關(guān)于新時(shí)期加強(qiáng)國企財(cái)務(wù)資金管理的有效措施分析

石哲

（萊蕪城市發(fā)展集團(tuán)有限公司，山東 濟(jì)南 271100）

資金是國企良好經(jīng)營和發(fā)展的“生命線”，資金管理貫穿于整個(gè)企業(yè)經(jīng)營和管理中，使用先進(jìn)的模式和方法，逐步做好資金管理，真正提高資金使用效益，高質(zhì)量開展各項(xiàng)活動(dòng)，幫助國企保值增值。當(dāng)前國企在推進(jìn)資金管理過程中，面臨多方面的阻礙和約束，導(dǎo)致資金管理活動(dòng)開展不順利，不能真正將每筆資金用于“刀刃”上，弱化資金管理的效果，這不利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。由此，國企要優(yōu)化資金管理工作，必須形成一套完善、切實(shí)可行的資金管理模式和方法，加快內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)速度，減少內(nèi)部閑置資金，提升資金使用效益，實(shí)現(xiàn)國企經(jīng)營目標(biāo)，獲取較佳的經(jīng)濟(jì)效益。

一、國有企業(yè)開展資金管理工作的重要性

新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下，國企是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長的中堅(jiān)力量，資金對其日常經(jīng)營至關(guān)重要，當(dāng)前加強(qiáng)資金管理迫在眉睫，具有以下幾方面的重要性。

第一，提高國企運(yùn)營管理水平。資金管理是國企財(cái)務(wù)管理核心內(nèi)容，其管理水平高低關(guān)系著企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)資源是否科學(xué)、合理配置，創(chuàng)新和優(yōu)化資金管理模式和方法，可以提升企業(yè)運(yùn)營管理水平。資金是國企各項(xiàng)活動(dòng)高質(zhì)量實(shí)施的基礎(chǔ)，資金管理水平的高低能夠客觀、真實(shí)反映內(nèi)部運(yùn)營和財(cái)務(wù)狀況，應(yīng)主動(dòng)摒棄傳統(tǒng)資金管理方法，嚴(yán)格遵循安全性、可靠性、完整的原則，形成一套完善的資金管理模式，確保資金科學(xué)調(diào)配和使用，提高資金使用效益，幫助國企各項(xiàng)活動(dòng)順利開展[1]。

第二，有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前國企發(fā)展競爭激烈，內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生較大的波動(dòng)，國企運(yùn)營和發(fā)展中面臨多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，如果沒有及時(shí)預(yù)警和處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可能產(chǎn)生一系列負(fù)效應(yīng)，這不利于國企良性發(fā)展。強(qiáng)化資金管理工作，可以預(yù)先掌握各部門實(shí)施業(yè)務(wù)的規(guī)模、緩急程度，科學(xué)調(diào)配資金，并且對每個(gè)環(huán)節(jié)資金支出進(jìn)行監(jiān)管，以便于資金鏈處于良性運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)，最大程度規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，真正為國企創(chuàng)設(shè)良好的發(fā)展環(huán)境，增強(qiáng)核心競爭力。

二、當(dāng)前國有企業(yè)資金管理工作存在問題

（一）資金管理意識(shí)淡薄，缺乏專業(yè)人才

人員資金管理意識(shí)淡薄、缺少專業(yè)人才，是影響國企資金管理效果的主要原因，具體表現(xiàn)在：其一，資金管理意識(shí)薄弱。國企宣傳和教育不到位，全體人員對資金管理認(rèn)識(shí)不全面，不能保持上下層級人員思想統(tǒng)一，無法相互間做好溝通和交流，主動(dòng)參與到資金管理中，以獲取較佳的資金管理效果。還有部分人員片面認(rèn)為資金管理屬于財(cái)務(wù)部門工作范疇，與本部門、崗位職責(zé)關(guān)聯(lián)性較低，無法真正參與到資金管理中，不能獲取較佳的資金管理效果。其二，缺少專業(yè)化人員。由于現(xiàn)有人員培訓(xùn)不到位、難以引進(jìn)高素養(yǎng)人員，財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍綜合素養(yǎng)較低，不符合資金管理職責(zé)的要求，難以高質(zhì)量開展資金管理活動(dòng)，導(dǎo)致資金管理效果不理想。

