公立醫(yī)院內(nèi)控制度落地難的問題及改善措施研究

陳海燕

［摘 要］本文旨在探討公立醫(yī)院內(nèi)控管理的作用與任務(wù)要求，以及內(nèi)控制度落實(shí)中面臨的難題和相應(yīng)的改善措施。首先，強(qiáng)調(diào)公立醫(yī)院內(nèi)控管理的重要作用，詳細(xì)介紹內(nèi)控管理的基本任務(wù)，分析內(nèi)控制度落實(shí)中的難題，包括內(nèi)控思想理論研究不夠、內(nèi)控監(jiān)督形同虛設(shè)、信息化制度建設(shè)缺乏整合性、資金管理統(tǒng)籌規(guī)劃不足和資產(chǎn)管理制度有待優(yōu)化，并提出一系列改善措施，如建立完善的內(nèi)控控制管理體系、強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)督管理、推動信息化管理制度實(shí)施、點(diǎn)面結(jié)合強(qiáng)化資金管理、優(yōu)化醫(yī)院資產(chǎn)管理模式以及提升內(nèi)控人員素養(yǎng)。這些措施旨在提升公立醫(yī)院的內(nèi)控管理水平，推動醫(yī)院的持續(xù)發(fā)展和提高患者服務(wù)質(zhì)量。

［關(guān)鍵詞］公立醫(yī)院內(nèi)控管理；內(nèi)控制度；管理改善

［中圖分類號］F239文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

內(nèi)控制度作為醫(yī)院管理的重要組成部分，旨在建立和維護(hù)一個有效的內(nèi)部控制框架，以管理和控制風(fēng)險、提高運(yùn)作效率和保障患者權(quán)益［1］。然而，實(shí)踐中公立醫(yī)院內(nèi)控制度落地難的問題逐漸浮現(xiàn)，包括內(nèi)控思想理論研究不足、內(nèi)控監(jiān)督形同虛設(shè)、信息化制度建設(shè)缺乏整合性等。因此，本文旨在研究公立醫(yī)院內(nèi)控制度落地難的問題，并提出相應(yīng)的改善措施，以促進(jìn)醫(yī)院內(nèi)控管理的有效實(shí)施，進(jìn)一步提升醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量和患者滿意度。

1 公立醫(yī)院內(nèi)控管理的作用與任務(wù)要求

1.1 內(nèi)控管理的主要作用

隨著醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量安全需求的提高，公立醫(yī)院內(nèi)控管理發(fā)揮著關(guān)鍵作用，能夠提升服務(wù)質(zhì)量，保障安全，促進(jìn)發(fā)展。具體包括：第一，制定規(guī)范明確責(zé)任，減少事故發(fā)生，提高醫(yī)療質(zhì)量和安全性，提升患者滿意度、信任度；第二，建立風(fēng)險評估和控制機(jī)制，執(zhí)行嚴(yán)格內(nèi)部控制，預(yù)防醫(yī)療事故，保障患者權(quán)益；第三，發(fā)現(xiàn)和解決潛在問題，優(yōu)化資源配置，提升管理效率，推動醫(yī)院發(fā)展；第四，建立規(guī)范管理流程，提高治理的透明度，有效管理財(cái)務(wù)風(fēng)險，控制成本，提升經(jīng)濟(jì)效益。這些共同推動公立醫(yī)院健康發(fā)展，保障患者權(quán)益，提升醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量和安全性，提高管理水平和經(jīng)濟(jì)效益［2］。

1.2 內(nèi)控管理的基本任務(wù)

