葉梁軍
(浙江長征職業(yè)技術學院,杭州 310000)
《關于中央企業(yè)加快建設世界一流財務管控體系的指導意見》中明確提出,財務管理要更加突出支撐戰(zhàn)略、支持決策、服務業(yè)務、創(chuàng)造價值、防控風險的功能作用。在財務數(shù)字化智能化轉(zhuǎn)型背景下,對財務人員的業(yè)務能力要求也會越來越高,除了要具備扎實的專業(yè)基礎知識外,還要在充分了解所在組織業(yè)務的基礎上擁有系統(tǒng)的數(shù)字化思維和流程思維,擅長使用各類IT手段和數(shù)字化工具駕馭財務工作,解決人工智能解決不了的問題。
許多企業(yè)應用信息化及財務共享中心后,大量核算財務人員富余出來向財務BP方向轉(zhuǎn)型。財務BP即業(yè)務伙伴(Business Partner),是一種財務組織模式創(chuàng)新形式,是財務轉(zhuǎn)型的模式之一,是新模式下的一個新興財務崗位。按照財務管理的思維,以業(yè)務角度為中心,參與經(jīng)營,了解業(yè)務運作,及時為業(yè)務部門提供相關財務支持和數(shù)據(jù)導航功能,為財務價值的創(chuàng)造賦能,深度實現(xiàn)業(yè)財融合。職友網(wǎng)招聘調(diào)查顯示,2021年,財務BP等新興職位需求相較2020年增長128%。2022年,前三個月,財務BP職位需求增長80%。財務BP平均年薪為35萬,已經(jīng)非常接近財務總監(jiān)平均年薪,遠超財務經(jīng)理16萬的平均年薪水平。在招聘職位上,每100個財務類招聘職位中有36個是財務BP崗位。傳統(tǒng)會計崗位已經(jīng)從5年前的42個降低到現(xiàn)在的22個,傳統(tǒng)會計崗位需求減少與財務BP的崛起已成為我國財務行業(yè)發(fā)展的必然趨勢。從業(yè)界500強公司BP實踐看,第一個能量支柱就是財務BP,財務BP跟業(yè)務的聯(lián)系密切有利于達成業(yè)務目標,完成績效考核。公司管理的多元化要求財務人員不能只單純關注數(shù)字,還要深入了解業(yè)務模式、利潤模式等,通過財務數(shù)據(jù)進行整理與分析,找到業(yè)務背后存在的經(jīng)營問題及原因,并提出解決方案。財務BP要及時在經(jīng)營預算、業(yè)務管理、運營分析、成本管控等各項工作中為業(yè)務部門提供支持,提高企業(yè)運營效率,降低風險。
作為財務和業(yè)務之間的橋梁紐帶,財務BP承擔著聯(lián)絡各部門的重要責任,通過促成財務與業(yè)務的全面協(xié)同,提升內(nèi)部溝通效率和組織運作的敏捷性,實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息的互通與增值。財務BP全程參與業(yè)務經(jīng)營活動,通過發(fā)揮財務的專業(yè)優(yōu)勢,將有效的管控能力和敏銳的洞察能力貫穿于整個運營管控分析、業(yè)務流程梳理、系統(tǒng)數(shù)據(jù)與制度政策等企業(yè)經(jīng)營的各個層面,實現(xiàn)財務管理活動前置化、定制化,為管理層決策提供更精準的信息,完整支撐企業(yè)價值活動。
企業(yè)財務BP的根本價值是深入了解業(yè)務規(guī)劃,協(xié)助支持業(yè)務部門開展工作,對業(yè)務部與財務部的工作流程進行梳理和優(yōu)化,實現(xiàn)深度融合。在前置識別和規(guī)避經(jīng)營中的各項風險中,可以用財務管理全盤思維為業(yè)務部門提供有效建議,如圖1所示。
圖1 財務管理全盤思維
