新稅法下企業(yè)稅務籌劃存在的問題及改進策略

［摘 要］隨著社會經(jīng)濟的高速發(fā)展和城市化建設的持續(xù)深入，我國經(jīng)濟已經(jīng)進入了全新的發(fā)展進程，特別是近年來，我國企業(yè)的數(shù)量正在持續(xù)增加，這也逐步加大了企業(yè)內(nèi)部的競爭壓力。站在企業(yè)發(fā)展的角度上來看，稅務籌劃屬于企業(yè)財務會計管理過程中涉及的主要工作內(nèi)容，這也使得稅務籌劃的水平成為影響企業(yè)經(jīng)濟價值的主要因素。本文首先對財務籌劃的基本概述與重要性加以明確；其次，對新稅法下企業(yè)稅務籌劃中存在的問題展開深入分析；最后，針對企業(yè)稅務籌劃現(xiàn)狀提出新稅法下企業(yè)稅務籌劃的具體優(yōu)化措施。

［關(guān)鍵詞］新稅法；企業(yè)稅務籌劃；存在的問題；優(yōu)化措施

［中圖分類號］F27文獻標志碼：A

［作者簡介］陳悅，女，河南商丘人，青島卡泰馳創(chuàng)新技術(shù)有限公司，中級會計師，本科，研究方向：財務稅務。

近年來，我國已經(jīng)頒布了全新的稅法及相關(guān)政策，這對企業(yè)財務會計管理中的稅務籌劃產(chǎn)生了較大的影響。為了確保各大企業(yè)的經(jīng)濟效益可以穩(wěn)步提高，使企業(yè)能夠更好地實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)會計應當將新稅法作為核心內(nèi)容，在遵守國家相關(guān)法律法規(guī)的基礎上，結(jié)合企業(yè)的具體發(fā)展情況制定更加完整的稅務籌劃方案。其中主要涉及稅后利潤、企業(yè)價值以及稅負降低等多方面的內(nèi)容，還應當具備合法性，能夠在提升企業(yè)各類項目經(jīng)濟效益的同時，幫助企業(yè)穩(wěn)步實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標。因此，這就需要企業(yè)加強對稅務籌劃的重視程度，以此來更好地促進企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

1 稅務籌劃的基本概述

稅務籌劃主要就是指在充分結(jié)合企業(yè)后續(xù)經(jīng)營發(fā)展基本需求以及國家稅法內(nèi)容的基礎上，合理開展的一種籌劃工作。這項工作開展的主要目的就在于通過對相關(guān)法律條文進行深入研究，及時運用現(xiàn)有的法律法規(guī)來開展針對性的財務會計管理工作，并通過專業(yè)化的賬務處理來降低企業(yè)后續(xù)經(jīng)營發(fā)展階段中所產(chǎn)生的稅務負擔。在現(xiàn)代化企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展進程中，稅務籌劃屬于提高企業(yè)經(jīng)濟效益與社會效益的重要措施。在后續(xù)各類工作的開展階段，也要嚴格遵循國家的稅法及相關(guān)法律法規(guī)來做好對企業(yè)內(nèi)部各類業(yè)務的高效處理，還要在應用稅法內(nèi)部各類優(yōu)化政策的基礎上，實現(xiàn)對納稅額的全面核算，這樣就可以大幅度降低企業(yè)的稅負壓力。需要說明的是，稅務籌劃與偷稅漏稅并不相同，其屬于一種在不違反法律的前提下，針對企業(yè)納稅情況進行優(yōu)化的行為。所以，隨著社會經(jīng)濟的高速發(fā)展，企業(yè)對這部分工作的重視程度也在逐步提高，在后續(xù)稅務籌劃工作的實際開展進程中，還要在充分結(jié)合不同地區(qū)產(chǎn)業(yè)政策及稅收優(yōu)惠政策的基礎上來開展相應的籌劃工作，針對政策優(yōu)惠及重復計稅問題也要進行重點關(guān)注，還要在稅務籌劃階段積極主動地針對國家方面的最新稅務政策開展學習，從而更好地發(fā)揮政策的優(yōu)勢［1］。

