高新技術(shù)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防控方法研究

張曉麗

［摘 要］隨著科技的不斷進(jìn)步和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，高新技術(shù)企業(yè)正在成為新興的高成長(zhǎng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，然而也面臨著更多和更復(fù)雜的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。高新技術(shù)企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)主要包括稅收合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)、跨境交易風(fēng)險(xiǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)稅收風(fēng)險(xiǎn)、薪酬稅收風(fēng)險(xiǎn)等，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)定性和可持續(xù)發(fā)展帶來(lái)了巨大的挑戰(zhàn)。因此，在稅收管理和呈報(bào)過(guò)程中，高新技術(shù)企業(yè)必須采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)防范措施。本文旨在分析高新技術(shù)企業(yè)容易遇到的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，探討對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控方法，提供一些幫助和建議，以便企業(yè)能夠合法、規(guī)范、有效地進(jìn)行稅務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理與企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)健發(fā)展相適應(yīng)。

［關(guān)鍵詞］高新技術(shù)企業(yè)；涉稅風(fēng)險(xiǎn)；防范

［中圖分類號(hào)］F27 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

隨著高新技術(shù)企業(yè)的不斷發(fā)展，稅收已成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中一個(gè)非常重要的環(huán)節(jié)。稅收管理與應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中亟須解決的問(wèn)題。高新技術(shù)企業(yè)在獲得財(cái)務(wù)收益和推進(jìn)企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，逐漸面臨著稅務(wù)合規(guī)的天然難題和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不斷膨脹。隨著稅務(wù)政策的不斷變化和逐步嚴(yán)格的稅收監(jiān)管要求，高新科技企業(yè)必須重視并正確應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的納稅策略和風(fēng)險(xiǎn)防控措施，保障自身合法權(quán)益，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健健康的發(fā)展。因此，開(kāi)展高新科技企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)及其防控方法研究具重要意義。

1 高新技術(shù)企業(yè)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

1.1 高新技術(shù)企業(yè)的概念

高新技術(shù)企業(yè)是指在技術(shù)研發(fā)和創(chuàng)新方面有明顯優(yōu)勢(shì)，商業(yè)模式創(chuàng)新和市場(chǎng)開(kāi)拓能力強(qiáng)，同時(shí)具備快速成長(zhǎng)、高投入和風(fēng)險(xiǎn)承受能力的企業(yè)。通常認(rèn)為，高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)具備以下特征：一是產(chǎn)品擁有獨(dú)創(chuàng)性、尖端性或先進(jìn)性，二是研發(fā)成果的類別、數(shù)量與組織形式具有較強(qiáng)的知識(shí)經(jīng)濟(jì)特色，三是公司管理、組織及市場(chǎng)等都表現(xiàn)出異于傳統(tǒng)企業(yè)的特征。高新技術(shù)企業(yè)通常是新興產(chǎn)業(yè)中的翹楚，以高速發(fā)展、高附加值、高技術(shù)含量和高獲利率為特征，是推動(dòng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的重要引擎。在我國(guó)，高新技術(shù)企業(yè)泛指為符合《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定，通過(guò)持續(xù)調(diào)研、研發(fā)同時(shí)構(gòu)成自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，高新技術(shù)產(chǎn)品和服務(wù)是主要業(yè)務(wù)，進(jìn)行日常經(jīng)營(yíng)，在中國(guó)境內(nèi)（除港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)滿一年的企業(yè)。

1.2 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，因稅務(wù)法規(guī)的變化、企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化、人員操作不規(guī)范或欺詐等原因，導(dǎo)致企業(yè)涉稅行為出現(xiàn)問(wèn)題，不能及時(shí)足額地履行納稅義務(wù)，可能面臨罰款、補(bǔ)稅、吊銷執(zhí)照、刑事責(zé)任等風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)［1］。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失，還會(huì)損害企業(yè)的形象和信譽(yù)，影響企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)涵蓋范圍廣泛，為避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和其帶來(lái)的損失，需要企業(yè)建立健全稅務(wù)內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和規(guī)避，并及時(shí)響應(yīng)和處理稅務(wù)相關(guān)問(wèn)題。

