大數(shù)據(jù)時代中小企業(yè)財務(wù)管理及稅務(wù)風(fēng)險防控解析

李慧婷

摘 要：互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的不斷發(fā)展，推進了各行業(yè)向著信息化、數(shù)字化方向發(fā)展，也標(biāo)志著我國經(jīng)濟發(fā)展已經(jīng)步入了大數(shù)據(jù)時代。中小企業(yè)在我國經(jīng)濟體系中扮演著重要的角色，是不可或缺的重要組成部分，然而，在大數(shù)據(jù)經(jīng)濟發(fā)展新時代，給中小企業(yè)財務(wù)管理工作帶來了新的發(fā)展機遇的同時，也帶來了一定的挑戰(zhàn)性。中小企業(yè)如何順應(yīng)時代發(fā)展需求，充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)手段優(yōu)勢作用，做好企業(yè)的財務(wù)管理和稅務(wù)風(fēng)險防控工作，成為中小企業(yè)改革創(chuàng)新發(fā)展的核心關(guān)鍵，基于此，本文針對大數(shù)據(jù)時代背景下，中小企業(yè)財務(wù)管理和稅務(wù)風(fēng)險防控中存在的問題進行總結(jié)探析，并提出針對性的財務(wù)管理和防控稅務(wù)風(fēng)險的措施，以供參考。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)；中小企業(yè)；財務(wù)管理；稅務(wù)風(fēng)險；措施

大數(shù)據(jù)時代背景下，在企業(yè)財務(wù)管理和稅務(wù)風(fēng)險防控中，積極構(gòu)建信息化財務(wù)管理系統(tǒng)，融合應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)手段，不僅可以實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)管理和稅務(wù)風(fēng)險防控水平的提升，還促進了企業(yè)財務(wù)管理效率的提升，為企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展提供了保障基礎(chǔ)。中小企業(yè)發(fā)展建設(shè)中，需要增強稅務(wù)風(fēng)險意識，重視自身財務(wù)管理和內(nèi)部控制，積極利用大數(shù)據(jù)信息技術(shù)手段，對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的運行情況以及經(jīng)濟發(fā)展行情情況、國家稅收優(yōu)惠政策情況進行全面了解與掌握，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)發(fā)展決策提供精準(zhǔn)、可靠、全面的參考數(shù)據(jù)信息，進而依據(jù)我國稅務(wù)政策調(diào)整和行業(yè)發(fā)展實際行情，做出正確的發(fā)展決策，最大化地降低涉稅風(fēng)險，保障企業(yè)在當(dāng)前競爭激烈的經(jīng)濟市場中能夠健康、持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展。

一、大數(shù)據(jù)技術(shù)給中小企業(yè)財務(wù)管理和稅務(wù)風(fēng)險防控帶來的積極影響

隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的不斷發(fā)展，中小型企業(yè)財務(wù)管理已經(jīng)逐漸向著信息化管理方向發(fā)展，大數(shù)據(jù)技術(shù)被充分的應(yīng)用到企業(yè)管理工作中，在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的各環(huán)節(jié)中，對現(xiàn)代信息技術(shù)以及大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，高效的數(shù)據(jù)處理技術(shù)以及分析水平有效地推進了中小企業(yè)的進一步發(fā)展。

企業(yè)財務(wù)管理和稅務(wù)風(fēng)險管控中，對多種大數(shù)據(jù)技術(shù)的聯(lián)合應(yīng)用，如：用友ERP財務(wù)系統(tǒng)、用友稅務(wù)云、開票RPA智能機器人等大數(shù)據(jù)技術(shù)，有效地提高了財務(wù)管理和稅務(wù)管理的效率和水平，進一步提高了財務(wù)管理和納稅工作的開展質(zhì)量，推進了工作的順利開展，為企業(yè)經(jīng)濟效益的穩(wěn)步增長和健康發(fā)展提供了技術(shù)支持。