（二）資金管理制度不完善

現(xiàn)如今，資金管理制度不完善、執(zhí)行不到位，是資金管理效果不理想的關(guān)鍵因素，分析其主要成因，核心是國企沒有立足于實(shí)際狀況，參考和借鑒優(yōu)秀企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，形成一套完善的資金管理規(guī)范和制度，為各項(xiàng)工作順利開展提供制度導(dǎo)向，不能將資金管理落于實(shí)處，難以推動(dòng)資金管理的效果。由于國企處于不同的發(fā)展階段，對資金管理制度的要求存在差異，應(yīng)隨著業(yè)務(wù)實(shí)際需求靈活調(diào)整和優(yōu)化管理制度，以便于資金管理制度具有長效性，但在實(shí)踐中一些國企忽視這一問題，以至于資金管理制度不具備適用性，無法將各項(xiàng)職責(zé)落于個(gè)人層面，資金管理活動(dòng)仍存在盲目、混亂，以至于資金管理效果不理想[2]。

（三）融資渠道過于單一

對于國企來說融資模式是否先進(jìn)、科學(xué)，關(guān)系著國企經(jīng)營、發(fā)展?fàn)顩r，通過實(shí)際調(diào)研結(jié)果顯示，融資渠道單一導(dǎo)致國企資金面彈性不佳，易產(chǎn)生融資成本高或債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要原因表現(xiàn)在：第一，國企自身特有的優(yōu)勢，在申請銀行貸款時(shí)，僅準(zhǔn)備好資料后可以獲取資金，具有一定的高效性、便捷性，但是通過銀行貸款的方式實(shí)現(xiàn)融資，銀行授信的額度關(guān)系著實(shí)際融資金額。第二，國企籌資方式較多，發(fā)行股票、發(fā)行債券等對國企資產(chǎn)、凈利潤等財(cái)務(wù)指標(biāo)具有較高的要求，由于一些國企資產(chǎn)負(fù)債率較高，選取以上籌資方式效果不理想，只能選取其他籌資方式，導(dǎo)致國企融資成本大大增加，同時(shí)融資業(yè)務(wù)或項(xiàng)目難以在借款周期內(nèi)獲取相應(yīng)的收益，整個(gè)賬面上不能存留足夠的資金進(jìn)行償債，一定程度影響資金鏈良性循環(huán)，可能影響各項(xiàng)活動(dòng)開展的現(xiàn)狀，國企在經(jīng)營中面臨債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）資金管理信息化建設(shè)不到位

國企沒有應(yīng)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)等先進(jìn)技術(shù)，搭建運(yùn)行可靠、功能全面的資金管理信息系統(tǒng)，真正打通各部門溝通和交流的瓶頸，加快各類信息傳輸速度，使得各部門做好協(xié)調(diào)和溝通，形成通力參與到資金管理信息化建設(shè)中，貢獻(xiàn)自身力量。

與此同時(shí)，國企資金管理信息系統(tǒng)建設(shè)、執(zhí)行不到位，難以實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)掌握資金收支狀況，尤其是一些大額資金的支出，難以將資金支出與預(yù)算目標(biāo)做好比對，確定資金支出差異的原因，不能實(shí)現(xiàn)資金配置使用透明化、公開化，制定解決措施和方法，無法凸顯資金管理信息化優(yōu)勢。