優(yōu)化流程價值:財務BP要了解業(yè)務方向和目標,清楚業(yè)務需求及動態(tài),設計高效的業(yè)務審批流程,規(guī)范業(yè)務部門的財務審批。建立KPI價值:財務BP支持業(yè)務部門建立可量化的KPI指標體系,協(xié)助跟蹤動態(tài)過程性指標,根據(jù)執(zhí)行情況優(yōu)化KPI考核體系,實現(xiàn)企業(yè)效益最大化。預算分析價值:財務BP負責業(yè)務部的月度、季度、年度預算,要在分析對比數(shù)據(jù)的過程中深入了解業(yè)務發(fā)展趨勢,提出合理化建議,關注業(yè)務及財務相關事項,向管理團隊提供最新的經(jīng)營分析結果。財務模型價值:財務BP根據(jù)公司總規(guī)劃方向和業(yè)務發(fā)展需求,以業(yè)務為中心建立財務模型,關注業(yè)務需求,優(yōu)化業(yè)務報告體系,設計業(yè)務核算單元,為業(yè)務管理提高數(shù)字可視度,為決策提供有力支持。合同費控價值:財務BP審批業(yè)務往來合同,從財務專業(yè)角度把控業(yè)務中的潛在經(jīng)營風險,合理控制財務風險及相關成本費用的支出。項目管理價值:財務BP對業(yè)務部的各項在建項目進行事前、事中、事后全程跟蹤管理,能夠為運營中各項目的順利完成提供完整有效的財務信息鏈價值。
財務BP崗位的職責是深入業(yè)務一線,清楚業(yè)務需求,梳理業(yè)財流程,規(guī)范業(yè)務部門審批流程,提高業(yè)務效率,如圖2所示。
圖2 業(yè)務需求
經(jīng)營分析能力:財務BP核心就是協(xié)同業(yè)務發(fā)展,創(chuàng)造價值最大化,轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財務分析思維,深入融合業(yè)務,分月度、季度、半年度、年度對經(jīng)營狀況進行分析,輸出財務分析結果,用財務數(shù)據(jù)分析經(jīng)營中存在的問題,用專業(yè)能力給出解決方案,找準業(yè)務本質(zhì),協(xié)助業(yè)務發(fā)展。資源配置能力:壯大企業(yè)經(jīng)營規(guī)模和將價值最大化的提前是要有資金做保障。財務BP崗位人員要做好資金預算管理,統(tǒng)籌協(xié)調(diào),供各部門合理使用。在各種資源的使用及分配上,按照月度、季度、半年度、年度進行預算跟蹤、分析、評價,確保與預決算方案、企業(yè)總目標方向相符合。內(nèi)控管理能力:企業(yè)重經(jīng)營、輕管理會導致內(nèi)部存在很大的內(nèi)控管理風險。財務BP崗位人員應根據(jù)企業(yè)自身經(jīng)營狀況,分析業(yè)務活動的整個生命周期,對事前、事中、事后進行風險控制,提出合理有效的建議,為業(yè)務部提供強有力的數(shù)據(jù)支撐和經(jīng)營分析決策建議,規(guī)避或減少經(jīng)營風險的發(fā)生。業(yè)務管理能力:管理能力合格的前提是保障業(yè)務能力,需要財務人員深入了解業(yè)務流程及產(chǎn)品運作,全程跟蹤業(yè)務動態(tài)趨勢及方向。針對價值與流程管理、企業(yè)年度預算、業(yè)績考核及基于預算過程中的一些偏差管理、業(yè)績分析、偏差之間糾偏的持續(xù)改善等方面,財務BP需根據(jù)實際業(yè)務進度及實際差異分析,協(xié)助業(yè)務部門做根因分析,提出改善優(yōu)化方案,從而達成目標。財務BP要熟悉業(yè)務規(guī)則,能夠幫助客戶進行測試,對方案進行管理和評價,提升業(yè)務流程優(yōu)化效率及管理變革能力。
企業(yè)財務分析的核心是財務數(shù)據(jù),目的是計算和出具比例數(shù)據(jù)。財務BP的核心是業(yè)務,目的是改變業(yè)務行為。以一家中小型飲品公司為例,2021年,該公司1—6月營業(yè)收入共678萬元,7—12月營業(yè)收入共518萬,同比增長-23.59%,如圖3所示。
圖3 2021年某中小型飲品公司銷售統(tǒng)計分析
傳統(tǒng)的財務分析會對產(chǎn)品(飲品系列:果茶類、奶綠類、果咖類)、客戶區(qū)域、銷售模式(線上點單、線下點單或外賣)等數(shù)據(jù)進行對比,分析局限在數(shù)據(jù)層面。而財務BP崗位人員的分析是以各類產(chǎn)品收入不再下滑為目標,對產(chǎn)品銷售量下降的主要原因進行剖析。
