中小高新技術企業(yè)財務管理信息化建設

郭永華

（四川中科微芯電子有限公司，四川 成都 610000）

財務管理信息化是應用信息技術手段，圍繞財務管理中的“核算、資金、報表”內(nèi)容，借助ERP系統(tǒng)將經(jīng)營流程環(huán)節(jié)中的信息進行整合，立足于企業(yè)價值管理，構建現(xiàn)代化企業(yè)財務管理體系，提高財務數(shù)據(jù)的真實性、完整性、時效性、有效性。

高新技術企業(yè)的高風險、高收益、高投入等特點，決定企業(yè)對財務數(shù)據(jù)準確性、時效性以及是否能夠高效整合分析提出嚴格要求，同時因中小高新企業(yè)的規(guī)模、設備、管理層意識等影響，照搬模板建設財務管理信息化的可行性不高，企業(yè)必須結合自身特點和需求建設財務管理信息化體系，通過財務信息化推進企業(yè)信息化管理，為企業(yè)決策投資提供準確的數(shù)據(jù)支撐，提高經(jīng)營決策有效性。

一、中小高新技術企業(yè)財務信息化建設的難點

（一）企業(yè)領導缺乏財務思維，對財務信息化建設重視不足

通常情況下，中小高新技術企業(yè)的領導往往是非財務專業(yè)人才，而且共同創(chuàng)業(yè)的股東更是以技術型人才居多，企業(yè)領導缺乏財務性思維，在經(jīng)營中更重視技術創(chuàng)新、產(chǎn)品研發(fā)等偏技術管理的工作，對財務管理信息化建設的重視程度不足。

（二）財務人員深受傳統(tǒng)思維影響，缺乏業(yè)務思維、企業(yè)全局思維

中小高新技術企業(yè)的財務人員深受傳統(tǒng)財務思維的影響，局限于傳統(tǒng)核算、記賬、做報表等財務工作，缺乏業(yè)務思維、企業(yè)全局思維，在實務中未能與業(yè)務部門溝通聯(lián)系，分析財務管理信息化需求時過于片面，導致企業(yè)的財務管理信息系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)集成融合難度增加。由于對業(yè)務流程的了解匱乏，財務管理信息化需求分析未結合全局發(fā)展形勢，致使財務信息化無法有效與經(jīng)營管理融合，財務管理系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)信息不全面、滯后，難以支撐企業(yè)制定準確的經(jīng)營決策。

二、中小高新技術企業(yè)財務信息化建設的重要性

（一）提前識別和規(guī)避風險

高新技術企業(yè)最突出的經(jīng)營特點是高風險，大部分風險來源于技術更新升級、研發(fā)投入、資金鏈等方面，與大型企業(yè)相比，中小高新技術企業(yè)的風險抵抗力稍顯薄弱。通過財務管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)收集分析、風險預測預警等功能，中小高新技術企業(yè)對風險的感知力增強，企業(yè)經(jīng)營決策的制定也得到更為完善、準確的財務數(shù)據(jù)支撐。

（二）加強資源整合，優(yōu)化成本管理

中小高新技術企業(yè)的研發(fā)支出管理難度較大，主要是因為企業(yè)在研發(fā)前期投入大量的資金，且研發(fā)環(huán)節(jié)存在不確定性，研發(fā)成本難以準確預測，研發(fā)成本控制不當則直接影響企業(yè)生存發(fā)展。在財務管理信息系統(tǒng)的支持下，中小高新技術企業(yè)可快速整合內(nèi)外資源，實時跟蹤研發(fā)支出，掌握成本變化異常情況，精準核算研發(fā)成本，進一步提高企業(yè)的決策質量以及市場應對能力。

（三）提高資金管理水平

高新技術企業(yè)的研發(fā)項目占用大量的資金，對于中小高新技術而言，其現(xiàn)金流緊張，經(jīng)營期間的研發(fā)壓力大，盤活閑置資金以及提高資金利用率，是企業(yè)存續(xù)發(fā)展的關鍵。中小高新技術企業(yè)應用財務管理信息系統(tǒng)實時跟蹤監(jiān)管賬面資金、應收付賬款、存貨等信息變化情況，對關鍵信息進行整合分析后，確定企業(yè)優(yōu)質客戶、賒銷比例、企業(yè)存續(xù)關鍵，及時彌補資金管理缺陷，提高管理效益。