另外，對于資金管理系統(tǒng)規(guī)范化操作，要根據(jù)人員綜合素養(yǎng)，編制完善的資金管理系統(tǒng)使用手冊，保證人員高質(zhì)量操作資金管理系統(tǒng)，由于人員忽視這一問題，沒有做好人員培訓(xùn)，編制統(tǒng)一的系統(tǒng)應(yīng)用手冊，導(dǎo)致資金管理系統(tǒng)操作仍存在不合規(guī)現(xiàn)象。

（五）資金管理風(fēng)險(xiǎn)把控不到位

目前國企開展資金管理活動(dòng)時(shí)，仍面臨一些風(fēng)險(xiǎn)，資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制不到位，主要是資金風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，沒有準(zhǔn)確、及時(shí)辨識(shí)資金管理各環(huán)節(jié)中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，形成完善的風(fēng)險(xiǎn)清單，逐一分析其形成原因，制定有效的解決措施和方法，實(shí)現(xiàn)資金管理風(fēng)險(xiǎn)有效控制，最大程度避免風(fēng)險(xiǎn)帶來的負(fù)效應(yīng)。另外，對于資金管理的風(fēng)險(xiǎn)，未能按照各類風(fēng)險(xiǎn)特征、影響程度，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，國企風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力較為薄弱，難以真正將資金管理落于實(shí)處[3]。

三、新時(shí)期加強(qiáng)國企財(cái)務(wù)資金管理的有效措施

（一）強(qiáng)化全員資金管理意識(shí)，提升員工綜合素質(zhì)

國企資金管理是一項(xiàng)綜合性、復(fù)雜性的工作，只有強(qiáng)化全體人員思想觀念，提升人員綜合素養(yǎng)，才能真正為資金管理夯實(shí)基礎(chǔ)，推動(dòng)國企可持續(xù)發(fā)展。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，應(yīng)著重做好以下幾方面。

第一，強(qiáng)化全員資金管理意識(shí)。國企要加大宣傳和教育力度，及時(shí)將資金管理的方法、目的和內(nèi)容進(jìn)行闡述，組織各層級人員展開專項(xiàng)會(huì)議，聯(lián)合理論知識(shí)和現(xiàn)場實(shí)際案例的方法，確保全體人員認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，各部門做好協(xié)調(diào)和溝通，形成通力參與到資金管理中，真正提高資金管理水平，確保每筆資金用于“刀刃”上。

第二，提高人員綜合素養(yǎng)。對于當(dāng)前國企現(xiàn)金流量大、實(shí)體化經(jīng)營業(yè)務(wù)多、資金管理業(yè)務(wù)更多元的實(shí)際現(xiàn)狀，要積極增強(qiáng)人員綜合素養(yǎng)，加大現(xiàn)有人員培訓(xùn)力度、引進(jìn)高素養(yǎng)的人員，尤其是財(cái)務(wù)人員信息素養(yǎng)，可以熟練操作資金信息系統(tǒng)，能夠真正解決實(shí)際業(yè)務(wù)問題，提高信息系統(tǒng)應(yīng)用能力。

（二）健全資金管理制度

制度是一切活動(dòng)順利開展的基礎(chǔ)，只有系統(tǒng)分析國企業(yè)務(wù)開展特征，形成一套完善的資金管理制度，明確各部門權(quán)責(zé)利，在實(shí)踐中一經(jīng)出現(xiàn)問題可以確定負(fù)責(zé)人，從而分析資金管理問題形成原因，制定有效的解決措施，有效解決資金管理中的“跑、冒、露”現(xiàn)象，如資金安全管理責(zé)任制、資金管理監(jiān)督制度、資金管理收支制度等，切實(shí)發(fā)揮制度的作用，避免相關(guān)人員出現(xiàn)不合規(guī)操作。應(yīng)全面推行資金日記賬制度，針對國企經(jīng)營每天資金收支完整記錄，并且定期核對庫存的現(xiàn)金，以月為單位進(jìn)行盤點(diǎn)和匯總，編制科學(xué)的現(xiàn)金盤點(diǎn)表，在月末要將現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金科目余額做好比對，以便于數(shù)據(jù)實(shí)際發(fā)生額與最終余額相符合[4]。

