商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因及內(nèi)控對策研究

張杰

摘要：隨著我國經(jīng)濟(jì)水平不斷提升，商貿(mào)企業(yè)得以快速發(fā)展，這對商貿(mào)企業(yè)自身管理提出較高要求，必須積極順應(yīng)時代發(fā)展趨勢，完善企業(yè)內(nèi)控機(jī)制，為企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展打好基礎(chǔ)。而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)部門的核心，與企業(yè)資金的合理運(yùn)轉(zhuǎn)存在直接關(guān)聯(lián)，企業(yè)必須予以高度重視，不斷增強(qiáng)商貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力，采取有效的內(nèi)控對策，提高商貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。本文通過闡述商貿(mào)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性，分析了商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因，并提出了有效應(yīng)對商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控措施。

關(guān)鍵詞：商貿(mào)企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)成因；應(yīng)對措施

近年來，電商等新型商業(yè)模式，為傳統(tǒng)商貿(mào)企業(yè)的發(fā)展帶來了巨大沖擊，也使得商貿(mào)企業(yè)面臨諸多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如缺乏完善的管理制度，商貿(mào)企業(yè)現(xiàn)有資本結(jié)構(gòu)不科學(xué)，財(cái)務(wù)決策存在問題等。因此，必須加強(qiáng)內(nèi)部管控，采取有效措施及時解決這些問題，為商貿(mào)企業(yè)的良性、持久發(fā)展做好基礎(chǔ)準(zhǔn)備，強(qiáng)化商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范水平，真正發(fā)揮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的作用，增強(qiáng)商貿(mào)企業(yè)的綜合實(shí)力。

一、商貿(mào)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性

（一）提高商貿(mào)企業(yè)的市場適應(yīng)能力

商貿(mào)企業(yè)在發(fā)展過程中，存在一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。商貿(mào)企業(yè)若想長久發(fā)展，必須積極順應(yīng)市場發(fā)展趨勢，不斷強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力，而后結(jié)合市場定位，選擇相應(yīng)的商品促銷方式，以達(dá)到減少企業(yè)商品庫存積壓、提高資金流動效率的目的，這對提高商貿(mào)企業(yè)的市場適應(yīng)能力具有重要作用。商貿(mào)企業(yè)采取財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施，可以立足市場，依照商品價(jià)格變化趨勢，找到適合企業(yè)的市場經(jīng)營方法，為企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動的順利開展提供有力支持。

（二）幫助商貿(mào)企業(yè)降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

商貿(mào)企業(yè)在參與市場經(jīng)濟(jì)交易的過程中，會受各種主觀性、可控制性、突發(fā)性因素的影響，使企業(yè)面臨諸多潛在風(fēng)險(xiǎn)。為此，需不斷提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控水平，通過合理預(yù)測財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定有效的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，降低商貿(mào)企業(yè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率，將經(jīng)濟(jì)損失控制在能力范圍內(nèi)。采取相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控對策，商貿(mào)企業(yè)可以在市場經(jīng)濟(jì)變化時，及時調(diào)整財(cái)務(wù)措施，確保商貿(mào)企業(yè)安全、平穩(wěn)運(yùn)行。

二、商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因

（一）財(cái)務(wù)管理工作問題多，缺乏經(jīng)濟(jì)變化應(yīng)對能力

商貿(mào)企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中，財(cái)務(wù)管理作為重要的部分，關(guān)系著企業(yè)資金是否可以合理運(yùn)轉(zhuǎn)。只有保證財(cái)務(wù)管理工作的有效性、完善性，才能保證商貿(mào)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，逐步提高核心競爭力。但從當(dāng)前多數(shù)商貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作來看，一方面，企業(yè)在管理流動資產(chǎn)的過程中，存在不合理的資金支出問題，未能有效管理應(yīng)收賬款，嚴(yán)重影響了商貿(mào)企業(yè)資金的正常流動，同時也帶來了諸多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患；另一方面，對于固定資產(chǎn)的管理，商貿(mào)企業(yè)不僅沒有高度重視，還存在較低的資本利用率的問題，部分商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合能力不達(dá)標(biāo)，直接影響了資產(chǎn)流失，引發(fā)了各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，當(dāng)前社會經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理將面臨更復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，同樣也會帶來諸多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但有些商貿(mào)企業(yè)缺乏經(jīng)濟(jì)變化的應(yīng)對能力，企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)不科學(xué)、不合理。