2 稅務籌劃活動的重要性

2.1 提升企業(yè)的整體稅務籌劃水平

站在企業(yè)發(fā)展的角度上來看，企業(yè)在后續(xù)的經(jīng)營發(fā)展階段，應當在充分結(jié)合國家稅法規(guī)定的基礎上，承擔相應的納稅義務。但在企業(yè)傳統(tǒng)財務會計工作的實際開展進程中，由于一些財務工作人員所關(guān)注的重點大多在記賬及賬務處理等方面，忽略了會計管理職能的重要性，導致企業(yè)內(nèi)部的財務部門對稅務籌劃工作產(chǎn)生了錯誤認知。在目前經(jīng)濟高速發(fā)展的背景下，各大企業(yè)對稅務籌劃的重視程度都在逐步加強，通過稅務籌劃工作的順利開展就可以確保財務工作人員能夠更好地參與實際工作，逐步提升對稅務籌劃的認知水平，這對于后續(xù)提升企業(yè)的稅務籌劃水平來說也起到了良好的促進作用。同時，企業(yè)內(nèi)部的各部門與財務部門也會參與相關(guān)工作，這些部門在參與時也能夠充分接受系統(tǒng)方面的教育培訓，從而取得更好的工作效果。

2.2 提高企業(yè)內(nèi)部稅務籌劃人員的綜合素養(yǎng)

在新稅法產(chǎn)生的影響下，企業(yè)內(nèi)部財務稅務籌劃工作在實際開展進程中面臨著相對較多的要求，以往采用的傳統(tǒng)稅務籌劃方式也很難滿足工作發(fā)展的基本需求，所以企業(yè)應當在充分結(jié)合實際情況的基礎上，建立起更加完善的財務納稅籌劃措施，以此為基礎來進一步提升對各類工作人員的要求，這樣就可以逐步提升工作人員自身的創(chuàng)新意識。目前，一些企業(yè)內(nèi)部的會計人員在業(yè)務能力與綜合素養(yǎng)方面無法滿足稅務籌劃工作開展的基本需求，這就需要相關(guān)企業(yè)逐步加大對會計人員的管理和培訓力度，提高會計人員稅務籌劃能力，從而促進企業(yè)經(jīng)營效率的提升。而在新稅法逐步普及的背景下，對于企業(yè)的稅務籌劃工作也有了全新要求，在這種情況下，更需要稅務籌劃人員準確把握其中隱藏的機遇，以更好地實現(xiàn)自身價值，逐步鍛煉自己的專業(yè)能力，這也有利于后續(xù)工作的順利開展［2］。

3 新稅法下企業(yè)稅務籌劃中存在的問題

3.1 企業(yè)內(nèi)部的稅務籌劃機制不夠完善

在現(xiàn)階段的發(fā)展進程中，我國部分企業(yè)內(nèi)部所采用的稅收籌劃機制沒有得到全面的完善優(yōu)化，這樣會導致后續(xù)的稅收籌劃存在一定的盲目性，沒有制定更加詳細的工作計劃及評價標準就會使得稅收籌劃工作后續(xù)的進展過于緩慢，整體實效性也相對較差。目前企業(yè)的稅務籌劃需要相關(guān)的管理機制提供保障，盡管大部分企業(yè)已經(jīng)意識到了稅收籌劃的重要性，但一些企業(yè)仍舊沒有建立起更加完善的機制，使得企業(yè)在稅收籌劃工作的開展進程中無法在稅收政策產(chǎn)生變動的情況下發(fā)揮自身作用，企業(yè)的會計人員在開展這部分工作的過程中，也會由于缺少對應機制的指導規(guī)范，無法在籌劃項目前期的實施階段展開合理布局，這樣不僅會導致后續(xù)的稅收籌劃項目無法順利實施，也會給企業(yè)帶來較大的損失。除此之外，如果稅收籌劃機制不夠完善，企業(yè)在后續(xù)編制長期經(jīng)營計劃的過程中就很難針對稅收項目展開綜合考慮，這樣也不利于稅收管理工作效率的提高。

3.2 整體風險意識相對較差

企業(yè)在后續(xù)的發(fā)展進程中，應當在充分掌握新稅法各類規(guī)定的同時，針對稅收政策產(chǎn)生的變化情況展開深入分析，這樣就能夠針對企業(yè)稅收籌劃工作進行更加科學合理的調(diào)整優(yōu)化。然而，大多數(shù)企業(yè)并沒有全面地認知稅務籌劃的重要性，也沒有意識到稅務管理對企業(yè)提出的嚴格要求，導致在后續(xù)工作中，一部分企業(yè)相關(guān)部門會認為稅務籌劃屬于財務部門的工作，財務部門也很難獲取到不同工作部門的會計信息，嚴重影響了財務管理效率與管理質(zhì)量的提升，也會加大各類風險問題的發(fā)生概率。