例如，某集團(tuán)有限公司始建于2014年，為濟(jì)南市屬一級國有企業(yè)一級子公司，主要有融資、投資、房地產(chǎn)開發(fā)、建筑施工、房產(chǎn)租賃運(yùn)營、物業(yè)服務(wù)運(yùn)營等主要板塊。通過對本企業(yè)資金管理現(xiàn)狀做好調(diào)研匯總，進(jìn)一步優(yōu)化資金管理制度，提高資金使用效率，保證資金安全運(yùn)行。該集團(tuán)公司完善了分級分類的資金審批支付管理辦法、融資管理辦法、經(jīng)營性資金借款辦法、對外擔(dān)保管理辦法等系列資金管理制度，并且選取科學(xué)、合理的方式，強(qiáng)化資金管理制度有效執(zhí)行，使得企業(yè)資金管理工作實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、流程化。

（三）拓展融資渠道，實(shí)現(xiàn)多元化融資

國企在經(jīng)營和發(fā)展過程中，需要大量的資金做以支撐，所以要及時(shí)優(yōu)化資金管理模式，能夠保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利、有序開展，應(yīng)掌握國企業(yè)務(wù)實(shí)施特征、未來發(fā)展趨勢，確定融資規(guī)模和方式。要想真正優(yōu)化國企融資模式，建議擴(kuò)展融資渠道，實(shí)現(xiàn)多元化融資。國企在實(shí)際融資過程中，可以選取多種融資渠道，如銀行貸款、股票籌資、債券融資等，從根本上解決融資單一的困境，使得資金來源較為多元，能夠?yàn)楦黜?xiàng)活動(dòng)順利、有序開展提供指導(dǎo)，提升資金管理水平，幫助國企創(chuàng)造更大的價(jià)值。新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下，國企要不斷優(yōu)化自身融資結(jié)構(gòu)，主動(dòng)獲取開發(fā)性金融的支持；開展融資租賃業(yè)務(wù)，選取租賃方式確保國企獲取某特定固定資產(chǎn)使用權(quán)，推動(dòng)企業(yè)資金流動(dòng)和周轉(zhuǎn)。

（四）充分利用信息化手段，建立資金管理信息系統(tǒng)

隨著國企改革和創(chuàng)新深入推進(jìn)，為落實(shí)和貫徹市政府關(guān)于印發(fā)《進(jìn)一步加強(qiáng)市屬國有企業(yè)資金管理意見》（饒府辦字〔2022〕2號(hào)），應(yīng)積極借助信息技術(shù)，構(gòu)建功能全面、運(yùn)行高效的資金管理信息系統(tǒng)，可以突破各部門壁壘，加快信息傳輸速度，真正實(shí)現(xiàn)資金管理線上工作，提高資金管理效率、質(zhì)量，幫助國企創(chuàng)造更大的價(jià)值。通過使用資金管理信息化建設(shè)平臺(tái)，能夠及時(shí)、動(dòng)態(tài)追蹤資金管理現(xiàn)狀，將實(shí)際支出與預(yù)算目標(biāo)做好比對，判定兩者間存在的差異性，分析資金管理中的問題，制定有效的解決措施和方案，真正將資金管理落于實(shí)處。

另外，要持續(xù)性強(qiáng)化資金管理信息系統(tǒng)的兼容性，建議將資金管理信息系統(tǒng)與其他業(yè)務(wù)部門系統(tǒng)做好完美銜接，實(shí)現(xiàn)信息互通和共享，真正將各類信息傳輸?shù)礁鲗蛹墸瑸槭褂谜咛峁┍憬?，發(fā)揮資金管理信息化、智能化的優(yōu)勢，提高資金管理水平[5]。