2 高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)特性和涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

2.1 高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)特性

高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)特性主要包括以下方面。一是技術(shù)含量高：高新技術(shù)企業(yè)的技術(shù)含量普遍較高，其所生產(chǎn)的產(chǎn)品往往具有知識(shí)產(chǎn)權(quán)等高附加值、高額利潤(rùn)及長(zhǎng)期生命周期等特征，因此在稅務(wù)申報(bào)和繳納過(guò)程中需要特別重視知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)和稅收管理。二是研發(fā)投入大：高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)投入通常非常巨大，涉及研發(fā)費(fèi)用、科研人員收入的稅收管理和申報(bào)，需要針對(duì)各種研發(fā)機(jī)構(gòu)和成本進(jìn)行分析和處理。三是跨境交易多：隨著全球化程度加深和信息技術(shù)的不斷進(jìn)步，高新技術(shù)企業(yè)的跨境交易日益頻繁，涉及國(guó)際稅收調(diào)整和多邊稅務(wù)協(xié)定等方面的問(wèn)題，需要注意稅收合規(guī)并及時(shí)申報(bào)、公示相關(guān)交易。四是納稅減免政策多：為了鼓勵(lì)高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展，政府出臺(tái)了一系列的稅收優(yōu)惠政策和減免政策，企業(yè)需要及時(shí)了解和準(zhǔn)確解釋政策，確保合規(guī)性而獲得優(yōu)勢(shì)。五是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理難度大：由于高新技術(shù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境多變，技術(shù)含量和知識(shí)產(chǎn)權(quán)的依賴度高，所以稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的難度也較高，企業(yè)需要健全稅務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制，確保合規(guī)性并降低風(fēng)險(xiǎn)［2］。綜上所述，高新技術(shù)企業(yè)的稅務(wù)特性具有較高的復(fù)雜性和專業(yè)性，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，密切跟蹤稅務(wù)政策的動(dòng)態(tài)變化，遵守和執(zhí)行相關(guān)稅收法規(guī)，以確保企業(yè)合法權(quán)益和長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展。

2.2 高新技術(shù)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

高新技術(shù)企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括以下方面。一是稅務(wù)申報(bào)和繳納風(fēng)險(xiǎn)：高新技術(shù)企業(yè)通常具有高投資、高研發(fā)、高薪資等特點(diǎn)，稅務(wù)申報(bào)和繳納往往十分復(fù)雜，容易出現(xiàn)漏報(bào)、誤報(bào)、逃稅等問(wèn)題；此外，新型技術(shù)和模式的應(yīng)用也可能引起稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其定義和適用的爭(zhēng)議，進(jìn)而對(duì)其納稅申報(bào)和繳納產(chǎn)生影響。二是知識(shí)產(chǎn)權(quán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：高新技術(shù)企業(yè)的技術(shù)和研究成果大都涉及知識(shí)產(chǎn)權(quán)，如專利、商標(biāo)、著作權(quán)、軟件等等，知識(shí)產(chǎn)權(quán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題則更加復(fù)雜，如專利申報(bào)不正當(dāng)或者專利使用權(quán)糾紛、專利的地理位置標(biāo)記等問(wèn)題，容易使企業(yè)在稅務(wù)環(huán)節(jié)中出現(xiàn)一些涉稅風(fēng)險(xiǎn)。三是跨區(qū)域納稅風(fēng)險(xiǎn)：高新技術(shù)企業(yè)通常具有較強(qiáng)的跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，難免會(huì)遇到不同地域的稅法規(guī)則不一致，從而出現(xiàn)納稅上的問(wèn)題。四是稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)：高新技術(shù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式和經(jīng)濟(jì)行為通常較為復(fù)雜，難以保證所有涉稅行為的合法性和合規(guī)性，如遇到稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查，涉及的范圍和問(wèn)題通常較多，企業(yè)應(yīng)做好備案和準(zhǔn)備。五是國(guó)際稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：隨著高新技術(shù)企業(yè)的跨境投資和國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展，國(guó)際稅收問(wèn)題逐漸變得復(fù)雜，如轉(zhuǎn)移定價(jià)、國(guó)際稅務(wù)協(xié)定等，而且不同國(guó)家或地區(qū)的稅制結(jié)構(gòu)和稅收政策都各具特色，因此跨國(guó)高新技術(shù)企業(yè)要披堅(jiān)保若。綜上所述，高新技術(shù)企業(yè)在涉稅過(guò)程中會(huì)面臨多種風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)在稅務(wù)籌劃和上報(bào)申報(bào)過(guò)程中要注重細(xì)節(jié)問(wèn)題，保證申報(bào)的合規(guī)性和準(zhǔn)確性，提高涉稅風(fēng)險(xiǎn)的管控和應(yīng)對(duì)水平［3］。

