大數(shù)據(jù)背景下制造業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理措施研究

趙艷榮

摘要：在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟飛速發(fā)展的今天，大數(shù)據(jù)已經(jīng)成為支撐現(xiàn)代社會的一種重要技術(shù)工具。鐵建制造業(yè)是中國國民經(jīng)濟的主要支柱產(chǎn)業(yè)之一，也是我國的評價生產(chǎn)率水平的一個重要指標。這是一個民族的生產(chǎn)力發(fā)展程度的標志。通過運用大數(shù)據(jù)技術(shù)，可以為鐵建企業(yè)的稅務(wù)管理帶來新思路和新的風(fēng)險管理和控制流程。在稅務(wù)管理上，鐵建集團必須對大數(shù)據(jù)技術(shù)進行深入分析和研究，這樣才能使其在實現(xiàn)高效風(fēng)險管理的前提下，取得更多收益。文章從大數(shù)據(jù)背景出發(fā)，從鐵建制造業(yè)在稅務(wù)管理中存在的一些問題著手，分析目前存在的稅務(wù)風(fēng)險，希望對鐵建集團的運營起到一定指導(dǎo)作用。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)；制造業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險；管理措施

一、鐵建集團稅務(wù)管理風(fēng)險管理中的大數(shù)據(jù)運用

利用大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠提升鐵建集團的經(jīng)營管理水平，是提升公司核心能力的重要手段。運用大數(shù)據(jù)技術(shù)進行稅務(wù)統(tǒng)計分析，可以有效挖掘和預(yù)報各種稅種資料，增強對大量數(shù)據(jù)的運用效率，能夠?qū)︼L(fēng)險評價的資源進行優(yōu)化。在世界各地都有很多案例，比如澳大利亞運用了智慧管理體系來處理稅款的數(shù)據(jù)，并且效果明顯。鐵建集團合理高效利用大數(shù)據(jù)處理技術(shù)能夠推動稅務(wù)管理工作的順利進行。我國已經(jīng)采取了一套獨具特色的“金稅三期”系統(tǒng)，它涵蓋了稅務(wù)管理、發(fā)票、財務(wù)等方面的數(shù)據(jù)，稅務(wù)部門的工作效率得到極大提高。運用大數(shù)據(jù)技術(shù)對鐵建集團進行稅務(wù)管理，對其進行了風(fēng)險評估及稅務(wù)籌劃，整合數(shù)據(jù)資源，創(chuàng)新評估方法，進一步提高運行效率。比如，鐵建集團將具體的稅務(wù)管理、運營等信息輸入到信息化的系統(tǒng)中，通過合理設(shè)置的統(tǒng)計指數(shù)，構(gòu)建相應(yīng)的數(shù)學(xué)模型，通過對其自身的稅務(wù)管理數(shù)據(jù)進行自動的計算，對其進行分析，進而揭示出鐵建集團的真實運營狀況和稅務(wù)管理狀況。因此，大數(shù)據(jù)在鐵建集團中的運用是非常廣泛和關(guān)鍵的，利用大數(shù)據(jù)和準確的數(shù)據(jù)分析模式，可以幫助鐵建集團獲得更加準確的信息和數(shù)據(jù)，并對潛在的金融和經(jīng)營中存在的問題進行有效識別，并對其進行及時的防范。鐵建集團的稅務(wù)管理工作與鐵建集團內(nèi)部、外部的各類經(jīng)營活動之間存在著密切的聯(lián)系，并且與國家稅務(wù)部門之間的協(xié)作需求也在不斷增強，這些因素使得鐵建集團的稅務(wù)管理工作上升到了一個新的高度。目前，我國在深化稅務(wù)管理體制的基礎(chǔ)上，逐步實現(xiàn)了企業(yè)所得稅制度的改革。因此，鐵建集團在面對新形勢的嚴峻挑戰(zhàn)時，必須完善稅務(wù)管理制度，強化風(fēng)險控制，逐步實現(xiàn)鐵建大型集團的數(shù)據(jù)和信息資源的分享。

