業(yè)提供有效的決策支持，優(yōu)化資源配置，加強企業(yè)風險管理，提升企業(yè)形象和信譽。其次，中小企業(yè)的財務會計管理也對經(jīng)濟發(fā)展水平、金融市場及政府政策和監(jiān)管產(chǎn)生影響。然而，中小企業(yè)財務會計管理仍面臨著諸多挑戰(zhàn)，需要企業(yè)從提升財務人員業(yè)務水平、完善財務管理制度、構建風險預警系統(tǒng)、建立多元化融資渠道、推動信息化建設等多個方面進行改進和創(chuàng)新。只有這樣，中小企業(yè)才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地，為經(jīng)濟發(fā)展作出更大的貢獻。

參考文獻

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［作者簡介］潘珺，男，重慶人，重慶崇耀科技有限公司，中級會計師，本科，研究方向：財會。