公立醫(yī)院內(nèi)控管理的基本任務(wù)包括風(fēng)險評估與管理、內(nèi)部控制建設(shè)、監(jiān)督與審計(jì)，以及內(nèi)部信息披露。第一，風(fēng)險評估與管理要求公立醫(yī)院定期評估財(cái)務(wù)、法律、安全等潛在風(fēng)險，并制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，以確保醫(yī)院的穩(wěn)健運(yùn)營。第二，內(nèi)部控制建設(shè)要求建立完善的制度、流程和職責(zé)，確保各項(xiàng)管理措施的有效實(shí)施，防范和減少內(nèi)部失控和風(fēng)險的發(fā)生。第三，監(jiān)督與審計(jì)要求建立有效的監(jiān)督與審計(jì)機(jī)制，對各項(xiàng)控制措施的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取糾正措施，確保內(nèi)控體系的穩(wěn)定運(yùn)行。第四，內(nèi)部信息披露要求公立醫(yī)院及時披露內(nèi)部管理信息，提高信息的透明度，增加內(nèi)外部利益相關(guān)者對醫(yī)院管理的信任和認(rèn)可。醫(yī)院需要確保信息披露的準(zhǔn)確性、及時性和完整性，提高醫(yī)院的公信力和聲譽(yù)。這些基本任務(wù)是公立醫(yī)院內(nèi)控管理的重要組成部分，對于醫(yī)院的穩(wěn)定運(yùn)營和優(yōu)質(zhì)服務(wù)具有重要意義。

2 公立醫(yī)院內(nèi)控制度落實(shí)難題

2.1 內(nèi)控思想理論研究不夠

由于缺乏相關(guān)研究，公立醫(yī)院在制定和實(shí)施內(nèi)控制度時缺乏科學(xué)依據(jù)，對內(nèi)控的重要性和實(shí)施方法的認(rèn)識也較淺［3］。同時，缺乏內(nèi)控思想理論的支持使得公立醫(yī)院難以及時應(yīng)用新的管理理念和方法。為解決這一問題，需要加強(qiáng)對內(nèi)控思想理論的研究，深入探討內(nèi)控的概念、原理和實(shí)施方法，并將其與醫(yī)院管理實(shí)踐相結(jié)合，以推動內(nèi)控理論在公立醫(yī)院的應(yīng)用和發(fā)展。通過加強(qiáng)內(nèi)控思想理論的研究，可以提供更科學(xué)的指導(dǎo)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)公立醫(yī)院內(nèi)控管理的落地。

2.2 內(nèi)控監(jiān)督形同虛設(shè)

內(nèi)控形同虛設(shè)的原因主要包括：監(jiān)督機(jī)制不完善，職責(zé)不清，缺乏有效的監(jiān)督手段。若人員配置不足，職責(zé)范圍模糊，監(jiān)督實(shí)施會受到影響；若職責(zé)不明確，部門間監(jiān)督職責(zé)重疊或缺失，則會降低監(jiān)督的有效性；若缺乏適當(dāng)?shù)募夹g(shù)和工具支持，監(jiān)督工作則無法全面深入。內(nèi)控失效風(fēng)險無法及時發(fā)現(xiàn)，內(nèi)控制度執(zhí)行效果無法準(zhǔn)確評估和改進(jìn)，同時對醫(yī)院聲譽(yù)和信譽(yù)產(chǎn)生負(fù)面影響。

2.3 信息化制度建設(shè)缺乏整合性

信息化制度建設(shè)存在整合性問題，具體體現(xiàn)在以下三個方面：第一，醫(yī)院信息化系統(tǒng)由多個獨(dú)立的子系統(tǒng)和應(yīng)用程序組成，導(dǎo)致數(shù)據(jù)交換和信息共享困難，影響信息流程和準(zhǔn)確性。第二，缺乏統(tǒng)一的信息化平臺，不同系統(tǒng)之間缺乏集成和互操作性，導(dǎo)致信息難以全面整合。第三，缺乏整體規(guī)劃和統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，存在技術(shù)限制和系統(tǒng)兼容性問題，以及組織和管理層面的問題。整合性缺失的危害包括：影響信息流程和準(zhǔn)確性，決策支持不足，內(nèi)部監(jiān)督困難，影響內(nèi)部控制的有效性和運(yùn)行效果。

2.4 資金管理統(tǒng)籌規(guī)劃不足

部分公立醫(yī)院資金管理分散且片面，資金使用和分配效率低，浪費(fèi)資源，影響醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量和醫(yī)院發(fā)展［4］。管理層對資金管理認(rèn)識不足，缺乏財(cái)務(wù)分析和預(yù)測手段，內(nèi)部溝通不足，造成資金規(guī)劃和使用缺乏整體性。資金管理統(tǒng)籌規(guī)劃不足的影響包括資金分配不合理和效率低導(dǎo)致資源浪費(fèi)、影響設(shè)備更新和技術(shù)創(chuàng)新、資金周轉(zhuǎn)困難導(dǎo)致支付困難和醫(yī)院聲譽(yù)受損。

