企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)及管控措施

毛國(guó)華

[摘 要]隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，企業(yè)在各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)中都要簽訂不同類(lèi)型的合同，避免企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益受到侵害。作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的重要內(nèi)容，合同管理牽扯到不同的部門(mén)和事項(xiàng)，與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果具有十分緊密的關(guān)聯(lián)，合同主要通過(guò)制定約束條件和規(guī)則，規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，防控其中存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的獲取提供保障。文章簡(jiǎn)單闡述企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因提出有效的管控措施，以供參考。

[關(guān)鍵詞]企業(yè)；合同管理；風(fēng)險(xiǎn)管控

中圖分類(lèi)號(hào)：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-1722（2023）15-0016-03

一、企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

（一）合同管理制度風(fēng)險(xiǎn)

合同管理制度的有效性和全面性對(duì)于企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)的控制具有直接的影響，一些企業(yè)在訂立、審核、履行及評(píng)價(jià)合同的過(guò)程中，缺少科學(xué)規(guī)范的管理制度和流程約束，各個(gè)環(huán)節(jié)之間缺少緊密的連接，工作人員操作不夠規(guī)范。同時(shí)，企業(yè)未能合理劃分有關(guān)人員的職責(zé)和權(quán)限，使得出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題時(shí)，員工之間存在互相推卸責(zé)任的問(wèn)題，影響了合同管理的實(shí)際效果[1]。

（二）合同簽訂風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在簽訂合同的過(guò)程中，需要開(kāi)展調(diào)查研究、談判商榷、條款擬定、合同審核及負(fù)責(zé)人簽字等工作，各個(gè)環(huán)節(jié)中都存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，但是一些企業(yè)未能充分了解合同交易方的情況，可能出現(xiàn)合同交易方與其主體資格不一致的問(wèn)題，假如合同簽訂者的履約能力存在問(wèn)題，就會(huì)影響后續(xù)的合同履行。作為明確合同雙方權(quán)利和義務(wù)的重要手段，合同條款中應(yīng)包括當(dāng)事人的名稱(chēng)、標(biāo)底、價(jià)值物的質(zhì)量、履約時(shí)間、地點(diǎn)、職責(zé)、爭(zhēng)議解決方式等內(nèi)容，假如其中的文字描述不夠準(zhǔn)確，就會(huì)出現(xiàn)歧義風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。如果合同經(jīng)辦人員沒(méi)有按照規(guī)范化的審批流程簽字蓋章，或者出現(xiàn)越權(quán)簽字、修改條款等問(wèn)題，都會(huì)影響合同的實(shí)際效力。

（三）合同履行風(fēng)險(xiǎn)

合同簽訂完成以后便有了一定的法律效力，雙方需要遵照合同中的條款完成自己的工作，但是企業(yè)在履約過(guò)程中，可能會(huì)受到各種突發(fā)因素的影響而使雙方當(dāng)事人無(wú)法完全履行合同，這時(shí)需要雙方通過(guò)協(xié)商調(diào)整合同內(nèi)容，不可單獨(dú)自行修改。同時(shí)，對(duì)方可能會(huì)出現(xiàn)惡意不履行、履行不合理及因故無(wú)法履行等風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。其中，惡意不履行是指當(dāng)事人具有履約能力，但是故意不按照合同內(nèi)容開(kāi)展工作，比如隱匿財(cái)產(chǎn)、惡意拖欠報(bào)酬等。履約不合理是指當(dāng)事人雖然按照合同內(nèi)容開(kāi)展了工作，但是實(shí)際效果與合同條款存在不匹配的問(wèn)題，比如故意拖延時(shí)間、擅自更改地點(diǎn)、貨物質(zhì)量不合格等。

二、企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)成因

（一）合同管理專(zhuān)業(yè)人才短缺

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，企業(yè)合同管理牽扯的內(nèi)容不斷增多，專(zhuān)業(yè)性不斷增強(qiáng)，企業(yè)合同管理人員需要具備專(zhuān)業(yè)的理論知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。但是從實(shí)際情況來(lái)看，許多企業(yè)合同管理崗位人員都由財(cái)務(wù)人員兼任，或者沒(méi)有設(shè)立合同管理崗位，員工對(duì)于合同管理有關(guān)的規(guī)章制度和法律法規(guī)缺乏深入的了解，專(zhuān)業(yè)能力有待提升，無(wú)法識(shí)別合同訂立、履行及審核等環(huán)節(jié)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，影響了風(fēng)險(xiǎn)管控的實(shí)際效果。