3 高新技術(shù)企業(yè)防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意見(jiàn)和建議

3.1 建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制

對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)而言，內(nèi)部管理工作為重中之重，需自意識(shí)層面給予強(qiáng)化，而且要針對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)進(jìn)行針對(duì)性內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。高新技術(shù)企業(yè)防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)需要建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制，并注意以下方面。一是識(shí)別并評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)應(yīng)對(duì)重點(diǎn)涉稅領(lǐng)域、涉稅項(xiàng)目等進(jìn)行全面梳理，建立涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，識(shí)別涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，尤其是高風(fēng)險(xiǎn)所在，以制定有效化解方案。二是設(shè)計(jì)并完善稅務(wù)制度與流程：企業(yè)應(yīng)根據(jù)識(shí)別出來(lái)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制定稅務(wù)管理制度和流程，建立完備的稅務(wù)制度，避免管理漏洞造成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三是建立稽查關(guān)口并強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)：企業(yè)應(yīng)設(shè)立稅務(wù)稽查關(guān)口，并落實(shí)相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)措施，及時(shí)發(fā)現(xiàn)實(shí)施稅務(wù)違規(guī)行為，為防范和化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供有力保障。四是建立數(shù)據(jù)交互機(jī)制：企業(yè)應(yīng)建立各部門間數(shù)據(jù)交互和共享機(jī)制，保證數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性，及時(shí)排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。綜上所述，高新技術(shù)企業(yè)要建立完備的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制、加強(qiáng)實(shí)際運(yùn)行效果的監(jiān)督，從而確保企業(yè)在涉稅過(guò)程中的合規(guī)性和穩(wěn)定性。

3.2 加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)

加強(qiáng)高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，可以從以下方面入手。一是建立稅務(wù)法規(guī)體系：加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員對(duì)稅收法規(guī)和政策的理解和掌握，還應(yīng)建立一套完整的稅務(wù)法規(guī)體系，目的是為他們提供更全面和準(zhǔn)確的稅務(wù)法規(guī)信息，同時(shí)培養(yǎng)他們的實(shí)際操作能力。二是強(qiáng)化案例學(xué)習(xí)：通過(guò)案例學(xué)習(xí)和分析，讓財(cái)務(wù)人員深入了解典型的涉稅風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，實(shí)際操作中應(yīng)該注意哪些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控能力。三是培訓(xùn)會(huì)議和講座：可以通過(guò)開(kāi)展稅務(wù)部門主題公開(kāi)課等形式，提高財(cái)務(wù)人員的對(duì)涉稅問(wèn)題的敏感度，讓他們理解稅務(wù)問(wèn)題的嚴(yán)重性和重要性。四是實(shí)踐培訓(xùn)：財(cái)務(wù)部門可以邀請(qǐng)稅務(wù)人員來(lái)開(kāi)展專題講座，組織一些實(shí)操培訓(xùn)，例如避稅、減稅、應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算規(guī)則和稅收稽查等方面的培訓(xùn)、案例演練和知識(shí)測(cè)試等，切實(shí)提高財(cái)務(wù)人員的涉稅技能和知識(shí)積累。五是建立案例管理機(jī)制：建立涉稅案例管理機(jī)制，對(duì)企業(yè)內(nèi)部涉稅案例進(jìn)行系統(tǒng)匯總、分析和解決，為財(cái)務(wù)人員研究稅收問(wèn)題提供依據(jù)，將實(shí)際問(wèn)題與理論知識(shí)相結(jié)合，提高企業(yè)涉稅管理的能力和水平。綜上所述，通過(guò)建立健全的稅務(wù)法規(guī)體系，開(kāi)展案例學(xué)習(xí)、講座和實(shí)踐培訓(xùn)，以及建立案例管理機(jī)制等方式，可以有效增強(qiáng)高新技術(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員的稅收風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和能力，減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.3 加強(qiáng)企業(yè)各部門間的聯(lián)動(dòng)