2.5 資產(chǎn)管理制度有待優(yōu)化

在醫(yī)院內(nèi)控管理過程中存在制度不完善和執(zhí)行不到位的情況［5］。資產(chǎn)管理過程中缺乏規(guī)范和準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)記錄和信息管理。原因在于對資產(chǎn)管理重要性認(rèn)識不足，缺乏科學(xué)方法和技術(shù)支持，部門協(xié)調(diào)和溝通不暢。此問題的危害包括資產(chǎn)流失、財(cái)務(wù)損失，資產(chǎn)信息準(zhǔn)確性和評估能力下降，內(nèi)部控制漏洞增加。因此，需要建立完善的制度和規(guī)范，加強(qiáng)信息管理和技術(shù)支持。這將有助于保護(hù)資產(chǎn)，提升內(nèi)部控制效能，并支持醫(yī)院的穩(wěn)健發(fā)展。

3 公立醫(yī)院內(nèi)控落實(shí)難題改善措施

3.1 建立完善的內(nèi)控管理體系

為解決公立醫(yī)院內(nèi)控落實(shí)難題，建立一個完善的內(nèi)控管理體系至關(guān)重要。這要求公立醫(yī)院制定內(nèi)部控制政策、規(guī)范和流程，并明確每個崗位的職責(zé)和權(quán)限。通過建立統(tǒng)一的內(nèi)控框架，醫(yī)院能夠確保內(nèi)控措施得到全面實(shí)施和有效運(yùn)行。

在建立內(nèi)控管理體系時，公立醫(yī)院應(yīng)明確內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則，并制定相應(yīng)的內(nèi)部控制政策和指南，以確保內(nèi)控措施的制定和實(shí)施符合相關(guān)要求和標(biāo)準(zhǔn)。此外，公立醫(yī)院應(yīng)規(guī)范內(nèi)部流程和操作規(guī)范，確保各項(xiàng)工作按照規(guī)定的流程和程序進(jìn)行，從而提高內(nèi)部控制的效能。同時，明確崗位職責(zé)和權(quán)限是建立完善內(nèi)控管理體系的重要一環(huán)。公立醫(yī)院應(yīng)明確每個崗位的職責(zé)和權(quán)限范圍，確保崗位之間的職責(zé)劃分清晰，避免職責(zé)的重疊或缺失。這樣可以促進(jìn)內(nèi)部控制的有效運(yùn)行，防止內(nèi)控漏洞和失控風(fēng)險的出現(xiàn)。通過建立完善的內(nèi)控管理體系，公立醫(yī)院能夠規(guī)范內(nèi)部控制的實(shí)施和管理，提高內(nèi)部控制的有效性和效率。同時，內(nèi)控管理體系的建立也有助于提高醫(yī)院的治理水平和透明度，增強(qiáng)醫(yī)院的風(fēng)險防控能力，保障醫(yī)院的穩(wěn)健運(yùn)營和可持續(xù)發(fā)展。

3.2 強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)督管理

為了確保內(nèi)控措施的有效落實(shí)，公立醫(yī)院必須加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督管理。在這方面，醫(yī)院應(yīng)建立健全的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，明確監(jiān)督職責(zé)和權(quán)限，并對內(nèi)控措施的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和評估。第一，公立醫(yī)院需要確立內(nèi)部監(jiān)督部門，并明確其職責(zé)和權(quán)限。這些部門應(yīng)具備專業(yè)的知識和技能，了解內(nèi)部控制的要求和標(biāo)準(zhǔn)，能夠有效地發(fā)現(xiàn)潛在的問題和風(fēng)險。監(jiān)督部門還應(yīng)與各部門建立良好的溝通和合作機(jī)制，以便及時了解內(nèi)控情況并采取必要的監(jiān)督措施。第二，內(nèi)部監(jiān)督部門應(yīng)制訂有效的監(jiān)督計(jì)劃，對內(nèi)控措施的執(zhí)行情況進(jìn)行定期監(jiān)督和評估，旨在發(fā)現(xiàn)問題并推動其糾正。同時，監(jiān)督部門應(yīng)及時報(bào)告監(jiān)督結(jié)果，并提出改進(jìn)建議，以幫助醫(yī)院完善內(nèi)部控制。