（四）規(guī)范財務核算，接受政府檢查

現(xiàn)階段國家對高新技術行業(yè)的發(fā)展扶持力度持續(xù)加大，針對高新技術行業(yè)的優(yōu)惠政策數(shù)量不斷增加，同時高新技術行業(yè)也面臨政府部門更加嚴格的監(jiān)管，比如高新技術企業(yè)資格審查、研發(fā)加計扣除核查等。在應對政府檢查時，如果高新技術企業(yè)繼續(xù)沿用會計與經(jīng)營生產(chǎn)分離的核算方式，則難以有序應對檢查，企業(yè)需通過財務管理信息化建設對財務核算標準進行統(tǒng)一規(guī)范，落腳于經(jīng)濟業(yè)務實施會計核算，通過會計核算準確反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務情況，接受政府部門的檢查。

三、基于構建運營全流程下中小高新技術企業(yè)財務管理信息化的建設思路

（一）準備階段

1.建立一套行之有效的信息化管理機制

針對財務信息化建設建立一套行之有效的信息化管理機制，是保證財務信息化建設有序推進的關鍵，中小高新技術企業(yè)應當基于財務結果分析，在企業(yè)組織制度之下重構財務管理組織架構，并強調財務管理職責劃分問題，結合財務信息化建設要求更新財務管理制度和執(zhí)行標準，指導企業(yè)財務與業(yè)務深度融合，為后續(xù)財務系統(tǒng)和業(yè)務系統(tǒng)集成運行夯實基礎。

2.梳理業(yè)務、財務流程，準確定義各系統(tǒng)集成關系

業(yè)務流程和財務流程的規(guī)范性、協(xié)同性是支撐財務管理信息系統(tǒng)發(fā)揮價值作用的核心要素，中小高新技術企業(yè)應當從財務信息化層面著手梳理業(yè)務和財務流程。中小高新企業(yè)的業(yè)務及財務流程包括采購、存貨、銷售、資產(chǎn)、資金、稅務、總賬等，一方面，企業(yè)需要對業(yè)務流程全面梳理，將業(yè)務流程圖以可視化形式呈現(xiàn)，并且與財務流程進行關聯(lián)，保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理可與財務信息系統(tǒng)融合，業(yè)財數(shù)據(jù)實現(xiàn)交互。另一方面，整合各部門重疊的業(yè)務流程環(huán)節(jié)，將跨部門處理的業(yè)務流程進行關聯(lián)，圍繞企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營構建新的流程。

對業(yè)務財務流程進行整合后，中小高新技術企業(yè)針對內(nèi)部業(yè)務系統(tǒng)和財務系統(tǒng)集成，設計系統(tǒng)接口，在此之前企業(yè)必須準確定義各系統(tǒng)的集成關系，比如采購系統(tǒng)和財務資金管理系統(tǒng)，系統(tǒng)接口設計可圍繞采購成本數(shù)據(jù)傳輸和貨款結算進行；生產(chǎn)計劃管理系統(tǒng)和財務核算系統(tǒng)，可圍繞生產(chǎn)成本數(shù)據(jù)傳輸和財務系統(tǒng)分析成本進行。

3.統(tǒng)一數(shù)據(jù)編碼口徑以及標準

各部門在業(yè)務經(jīng)營期間所使用和生成的數(shù)據(jù)類型標準不相同，同一業(yè)務在不同部門的數(shù)據(jù)標準、編碼等都存在差異，不僅是業(yè)務數(shù)據(jù)與財務數(shù)據(jù)轉換難度高，不同部門的業(yè)務數(shù)據(jù)整合分析難度也相對高，嚴重阻礙企業(yè)財務信息化建設順利推進。對此，中小高新技術企業(yè)應當設置統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標準、編碼規(guī)則，統(tǒng)一數(shù)據(jù)統(tǒng)計口徑，嚴格管理業(yè)務數(shù)據(jù)、財務數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)標準、格式、類型一致，便于財務信息系統(tǒng)穩(wěn)定運轉。

4.選取適宜的財務管理軟件

中小高新技術企業(yè)建設財務信息化的重要基礎之一是選取適宜的財務管理軟件。在實務中，企業(yè)應當依據(jù)財務管理信息化需求、資金實力、軟件行業(yè)形勢等，對財務軟件進行篩選，如果企業(yè)資金實力和技術實力允許，則可自主開發(fā)財務軟件。

（二）信息平臺構建階段

1.基礎支持平臺

基礎支持平臺是財務管理信息平臺的最底層，其包括網(wǎng)絡、數(shù)據(jù)庫、云資源等軟硬件，企業(yè)需要將業(yè)務數(shù)據(jù)流固定在基礎支持平臺，后期在此平臺中對主數(shù)據(jù)、系統(tǒng)權限等進行維護修正。中小高新技術企業(yè)在完成財務信息化頂層設計之后，需按照系統(tǒng)模塊的需求建設基礎支持平臺，將平臺運維部門設置為基礎支持平臺的歸口部門。