例如，某集團(tuán)有限公司成立于2014年6月，目前資產(chǎn)接近200億，是市屬最大企業(yè)，業(yè)務(wù)范圍涉及棚戶區(qū)改造、房地產(chǎn)、工業(yè)供水、商業(yè)運(yùn)營、戶外、投融資等板塊。為了符合時(shí)代發(fā)展潮流，該集團(tuán)主動(dòng)應(yīng)用先進(jìn)的信息技術(shù)，搭建一個(gè)完善的資金管理系統(tǒng)，提供了資金結(jié)算、核算管理、銀企對賬等工作，強(qiáng)化該集團(tuán)對下屬公司的資金管理，為提升資金使用效率、管理水平夯實(shí)基礎(chǔ)，構(gòu)建生態(tài)化資金管理方案。

該集團(tuán)資金管理信息系統(tǒng)的使用，獲取了一系列的優(yōu)勢，具體表現(xiàn)在：一是實(shí)現(xiàn)對子公司付款集中管理。應(yīng)用資金管理信息系統(tǒng)，可以對本集團(tuán)及各子公司資金集中化、規(guī)范化管理，實(shí)現(xiàn)集中、統(tǒng)一付款，提升支付效率，保證資金結(jié)算體系安全、可靠運(yùn)轉(zhuǎn)。

二是將資金流入（融資、銷售服務(wù)收入等）、資金支出（利息、土地工程等、稅款等）、資金結(jié)余（可用、不可用）形成動(dòng)態(tài)、實(shí)時(shí)管控，積極預(yù)警并跟進(jìn)資金使用狀況，對于資金管理問題及時(shí)制定措施，保證資金全生命周期監(jiān)管，將每筆資金用于“刀刃”上，減少資金低效使用現(xiàn)象。

三是可視化資金數(shù)據(jù)查詢。多維度、全方位分析集團(tuán)企業(yè)資金業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息，能夠靈活、動(dòng)態(tài)掌握企業(yè)資金存量、流向、流量，對本部及子公司資金狀況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)全方位信息化管理，自動(dòng)化生成賬戶信息統(tǒng)計(jì)、結(jié)算信息、日資金余額報(bào)表等，實(shí)時(shí)掌握資金運(yùn)行狀況。

（五）做好資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制

國企資金管理具有一定的復(fù)雜性，在開展這項(xiàng)活動(dòng)時(shí)，仍面臨著一些明顯的風(fēng)險(xiǎn)，如果沒有及時(shí)把控和應(yīng)對這些風(fēng)險(xiǎn)，可能阻礙資金管理的進(jìn)度和效果。因此，要充分結(jié)合國企業(yè)務(wù)開展特征，建立和完善資金風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，從資金供給、資金投放、周轉(zhuǎn)效率、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面建立預(yù)警監(jiān)測指標(biāo)體系，明確重點(diǎn)監(jiān)測對象、范圍，全面分析資產(chǎn)負(fù)債率、帶息負(fù)債比率、經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流等重要指標(biāo)實(shí)際變化狀況，將重點(diǎn)放在到期債務(wù)方面，對于各環(huán)節(jié)可能產(chǎn)生的資金風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)先制定有效、可行的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，以便于提高國企風(fēng)險(xiǎn)防范能力，為國企創(chuàng)設(shè)良好的資金管理環(huán)境，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)全過程控制，真正將各類資金管理中風(fēng)險(xiǎn)遏制于搖籃中。

四、結(jié)束語

資金作為國企基本生存、發(fā)展的重要基礎(chǔ)和前提，只有準(zhǔn)確把握業(yè)務(wù)特征，形成一套可行性較高的資金管理模式，將其落于實(shí)處，使得資金調(diào)配和使用科學(xué)、合理，真正提高資金使用效益，推動(dòng)國企可持續(xù)發(fā)展。國企應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確掌握資金管理的重要性，分析實(shí)踐中存在的痛點(diǎn)和“頑疾”，制定有效的解決措施和方法，提升資金管理水平，幫助國企高質(zhì)量的發(fā)展。