（二）缺乏完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，監(jiān)管力度薄弱

現(xiàn)階段，很多商貿(mào)企業(yè)并不具備完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度、監(jiān)督制度，直接影響了其財(cái)務(wù)管理工作的順利開展。究其原因，主要是企業(yè)在建立健全各項(xiàng)制度的過程中，未能結(jié)合自身的發(fā)展情況，掌握市場的變化規(guī)律，也不夠了解工作人員的想法，以至于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度、監(jiān)督制度難以得到有效落實(shí)。此外，商貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)問題也較為明顯，不僅缺乏合理的機(jī)構(gòu)設(shè)置，財(cái)務(wù)管理審核力度也明顯不足，從而影響了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性、可靠性，嚴(yán)重影響了商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作的有效實(shí)施，也降低了員工的工作積極性。很多商貿(mào)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中，由于缺乏有效的獎懲機(jī)制、激勵機(jī)制，很難對員工形成激勵，這也將對企業(yè)的運(yùn)行造成不利影響。

（三）企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不科學(xué)，籌資應(yīng)用不合理

分析商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可知，如果資本結(jié)構(gòu)不科學(xué)，會直接影響財(cái)務(wù)管理工作，引發(fā)各類風(fēng)險(xiǎn)，比如，企業(yè)資金需求未能與借款項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)平衡，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營中出現(xiàn)諸多風(fēng)險(xiǎn)。事實(shí)上，企業(yè)資金結(jié)構(gòu)是否合理，可以準(zhǔn)確反映出企業(yè)的發(fā)展趨勢。當(dāng)企業(yè)持有資金占比超出貸款資金占比時，企業(yè)處于良好的發(fā)展?fàn)顟B(tài)；相反，則說明商貿(mào)企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)不平衡，存在破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。很多商貿(mào)企業(yè)都背負(fù)著較多貸款，且每年需要償還的金額、利息都在增長，導(dǎo)致商貿(mào)企業(yè)面臨著較大經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，容易發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而籌資活動作為商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要部分，可以幫助企業(yè)獲得強(qiáng)大的資金支撐，推動各類業(yè)務(wù)的正常開展。但當(dāng)前大多商貿(mào)企業(yè)缺乏科學(xué)的經(jīng)營管理模式，且資金與業(yè)務(wù)流之間不相適應(yīng)，造成籌資應(yīng)用不合理，容易引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，給商貿(mào)企業(yè)帶來嚴(yán)重?fù)p失。

（四）無法保證財(cái)務(wù)決策正確，未能制定預(yù)算管理制度

商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)決策如果無法保證其正確性，會直接影響企業(yè)的經(jīng)營管理。分析其原因，主要是企業(yè)在產(chǎn)品投資項(xiàng)目決策階段，缺乏針對產(chǎn)品的可行性研究，未能全面落實(shí)市場環(huán)境調(diào)研工作，導(dǎo)致決策人員不了解產(chǎn)品生產(chǎn)成本、市場需求等情況，無法做出科學(xué)、正確的投資決策，最終直接影響了商貿(mào)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。除此之外，很多商貿(mào)企業(yè)并未進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析，缺乏合理的預(yù)算管理制度，現(xiàn)有預(yù)算管理流程存在諸多不完善之處，直接增加了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，對商貿(mào)企業(yè)的穩(wěn)定、長遠(yuǎn)發(fā)展造成了不良影響。

三、有效應(yīng)對商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控措施

（一）完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，提高市場應(yīng)對能力

財(cái)務(wù)管理制度的完善有助于強(qiáng)化商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力，因此，商貿(mào)企業(yè)必須高度重視財(cái)務(wù)管理制度的建立與完善，立足商貿(mào)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，融合市場發(fā)展趨勢，建立完善的財(cái)務(wù)管理制度，充分發(fā)揮內(nèi)部管控作用，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化。在財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)過程中，商貿(mào)企業(yè)應(yīng)充分考慮行業(yè)特點(diǎn)、自身發(fā)展需求等多個方面，而后引入信息化技術(shù)手段，分析、研究企業(yè)的成本預(yù)算、核算、應(yīng)收賬款等內(nèi)容，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率，為商貿(mào)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展保駕護(hù)航。分析商貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營管理可知，財(cái)務(wù)管理經(jīng)濟(jì)環(huán)境會約束、限制企業(yè)的財(cái)務(wù)決策。對此，商貿(mào)企業(yè)必須積極采取有效措施，根據(jù)市場變化趨勢，隨時調(diào)整企業(yè)財(cái)務(wù)管理方案，加強(qiáng)企業(yè)的市場環(huán)境應(yīng)變能力，規(guī)避財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)問題，降低對企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作帶來的不利影響，有效發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用。

