“放管服”改革背景下高?？蒲薪?jīng)費管理問題探討

吳佳曉 廣西中醫(yī)藥大學

引言

從2016年開始，黨中央、國務(wù)院開始大力推行“放管服”改革，緊接著陸續(xù)出臺了“放管服”相關(guān)改革文件，此次改革的力度與廣度之大是前所未有的，足以看出國家對科研經(jīng)費管理的高度重視。政策要求深入履行“放管服”改革，以此來激發(fā)廣大科研人員的科研創(chuàng)新動力，提升我國的科技創(chuàng)造力和生產(chǎn)力，促進我國科研事業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。高校作為科研領(lǐng)域的主陣地，承擔著國家絕大部分的科研項目，應(yīng)積極落實國家“放管服”改革政策，探索更為科學新穎的科研經(jīng)費管理模式，優(yōu)化科研經(jīng)費管理，爭取產(chǎn)出更多的科研成果。隨著我國科研經(jīng)費資助力度的顯著增長，意味著科研經(jīng)費管理在高校財務(wù)工作管理中至關(guān)重要。

一、國外高?？蒲薪?jīng)費管理現(xiàn)狀

眾所周知，西方發(fā)達國家的科研水平和科研創(chuàng)新能力一直穩(wěn)居世界前列，科研成果層出不窮，西方發(fā)達國家的高校在長期的科研經(jīng)費管理過程中積累了相當豐富的經(jīng)驗，并形成了系統(tǒng)完整的經(jīng)費管理體系。

美國高校的科研經(jīng)費主要來自政府資助、企業(yè)資助、慈善捐贈等，科研經(jīng)費主要實行項目制管理，經(jīng)費預(yù)算的編制和執(zhí)行是科研經(jīng)費管理的重點，經(jīng)費分直接成本和間接成本進行核算，由專門的財務(wù)人員協(xié)助科研項目負責人管理經(jīng)費賬戶，實行全過程、多角度的科研經(jīng)費監(jiān)督機制。

英國在科研資助方面實行“雙重資助體系”，基金委員會通過評估各高校的科研水平和規(guī)模來確定撥款金額。在科研成本核算方面，英國實行透明核算方法和全經(jīng)濟成本核算法，把所有對科研經(jīng)費核算有影響的因素都考慮在內(nèi)，以此來補償科研項目實際花費的全部成本。[1]

二、國內(nèi)高?？蒲薪?jīng)費管理現(xiàn)狀

國家要求科研經(jīng)費管理部門堅持“放管服”相結(jié)合的原則，改革和創(chuàng)新科研經(jīng)費使用及管理方式，給予科研人員更多的經(jīng)費自主權(quán)，鼓勵科研人員生產(chǎn)高質(zhì)量的科研成果。高校“放管服”改革的主要內(nèi)容有：

（1）簡化預(yù)算編制、調(diào)整內(nèi)容。簡化預(yù)算編制內(nèi)容，直接費用預(yù)算編制由原來的設(shè)備費等9大模塊簡化為3大模塊。簡化預(yù)算調(diào)整內(nèi)容，高校有權(quán)直接對設(shè)備費進行預(yù)算調(diào)整，項目負責人有權(quán)直接對其他費用進行預(yù)算調(diào)整。

（2）取消績效、勞務(wù)費支出比例限制。取消績效支出比例限制，項目承擔單位可根據(jù)實際情況，將間接費用全部用于績效支出，向創(chuàng)新績效突出的團隊和個人傾斜；擴大勞務(wù)費開支范圍，單位為外聘人員繳納的社會保險補助、住房公積金等納入勞務(wù)費科目列支。

（3）經(jīng)費包干制范圍擴大。推行科研經(jīng)費包干制，經(jīng)費總額確定后，不需編制項目明細預(yù)算，在經(jīng)費使用過程中也沒有比例限制。項目負責人可自主決定科研經(jīng)費的使用，賦予科研人員足夠的信任。

（4）改進結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理。高校完成科研項目并通過結(jié)題驗收評價后出現(xiàn)結(jié)余資金的，不再收回，結(jié)余資金留歸高校繼續(xù)使用。由高校統(tǒng)籌安排結(jié)余資金用于科研活動直接支出，且結(jié)余資金優(yōu)先考慮原項目團隊科研需求。[2]