二、鐵建集團稅務(wù)風(fēng)險管理中運用大數(shù)據(jù)技術(shù)的必然性

（一）為了進一步適應(yīng)市場需求

隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，稅務(wù)行政工作越來越繁重，稅務(wù)風(fēng)險也越來越大。鐵建集團在市場經(jīng)濟日益發(fā)展變化的條件下，業(yè)務(wù)競爭日趨加劇，其管理模式正逐步向信息化轉(zhuǎn)變。另外，在鐵建企業(yè)、單位、政府機關(guān)中，互聯(lián)網(wǎng)上的信息分享也在不斷地被運用。特別是在政府機關(guān)中，由于企業(yè)和納稅人的人數(shù)越來越多，工作量越來越大，因此，通過使用大數(shù)據(jù)，能夠?qū)崿F(xiàn)信息的交流，可以使稅務(wù)管理的工作更加快捷、方便、準確。

（二）提高稅務(wù)管理的效率

由于其本身的特殊性，鐵路建設(shè)企業(yè)與普通的運輸公司不同，它的經(jīng)營組織遍布全國各地，而且各地的經(jīng)濟情況也不盡相同，鐵建企業(yè)的經(jīng)營涉及的領(lǐng)域比較廣，所以在稅務(wù)管理方面的統(tǒng)籌工作會比較困難，很可能會出現(xiàn)稅務(wù)管理上的問題。現(xiàn)實中的互聯(lián)網(wǎng)信息資源是巨大的，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠?qū)ζ溥M行有效的挖掘與剖析，從而加強對相關(guān)的商業(yè)活動的理性判斷，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)的運用能夠讓鐵建企業(yè)的稅務(wù)管理工作更加智能化。并且由于人工影響，常規(guī)的方案存在著很大可能。通過運用大數(shù)據(jù)技術(shù)，可以提高稅務(wù)管理工作的精確度和有效性。

（三）有助于資源的分享與集成

要使鐵建集團更好地進行資源的共享與融合，就必須建立一個科學(xué)、高效的大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，它可以對鐵建集團的納稅申報進行有效核實，并將其進行分析，然后再將其匯總到鐵建集團的網(wǎng)站中。通過對鐵建集團現(xiàn)狀的分析與研究，大數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)可以使鐵建集團的財務(wù)狀況得到較大的改善，從而降低鐵建集團的稅務(wù)管理風(fēng)險。稅務(wù)規(guī)劃工作中，不僅要運用數(shù)據(jù)庫技術(shù)和大數(shù)據(jù)技術(shù)進行數(shù)據(jù)分析和歸類，還要通過與第三方機構(gòu)、政府的溝通，建立起一個信息交換的平臺，以突破各行業(yè)之間的信息障礙。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，不僅可以減輕繁重的稅務(wù)工作，提高工作效率，而且可以迅速、精確地掌握納稅人的收入情況，為鐵建集團未來的稅務(wù)規(guī)劃工作打下基礎(chǔ)。

（四）對建立健全的稅務(wù)管理制度、提升工作效能具有重要意義

在鐵建集團實施了信息化的稅務(wù)管理系統(tǒng)以后，鐵建集團的經(jīng)營效率和管理水平都會有所提升，通過大數(shù)據(jù)的處理，可以對信息和數(shù)據(jù)進行自動計算，可以有效地防范各種金融風(fēng)險，完善企業(yè)的稅務(wù)管理流程，幫助其建立起健全的行政管理體制。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，可以將鐵建集團的財務(wù)風(fēng)險評價與監(jiān)督手段有機地結(jié)合起來，并能從稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部抽取有用的信息。比如綜合稅務(wù)機關(guān)評估指標、鐵建集團的稅務(wù)記錄等，就可以把鐵建集團的稅務(wù)安全問題排查出來，為鐵建集團制定稅務(wù)規(guī)劃和稅務(wù)風(fēng)險提供依據(jù)，增強鐵建集團在稅務(wù)方面的防御力，進一步提高企業(yè)的稅務(wù)管理效率。

三、鐵建制造業(yè)稅務(wù)管理風(fēng)險管理中存在的問題

（一）涉稅資料的質(zhì)量較低與更新慢

稅務(wù)管理工作包括稅務(wù)登記、納稅申報、征收、發(fā)票管理、納稅評估、稅務(wù)稽查等，是稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)管理工作的重要環(huán)節(jié)。近年來，各地稅務(wù)機關(guān)都在制定數(shù)據(jù)稽核規(guī)則、推送數(shù)據(jù)、初始數(shù)據(jù)核對、發(fā)布數(shù)據(jù)質(zhì)量報告等方面取得了顯著效果。但是，目前我國的稅務(wù)風(fēng)險信息收集主要依靠人工進行，在信息的完整性、準確性、規(guī)范性、邏輯性等方面仍不能很好地適應(yīng)稅務(wù)機關(guān)的要求。此外，納稅人名稱、經(jīng)營地、法人、財務(wù)負責(zé)人、經(jīng)營范圍等經(jīng)常發(fā)生變動，使得納稅人的納稅信息難以及時得到更新，導(dǎo)致企業(yè)信息落后，這也加大了稅務(wù)管理工作的治理難度。

