財政稅收工作現(xiàn)存問題及深化改革路徑探究

趙 靚

財政稅收作為各級政府部門的主要收入來源，通常會用于國家基礎設施建設、脫貧攻堅、鄉(xiāng)村振興、惠民政策等經(jīng)濟建設領域，是維持我國各級政府部門正常運轉的基礎保障，也是國家宏觀調控市場經(jīng)濟的關鍵保障，對于社會穩(wěn)定發(fā)展及國民生計起著“定海神針”的作用。然而，隨著我國財政稅收改革事業(yè)的不斷深入，原有的財政稅收管理措施已經(jīng)難以滿足我國經(jīng)濟發(fā)展的現(xiàn)實需要，在實踐中仍存在重視程度不足、預算體系尚未完善、稅收人員職業(yè)素養(yǎng)較低等問題，在某種程度上阻礙了我國財政稅收工作的深化改革及經(jīng)濟發(fā)展。

一、財政稅收工作深化改革的意義

財政稅收是維持我國各級政府正常運轉的重要經(jīng)濟來源，直接關乎著我國國民經(jīng)濟的發(fā)展水平。若財政稅收工作的組織實施不夠合理，不僅會影響到政府部門各項基礎工作的順利實施，甚至會對民計民生和國民經(jīng)濟發(fā)展造成一系列負面影響。所以，財政稅收工作不僅是確保我國經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展的前提，更是促進我國社會持續(xù)進步的關鍵動力，對于我國各方面綜合實力的穩(wěn)步提升具有十分深遠的意義。另外，國家相關部門之所以持續(xù)推進財政稅收體制的改革，根本目的在于滿足日益增長的社會需求，而我國財務支出體制的優(yōu)化、創(chuàng)新是實施財政稅收深化改革的必要條件。試想與之對應的財政支出體制已經(jīng)發(fā)生了諸多變動，若財政稅收機制沒有進行創(chuàng)新、變革，勢必會對我國經(jīng)濟造成不可預估的負面影響?？梢?，財政稅收工作的深化改革是現(xiàn)代社會發(fā)展的必然要求。簡言之，加快推進財政稅收的改革，有利于強化宏觀調控水平，能夠在保證我國經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展的同時，盡快實現(xiàn)建設經(jīng)濟強國的理想目標。

二、財政稅收工作中現(xiàn)存的問題

（一）缺乏對財政稅收工作的正確認識

當前，我國相關政府部門雖圍繞財政稅收工作展開了一系列的創(chuàng)新變革，并取得了較為顯著的成果，但總體來說，由于我國財政稅收工作起步相對較晚，相關可供參考的理論研究和實務較欠缺，加之各部門對財政稅收工作的實施意義宣傳、推動力度不夠，這就使得很多政府部門工作人員缺乏對財政稅收工作的正確認識，錯誤認為財政稅收工作是財政部門的管轄職責，與其他職能部門的關聯(lián)性不強，甚至會出現(xiàn)不配合財政稅收相關工作的情況，致使財政稅收人員在落實這一工作時面臨著一定壓力。所以，如何快速提高各級政府領導干部及基層員工對財政稅收的重視程度，是當下全面推行財政稅收工作深化改革的首要任務。

（二）財政稅收管理制度存在缺陷

近年來，隨著社會經(jīng)濟和現(xiàn)代技術的高速發(fā)展，各行業(yè)均迎來前所未有的良好發(fā)展態(tài)勢，隨之而來的還有一系列的嚴峻挑戰(zhàn)。在這一背景下，各級政府部門只有牢牢把握新時期的發(fā)展機遇，依托現(xiàn)代技術手段，積極開拓更加廣闊的發(fā)展空間，并做好財政稅收方面的基礎設施建設和制度建設，才能妥善應對接踵而來的市場壓力，有序推進財政稅收工作的深化改革。然而就目前的情況來看，伴隨著我國經(jīng)濟體制改革的不斷深入，現(xiàn)有的財政稅收管理制度已經(jīng)不再適用于現(xiàn)階段的經(jīng)濟環(huán)境，且相關法律制度和工作條例本身存在著較為嚴重的缺陷。例如，在財政稅收結構方面，很容易發(fā)生增值稅與營業(yè)稅沖突或重復現(xiàn)象，使得現(xiàn)行的財政稅收制度難以滿足當下的經(jīng)濟發(fā)展需要，甚至會增加各種偷稅漏稅行為，嚴重影響財政稅收工作的有序開展及落實成效。與此同時，隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，各種類型的數(shù)據(jù)信息與日俱增，這就在很大程度上增加了財政稅收管理工作的落實難度，再加上財政稅收管理制度缺失，這些缺陷集合在一起勢必會誘發(fā)各種形式的稅收管理問題。若不能對其進行合理應對，未來的財政稅收工作也必然難以健康發(fā)展。