3.3 企業(yè)會計事務籌劃能力存在缺陷

從實際情況來看，目前稅務籌劃工作在實際開展進程中有著較高的專業(yè)性特征，尤其是目前新稅收政策逐步普及的背景下，企業(yè)必須明確稅收政策的具體內(nèi)容，并將其與企業(yè)內(nèi)部的財務會計更好地結(jié)合在一起。而當前企業(yè)內(nèi)部從事會計工作的人員，只有一小部分接受了系統(tǒng)的稅收籌劃培訓，這樣就會導致后續(xù)的稅收籌劃工作很難順利完成。同時，部分管理人員關(guān)注的只是資金的基本使用流向及融資計劃等內(nèi)容，沒有意識到稅務籌劃的重要性，這樣也會對后續(xù)稅收籌劃工作的順利開展產(chǎn)生不良影響。在新稅法逐步普及的背景下，企業(yè)如果仍舊采用以往的稅收籌劃措施，就會對后續(xù)各類生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利開展帶來嚴重影響。除此之外，完善的稅收籌劃體系也是后續(xù)工作能夠順利開展的重要保障，如果企業(yè)沒有形成完整的籌劃體系，就會導致后續(xù)稅收籌劃工作的開展脫離企業(yè)的實際運營情況，很難在充分結(jié)合市場內(nèi)部經(jīng)濟環(huán)境的基礎上進行相應的調(diào)整，這樣也會嚴重影響企業(yè)稅收籌劃工作的具體開展效果［3］。

4 新稅法下企業(yè)稅務籌劃的具體優(yōu)化措施

4.1 完善企業(yè)內(nèi)部的稅務籌劃管理機制

在新稅法的影響下，為了穩(wěn)步提高整體稅務籌劃質(zhì)量，企業(yè)必須針對稅收管理工作機制進行必要的完善和優(yōu)化，從而確保稅收籌劃工作能夠更加順利地開展。而在稅收籌劃工作的實際開展過程中，還應當將目的性和實用性放在首位，以此形成更加完善的稅收管理機制，確保企業(yè)的經(jīng)濟效益可以穩(wěn)步提升。同時，企業(yè)方面還要進一步確定好稅務籌劃的具體時間，在后續(xù)正式開展其他活動之前制訂出更加完整的計劃，構(gòu)建更加高效的稅收管理布局。從發(fā)展戰(zhàn)略的角度來看，企業(yè)應當采取針對性措施來優(yōu)化財務稅收管理中隱藏的問題，避免內(nèi)部產(chǎn)生違規(guī)運轉(zhuǎn)的情況，使企業(yè)處在一種穩(wěn)定運轉(zhuǎn)的狀態(tài)下。要建立更加高效的稅收管理布局，就必須在確定好不同工作崗位基本職責的基礎上，逐步加大監(jiān)督管理力度，以此來促進后續(xù)稅收籌劃工作的順利開展。為此，還應當將不同工作崗位聯(lián)系在一起，保證新稅法可以在企業(yè)內(nèi)部能夠得到全面的貫徹落實，從而達到提升企業(yè)運營效益的目的，并在提升企業(yè)自身經(jīng)濟實力的基礎上，促進企業(yè)市場競爭力的提高。企業(yè)還要提出符合目前實際經(jīng)營發(fā)展情況的稅務籌劃目標，還要在后續(xù)的工作開展過程中持續(xù)關(guān)注稅法產(chǎn)生的變化，并將財務稅收籌劃工作合理地引入企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略管理規(guī)劃內(nèi)容，這樣就可以在立足企業(yè)目前實際發(fā)展情況的基礎上，結(jié)合新稅收政策的具體內(nèi)容來開展相應的工作。此外還要保證財務工作人員對新稅收政策的內(nèi)容具有更加明確的認知，保證后續(xù)制定的稅收籌劃方案具有科學性與合理性，并能夠在新稅法的影響下對企業(yè)的稅收布局情況加以優(yōu)化，對內(nèi)部的具體工作內(nèi)容進行完善，通過合理的獎懲措施充分激發(fā)工作人員自身的工作積極性，確保企業(yè)稅務籌劃工作的實效性能夠穩(wěn)步提高，這也有利于促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展［4］。