財務BP崗位人員要進行業(yè)務研究。在質(zhì)量方面,確定是原材料質(zhì)量還是生產(chǎn)質(zhì)量問題,或是有關設備過于陳舊。針對原材料質(zhì)量問題,確定是原材料中的哪部分材料問題,是供應商質(zhì)量問題還是倉庫保管不當。如果是供應商質(zhì)量問題,還要繼續(xù)深挖,是供應商選擇標準有問題還是進貨驗貨標準有問題。如果最終發(fā)現(xiàn)是質(zhì)檢標準太低而導致質(zhì)量下滑,也就找到了營業(yè)收入下降的根本原因,需要質(zhì)檢部門修訂質(zhì)檢標準,明確初檢、抽檢、復檢的具體負責人,用各種方法達到相關標準。財務BP崗位人員改變了業(yè)務原有的質(zhì)量管理流程,具有驅(qū)動和引領業(yè)務發(fā)展的能力。財務BP崗位人員要進行行業(yè)背景及政策研究,深度了解飲品行業(yè)經(jīng)營特點,從行業(yè)規(guī)律性、發(fā)展?jié)撃苄?、財稅政策、銷售模式等方面進行總結反思。財務BP崗位人員要進行產(chǎn)品定價研究,清楚銷售量下滑是定價過高還是其他原因。如果是定價過高,是人工成本高還是原材料成本高,財務BP崗位人員要對問題根本進行深入分析。財務BP崗位人員要進行客戶消費層次研究,如飲品系列的消費群體、銷售區(qū)域、口味等,對每一飲品系列的消費者年齡偏好進行數(shù)據(jù)采集及分析。
財務BP分析中小型飲品公司7—12月營業(yè)收入下滑的主要原因是供應商果咖類原材料成本價格上漲9.8%,需根據(jù)方案步驟協(xié)同找出問題根本點,提出合理有效建議及改善措施,如替換原材料品種,尋找源頭供應商,研發(fā)新品種等。
業(yè)財融合背景下,財務BP不僅要具備專業(yè)技能,掌握財務核算等基礎性工作能力,還要具備分析、計劃、策略制定等財務分析管理技能。為進一步促進業(yè)務發(fā)展,財務BP需要了解業(yè)務特性、企業(yè)整體發(fā)展計劃、業(yè)務發(fā)展方向,以迎接各種挑戰(zhàn)。
數(shù)據(jù)價值挑戰(zhàn):數(shù)字化的未來意味著更多的數(shù)據(jù)、更豐富的信息、更大的挑戰(zhàn)。財務BP必須將自身專業(yè)能力與企業(yè)和用戶的不同場景相結合,進一步下沉終端,將場景做深、做透,持續(xù)積累專業(yè)知識,深刻理解企業(yè)和用戶,找到更多的價值變現(xiàn)機會。信息跨界挑戰(zhàn):財務BP要想更好地理解用戶,就需要具備物聯(lián)網(wǎng)思維和用戶思維,熟練掌握信息化工具,具備信息化建設、數(shù)字化建模分析和全流程閉環(huán)的復合能力。要實現(xiàn)兩個顛覆,即服務顛覆和管理顛覆。服務顛覆是指從財務節(jié)點變成用戶觸點,創(chuàng)造無感體驗。管理顛覆是指從表單驅(qū)動到數(shù)據(jù)自驅(qū),從業(yè)財博弈到業(yè)財共創(chuàng)共贏。融合協(xié)作挑戰(zhàn):要突破部門之間、節(jié)點之間的限制進行共創(chuàng)。財務BP須具備優(yōu)秀的溝通力、影響力、領導力,幫助企業(yè)快速響應、高效協(xié)同,從容應對市場。數(shù)字技術挑戰(zhàn):數(shù)字化是企業(yè)經(jīng)營管理的發(fā)展趨勢,財務BP必須善于使用創(chuàng)新技術,從全流程角度實現(xiàn)企業(yè)及生態(tài)的互聯(lián)、互信、互通。隨著信息技術的快速發(fā)展,個人、社會、商業(yè)環(huán)境都在時刻發(fā)生新的變化,國家也在“十四五”規(guī)劃中提出加快建設數(shù)字經(jīng)濟、數(shù)字社會、數(shù)字政府,以數(shù)字化轉(zhuǎn)型整體驅(qū)動生產(chǎn)方式、生活方式和治理方式的變革,這是時代發(fā)展的趨勢,也是財務發(fā)展的趨勢。
財務BP崗位是綜合管理型崗位,負責協(xié)助和支持業(yè)務部門發(fā)現(xiàn)問題并解決問題,注重數(shù)據(jù)的深入挖掘,加強業(yè)財聯(lián)動,提高業(yè)財一體化水平,以數(shù)字技術與財務管理深度融合為抓手,幫助企業(yè)提高生產(chǎn)力和業(yè)務收益,完善企業(yè)管理流程,積極應對各種變化,實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。