在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，利用大數(shù)據(jù)分析各種信息數(shù)據(jù)，有利于整合數(shù)據(jù)信息，并實現(xiàn)對企業(yè)稅務(wù)管理的實時信息化監(jiān)控，能夠及時發(fā)現(xiàn)稅務(wù)問題，規(guī)避企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。再者，企業(yè)納稅管理中對大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，可以快速審查與處理上報的財務(wù)數(shù)據(jù)信息，同時結(jié)合反饋有效分析潛在的風(fēng)險數(shù)據(jù)，由此企業(yè)就可以結(jié)合大數(shù)據(jù)分析數(shù)據(jù)信息提前制定風(fēng)險應(yīng)對措施，推進企業(yè)納稅工作的順利、高效開展，很好地規(guī)避了稅務(wù)風(fēng)險，提高了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理質(zhì)量。

此外，大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)財務(wù)、稅務(wù)管理中的合理應(yīng)用，推進了企業(yè)財務(wù)管理向著信息化、數(shù)字化的轉(zhuǎn)型升級，提升了企業(yè)的風(fēng)險管控能力，可以對企業(yè)經(jīng)營中所隱藏的潛在風(fēng)險進行全面監(jiān)控和清點，為企業(yè)的高效、高質(zhì)運作提供基礎(chǔ)保障，促進企業(yè)納稅工作的有效籌劃、高效開展。

二、大數(shù)據(jù)時代中小企業(yè)財務(wù)管理及稅務(wù)風(fēng)險防控問題

（一）缺乏創(chuàng)新性企業(yè)財務(wù)稅務(wù)風(fēng)險防范和控制方法

大數(shù)據(jù)時代背景下，社會市場經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生了翻天覆地的變化，以往傳統(tǒng)經(jīng)營思維和財務(wù)管理模式，已經(jīng)不再適用于現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理和內(nèi)部控制，因此，中小企業(yè)必須要在管理上與時俱進，只有不斷地創(chuàng)新財務(wù)管理模式，加快推進企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)，才能不被市場淘汰，實現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。然而，現(xiàn)有經(jīng)濟市場中，仍有很多中小型企業(yè)經(jīng)營理念落后、財務(wù)管理模式陳舊，財務(wù)管理體系不健全，財務(wù)信息化建設(shè)也始終處于初級建設(shè)階段，很大程度上阻礙企業(yè)未來的進步與發(fā)展。

此外，在稅務(wù)風(fēng)險防范工作上，仍沿用傳統(tǒng)稅務(wù)風(fēng)險防范與控制方式來應(yīng)對大數(shù)據(jù)時代背景下的稅務(wù)風(fēng)險，且由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員缺乏對大數(shù)據(jù)經(jīng)濟市場稅務(wù)共享平臺的充分了解，在對企業(yè)財務(wù)運行情況、相關(guān)稅務(wù)內(nèi)容及其風(fēng)險和財務(wù)數(shù)據(jù)分析中，難以實現(xiàn)對大數(shù)據(jù)手段的充分利用進行數(shù)據(jù)分析，進而難以保障企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范的質(zhì)量，降低了風(fēng)險防范效率，甚至企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險呈現(xiàn)上升趨勢。另外，由于受到傳統(tǒng)稅務(wù)風(fēng)險防范手段的影響，不少中小企業(yè)仍存在財務(wù)與業(yè)務(wù)以及其他部門脫節(jié)現(xiàn)象，不能實現(xiàn)業(yè)財融合現(xiàn)代化財務(wù)管理，財務(wù)部門和其他部門難以實現(xiàn)相互監(jiān)督的作用，增大了稅務(wù)風(fēng)險。