（二）完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度、監(jiān)督管理制度

商貿(mào)企業(yè)若能具備健全、完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，將有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，使企業(yè)達(dá)到預(yù)期的管理效果。因此，商貿(mào)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度、監(jiān)督制度的重視，結(jié)合市場變化規(guī)律，立足企業(yè)的實(shí)際發(fā)展需求，并參考基層工作人員的意見和建議，制定完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度、監(jiān)督管理制度。此外，商貿(mào)企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，應(yīng)加強(qiáng)審核，在會計(jì)核算、內(nèi)部審計(jì)工作中高度關(guān)注各個環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)管理工作正常開展，同時保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，做到數(shù)據(jù)的全面分析，從而在最大程度上降低商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率。除此之外，商貿(mào)企業(yè)應(yīng)注重獎懲機(jī)制、競爭機(jī)制，借此達(dá)到激勵員工的目的。例如，企業(yè)通過監(jiān)督管理，可給予部分能夠嚴(yán)格執(zhí)行任務(wù)的工作人員獎勵，可以是物質(zhì)獎勵，也可以是精神激勵，以提高員工的工作積極性，強(qiáng)化員工的歸屬感；對一些違反規(guī)定，導(dǎo)致工作失誤的人員，應(yīng)適當(dāng)實(shí)施懲罰措施，以強(qiáng)化員工的責(zé)任心，提高人員的工作能力。

（三）優(yōu)化企業(yè)債務(wù)結(jié)構(gòu)，做好應(yīng)收賬款管理

商貿(mào)企業(yè)在經(jīng)營管理中，若想降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)高度重視債務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，切實(shí)增強(qiáng)企業(yè)的債務(wù)償還能力，使管理人員了解并掌握企業(yè)的債務(wù)情況，而后結(jié)合自身的償還水平，制定出相應(yīng)的管理措施，保證企業(yè)資金合理運(yùn)轉(zhuǎn)，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對此，商貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，應(yīng)科學(xué)籌劃納稅活動，注重評估、審核企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)，防止出現(xiàn)不必要的稅收資金，切實(shí)增強(qiáng)企業(yè)抵抗稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。與此同時，投融資機(jī)制的建立也非常關(guān)鍵，商貿(mào)企業(yè)應(yīng)意識到擴(kuò)大融資渠道的重要性，促使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。除此之外，商貿(mào)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中，應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，及時回收企業(yè)的應(yīng)收賬款，增進(jìn)企業(yè)的資金流動。因此，商貿(mào)企業(yè)必須高度重視應(yīng)收賬款管理，結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營情況構(gòu)建更完善的客戶信用管理體系，全面落實(shí)催款工作，防止出現(xiàn)壞賬、爛賬，切實(shí)降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率，全面推進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

（四）健全財(cái)務(wù)決策機(jī)制，加強(qiáng)全面預(yù)算管理落實(shí)

商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對，必須健全財(cái)務(wù)決策機(jī)制，提高決策的正確性、科學(xué)性，降低企業(yè)因?yàn)闆Q策失誤而引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對此，商貿(mào)企業(yè)的首要任務(wù)是明確企業(yè)財(cái)務(wù)決策目標(biāo)，保證其與企業(yè)目標(biāo)一致。同時，還要對企業(yè)財(cái)務(wù)決策實(shí)施的合理性進(jìn)行評價(jià)，運(yùn)用多元化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析方法確定相應(yīng)的決策方案。此外，商貿(mào)企業(yè)也必須注重對財(cái)務(wù)決策實(shí)施全過程的監(jiān)督，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)隱患的控制力度，保證商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)決策工作的順利實(shí)施。財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作的實(shí)施，可以幫助商貿(mào)企業(yè)合理分配資金。因此，商貿(mào)企業(yè)應(yīng)高度重視全面預(yù)算管理工作的推行，在完善制度的基礎(chǔ)上進(jìn)一步調(diào)整企業(yè)現(xiàn)有的預(yù)算管理流程，全面提高企業(yè)預(yù)算編制方案的科學(xué)性。例如，商貿(mào)企業(yè)在預(yù)算編制過程中，應(yīng)要求財(cái)務(wù)人員深入分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，同時結(jié)合數(shù)據(jù)資料及發(fā)展需求，制定科學(xué)的預(yù)算編制方案，提高預(yù)算編制的全面性。與此同時，商貿(mào)企業(yè)還要在預(yù)算方案編制完成后，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)督和管理，提高預(yù)算的執(zhí)行力度，并在此過程中與預(yù)算編制方案進(jìn)行對比，找出問題的原因加以調(diào)整，最后評價(jià)預(yù)算管理工作，確保商貿(mào)企業(yè)的資金可以順利運(yùn)轉(zhuǎn)。

四、結(jié)束語

總而言之，商貿(mào)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，正確認(rèn)識財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對企業(yè)長久發(fā)展的重要影響，而后立足自身的實(shí)際和需求，完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，提高市場應(yīng)對能力，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，全面落實(shí)監(jiān)督管理。同時商貿(mào)企業(yè)還要注重審核財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，積極強(qiáng)化管理融資、應(yīng)收賬款等內(nèi)容，并依托完善的財(cái)務(wù)決策機(jī)制、全面預(yù)算管理制度減少商貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部管控的作用，助力企業(yè)穩(wěn)定、長遠(yuǎn)發(fā)展。

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