（二）合同管理體系不完善

合同管理體系主要是集中管理和統(tǒng)一協(xié)調(diào)合同管理中的各個(gè)環(huán)節(jié)，主要包括合同簽訂、發(fā)起、審批及履行等各個(gè)環(huán)節(jié)，是企業(yè)防范合同管理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的重要基礎(chǔ)，但是許多企業(yè)構(gòu)建的合同管理體系存在著各種問(wèn)題。比如，合同經(jīng)辦人員由其他部門(mén)人員兼任，缺少專(zhuān)業(yè)的合同管理知識(shí)；合同管理部門(mén)未能明確劃分有關(guān)人員的職責(zé)和權(quán)限，缺少與其他部門(mén)的溝通和交流；合同條款和內(nèi)容不夠具體，增加了后續(xù)執(zhí)行的難度；未能審核條款內(nèi)容的合規(guī)性，沒(méi)有制定規(guī)范化的合同文本，在出現(xiàn)糾紛時(shí)缺少依據(jù)；合同格式與有關(guān)法律法規(guī)中的規(guī)定存在不匹配的問(wèn)題，使得審計(jì)監(jiān)督部門(mén)在合同履行中的監(jiān)管效用無(wú)法有效發(fā)揮，增加了風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題出現(xiàn)的概率。

（三）合同管理缺少?lài)?yán)格監(jiān)督

企業(yè)在合同管理過(guò)程中，要在合同訂立、履行和審核等環(huán)節(jié)建立科學(xué)完善的監(jiān)督管理機(jī)制，避免出現(xiàn)各種風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失，但是在實(shí)際執(zhí)行中，許多企業(yè)沒(méi)有對(duì)合同管理工作引起重視，未能?chē)?yán)格監(jiān)管各個(gè)環(huán)節(jié)，比如企業(yè)在簽訂合同時(shí)未檢查合作方的信用資質(zhì)；監(jiān)督管理人員未監(jiān)督招投標(biāo)的過(guò)程，容易出現(xiàn)徇私舞弊問(wèn)題；合同內(nèi)容文本不夠規(guī)范，關(guān)鍵條款不夠明細(xì)；未監(jiān)督合同變更，容易出現(xiàn)隨意調(diào)整合同的問(wèn)題。合同監(jiān)管措施的不完善，增加了風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題出現(xiàn)的概率。

（四）合同過(guò)程管控不到位

一些企業(yè)在合同簽訂環(huán)節(jié)未全面梳理和防控其中的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。第一，企業(yè)未能深入調(diào)查合作方的信用資質(zhì)情況，未能分析其履約能力。第二，未能對(duì)簽約主體的授權(quán)進(jìn)行規(guī)范化審查。第三，未能詳細(xì)分析合同條款中的內(nèi)容，針對(duì)其中可能出現(xiàn)的違約問(wèn)題，未能明確有關(guān)人員的責(zé)任，容易給企業(yè)帶來(lái)各種風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。同時(shí)，合同簽訂完成以后，雙方需要嚴(yán)格落實(shí)條款內(nèi)容，但在實(shí)際執(zhí)行中，對(duì)方未能按照規(guī)定提供資金或產(chǎn)品，企業(yè)未能及時(shí)主張債權(quán)，使得合同履行不夠規(guī)范。

三、企業(yè)加強(qiáng)合同管理的重要性

（一）滿(mǎn)足企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展需求

科學(xué)完善的合同管理機(jī)制是現(xiàn)代企業(yè)正常運(yùn)行的基礎(chǔ)保障，企業(yè)需要堅(jiān)持自主經(jīng)營(yíng)、自我約束的原則，順應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境的復(fù)雜變化，優(yōu)化傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)管理模式，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的基礎(chǔ)條件，合同是企業(yè)與其他經(jīng)濟(jì)組織開(kāi)展業(yè)務(wù)往來(lái)的憑證，是企業(yè)應(yīng)對(duì)復(fù)雜市場(chǎng)環(huán)境的動(dòng)力，企業(yè)要建立科學(xué)規(guī)范的管理制度，滿(mǎn)足現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的實(shí)際需求，幫助企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