（二）對財務(wù)稅務(wù)風(fēng)險的防范和控制意識薄弱

大數(shù)據(jù)時代背景下，強化對中小企業(yè)財務(wù)管理中的稅務(wù)風(fēng)險防范和控制是十分必要的。但是，部分中小企業(yè)實際財務(wù)管理中，由于缺乏管理和財務(wù)稅務(wù)風(fēng)險防范意識，忽視了稅務(wù)風(fēng)險防控工作環(huán)節(jié)，只是將企業(yè)的發(fā)展重心放到業(yè)務(wù)拓展和業(yè)務(wù)經(jīng)營這塊，忽視了財務(wù)管理和企業(yè)內(nèi)部控制，尤其是在稅務(wù)風(fēng)險防范這塊，管理控制意識更是薄弱，甚至部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)授意財務(wù)管理人員在納稅事件上做手腳，不能有效履行企業(yè)合理納稅義務(wù)，存在偷稅、漏稅、財務(wù)造假等問題，不僅會增加企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的財務(wù)稅務(wù)風(fēng)險，還阻礙了企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。

此外，財務(wù)稅務(wù)風(fēng)險防范和控制在企業(yè)管理中不僅僅是財務(wù)部門的事情，更是與企業(yè)內(nèi)部各部門有著密切聯(lián)系，然而，受到錯誤管理理念的影響，將財務(wù)稅務(wù)風(fēng)險防控工作歸咎給財務(wù)部門，其他部門配合度不高，促使財務(wù)部門很難及時地對各部門相關(guān)財務(wù)稅務(wù)數(shù)據(jù)信息進行精準(zhǔn)、及時的收集，阻礙了財務(wù)部門稅務(wù)風(fēng)險防控工作的有效開展。

（三）缺乏專業(yè)的財務(wù)稅務(wù)風(fēng)險防范和控制人才

大數(shù)據(jù)時代背景下，企業(yè)財務(wù)管理也逐漸轉(zhuǎn)向信息化、數(shù)字化、大數(shù)據(jù)化方向發(fā)展，需要大量的綜合性人才，要求財務(wù)人員不僅具備豐富財務(wù)專業(yè)知識和基本管理技能，還需具備法律意識、信息技術(shù)能力以及稅務(wù)風(fēng)險防控能力等，以更好地應(yīng)對信息化財務(wù)管理工作，幫助企業(yè)做好大數(shù)據(jù)經(jīng)濟市場中的財務(wù)稅務(wù)風(fēng)險防范和管控工作。

然而，很大一部分中小企業(yè)在進行財務(wù)管理人員聘用或者現(xiàn)在崗位的財務(wù)管理人員，大多并非綜合性人才，在擔(dān)任財務(wù)管理工作中，總有不足之處，如：部分人員財務(wù)專業(yè)能力強，但是信息技術(shù)專業(yè)能力弱，不能應(yīng)用現(xiàn)代大數(shù)據(jù)分析手段執(zhí)行財務(wù)管理和風(fēng)險防控工作，部分人員信息技術(shù)應(yīng)用能力強，但是由于缺乏財務(wù)管理經(jīng)驗，甚至部分專業(yè)能力也較為薄弱，在采取大數(shù)據(jù)技術(shù)進行稅務(wù)數(shù)據(jù)分析時，不能正確、精準(zhǔn)地進行風(fēng)險判斷，所提供的數(shù)據(jù)分析信息缺乏精準(zhǔn)性，企業(yè)管理在參考數(shù)據(jù)信息時，具有一定的誤導(dǎo)性，增加了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

（四）缺乏對當(dāng)前稅務(wù)政策的深入了解和正確解讀

大數(shù)據(jù)時代背景下，我國經(jīng)濟市場變得越來越復(fù)雜，為了更好地應(yīng)對繁雜的市場經(jīng)濟環(huán)境，國家也在不斷地完善和健全稅務(wù)政策和相關(guān)財政政策，以更好地推進我國經(jīng)濟市場的穩(wěn)定發(fā)展。此時，企業(yè)要想在競爭激烈的市場中生存并持續(xù)發(fā)展，就必須要強化自身財務(wù)管理工作，時刻保持敏銳的洞察力，及時對我國經(jīng)濟發(fā)展相關(guān)財政政策和稅收調(diào)整狀況進行全面了解分析，為企業(yè)的進一步發(fā)展提供參考。