（二）第三方資料收集困難

就當前的狀況來看，一些政府機關(guān)、企業(yè)、部門等仍然不支持、不配合、不愿意透露關(guān)于稅務(wù)管理的信息。目前我國尚無相關(guān)的法律法規(guī)對稅務(wù)管理收集工作進行規(guī)定，導(dǎo)致我國第三方信息收集工作很難進行?！抖悇?wù)管理征管法》及其施行條例只是規(guī)定，相關(guān)部門應(yīng)該支持和幫助稅務(wù)部門履行法律義務(wù)，但在具體實施方式和程序方面，以及違反規(guī)定應(yīng)如何進行問責(zé)和處罰，并未作出規(guī)定。而目前，由于缺少現(xiàn)代的技術(shù)方法，大部分都是依靠手工檢索和復(fù)制網(wǎng)絡(luò)信息，利用計算機技術(shù)和技術(shù)手段進行信息收集的信息化水平不高，使得信息采集工作時間較長，數(shù)據(jù)采集的精度有偏差。

（三）缺乏對信息系統(tǒng)的支持

目前我國鐵路公司的納稅申報方式比較陳舊，仍然采用三個層次的稽查方式，即站、局、總公司，而且由于沒有專門的組織結(jié)構(gòu)，僅由少數(shù)的財務(wù)主管來進行納稅申報，很難適應(yīng)稅務(wù)部門的要求，從而增加了稅務(wù)管理的風(fēng)險。稅務(wù)風(fēng)險管理是我國企業(yè)需要解決的一個重要課題，要有效地應(yīng)對稅務(wù)問題，就需要掌握有關(guān)稅務(wù)法律的知識，從而進行稅務(wù)風(fēng)險的分析與判斷，并尋求相應(yīng)對策。部分企業(yè)存在稅務(wù)風(fēng)險防范制度不完善問題，在運作中缺乏有效的防范措施，從而制約了企業(yè)的正常運營。通過大數(shù)據(jù)信息技術(shù)的應(yīng)用，稅務(wù)管理機關(guān)則可以利用手機軟件來獲得企業(yè)的稅務(wù)管理資料。另外，可以從第三方如銀行業(yè)監(jiān)管者和市場等方面獲取公司的稅務(wù)資料，對其進行甄別與分析，從而掌握鐵建集團的經(jīng)營情況，并對其可能存在的稅務(wù)風(fēng)險進行對比與評估，而很多企業(yè)卻沒有高效應(yīng)用信息技術(shù)，沒有進行高質(zhì)量的稅務(wù)管理體制建設(shè)。

（四）稅務(wù)機關(guān)工作能力的欠缺

在大數(shù)據(jù)不斷得到應(yīng)用的背景下，稅務(wù)法規(guī)也在不斷地變化，部分鐵建集團的稅務(wù)法規(guī)知識已經(jīng)跟不上時代的發(fā)展。同時，由于企業(yè)未對稅務(wù)員進行及時的專業(yè)培訓(xùn)，致使企業(yè)及其工作人員對納稅和稅務(wù)管理工作中存在的問題認識不足。在面對繁雜的稅源時，往往難以正確地進行分析、處理，導(dǎo)致鐵建集團面臨納稅危機。在實踐中，企業(yè)由于要降低人力成本，稅務(wù)管理工作安排的人員較少，往往一個人要去完成會計、納稅申報等工作，這樣不僅工作效率較低，并且因為工作人員不具備稅務(wù)風(fēng)險管理的意識，僅是機械地申報和繳稅，這對于企業(yè)今后的稅務(wù)管理工作來說是不利的。目前我國的鐵路建設(shè)公司，稅務(wù)管理人員的工作能力還有待提高，在稅務(wù)管理、稅務(wù)籌劃等方面仍存在問題。