（三）財政稅收監(jiān)督管理未能落到實處

在國家大力推進財政稅收改革工作的背景下，即使各級政府部門已經(jīng)充分意識到財政稅收工作實施的意義，并開始著力于財政稅收相關制度的優(yōu)化和完善，但在實際的財政稅收工作中始終存在監(jiān)督管理落實不到位的現(xiàn)象。同時，個別單位為了謀取最大化效益，往往會出現(xiàn)惡意更改財務信息或制作虛假賬目的情況，難以確保財政稅收的工作質量。另外，由于目前的財政稅收法律制度和監(jiān)管機制不夠完善，各環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理未能落實到位，即使一些財政稅收人員對相關單位或企業(yè)的惡意欺詐行為有所察覺，但稅款追繳過程勢必會面臨著重重阻礙，更有一些單位和企業(yè)甚至不惜采取暴力的方式抗稅拒繳，在某種程度上給整個經(jīng)濟市場造成極其惡劣的負面影響。

（四）財政稅收預算管理體系不夠完善

作為財政稅收工作中不可或缺的重要組成部分，預算管理水平的高低直接決定著財政稅收的整體落實質量。在實踐中，由于部分政府部門缺乏對財政稅收預算工作的正確認識，沒有按照相關規(guī)定落實財政稅收預算管理方面的基礎建設和制度建設，進而導致該區(qū)域財政稅收工作步履維艱，難以達到理想的財政稅收效果，并且，部分政策方針在實施過程中可能會呈現(xiàn)較為突出的形式主義，各項規(guī)章條例很難在全國范圍內得以有效落實，最終導致很多預算管理制度雖已和時代發(fā)展理念相契合，但是卻因為財政稅收預算管理體系不夠完善，嚴重阻礙財政稅收預算管理的合理化分配及落實。另外，鑒于預算管理本身就是一項兼具復雜性與專業(yè)性的系統(tǒng)化工作，對相關財稅管理人員專業(yè)素養(yǎng)的要求較高，需要其兼具豐富的預算管理相關知識和現(xiàn)代信息技術應用能力，然而這類復合型人才十分匱乏，再加上相關監(jiān)督管理制度及預算管理體系的缺失，沒有明確財政稅收的預算管理指標、管轄范圍和征稅計劃，這些都會對財政稅收工作的實施造成影響，甚至會增加財政稅收管理的疏漏，助長徇私枉法、偷稅漏稅和貪污腐敗的不正之風。

（五）財政稅收人員綜合素養(yǎng)有待提升

面對日趨復雜的市場經(jīng)濟環(huán)境，對于財政稅收工作人員的綜合素養(yǎng)要求和標準也越來越高，不僅需要具備一定的財務會計分析能力，能夠審查各項稅務信息是否全面和真實，還要具備扎實的財政稅收相關知識，可以分清不同稅種所對應的稅目。然而就我國的人才培養(yǎng)現(xiàn)狀來看，這類高素質財稅管理人才較為匱乏，即使一些財稅管理人才已經(jīng)具備相應的財稅管理經(jīng)驗，但缺乏一定的稅法知識和洞悉市場經(jīng)營行情的敏銳感知力，加之一些單位后期沒有組織實施專業(yè)化的財稅知識講座或計算機技能培訓活動，這就使得相關財政稅收人員的綜合素養(yǎng)和業(yè)務水平不高，難以勝任當下復雜多變的財政稅收工作。

三、財政稅收工作深化改革的具體路徑

（一）加深對財政稅收工作的正確認識

新時期，要想全面推進財政稅收工作的改革，必須加深對財政稅收工作的正確認識。一方面，財政稅收部門應適當加大財政稅收知識的宣傳、推廣力度，具體可通過線上與線下相結合的方式，提高各級政府部門對財政稅收的重視程度，確保各政府部門基層人員能夠充分意識到財政稅收深化改革的重要性，并積極參與到與之對應的財政稅收工作中。另一方面，應立足我國的基本國情，設計更加嚴格、標準的績效考核管理制度，并將財政稅收工作納入績效考核之中，以保證各項財政稅收工作的貫徹落實。在此基礎上，財政稅收部門既要加強與工商、公安等職能部門的協(xié)同合作，盡可能減少財政稅收工作的實施阻力，還應正視現(xiàn)行財政稅收工作中的不合理之處，認真分析國際形勢和稅收制度改革后的具體影響，從而為全面深化財政稅收改革夯實基礎。