然而，中小企業(yè)實際財務(wù)管理中，由于對稅務(wù)防范控制的忽視以及部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和企業(yè)財務(wù)管理人員對新財稅政策解讀得不深入，在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中，難以及時地對經(jīng)營策略進行合理調(diào)整，由此不僅增加了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，還錯失了創(chuàng)新發(fā)展機會，甚至在財務(wù)管理中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或者財務(wù)管理人員因自身能力問題而發(fā)出錯誤的財務(wù)管理指令，從而造成財務(wù)管理中出現(xiàn)稅務(wù)法律風(fēng)險。

三、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)管理與稅收風(fēng)險防控措施

（一）構(gòu)建財務(wù)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部防控體系，提高風(fēng)險防控水平

其一，大數(shù)據(jù)新經(jīng)濟時代背景下，中小型企業(yè)要想實現(xiàn)自身涉稅風(fēng)險的有效規(guī)避，需要依據(jù)現(xiàn)代經(jīng)濟市場環(huán)境實際和自身企業(yè)發(fā)展規(guī)模實際，因地制宜地進行中小企業(yè)稅務(wù)管理系統(tǒng)的構(gòu)建與不斷完善，健全各項財務(wù)制度，創(chuàng)新財務(wù)管理模式，加快推進企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)，積極應(yīng)用大數(shù)據(jù)、云計算等先進信息技術(shù)手段，高效、高質(zhì)開展財務(wù)管理和稅務(wù)風(fēng)險防控工作，使各項財務(wù)風(fēng)險問題有效控制，降低企業(yè)財務(wù)管理中的稅務(wù)風(fēng)險。

其二，企業(yè)管理者需要充分認(rèn)識到財務(wù)稅務(wù)風(fēng)險防控的重要性，動員企業(yè)上下各部門積極配合財務(wù)部門稅務(wù)風(fēng)險防控工作，在大數(shù)據(jù)技術(shù)的支持下，優(yōu)化稅務(wù)信息溝通交流方式，強化部門溝通，形成多個關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)協(xié)同發(fā)展的中小企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險控制體系，促使企業(yè)財務(wù)部門聯(lián)合其他部門共同做好稅務(wù)風(fēng)險防范控制工作，幫助企業(yè)順利規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。

其三，建立企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，打造完善的稅務(wù)風(fēng)險防控體系，企業(yè)財務(wù)管理人員在日常財務(wù)管理中做好往來賬目是否異常、票表稅比對、小稅種是否遺漏申報等財稅管理監(jiān)管問題，做好全面預(yù)算內(nèi)控工作。

其四，強化企業(yè)財務(wù)管理中大數(shù)據(jù)技術(shù)的合理應(yīng)用，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)手段對財務(wù)、稅務(wù)數(shù)據(jù)信息進行深入、全面挖掘和整合，進而促進企業(yè)財務(wù)、稅務(wù)風(fēng)險防范管控水平的提升。