4.2 強化稅務籌劃的風險意識

在新稅法下，要想實現(xiàn)對企業(yè)稅務籌劃工作的完善優(yōu)化，就要進一步提升企業(yè)財務人員對稅務籌劃工作的重視程度，使其能夠更加深入地了解新稅法的具體內(nèi)容，在掌握其后續(xù)變動方向的基礎上，結(jié)合新稅法的基本要求來優(yōu)化原本的工作流程，大幅度降低管理風險。而在后續(xù)各類財務稅收工作的開展過程中，也要以有關(guān)規(guī)章制度為基礎，進一步降低各類風險問題的發(fā)生概率。企業(yè)還要完善內(nèi)部溝通機制，使得內(nèi)部的財務人員能夠與其他工作部門的人員積極主動地交流、溝通，實現(xiàn)更加高效的業(yè)務信息共享，通過企業(yè)內(nèi)部的數(shù)據(jù)信息傳遞途徑及時公布與稅收相關(guān)的信息，逐步提升企業(yè)內(nèi)部工作人員對于稅務籌劃工作的基本認知，使得工作人員可以主動參與稅務籌劃工作，并提供所需的各類數(shù)據(jù)信息，確保后續(xù)工作能夠合理開展。特別是在當前信息化時代背景下，企業(yè)也必須進一步突破傳統(tǒng)經(jīng)營理念的限制，采用信息化技術(shù)來提高內(nèi)部的財務管理效率與管理質(zhì)量，在充分結(jié)合后續(xù)財務管理工作基本需求的同時，保證企業(yè)能夠建立起更加完善的財務管理體系。

4.3 加大對工作人員的培養(yǎng)力度

企業(yè)在詳細了解具體稅收規(guī)劃后，還要逐步加大對工作人員專業(yè)能力的培訓力度。在企業(yè)的發(fā)展過程中，會計人員屬于開展后續(xù)籌劃工作的主體，是影響稅務籌劃工作效率的關(guān)鍵，因此企業(yè)做好對會計工作人員的培養(yǎng)工作十分重要。而在新稅法下，會計人員應當突破自身傳統(tǒng)稅收籌劃理念及籌劃措施帶來的限制，確保其在后續(xù)的工作過程中能夠適應國家新稅法的基本要求，以此來保證工作人員自身的綜合素養(yǎng)可以逐步提高，這也有利于企業(yè)建立起更加完善的會計工作標準，使得會計人員能夠逐步加深對新稅法內(nèi)容的理解。同時，會計人員在明確新稅法內(nèi)容的前提下，也能夠?qū)θ粘Ｐ缘亩悇栈I劃工作進行規(guī)范處理。企業(yè)也應當全面提升會計人員的稅收籌劃意識，引導會計工作人員建立起更加清晰的認知，還要針對企業(yè)稅務進行合理的規(guī)劃和管理，確保企業(yè)能夠在開展稅收籌劃工作的基礎上實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展，逐步減少稅費方面的開支［5］。

5 結(jié)論

綜上所述，目前各大企業(yè)要實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展，就應當在充分結(jié)合國家稅法以及地方稅收優(yōu)惠政策的基礎上，更好地實現(xiàn)對稅收籌劃工作的完善優(yōu)化。同時，還應當在內(nèi)部加大對專業(yè)稅務籌劃人員的引進力度，實現(xiàn)對工作人員的教育培訓，在體系建設及制度建設等方面加以完善和優(yōu)化，從而降低企業(yè)的整體稅負。

參考文獻

［1］胡小華. 新稅法下企業(yè)稅務籌劃存在的問題及改進策略［J］. 中國總會計師，2023（1）：86-88.

［2］雷婷婷. 新稅法下企業(yè)會計的稅務籌劃分析［J］. 納稅，2021，15（28）：32-33.

［3］高紹軍. 新稅法下企業(yè)會計的稅務籌劃［J］. 商業(yè)文化，2021（27）：64-65.

［4］廖佳. 新稅法下企業(yè)會計稅務籌劃工作策略研究［J］. 科技經(jīng)濟市場，2021（8）：113-114.

［5］陳瑩. 新稅法下企業(yè)稅務籌劃存在的問題及改進策略［J］. 企業(yè)改革與管理，2021（10）：211-212.