強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)督管理的目的是確保內(nèi)控措施得到有效執(zhí)行，并提供持續(xù)的監(jiān)督和評估。通過加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，公立醫(yī)院能夠及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控漏洞和失控風(fēng)險，采取相應(yīng)的糾正措施，提高內(nèi)部控制的有效性和效能。這有助于防止內(nèi)部失誤和不當(dāng)行為的發(fā)生，保障醫(yī)院的合規(guī)性和穩(wěn)健運(yùn)營。

3.3 推動信息化管理制度實(shí)施

信息化管理制度能夠提升醫(yī)院的管理效率和質(zhì)量，加強(qiáng)內(nèi)部控制的監(jiān)督和執(zhí)行。第一，公立醫(yī)院應(yīng)制訂信息化管理制度的詳細(xì)方案和計(jì)劃。這包括確定信息化管理的目標(biāo)和范圍，明確實(shí)施步驟和時間表，并制訂相應(yīng)的資源投入計(jì)劃。這將為推動信息化管理制度的實(shí)施提供指導(dǎo)和規(guī)范。第二，醫(yī)院應(yīng)注重信息系統(tǒng)的整合和協(xié)同。不同的信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具備集成和互操作性，能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)的共享和交流。這樣，各個子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)流動將更加流暢，信息化管理制度的執(zhí)行將更加高效和準(zhǔn)確。此外，公立醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)信息化管理制度的培訓(xùn)和推廣。醫(yī)院內(nèi)部的相關(guān)人員應(yīng)接受必要的培訓(xùn)，掌握信息化管理工具和技術(shù)的使用方法。同時，醫(yī)院可以利用內(nèi)部培訓(xùn)、知識分享和外部專業(yè)機(jī)構(gòu)的支持，推廣信息化管理制度的理念和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

推動信息化管理制度的實(shí)施將帶來多重好處。第一，信息化管理能夠提升醫(yī)院的管理效率和準(zhǔn)確性，加強(qiáng)內(nèi)部流程的協(xié)同和優(yōu)化。第二，信息化管理能夠提供準(zhǔn)確、及時和全面的數(shù)據(jù)支持，為決策提供科學(xué)依據(jù)，提升醫(yī)院的決策水平和效果。此外，信息化管理有助于加強(qiáng)對醫(yī)院內(nèi)部控制的監(jiān)督和執(zhí)行，提高內(nèi)部控制的效果和效能。因此，推動信息化管理制度的實(shí)施是公立醫(yī)院內(nèi)控落實(shí)的重要舉措，將提升醫(yī)院的管理水平和運(yùn)營效率。

3.4 點(diǎn)面結(jié)合強(qiáng)化資金管理

公立醫(yī)院應(yīng)點(diǎn)面結(jié)合，強(qiáng)化資金管理。第一，制定科學(xué)的資金管理制度，明確資金管理流程和標(biāo)準(zhǔn)，包括資金申請、審批、使用、監(jiān)督等環(huán)節(jié)。這有助于規(guī)范資金流程，提高資金使用效率和透明度。第二，建立資金監(jiān)控和預(yù)警機(jī)制。通過建立有效的財(cái)務(wù)報(bào)表和預(yù)算管理系統(tǒng)，實(shí)時監(jiān)測和分析資金流動情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中的問題和風(fēng)險。預(yù)警機(jī)制的建立有助于及早發(fā)現(xiàn)資金短缺或過度使用的情況，采取相應(yīng)措施避免財(cái)務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。此外，公立醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和審計(jì)。建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行資金管理的審計(jì)工作，確保資金使用符合規(guī)定。定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險評估，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議，進(jìn)一步優(yōu)化資金管理效果。