高新技術(shù)企業(yè)為防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以通過(guò)以下方面加強(qiáng)企業(yè)各部門間的聯(lián)動(dòng)。一是建立涉稅管理聯(lián)席會(huì)議制度：涉稅管理聯(lián)席會(huì)議是企業(yè)各部門間交流涉稅風(fēng)險(xiǎn)和信息的平臺(tái)，主要由企業(yè)負(fù)責(zé)人、稅務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門和法務(wù)部門等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人參加。通過(guò)聯(lián)席會(huì)議制度，可以加強(qiáng)各部門間的協(xié)調(diào)與溝通，促進(jìn)部門間協(xié)同防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是加強(qiáng)涉稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制：通過(guò)建立涉稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)了解和掌握企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，各部門能夠及時(shí)進(jìn)行應(yīng)對(duì)和處理，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。三是建立合理的涉稅信息共享機(jī)制：企業(yè)各部門之間應(yīng)該建立信息共享制度，促進(jìn)各部門之間的信息交流和協(xié)同工作，減少共同應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作中的重復(fù)和浪費(fèi)。四是加強(qiáng)培訓(xùn)和意識(shí)教育：為檢驗(yàn)企業(yè)各部門知曉程度并共同努力，應(yīng)制定不同級(jí)別的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范培訓(xùn)計(jì)劃，對(duì)各相關(guān)部門、財(cái)務(wù)、法務(wù)、市場(chǎng)等欠缺涉稅知識(shí)或了解不足的員工加強(qiáng)涉稅培訓(xùn)和意識(shí)教育，增強(qiáng)并鞏固從業(yè)人員的稅務(wù)法律意識(shí)，減少不必要風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。五是定期召開(kāi)聯(lián)席會(huì)議：各部門的負(fù)責(zé)人應(yīng)定期召開(kāi)涉稅風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)席會(huì)，及時(shí)通報(bào)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)情況，對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行討論并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)方案，增加聯(lián)動(dòng)和協(xié)同任務(wù)。

3.4 研發(fā)費(fèi)用涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制

高新技術(shù)企業(yè)為了防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，要做好研發(fā)費(fèi)用涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制，可以從以下方面入手。一是了解政策和法規(guī)：深入了解政策和法規(guī)，特別是關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅收政策方面的規(guī)定。建議企業(yè)在研發(fā)項(xiàng)目初期就咨詢稅務(wù)部門，確定可認(rèn)定的研發(fā)費(fèi)用，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例允許研發(fā)費(fèi)用的支出在稅前加計(jì)扣除，但相關(guān)政策對(duì)此進(jìn)行了嚴(yán)格的規(guī)定。通過(guò)了解各項(xiàng)科研項(xiàng)目及其他有關(guān)文件，可以避免繳納過(guò)多的稅款或面臨后續(xù)復(fù)核風(fēng)險(xiǎn)。二是對(duì)研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行合理的分類：研發(fā)費(fèi)用的分類應(yīng)該合理，需要明確研發(fā)費(fèi)用與其他費(fèi)用、設(shè)備等項(xiàng)目的區(qū)別，確保相應(yīng)科目不能出現(xiàn)混淆。這樣有利于節(jié)約企業(yè)的繳稅成本，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三是做好會(huì)計(jì)核算工作：會(huì)計(jì)核算是控制研發(fā)費(fèi)用涉稅風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)的會(huì)計(jì)核算制度，對(duì)研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行詳細(xì)的會(huì)計(jì)核算，建立起研發(fā)費(fèi)用的核算檔案，加強(qiáng)研發(fā)費(fèi)用的透明度和可查性，以避免被稅務(wù)機(jī)關(guān)指責(zé)為偷漏稅。四是提高自查和內(nèi)部審計(jì)的效率：企業(yè)應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)自查和內(nèi)部審計(jì)的意識(shí)，加強(qiáng)欠費(fèi)核查和稅款繳納的監(jiān)督，提高研發(fā)費(fèi)用涉稅合規(guī)性的效率，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。五是加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)意識(shí)和合規(guī)意識(shí)：企業(yè)應(yīng)該提高員工的稅法意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和合規(guī)意識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部宣傳和培訓(xùn)工作，提高員工的敬業(yè)水平和服務(wù)質(zhì)量，從而增強(qiáng)企業(yè)的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。綜上所述，高新技術(shù)企業(yè)在研發(fā)費(fèi)用涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制方面，需要了解相關(guān)政策和法規(guī)，對(duì)研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行合理分類，并加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作和內(nèi)部審計(jì)的效率，同時(shí)加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)意識(shí)和合規(guī)意識(shí)的培養(yǎng)，以實(shí)現(xiàn)有效控制研發(fā)費(fèi)用涉稅風(fēng)險(xiǎn)的目的。