（五）鐵建集團的稅務(wù)管理風(fēng)險控制機制不完善

目前，鐵建集團逐漸開始利用互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)對稅務(wù)管理數(shù)據(jù)進行處理，也開始通過稅務(wù)風(fēng)險的預(yù)警系統(tǒng)進行稅務(wù)稽查工作。但是在探索期間存在缺陷，鐵建集團的納稅制度不完善，加上鐵建自身的經(jīng)營范圍較廣，導(dǎo)致鐵建集團的內(nèi)部組織不夠完整。鐵建集團一般沒有設(shè)置特殊的稅務(wù)管理機構(gòu)，只是由財務(wù)部門來管理。同時，由于鐵建集團的職能劃分不清、財務(wù)制度不健全、內(nèi)部控制制度不健全等原因，使得審計人員難以集中精力，加大了稅務(wù)管理風(fēng)險。

四、大數(shù)據(jù)環(huán)境下鐵建集團稅務(wù)管理風(fēng)險防范措施

（一）做好鐵建集團內(nèi)部的管理工作

稅務(wù)管理風(fēng)險直接關(guān)系到鐵建集團的整個經(jīng)營流程，提高公司的內(nèi)部管理水平是解決稅務(wù)問題的重要條件?，F(xiàn)在的稅務(wù)管理系統(tǒng)，就是建立一個專門的收集、管理和評估的平臺。首先要加強企業(yè)的內(nèi)控，對企業(yè)進行及時的納稅檢查，對存在問題的資料進行重點分析，并對其成因進行深層次的研究。其次，要明晰職能，明晰責(zé)任，建立健全的稅務(wù)管理機構(gòu)體系，讓企業(yè)員工明確自身的權(quán)利與義務(wù)，加強對稅務(wù)部門的有效監(jiān)管。在加強鐵建集團的財務(wù)會計信息系統(tǒng)的建設(shè)和運行過程中，稅務(wù)部門也應(yīng)該利用數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)分析等手段，對稅務(wù)管理信息進行有效的分析，從而能夠及時地查出鐵建集團存在的稅務(wù)管理問題。最后，要強化對企業(yè)的項目、施工、建設(shè)等各個環(huán)節(jié)的控制，保證稅務(wù)相關(guān)資料的正確性和邏輯性，以及在各站點上公布的資料要保持一致和同步。鐵建企業(yè)與其他機構(gòu)進行合作時也必須強化內(nèi)部監(jiān)控，掌握各類信息的關(guān)聯(lián)性，降低生產(chǎn)和建設(shè)過程中涉及的稅務(wù)相關(guān)的風(fēng)險。要適時地按照新的稅法和新的稅務(wù)管理優(yōu)惠措施來進行稅務(wù)上的調(diào)節(jié)，以減少稅務(wù)費用，并在一定程度上避免了潛在風(fēng)險。另外，為了保證信息的通暢，鐵建集團還應(yīng)與有關(guān)稅務(wù)機關(guān)保持緊密的溝通。在監(jiān)管上，鐵建集團要建立一個獨立的監(jiān)察稽核機構(gòu)，以確保其獨立性，同時還需聘用一家專業(yè)的會計師事務(wù)所進行第三方的審計，與鐵建集團的內(nèi)控體系互補，能夠及時地找到相關(guān)的問題，從而為鐵建集團的財務(wù)管理工作帶來更多的幫助。

（二）鐵建企業(yè)要充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)處理技術(shù)的優(yōu)勢

首先，要對鐵建的稅務(wù)風(fēng)險進行有效控制。鐵建集團要按照其生產(chǎn)、運營的特征進行業(yè)務(wù)活動，在稅務(wù)行政、稅務(wù)稽查等方面進行了嚴格的監(jiān)管。另外，鐵建集團要落實稅務(wù)事后責(zé)任制，明確相關(guān)單位的責(zé)任，加強監(jiān)管力度，建立稅務(wù)管理籌劃與稅務(wù)風(fēng)險管理的思想。大數(shù)據(jù)技術(shù)直接關(guān)系到稅務(wù)管理工作的進程，因此，稅務(wù)部門的主管應(yīng)該積極學(xué)習(xí)大數(shù)據(jù)應(yīng)用的相關(guān)知識，通過運用大數(shù)據(jù)技術(shù)來構(gòu)建新的稅務(wù)管理計劃模型。隨著我國鐵路建設(shè)的不斷發(fā)展，要加強對其進行稅務(wù)風(fēng)險的辨識與管理，必須利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對各種納稅申報材料進行高效的管理，建立更加完善的稽核體系，從而減少了上報過程中出現(xiàn)的差錯，降低不能按時上報的風(fēng)險，從而推動稅務(wù)籌劃與監(jiān)督工作的開展。