（二）提高中小企業(yè)財務(wù)稅務(wù)風(fēng)險的防范和控制意識

為了有效避免因中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)以及相關(guān)財務(wù)人員稅務(wù)意識不足而造成的財務(wù)管理中稅務(wù)風(fēng)險問題產(chǎn)生。企業(yè)上層領(lǐng)導(dǎo)要加強對財務(wù)管理部分相關(guān)財務(wù)人員的嚴(yán)格按照國家稅法的要求納稅的正確認(rèn)識。中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)需要強化自身財稅專業(yè)知識的不斷豐富和能力的提升，并加強自身修養(yǎng)和納稅意識的提高，只有以身作則，遵紀(jì)守法，才能保障整個企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)的健康開展。再者，將財務(wù)管理的核心點放在財務(wù)風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險的防范和管控中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要提高重視度，并強化與財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)的有效溝通，將“誠信納稅”的理念向員工傳遞，進而提高財務(wù)管理人員的稅務(wù)安全意識，加強稅務(wù)風(fēng)險防控，保障稅務(wù)風(fēng)險防控體系的正常運行。此外，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可以將稅務(wù)安全意識融入企業(yè)文化中，動員企業(yè)全員增強稅務(wù)風(fēng)險意識，有效避免財務(wù)管理中稅務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。

（三）強化綜合專業(yè)人才隊伍建設(shè)

中小企業(yè)財務(wù)管理工作和稅務(wù)風(fēng)險防控工作的開展離不開專業(yè)的財務(wù)人員作為基礎(chǔ)保障，因此，中小型企業(yè)在強化財務(wù)管理的基礎(chǔ)上，更需要加強對財務(wù)人員能力水平的提高，構(gòu)建綜合專業(yè)人才隊伍。

首先，需要注重對現(xiàn)有財務(wù)人員的專業(yè)能力和綜合技能的培訓(xùn)工作，確保企業(yè)財務(wù)管理人員都具備較高的專業(yè)能力、較強的計算機技術(shù)和大數(shù)據(jù)分析技術(shù)能力、較高的工作素質(zhì)和稅務(wù)風(fēng)險防控意識以及熟悉掌握當(dāng)下我國經(jīng)濟市場中財稅政策，能夠具備高效完成企業(yè)財務(wù)管理工作的能力。其次，在企業(yè)財務(wù)管理人員隊伍建設(shè)中，加強對綜合性專業(yè)技術(shù)人才的引進，為財務(wù)管理隊伍注入新鮮血液，從整體上提高財務(wù)部門的管理水平。

（四）強化稅收政策和法律法規(guī)的學(xué)習(xí)

大數(shù)據(jù)時代背景下，國家不斷地完善和健全稅務(wù)政策和相關(guān)財政政策，以更好地推進我國經(jīng)濟市場的穩(wěn)定發(fā)展。在此背景下，中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)也應(yīng)該重視對員工的稅收政策和法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，確保企業(yè)財務(wù)人員以及員工都能夠?qū)ξ覈愂照吆头煞ㄒ?guī)的變化保持警覺性，很好地掌握相關(guān)政策變化，并對一些新政策進行深入解讀，進而能夠保障員工以及財務(wù)管理人員在實際工作中對政策變化及時做出正確的應(yīng)對措施，能夠?qū)崿F(xiàn)對改革政策的合理運用，借助國家政策改革帶來的發(fā)展機遇，合理制定稅收籌劃方案，合理地為企業(yè)進行減稅降費，有效規(guī)避政策變化所帶來的消極影響，有效規(guī)避企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。

結(jié)束語

總而言之，大數(shù)據(jù)時代背景下，企業(yè)財務(wù)管理變得越來越智能化，在此時代背景下，中小企業(yè)財務(wù)管理也迎來了新的發(fā)展機遇和挑戰(zhàn)。中小企業(yè)想要迎難而上，緊抓機遇實現(xiàn)財務(wù)管理的改革創(chuàng)新，就需要中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)階層和財務(wù)管理人員，革新思想觀念，提高認(rèn)識和重視度，在企業(yè)財務(wù)管理和稅務(wù)風(fēng)險防控中，積極借助大數(shù)據(jù)技術(shù)帶來的優(yōu)勢作用，高效、及時、精準(zhǔn)地開展財務(wù)數(shù)據(jù)分析工作，進而合理利用政策進行避稅，降低企業(yè)財務(wù)運行中稅務(wù)風(fēng)險事件的發(fā)生，促進企業(yè)高質(zhì)量、持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。

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