改革措施之大，如何落實好“放管服”政策，做好科研經(jīng)費管理工作，在當前科研工作中尤為重要。

三、我國高?？蒲薪?jīng)費管理存在的問題

（一）文件理解不夠透徹，未充分落實“放管服”政策

制度是有效管理的必要前提，盡管國家陸續(xù)出臺了“放管服”相關(guān)改革文件，但是高校在落實上級政策要求的過程中，關(guān)于科研管理制度的問題仍較為突出。一是高校根據(jù)上級制度文件制定學校層面的科研經(jīng)費管理制度時，沒有根據(jù)學校實際情況，因地制宜地制定管理制度，而是直接采用上級制度內(nèi)容，未能充分發(fā)揮制度指揮棒的正向效應(yīng)。二是部分高校沒有正確解讀“放管服”相關(guān)政策，沒有科學把握放權(quán)和管理的執(zhí)行力度。比如有的高校把科研管理權(quán)限下放過大，項目負責人隨意對科研項目進行調(diào)整或?qū)徟?，直接?dǎo)致科研管理存在不規(guī)范、混亂的情況；有的高?？蒲泄芾頇?quán)限放開不足，沒有給予項目負責人充分的經(jīng)費自主權(quán)，抑制了科研人員的積極性和創(chuàng)造性。三是因?qū)W校各管理部門職責與分工不同，管理的角度和出發(fā)點也不同，各部門在制定制度時由于缺乏深入溝通，協(xié)調(diào)性較差，業(yè)務(wù)工作脫節(jié)，出現(xiàn)學校各制度之間對同一內(nèi)容要求不一致的現(xiàn)象，導(dǎo)致科研人員在經(jīng)費使用、報銷時對相關(guān)政策的理解模棱兩可，影響了經(jīng)費使用績效和執(zhí)行率。這些現(xiàn)象會對高?？蒲薪?jīng)費管理產(chǎn)生不利影響，不能有效推進科研事業(yè)的發(fā)展。

（二）預(yù)算編制不夠科學，未嚴格落實改革政策要求

一是科研人員由于自身專業(yè)原因不了解財務(wù)相關(guān)知識，加上繁重的科研任務(wù)使他們無暇顧及財務(wù)預(yù)算工作，在編制預(yù)算時充滿隨意性，導(dǎo)致項目后期花費大量時間和精力對預(yù)算進行調(diào)整。比如有的項目組成員，未開展項目前期調(diào)研論證，未充分考慮科研經(jīng)費未來的使用及需求變化，就盲目填報科研項目預(yù)算，導(dǎo)致后期調(diào)整事項較多。同時財務(wù)人員因不熟悉科研方面知識，在實際預(yù)算審核過程中，未對經(jīng)費預(yù)算與科研項目之間的匹配程度進行深入分析，只簡單審核預(yù)算的合法性，也造成了大部分科研項目在實施后期需要進行預(yù)算調(diào)整。二是國家為減輕科研人員預(yù)算編制等工作負擔，加強預(yù)算編制準確性，提出每個科研項目配備相對固定的科研財務(wù)助理，來協(xié)助處理財務(wù)等相關(guān)業(yè)務(wù)工作。雖然很多高校根據(jù)政策招聘了大量科研財務(wù)助理，但在實際工作執(zhí)行中，更多的是安排科研財務(wù)助理幫助處理科研或財務(wù)部門的業(yè)務(wù)工作，科研人員未能充分享受到科研財務(wù)助理制度的紅利。

（三）采購報銷手續(xù)煩瑣，辦理業(yè)務(wù)耗時耗力

一是高?？蒲薪?jīng)費管理涉及科研、資產(chǎn)、財務(wù)、審計等多個部門，比如科研處負責項目的立項和結(jié)項，資產(chǎn)管理處負責耗材和設(shè)備的采購等，財務(wù)處負責項目經(jīng)費的報銷、開票及結(jié)題決算，審計處負責項目的審計等，這些業(yè)務(wù)大多都需要到現(xiàn)場辦理，如果出現(xiàn)政策變動或者材料缺失的情況，科研人員就需要反復(fù)跑多次，有時還會存在部門間權(quán)責不清、相互推諉的情況。學校各部門缺少緊密合作和相互監(jiān)督制約的機制，科研管理相關(guān)信息系統(tǒng)信息化程度低，信息共享機制不完善，經(jīng)費管理效率低。二是采購程序流程復(fù)雜，耗時較長。大額儀器設(shè)備采購需要先確定資金來源，提前上報購置計劃，審批通過后才能走政府采購程序，在公開招標采購時間上，涉及進口設(shè)備有的長達半年，有些實驗因缺少儀器設(shè)備而停滯，嚴重影響了科研工作的開展，打擊科研人員的積極性。