3.5 優(yōu)化醫(yī)院資產(chǎn)管理模式

公立醫(yī)院應(yīng)該制定并實(shí)施綜合的資產(chǎn)管理策略，包括對固定資產(chǎn)、設(shè)備、藥品和耗材等資產(chǎn)進(jìn)行全面管理。第一，公立醫(yī)院需要建立完善的資產(chǎn)登記和清查制度。通過對資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的登記和清查，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確性和完整性，為資產(chǎn)管理提供可靠的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。第二，建立科學(xué)的資產(chǎn)購置和更新機(jī)制。公立醫(yī)院應(yīng)根據(jù)需求和預(yù)算，制定明確的采購程序和規(guī)范，確保資產(chǎn)的采購過程合規(guī)、透明，并及時更新老化和損壞的資產(chǎn)，保障醫(yī)療服務(wù)的質(zhì)量和安全。此外，建立有效的資產(chǎn)保管和維護(hù)制度也是優(yōu)化資產(chǎn)管理模式的重要環(huán)節(jié)。公立醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對資產(chǎn)的保管和維護(hù)，包括定期巡查、維修保養(yǎng)、防盜防損等措施，確保資產(chǎn)的正常使用和保值增值。

3.6 提升內(nèi)控人員素養(yǎng)

公立醫(yī)院應(yīng)重視內(nèi)控人員的培訓(xùn)和提升，以提高他們的內(nèi)控理論和實(shí)踐能力。第一，醫(yī)院應(yīng)制訂內(nèi)控培訓(xùn)計(jì)劃，提供相關(guān)內(nèi)控知識和技能的培訓(xùn)課程。這將有助于內(nèi)控人員深入了解內(nèi)控理論、方法和工具，從而更好地應(yīng)用于實(shí)際工作中。第二，公立醫(yī)院應(yīng)定期組織內(nèi)控經(jīng)驗(yàn)交流和案例分享活動。通過分享成功的內(nèi)控實(shí)踐案例，內(nèi)控人員可以從中獲得啟示和借鑒，提升自身的內(nèi)控能力。同時，加強(qiáng)內(nèi)控文化建設(shè)也是推動內(nèi)控措施執(zhí)行的關(guān)鍵。公立醫(yī)院應(yīng)建立積極向上的內(nèi)控文化，提高全體員工對內(nèi)控的重視和參與度。通過宣傳教育和激勵機(jī)制，激發(fā)員工的內(nèi)控意識，使他們成為內(nèi)控的主動參與者和推動者。

4 結(jié)語

公立醫(yī)院內(nèi)控管理是確保醫(yī)院規(guī)范運(yùn)作和提供高質(zhì)量醫(yī)療服務(wù)的重要環(huán)節(jié)。本文討論了公立醫(yī)院內(nèi)控管理的作用、任務(wù)要求，以及在內(nèi)控制度落實(shí)過程中所面臨的難題和相應(yīng)的改善措施。公立醫(yī)院內(nèi)控管理面臨內(nèi)控思想理論研究不夠、內(nèi)控監(jiān)督形同虛設(shè)、信息化制度建設(shè)缺乏整合性、資金管理統(tǒng)籌規(guī)劃不足以及資產(chǎn)管理制度有待優(yōu)化等問題。這些問題影響了內(nèi)控管理的實(shí)施和監(jiān)督。因此，需要建立完善的內(nèi)控控制管理體系，明確內(nèi)部控制的政策、規(guī)范和流程；強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)督管理，建立健全的監(jiān)督機(jī)制和內(nèi)部監(jiān)督部門；推動信息化管理制度實(shí)施，加強(qiáng)信息系統(tǒng)的整合和協(xié)同；點(diǎn)面結(jié)合強(qiáng)化資金管理，建立科學(xué)的資金管理制度；優(yōu)化醫(yī)院資產(chǎn)管理模式，加強(qiáng)資產(chǎn)管理和配置；提升內(nèi)控人員素養(yǎng)，注重培訓(xùn)和提升內(nèi)控人員的能力。

綜上所述，通過改善公立醫(yī)院內(nèi)控管理，可以有效提升醫(yī)院的運(yùn)作效率、服務(wù)質(zhì)量和醫(yī)療安全水平。公立醫(yī)院應(yīng)重視內(nèi)控管理的重要性，加強(qiáng)理論研究和實(shí)踐探索，以建立健全的內(nèi)控制度和管理體系，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的持續(xù)發(fā)展和患者滿意度的提升。

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