2.業(yè)務平臺

業(yè)務平臺包括采購、存貨、生產(chǎn)計劃、銷售、資產(chǎn)等管理系統(tǒng)，主要是處理企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務，在搭建業(yè)務平臺過程中，中小高新技術企業(yè)需要注意，業(yè)務系統(tǒng)必須與相應的流程關系呼應，平臺中生成的數(shù)據(jù)可通過既定的系統(tǒng)接口流向其他系統(tǒng)完成處理分析。業(yè)務平臺在處理經(jīng)營業(yè)務的同時，需要對從業(yè)務系統(tǒng)流入平臺的數(shù)據(jù)進行關鍵數(shù)據(jù)篩選、轉換，保證業(yè)務數(shù)據(jù)能夠順利傳輸至其他系統(tǒng)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)交互。此外，業(yè)務平臺的搭建需要將重構的業(yè)務流程嵌入其中，優(yōu)化各系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口，夯實數(shù)據(jù)標準化、規(guī)范化、統(tǒng)一化的基礎。

3.財務核算平臺

財務核算平臺是企業(yè)財務信息化平臺的最核心部分，在構建期間，中小高新技術企業(yè)必須對市場中的財務管理軟件系統(tǒng)進行篩選，按照精細化管理原則，選擇與企業(yè)發(fā)展最為匹配的軟件系統(tǒng)。

財務核算平臺包括成本核算、應收應付、差旅費用報銷、稅務管理、資金管理、預算管理等模塊，業(yè)務端將數(shù)據(jù)信息推送至財務核算平臺，平臺則通過會計引擎自動生成相關會計憑證，中小高新技術企業(yè)可引入財務機器人對財務核算平臺進行升級優(yōu)化，建設功能全面、適用范圍廣泛的財務共享中心，簡化財務管理流程步驟，提高企業(yè)財務管理效率。

比如企業(yè)的采購管理系統(tǒng)與應付管理系統(tǒng)、稅務管理系統(tǒng)集成連接，業(yè)務系統(tǒng)基于采購合同生成采購付款信息，再將信息推送至財務核算平臺生成具體的付款計劃并審批，審批通過后向資金管理系統(tǒng)發(fā)出付款指令，同時在稅務管理系統(tǒng)中進行發(fā)票認證和納稅申報等。

而且資金管理系統(tǒng)與外部銀行系統(tǒng)對接，稅務管理系統(tǒng)應與金稅系統(tǒng)對接，從而成功獲取外部數(shù)據(jù)信息，為財務核算平臺運行提供完善的數(shù)據(jù)支撐。此外，財務核算平臺在完成核算任務之后，需要繼續(xù)提取和分類核算數(shù)據(jù)，形成報表編制基礎數(shù)據(jù)，后續(xù)在財務分析平臺中進行全面分析。

4.財務分析平臺

財務分析平臺與財務核算平臺對接，在此基礎上對企業(yè)報表編制基礎數(shù)據(jù)進行再加工和智能分析，財務分析平臺是依據(jù)基礎性財務報表數(shù)據(jù)對企業(yè)的經(jīng)營狀況進行分析。財務分析平臺的主要內(nèi)容包括成本分析、企業(yè)內(nèi)部資源分析、資金分析、投融資活動分析、企業(yè)盈利能力分析、納稅籌劃分析、產(chǎn)品營銷分析、項目分析、經(jīng)營質量分析等。中小高新技術企業(yè)可根據(jù)自身發(fā)展時期產(chǎn)生的經(jīng)營分析需求，適度調整財務分析平臺模塊。

5.智慧辦公平臺

智慧辦公平臺主要是將企業(yè)綜合性辦公業(yè)務全部集中在一體化平臺內(nèi)，比如會議管理、流程審核批復等，中小高新技術企業(yè)應當對現(xiàn)有的辦公平臺進行升級優(yōu)化，應用智能技術手段建設智慧化辦公平臺，并配合建設移動端平臺，提高企業(yè)的辦公效率，減少資源浪費。

（三）運行反饋階段

在財務信息化平臺運行期間，因技術、運行環(huán)境等的影響隨時可能產(chǎn)生系統(tǒng)運行風險或是出現(xiàn)漏洞，對此，中小高新技術企業(yè)需要結合問題對系統(tǒng)平臺進行優(yōu)化整改。在實務中，中小高新技術企業(yè)應該針對系統(tǒng)運行矛盾差異進行分析，從組織架構、業(yè)務流程、財務流程中查找原因，逐步完善財務信息系統(tǒng)平臺功能。