（四）績效評價重視不夠，缺乏評價結(jié)果應(yīng)用機制

隨著國家對科學研究越來越重視，科研經(jīng)費使用效益也開始成為國家關(guān)注的焦點?？冃гu價是科研激勵的一項重要內(nèi)容，科學有效的績效評價體系能夠提升科研人員的科研積極性和創(chuàng)造力，從而生產(chǎn)出更多的科研成果。但很多高校在科研經(jīng)費管理過程中，會更關(guān)注課題數(shù)量和課題到賬經(jīng)費，對科研經(jīng)費績效評價的重視不足。一是目前我國高?？蒲薪?jīng)費績效評價方面的制度建設(shè)相對比較簡單，基本采取通用指標來進行評價，未考慮科研項目的特殊性，缺乏多元化的評價指標體系，尚未建立精細化的績效評價制度及具體操作細則。現(xiàn)行績效評價主要以專利數(shù)量、專著數(shù)量、文章發(fā)表數(shù)量、核心期刊數(shù)量、影響因子、經(jīng)費金額、結(jié)余資金比例等比較通用指標來進行績效評價，然而通用指標并不能適用所有類型的科研項目，導(dǎo)致評價結(jié)果存在片面性和不合理性，不能科學反映科研項目的績效水平。二是高校缺乏科研經(jīng)費績效評價結(jié)果應(yīng)用機制。從目前國內(nèi)科研經(jīng)費績效評價結(jié)果應(yīng)用實踐來看，各級科研主管部門普遍不夠重視績效評價結(jié)果應(yīng)用，高校也缺乏對績效評價結(jié)果的應(yīng)用意識，導(dǎo)致我國大部分高校的績效評價獎懲制度未完善，也缺乏規(guī)范的評價結(jié)果應(yīng)用機制。

四、優(yōu)化高校科研經(jīng)費管理的建議

（一）完善科研經(jīng)費管理制度，落實“放管服”改革要求

一是高校應(yīng)根據(jù)自身的科研發(fā)展水平，結(jié)合國家優(yōu)化科研項目管理的政策規(guī)定，充分考慮科研項目特點，制定適宜本校的科研“放管服”落地制度。積極開展調(diào)研，通過與其他高校交流、對學校師生員工發(fā)放調(diào)查問卷、定期與相關(guān)學院部門溝通等方式，收集整理本校科研人員的建議，分析現(xiàn)行管理中存在的問題，改善經(jīng)費管理方式，有針對性地優(yōu)化科研經(jīng)費管理相關(guān)制度，在制度層面上為科研人員解壓松綁。二是正確把握“放權(quán)”的力度，科學確定“管理”的尺度，努力做好科研服務(wù)。簡政放權(quán)，主動收集、整理和研究上級文件制度，對新修訂的科研制度盡量做“減法”，減去一些不必要的材料和手續(xù)，打破條條框框的束縛，激勵科研人員不斷創(chuàng)新，制定符合“放管服”政策的科研經(jīng)費管理制度，賦予他們更大的經(jīng)費自主權(quán)，確保國家政策落地生效，扎實有序做好科研經(jīng)費管理工作。三是學校各職能部門間應(yīng)該加強溝通，建立科研經(jīng)費管理的意見反饋平臺，及時收集科研經(jīng)費管理過程中的建議，并制定有效的解決方法。同時高校要做好新修訂制度的宣傳培訓工作，通過OA發(fā)布、會議培訓、微信公眾號推廣等多種渠道傳達科研經(jīng)費管理的新政策、新流程，加深科研人員對科研政策和各項事宜辦理流程的了解。

（二）落實科研財務(wù)助理制度，做好經(jīng)費管理服務(wù)工作

科研人員和財務(wù)人員都更專注于自己的專業(yè)領(lǐng)域，對非專業(yè)知識了解較少，導(dǎo)致項目預(yù)算編制和審核不夠科學。為減輕科研人員財務(wù)工作負擔，使科研人員能全身心投入科研工作，有兩方面建議。第一，嚴格落實科研財務(wù)助理制度，確保每個科研項目都配備固定的科研財務(wù)助理，搭建好財務(wù)和科研項目之間的橋梁關(guān)系。由科研財務(wù)助理幫助科研人員進行經(jīng)費管理全流程事項辦理，主要包括預(yù)算編制、經(jīng)費報銷、驗收決算等環(huán)節(jié)事宜?？蒲胸攧?wù)助理熟悉科研和財務(wù)相關(guān)制度，可及時解決項目組的財務(wù)相關(guān)問題，不僅可以大大節(jié)省科研人員的時間和精力，也提高了財務(wù)相關(guān)信息的準確性。第二，定期對科研財務(wù)助理進行業(yè)務(wù)培訓?？蒲薪?jīng)費政策的變化較快，學?？啥ㄆ趯蒲胸攧?wù)助理進行科研和財務(wù)業(yè)務(wù)的培訓，學習最新的科研和財務(wù)政策，定期同其他高校的財務(wù)、科研人員交流，積極收集本校師生建議，努力培養(yǎng)高素質(zhì)的科研財務(wù)助理專業(yè)人才隊伍，以高質(zhì)量服務(wù)賦能科研經(jīng)費管理。