（三）建立信息共享機制，控制風(fēng)險

在稅務(wù)數(shù)據(jù)收集的基礎(chǔ)上，運用信息化的方法對稅務(wù)數(shù)據(jù)進行高效的管理，各有關(guān)單位要采取分層的方式，進行統(tǒng)計，最終形成一套完善的稅務(wù)管理風(fēng)險管理體系。針對在平臺收集到的數(shù)據(jù)進行風(fēng)險評估，對有效數(shù)據(jù)進行管理與控制，需要對以下安全性問題進行分析。一是要加強對數(shù)據(jù)的安全性和完整性的研究與關(guān)注，要積極推進能夠?qū)ζ溥M行有效的信息安全管理與監(jiān)控。將大數(shù)據(jù)運用于鐵建集團生產(chǎn)的稅務(wù)風(fēng)險評價中，需要綜合考量諸多要素及相關(guān)程序。利用高復(fù)盤式的反向解析與故障診斷技術(shù)，可以為鐵建集團提供大量的數(shù)據(jù)，對其進行有效的稅務(wù)風(fēng)險評價，以便更好地處理鐵建集團目前面臨的問題。

（四）加大稅務(wù)風(fēng)險管理的力度

稅務(wù)管理工作分為納稅登記、納稅申報、備案、納稅申報等幾個方面。在此過程中，鐵建集團要對稅務(wù)風(fēng)險進行分類和治理。要預(yù)防和控制稅務(wù)風(fēng)險，必須強化稅務(wù)風(fēng)險控制、構(gòu)建稅源信息庫、分級經(jīng)營、劃分稅種、根據(jù)不同類型對其進行風(fēng)險控制、規(guī)范稅務(wù)工作、科學(xué)專業(yè)管理，保證稅務(wù)安全，有效且順利完成稅務(wù)工作。鐵建集團要有效、科學(xué)地整合內(nèi)部管理、風(fēng)險管理和稅務(wù)風(fēng)險管理，構(gòu)建一個鐵建集團的風(fēng)險管理體系。在構(gòu)造過程中，可以使用海量的格式，并持續(xù)改進。為有效預(yù)防和控制稅務(wù)管理風(fēng)險，鐵建集團要構(gòu)建一套行之有效的稅務(wù)管理風(fēng)險評價體系。建立鐵建集團的稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，建立一個完整的納稅信息庫，為其提供全面的稅務(wù)政策信息。利用網(wǎng)絡(luò)的信息化溝通方式，實現(xiàn)與稅務(wù)管理、稅務(wù)等有關(guān)方面的信息互通，形成鐵建集團的稅務(wù)管理資料庫，全面對各種稅務(wù)管理的法規(guī)、政策進行全面的梳理和分類，確保鐵建集團在開展稅務(wù)管理方面的工作時，可以高效地進行，以防止由于信息不對稱造成的工作延誤。其次，建立稅務(wù)管理風(fēng)險識別的檢查站。隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，大量以前無法獲取、傳輸、處理的數(shù)據(jù)得以充分應(yīng)用，使得稅務(wù)信息安全的信息化建設(shè)變?yōu)樾畔⒒倪^程。目前，鐵建企業(yè)正在借助大數(shù)據(jù)技術(shù)來完善各行業(yè)的功能，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)，可以更快地對納稅人的信貸狀況和風(fēng)險狀況進行實時的評估，從而使鐵建集團更好地運用大數(shù)據(jù)技術(shù)來加強自己的綜合經(jīng)營，為鐵建集團的長遠發(fā)展打下技術(shù)基礎(chǔ)。

（五）強化成本和收益的剖析

通過對不同的納稅計劃成本進行綜合的測算，消除不合理的開支，力求在更低的成本支出上達到同樣的目標，以達到降低費用的目的。而且僅削減成本并非公司真正目的，而應(yīng)該把重點放在納稅上，思考是否這一稅務(wù)方案為公司的凈利潤提供了最大限度的效益。在計劃費用上升的情況下，則應(yīng)該對成本進行管理，選擇合適的方案和項目來幫助企業(yè)實現(xiàn)更大的利潤。在進行成本管理時，應(yīng)綜合、客觀地進行費用分析，企業(yè)的稅務(wù)管理人員應(yīng)該在計劃中加以考量。在工程建設(shè)時盡量收取預(yù)付款，增加資金的利用效率。

（六）加強專業(yè)稅務(wù)管理人員培訓(xùn)