（二）構建完善的財政稅收管理制度

為確保財政稅收工作的改革到位，相關部門需在提高各崗位人員對財政稅收正確認識的基礎上，根據(jù)我國市場經(jīng)濟的發(fā)展現(xiàn)狀，構建完善的財政稅收管理制度。在實踐中，指派專業(yè)技術人員全面負責對當?shù)丶{稅企業(yè)的考核、追蹤和管理，及時解決相關的法律漏洞，防止少數(shù)企業(yè)在納稅過程中出現(xiàn)鉆制度漏洞的偷稅、漏稅行為。與此同時，結合當?shù)氐慕?jīng)濟環(huán)境和最新出臺的財政稅收政策，優(yōu)化現(xiàn)行的財政稅收管理體系，并按照國家相關的稅法，從根源上解決企業(yè)納稅類型和稅率判定不清的問題。

（三）加強財政稅收的監(jiān)督管理力度

在財政稅收工作深化改革的進程中，要想改善以往工作中的法律漏洞和制度漏洞，科學防范偷稅漏稅、貪污腐敗的不正之風，僅靠完善財政稅收管理制度顯然是不夠的，還應結合國家財政稅收改革的整體趨勢，有針對性地加強對財政稅收工作的監(jiān)督管理力度。首先，財政稅收部門應主動加強與人力資源、工商管理、證監(jiān)會等職能部門的協(xié)同合作，強化對企業(yè)納稅信息和財務信息的動態(tài)化監(jiān)督管控，以保證財政稅收預算工作得以層層落實，從根本上杜絕企業(yè)偷稅漏稅的違規(guī)違法行為；其次，相關財稅管理人員可采用財政工作動態(tài)監(jiān)管方式，明確當前財政稅收監(jiān)管的工作難點和重點，不斷加強財政稅收全過程的管控力度；最后，充分利用社會群體力量，加強對企業(yè)或單位不良行為的社會監(jiān)管，具體可通過開通社會監(jiān)管舉報平臺或熱線的方式，給予舉報人一定的精神激勵和物質獎勵，逐漸形成全民共同參與的財稅監(jiān)管氛圍。

（四）建立健全財政稅收預算管理體系

健全的財政稅收預算管理體系，是新時期推動財政稅收工作深化改革的關鍵所在。因此，在進行財政稅收工作時，必須根據(jù)當?shù)亟?jīng)濟環(huán)境制定明確的稅收計劃及管理目標，切實做好財政稅收的預算管理。具體來講，可從幾個方面入手：其一，財政部門應做好當?shù)仄髽I(yè)或單位財務會計信息、納稅信息等數(shù)據(jù)的采集和匯總管理，待經(jīng)過一系列分析和研究后，精準核算出該企業(yè)或單位在該年度所需繳納的總稅金；其二，地方財政部門應對當?shù)厮衅髽I(yè)所需繳納的總稅金進行統(tǒng)計匯總，并計算出本年度需要征收的總稅款，然后再將其編制匯總成詳細報表匯報給上級政府；其三，在制定納稅計劃后，需根據(jù)當?shù)氐膶嶋H情況和行業(yè)發(fā)展趨勢，及時下發(fā)各地的稅收計劃和指標，并要求各地政府部門嚴格落實財政稅務指標，以確保財政收入能夠滿足各項政務工作和經(jīng)濟建設需要。

（五）提高財政稅收人員的綜合素養(yǎng)

為進一步加快財政稅收工作的深化改革，妥善應對多元化經(jīng)濟發(fā)展形勢下嚴峻挑戰(zhàn)，必須注重財政稅收人員專業(yè)能力和綜合素養(yǎng)的提升，具體可從人才招聘的角度入手，通過適當提高行業(yè)準入門檻，或創(chuàng)新優(yōu)化人才選拔及培養(yǎng)機制的方式，制定更加明確、清晰的人才聘用標準，廣泛吸納兼具專業(yè)基礎知識、法律規(guī)范和信息技術應用能力的復合型人才，不斷優(yōu)化現(xiàn)有的人才結構。另外，針對現(xiàn)有的財政稅收管理人員，應當為其定期組織實施專業(yè)化、系統(tǒng)化的財稅業(yè)務培訓，幫助相關從業(yè)人員全面掌握最新的財政稅收管理知識，了解最新的財政稅收政策和管理標準，為財政稅收工作的深化改革提供強有力的人才支撐。

四、結語

綜上所述，我國財政稅收工作雖取得了一定的成績，但仍存在著諸多亟待解決的細節(jié)疏漏與問題，嚴重阻礙了財政稅收工作的順利開展。因此，有關部門必須正視財政稅收領域中的現(xiàn)存問題，結合現(xiàn)階段的實際和未來發(fā)展需求，制定行之有效的深化改革策略，并通過完善財政稅收制度、強化監(jiān)督管理力度、健全預算管理體系、提高財稅人員綜合素養(yǎng)等措施，不斷提高財政稅收工作質量和執(zhí)行效果，促進我國財政稅收事業(yè)朝著規(guī)范化、標準化的方向深化改革。