（三）簡化經(jīng)費支出要求，加強財務(wù)信息化建設(shè)

一方面，高?？梢越?shù)據(jù)共享平臺，將科研、資產(chǎn)、財務(wù)、審計等信息系統(tǒng)對接，打破各部門信息孤島，解決數(shù)據(jù)碎片化難題，實現(xiàn)校內(nèi)各系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)信息共享。[3]充分運用信息技術(shù)優(yōu)勢，在實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享的同時積極推進線上業(yè)務(wù)辦理，比如電子化報賬、電子化審批、電子化檔案等，有效解決重復(fù)填報數(shù)據(jù)的難題，做到讓數(shù)據(jù)多跑路，讓科研人員少跑腿，提升高?？蒲蟹?wù)水平。數(shù)據(jù)共享平臺可實現(xiàn)多部門協(xié)同合作，提升數(shù)據(jù)的準確性，提高經(jīng)費管理的工作效率。另一方面，可全面梳理科研經(jīng)費報銷規(guī)定，結(jié)合學校實際情況，優(yōu)化資產(chǎn)采購驗收流程，簡化采購報銷審批手續(xù)。針對不同情況靈活采取采購方式，加強學校資源配置，使科研人員能夠根據(jù)研究需要及時獲取耗材和儀器設(shè)備，從復(fù)雜繁多的采購報銷流程中解脫出來，同時充分運用電子技術(shù)來加強科研經(jīng)費管理，提升經(jīng)費使用效益，盡最大可能為科研人員經(jīng)費使用提供便利。

（四）完善科研經(jīng)費績效評價體系，建立評價結(jié)果應(yīng)用機制

高校通過開展科研經(jīng)費績效評價，可以充分激發(fā)科研人員生產(chǎn)高水平的科研成果，為國民經(jīng)濟發(fā)展作出大貢獻。第一，高校應(yīng)建立科學的績效評價體系，認真分析各種類型科研項目的特點，多維度進行績效評價，使績效評價體系更多元化，更符合項目實際情況。同時，將績效評價貫穿于科研經(jīng)費管理的全過程，科學全面地評價高?？蒲薪?jīng)費績效情況有助于提高科研經(jīng)費使用效益。另外，開展科研績效評價工作時，不僅要考慮科研成果的數(shù)量，更要充分評估科研成果的質(zhì)量，多關(guān)注技術(shù)價值、經(jīng)濟價值、社會價值和文化價值等方面內(nèi)容，樹立正確的評價導(dǎo)向，努力將科研經(jīng)費使用發(fā)揮到最大效益。第二，應(yīng)完善績效評價的結(jié)果應(yīng)用機制，實現(xiàn)對績效評價結(jié)果的有效應(yīng)用，進一步形成科研支出的良性循環(huán)。在對績效評價結(jié)果應(yīng)用過程中可以充分使用獎懲激勵機制，擴大評價成果應(yīng)用的范圍，發(fā)揮績效評價的導(dǎo)向性作用。比如可將績效評價結(jié)果作為科研獎勵的重要考慮因素，評價等級越高相應(yīng)獎勵越多，以此來提高科研人員的工作積極性和獲得感，鼓勵更多的科研成果轉(zhuǎn)化成現(xiàn)實生產(chǎn)力，培育良好創(chuàng)新環(huán)境，提升科研經(jīng)費管理效能。

結(jié)語

近幾年國家陸續(xù)出臺“放管服”政策指導(dǎo)文件，在“放管服”改革背景下，高校應(yīng)時刻關(guān)注政策變化，不斷探索更加科學的科研經(jīng)費管理創(chuàng)新模式。應(yīng)不斷加強科研經(jīng)費管理，完善校內(nèi)管理辦法，明確各職能部門的主體責任，優(yōu)化預(yù)算編制流程，培育科研財務(wù)助理，加快成本核算步伐，建立數(shù)據(jù)共享平臺，給予科研人員充分的經(jīng)費管理自主權(quán)，精簡報銷手續(xù)，減少經(jīng)費報銷工作量，健全科研經(jīng)費績效評價體系，實現(xiàn)科研事業(yè)的持續(xù)性健康發(fā)展。同時應(yīng)該堅持以人為本，注重學?？蒲辛疂嵳\信建設(shè)，營造健康的科研環(huán)境，不斷創(chuàng)造出具有國際影響力的科研成果，為實現(xiàn)“世界科技強國”目標貢獻力量。