面對(duì)激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境，科學(xué)規(guī)范地管理合同，是企業(yè)健康穩(wěn)定運(yùn)行的重要保障，是防范風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的有效手段。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)都需要通過(guò)合同建立連接。假如缺少動(dòng)態(tài)完善的合同管理機(jī)制，就會(huì)使得企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)缺乏活力，通過(guò)加強(qiáng)合同管理，企業(yè)可以動(dòng)態(tài)跟蹤和實(shí)時(shí)調(diào)整經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)流程，提高各項(xiàng)工作的開(kāi)展效率和質(zhì)量，避免運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的出現(xiàn)。

四、企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)控制措施

（一）規(guī)范合同管理標(biāo)準(zhǔn)

企業(yè)在建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的過(guò)程中，要加強(qiáng)所有員工的合同管理意識(shí)，使他們認(rèn)識(shí)到合同管理在企業(yè)發(fā)展中的積極作用，積極參與到合同管理標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)范中，防范和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的出現(xiàn)。在合同管理過(guò)程中，如何防范法律風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)管理人員需要重點(diǎn)關(guān)注的課題，只有保證合同管理標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)范性和有效性，才能營(yíng)造良性健康的風(fēng)險(xiǎn)防范環(huán)境，為風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的管控提供保障。

企業(yè)財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)與法務(wù)人員的溝通和交流，在合同簽訂、履行及協(xié)商過(guò)程中共同檢查合同內(nèi)容和條款，定期監(jiān)督合同的履行情況，降低各種風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題出現(xiàn)的概率，為各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展奠定基礎(chǔ)[2]。企業(yè)要規(guī)范合同管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，建立科學(xué)完善的合同管理制度，合理劃分各個(gè)部門(mén)和不同層級(jí)員工的職責(zé)和權(quán)限，明確合同管理的流程和內(nèi)容，保證各項(xiàng)工作的有序進(jìn)行，提高企業(yè)合同管理工作的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化水平，降低各種風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題出現(xiàn)的概率，避免給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）強(qiáng)化相關(guān)人員的法律意識(shí)

合同管理人員的法律意識(shí)和綜合水平對(duì)于企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的防范效果具有直接的影響，企業(yè)要定期組織有關(guān)人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范理論知識(shí)和操作技術(shù)的培訓(xùn)，提高他們對(duì)于合同管理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的重視度，使其樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，為各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展奠定基礎(chǔ)[3]。

在培訓(xùn)員工的過(guò)程中，要使他們高度重視合同管理風(fēng)險(xiǎn)防范有關(guān)的工作，使其認(rèn)識(shí)到合同管理風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)發(fā)展中的重要作用，分析和講解有關(guān)典型案例，深入了解合同管理風(fēng)險(xiǎn)的成因和應(yīng)對(duì)的措施，積極地參與到風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的管理中。

同時(shí)，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)合同管理專(zhuān)業(yè)人才實(shí)際操作能力的培訓(xùn)，提高他們的信息系統(tǒng)應(yīng)用水平，使其通過(guò)大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，收集和分析企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)管理中的各類(lèi)數(shù)據(jù)，為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理策略的調(diào)整提供依據(jù)。

（三）加強(qiáng)對(duì)合同主體資質(zhì)和內(nèi)容的審核

企業(yè)在簽訂合同之前，要組織有關(guān)人員全面審核對(duì)方企業(yè)提供的各種類(lèi)型材料，包括企業(yè)業(yè)務(wù)范圍、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)濟(jì)實(shí)力及信用資質(zhì)等，科學(xué)地判斷對(duì)方的履約能力。對(duì)于項(xiàng)目標(biāo)的額度較小或者對(duì)企業(yè)發(fā)展影響較小的合同，企業(yè)只需要審查對(duì)方企業(yè)的基礎(chǔ)信用資質(zhì)。如果合同簽訂關(guān)系到企業(yè)的核心利益，則管理部門(mén)不但要重點(diǎn)核查對(duì)方企業(yè)的信用資質(zhì)，要對(duì)關(guān)鍵人員的實(shí)際情況進(jìn)行盡職調(diào)查；假如項(xiàng)目標(biāo)的額度較大或者項(xiàng)目性質(zhì)過(guò)于復(fù)雜，企業(yè)需要挑選業(yè)務(wù)能力較強(qiáng)的人員組成管理小組，積極與法務(wù)部門(mén)人員、技術(shù)人員等溝通，共同開(kāi)展談判，保障企業(yè)的合法權(quán)益。