3.5 做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估數(shù)字化

高新技術(shù)企業(yè)為了防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以通過(guò)數(shù)字化的方式對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和控制，可以從以下方面入手。一是建立數(shù)字化的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是數(shù)字化風(fēng)險(xiǎn)控制的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)建立數(shù)字化的預(yù)警系統(tǒng)，通過(guò)數(shù)據(jù)分析和挖掘技術(shù)，識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，及時(shí)預(yù)警并采取相應(yīng)的控制措施。二是進(jìn)行數(shù)字化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：企業(yè)可以利用數(shù)據(jù)挖掘、AI等先進(jìn)技術(shù)分析數(shù)據(jù)，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的數(shù)字化評(píng)估。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域，企業(yè)可以專門下發(fā)通知，加強(qiáng)監(jiān)督和控制。三是實(shí)現(xiàn)數(shù)字化稅務(wù)合規(guī)：稅務(wù)合規(guī)是數(shù)字化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)可以通過(guò)采用數(shù)字化智能化納稅服務(wù)，實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)確、高效的稅務(wù)申報(bào)與合規(guī)管理，保障稅務(wù)合規(guī)性［4］。四是建立數(shù)字化風(fēng)險(xiǎn)防范標(biāo)準(zhǔn)：企業(yè)可以通過(guò)數(shù)字化的手段，建立具體、系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)防范標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)納稅信用體系，以約束公司各個(gè)部門合理地通過(guò)數(shù)字化工具提高稅務(wù)合規(guī)水平和風(fēng)險(xiǎn)控制水平。五是增加專業(yè)技術(shù)人員的配備：企業(yè)可以加強(qiáng)技術(shù)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)，引入更多熟悉數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的專業(yè)人員，共同助力數(shù)字化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)不斷引進(jìn)新型的數(shù)字化監(jiān)控技術(shù)，提高數(shù)據(jù)處理和分析的能力，增強(qiáng)防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

4 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，本文對(duì)高新技術(shù)企業(yè)所面臨的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及其防控方法進(jìn)行了探討。本文所提出的方案和措施可為高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供參考和借鑒，進(jìn)一步提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，推動(dòng)企業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展。然而，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控是一個(gè)長(zhǎng)期的過(guò)程，企業(yè)還應(yīng)該不斷完善管理措施，加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)作，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)控制策略，以應(yīng)對(duì)不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境和稅務(wù)政策。

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［3］崔茜，畢建蕾，周祥鳳. 淺析新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換背景下高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)［J］. 商訊，2020（5）：98，100.

［4］王曙光，郭純孜. 互聯(lián)網(wǎng)背景下企業(yè)投資稅收籌劃研究［J］. 商業(yè)會(huì)計(jì)，2019（15）：109-111.