在實際運作中，鐵建制造業(yè)必須做好稅務(wù)管理工作人員的培訓(xùn)工作，使其工作更加標準化、高效化，稅務(wù)人員可以借鑒其他的優(yōu)秀案例和相關(guān)經(jīng)驗，培養(yǎng)起自身的職業(yè)素養(yǎng)，堅決防止稅務(wù)管理人員出現(xiàn)弄虛作假的行為，保證每個稅務(wù)人員在工作中都能保持良好的職業(yè)道德，并且提高他們的信息技術(shù)應(yīng)用能力，從而將稅務(wù)管理問題最小化。企業(yè)經(jīng)營管理者要對稅務(wù)人員進行定期考核和培訓(xùn)，保證每個稅務(wù)員都能勝任這項工作。稅務(wù)主管應(yīng)具備更高的能力，企業(yè)可以提升入職稅務(wù)管理主管的能力要求，既要具備一定的職業(yè)素養(yǎng)，又要具備高技術(shù)水平。企業(yè)對新入職的稅務(wù)人員要進行崗前的訓(xùn)練，在完成訓(xùn)練后，還要進行相應(yīng)的考試，考試通過后才能開始工作。此外，還要保證每位員工在工作中都有強烈的責(zé)任感。鐵建集團的人才培養(yǎng)是其發(fā)展的關(guān)鍵。經(jīng)理應(yīng)該采取獎勵措施，以促進他們對新的法律和政策的理解，并不斷地提升他們的職業(yè)技術(shù)。工作人員要做到及時關(guān)注鐵建集團發(fā)展的新動向，了解最新的稅制思想，減少納稅風(fēng)險。其次，禁止雇員濫用公司的財政報告、偽造會計賬目或利用職務(wù)牟取私利。強化對鐵建集團的稅務(wù)管理和大數(shù)據(jù)處理技術(shù)方面的教育，提升稅務(wù)干部的整體能力，提升鐵建集團稅務(wù)工作效率，引入具備一定大數(shù)據(jù)操作技能和專業(yè)知識的人員，為稅務(wù)管理相關(guān)的風(fēng)險控制工作創(chuàng)造一個良好途徑。

（七）做好票據(jù)監(jiān)督與管理

根據(jù)國家和鐵路公司發(fā)票的相關(guān)規(guī)定，對發(fā)票進行嚴格的監(jiān)管，對發(fā)票的收取、開具、保管、抵扣、作廢進行規(guī)范化的管理，防止發(fā)票所帶來的稅務(wù)隱患，并對發(fā)票與賬目進行統(tǒng)一賬簿，提高發(fā)票管理的時效性和可追蹤性，以滿足增值稅發(fā)票。鐵路公司要根據(jù)自己的工作特征，根據(jù)自身的經(jīng)營情況，統(tǒng)籌稅務(wù)管理，特別是物資采購、工程建設(shè)、合同、稅務(wù)管理等方面的管理工作，并根據(jù)現(xiàn)行稅務(wù)法規(guī)，有針對性地進行修改，使稅務(wù)管理程序更加規(guī)范，明晰責(zé)任，從而有效地提升管理效率。應(yīng)該對公司稅務(wù)取得的相關(guān)票據(jù)系統(tǒng)地進行整理，在實踐中應(yīng)通過大數(shù)據(jù)技術(shù)對各類稅務(wù)資料和票據(jù)進行審核，對增值稅專用發(fā)票進行規(guī)范化管理。企業(yè)要重視稅務(wù)管理計劃和基金的預(yù)算，重視稅務(wù)管理法規(guī)的變動和研究，并對其進行深度發(fā)掘，為促進鐵路建設(shè)公司實施科學(xué)節(jié)稅，最后后續(xù)報銷工作。

五、結(jié)語

鐵建集團在運營和管理上必須高度關(guān)注稅務(wù)管理風(fēng)險的把控，在當前大數(shù)據(jù)不斷發(fā)展的環(huán)境下，鐵建集團應(yīng)該充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)加強稅務(wù)管理風(fēng)險防范，建立完善的稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強鐵建集團的人力資源配置，從而增強鐵建集團抵御稅務(wù)管理風(fēng)險的能力，確保公司的可持續(xù)發(fā)展。鐵建集團應(yīng)該根據(jù)自己的實際經(jīng)營情況，正確認識稅務(wù)管理風(fēng)險，建立鐵建集團的風(fēng)險控制系統(tǒng)，順應(yīng)時代的需求，使鐵建集團在未來的發(fā)展中更加有競爭力。

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（作者單位：中鐵十四局集團房橋有限公司）