在執(zhí)行合同的過(guò)程中，企業(yè)要安排專(zhuān)門(mén)的員工動(dòng)態(tài)評(píng)估當(dāng)事人的履約情況，結(jié)合實(shí)際情況更新其資質(zhì)信息，避免給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失[4]。同時(shí)，作為企業(yè)合同管理的核心內(nèi)容，合同內(nèi)容的審核主要是檢查其中條款的合規(guī)性和雙方權(quán)責(zé)的合理性，避免出現(xiàn)歧義風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，增加后期執(zhí)行的難度。

在合同簽訂以前，管理人員要根據(jù)合同的具體性質(zhì)明確制式文本的格式，補(bǔ)充說(shuō)明重要的條款內(nèi)容，保證合同內(nèi)容的規(guī)范性。在雙方談判的過(guò)程中，企業(yè)法務(wù)人員要積極參與其中，檢查其中涉及的法律問(wèn)題，全面梳理和防范可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，保證企業(yè)的合法權(quán)益。

（四）重視風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題出現(xiàn)以前，通過(guò)科學(xué)有效的手段判斷其發(fā)生的概率和危害程度，識(shí)別合同管理中的各類(lèi)潛在風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題可能引起的不利影響，綜合分析問(wèn)題的成因，制定科學(xué)完善的措施進(jìn)行防范和處理[5]。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指量化分析風(fēng)險(xiǎn)事件可能給企業(yè)造成的危害，這一工作可以在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)以前進(jìn)行，也可以在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)以后開(kāi)展，主要工作是收集和分析合同管理中的各類(lèi)數(shù)據(jù)信息，劃分風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)概率和波及程度，確定風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題引起的危害或者損失。企業(yè)在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過(guò)程中，需要制定公正客觀的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。

在合同簽訂環(huán)節(jié)，管理人員需要全面分析企業(yè)往期的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，結(jié)合合同條款的具體內(nèi)容制定合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)；在合同履行環(huán)節(jié)，管理人員需要綜合分析款項(xiàng)賬齡、資金狀況等方面的數(shù)據(jù)，判斷合同當(dāng)事人的商業(yè)信譽(yù)和履約能力，量化處理其中存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，為管理決策的制定和調(diào)整提供依據(jù)。

（五）建立合同糾紛處理機(jī)制

企業(yè)在合同簽訂、審核及履行過(guò)程中都存在著各種類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，其中，合同糾紛問(wèn)題就是最具代表性的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型，企業(yè)要結(jié)合自身特點(diǎn)建立科學(xué)完善的合同糾紛處理機(jī)制。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)要給予合同管理人員合理的糾紛處理權(quán)限，確定合同管理有關(guān)職能部門(mén)和法務(wù)部門(mén)人員在糾紛處理中的主體職責(zé)。在選擇處理方式的過(guò)程中，企業(yè)要組織有關(guān)人員共同商討，結(jié)合具體情況制訂方案，保留通過(guò)法律手段處理糾紛的權(quán)利。

在合同簽訂階段，有關(guān)人員要結(jié)合合同條款內(nèi)容預(yù)測(cè)后續(xù)執(zhí)行中可能出現(xiàn)的糾紛問(wèn)題，確定具體的處理主體和解決途徑，在發(fā)生糾紛問(wèn)題時(shí)，能夠快速高效地處理，通過(guò)法律途徑維護(hù)合法權(quán)益，掌握處理糾紛問(wèn)題的主動(dòng)權(quán)，防范和處理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

五、結(jié)語(yǔ)

在日趨復(fù)雜的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，合同管理是企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展的重要保障，是各項(xiàng)工作有序開(kāi)展的重要指引。企業(yè)管理人員要加強(qiáng)對(duì)合同管理風(fēng)險(xiǎn)防范工作的重視，積極主動(dòng)地提高專(zhuān)業(yè)能力和綜合水平，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況識(shí)別合同簽訂、審核及履行等環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)，制訂針對(duì)性的應(yīng)對(duì)和處理策略，為企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供保障。

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