財務信息系統(tǒng)運行反饋階段，中小高新技術企業(yè)應當注意業(yè)財融合集成度，保證業(yè)務系統(tǒng)流入財務系統(tǒng)數(shù)據(jù)的準確性，企業(yè)可對比原系統(tǒng)數(shù)據(jù)和原始憑證資料，確保供應鏈模塊和財務核算模塊的數(shù)據(jù)類型、規(guī)格一致。同時重視系統(tǒng)平臺的數(shù)據(jù)共享和傳遞性能，在經(jīng)營業(yè)務開展期間，確保業(yè)務部門可實時查看業(yè)務進度，掌握業(yè)務活動中的財務風險信息，從而加快業(yè)務進度或是調整管理措施，提高業(yè)務經(jīng)營質效。

此外，打通企業(yè)縱向溝通渠道，消除部門之間的交流障礙，減少業(yè)務進程中的矛盾沖突，比如企業(yè)的項目立項、簽訂合同、執(zhí)行合同等環(huán)節(jié)均在線上完成審批，各部門都可以在系統(tǒng)中接收到任務指令，快速完成任務，保證執(zhí)行效率。

四、中小高新技術企業(yè)有效財務信息化建設的策略

（一）立足企業(yè)實際推進財務信息化建設

財務信息化建設必須立足實際、目的明確，中小高新技術企業(yè)應當按照企業(yè)實際需求對財務信息化建設方案進行設計規(guī)劃，選定與企業(yè)適配程度高的軟件系統(tǒng)，避免盲目跟風建設財務信息化。

就目前實際情況而言，中小高新技術企業(yè)的財務信息化系統(tǒng)中應當包括總賬、現(xiàn)金流、采購、倉儲、生產(chǎn)、銷售等模塊，尤其是要重視采購、倉儲等供應鏈系統(tǒng)建設，將財務信息化與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營緊密聯(lián)系，提高財務數(shù)據(jù)的準確性和實用性。

（二）高度重視財務信息化人才培養(yǎng)

中小高新技術企業(yè)在財務信息化建設中不僅需要軟硬件支持，對財務信息化人才的需求缺口較大，對此，企業(yè)領導者應當具有財務思維，重視財務信息化，指導人力資源部門和財務部門設計財務信息化人才培養(yǎng)方案，從內(nèi)部財務人員中篩選骨干人才作為財務信息化儲備人才，從財務信息化的要求著手調整培訓活動，為企業(yè)的財務信息化建設培養(yǎng)高水平人才。

（三）規(guī)范整合業(yè)務流程

中小高新技術企業(yè)的財務信息化建設過程中，企業(yè)的業(yè)務流程也需配合其進行規(guī)范整合。企業(yè)經(jīng)營管理的主要數(shù)據(jù)來源于業(yè)務交易往來、資金流量，財務信息系統(tǒng)調用此類信息則必須保證財務系統(tǒng)與業(yè)務流程協(xié)同，因此企業(yè)應當按照信息化建設要求，對業(yè)務流程再造，規(guī)范業(yè)務數(shù)據(jù)流，準確區(qū)分有效、無效數(shù)據(jù)，構建合規(guī)的業(yè)務數(shù)據(jù)流模板。在財務信息化建設過程中，財務人員應當主動參與業(yè)務管理，深入業(yè)務流程，熟悉業(yè)務特點，與業(yè)務部門聯(lián)手建設財務信息化系統(tǒng)平臺，消除業(yè)財數(shù)據(jù)交互阻礙。

五、結束語

綜上所述，在大數(shù)據(jù)時代背景下，信息技術對各行業(yè)領域的財務管理發(fā)展促進作用顯著，是企業(yè)提高財務管理效率和質量的重要舉措，對中小高新技術企業(yè)而言，推進財務信息化建設是必然選擇，是提高企業(yè)生存發(fā)展水平的關鍵，中小高新技術企業(yè)應當聯(lián)合實際形勢，研判企業(yè)財務信息化建設需求，做好信息化頂層設計規(guī)劃，有序推進財務信息化建設工作。在未來發(fā)展期間，財務信息化的優(yōu)勢作用將只增不減，中小高新技術企業(yè)應緊抓時代機遇，深入利用信息技術工具，圍繞企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營繼續(xù)優(yōu)化財務管理信息系統(tǒng)，拓展信息系統(tǒng)功能模塊，全面發(fā)揮財務管理信息系統(tǒng)對企業(yè)經(jīng)營管理水平提升的促進作用，夯實中小高新技術企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展的基礎。