企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的措施探析

白智玲

（西安西電光電纜有限責(zé)任公司，陜西 西安 710082）

財(cái)務(wù)資金管理是現(xiàn)代化企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的重要組成部分，其管理水平在一定程度上直接影響著企業(yè)發(fā)展水平，企業(yè)必須通過各種有效途徑和手段持續(xù)提升財(cái)務(wù)資金管理水平，避免資金浪費(fèi)，提升資金管理效益。在新時代背景下，如何在加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的同時，優(yōu)化內(nèi)部資金配置，提高資金管理水平，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定利潤目標(biāo)以及完成戰(zhàn)略目標(biāo)必須解決的難點(diǎn)問題?；诖?，本文將從三方面展開分析論述，具體如下。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理概述

（一）目的

實(shí)施財(cái)務(wù)資金管理，企業(yè)主要是想達(dá)成以下三點(diǎn)目標(biāo)：第一，保證資金供應(yīng)，為后續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營活動開展提供充足的資金保障。第二，提升資金使用效益，減少資金浪費(fèi)。第三，根據(jù)實(shí)際管理中存在的問題針對性的提出優(yōu)化建議與方案，為企業(yè)提高生產(chǎn)效率、技術(shù)水平以及經(jīng)營管理質(zhì)量奠定基礎(chǔ)。

（二）重要性

資金是企業(yè)運(yùn)營管理的重要血液，現(xiàn)金流量管理水平直接影響著企業(yè)整體運(yùn)營管理質(zhì)量，加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理，提升資金使用效益，有利于企業(yè)更好的生存與發(fā)展，有效避免因流動資金不充分，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展所面臨的風(fēng)險(xiǎn)加大。管理人員與財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)協(xié)作交流，共同制定符合本企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況的資金管理制度體系，制定管控措施，確保企業(yè)有效落實(shí)財(cái)務(wù)資金管理工作，為其實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展筑牢基石。除此以外，加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理還能夠有效優(yōu)化內(nèi)部資源配置結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)最佳化，減少不必要的資金支出，是企業(yè)提升財(cái)務(wù)管理水平、增強(qiáng)核心競爭實(shí)力的有效手段之一。

二、電纜企業(yè)經(jīng)營管理特點(diǎn)

電纜企業(yè)的經(jīng)營管理特點(diǎn)可以概括為以下四點(diǎn)：第一，渠道關(guān)系對營運(yùn)資金管理績效的影響較大。產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)性高是電纜行業(yè)的普遍特性，隸屬于基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)。從產(chǎn)業(yè)鏈條來講，電纜行業(yè)處于中間環(huán)節(jié)，產(chǎn)業(yè)鏈長，且涉及多個行業(yè)。不論是上游的塑料行業(yè)與有色金屬行業(yè)，抑或是下游的通信行業(yè)、環(huán)保行業(yè)、公共交通運(yùn)輸行業(yè)，都是影響電纜行業(yè)發(fā)展的直接因素，所以說，渠道關(guān)系直接影響營運(yùn)資金管理水平和質(zhì)量。第二，營運(yùn)資金占用問題凸顯，企業(yè)發(fā)展所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。作為資金密集型企業(yè)，電纜企業(yè)對營運(yùn)資金的需求相對較大。近年來，隨著行業(yè)內(nèi)部競爭的不斷加劇，如何獲取充足的資金是電纜企業(yè)在新時期背景下實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。第三，原材料價(jià)格變動對電纜企業(yè)發(fā)展有著較大影響。電纜企業(yè)以粗加工產(chǎn)品為主，在整個產(chǎn)品成本構(gòu)成中，原材料成本占據(jù)著較高比例。銅是電纜企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)中的重要原材料之一，近兩年，隨著經(jīng)濟(jì)形勢的不斷變化，銅的價(jià)格也出現(xiàn)了明顯變動，如何在多變的銅價(jià)下保持實(shí)際收益穩(wěn)定甚至是增長已經(jīng)成為電纜企業(yè)亟需解決的重難點(diǎn)問題。

三、電纜企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中存在的問題

（一）資金實(shí)力較為薄弱，營運(yùn)資金短缺，資產(chǎn)負(fù)債率較大

電纜企業(yè)的資金實(shí)力相對薄弱，究其根本：一方面，電纜項(xiàng)目從建設(shè)單位到施工單位、再到物資采購單位，資金撥付環(huán)節(jié)多，手續(xù)繁多，回款難度大。另一方面，電纜行業(yè)普遍存在“重料輕工”問題，原材料成本較大，且在采購環(huán)節(jié)企業(yè)一般都需要進(jìn)行現(xiàn)款結(jié)算，資金墊付壓力大。

在整個資金鏈中，作為主要原材料的銅，其價(jià)格隨著市場經(jīng)濟(jì)形勢變化而不斷變化。電纜企業(yè)屬于資金密集型行業(yè)，再加上電纜行業(yè)以中小企業(yè)居多，其本身所擁有的資金相對較少，企業(yè)只能通過融資獲取充足資金，比如銀行借貸等，但能夠獲取的資金數(shù)額有限。正因如此，企業(yè)必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，否則極易滋生資產(chǎn)負(fù)債行為。

（二）行業(yè)競爭壓力較大，成本較大，盈利較少

電纜行業(yè)競爭激烈，全國有上萬家電纜企業(yè)，基本都為民營企業(yè)，門檻低，毛利低，產(chǎn)品以價(jià)格競爭為主，采取低價(jià)中標(biāo)，產(chǎn)品報(bào)價(jià)無法考慮資金成本，招標(biāo)談判及合同簽訂中，爭取較好收款方式的話語權(quán)低，賒銷是招標(biāo)文件中不可違反的實(shí)質(zhì)要件。同時，從事電纜行業(yè)的小規(guī)模企業(yè)過多，且呈現(xiàn)分散性特點(diǎn)，對設(shè)備的使用效率較低，資源浪費(fèi)問題加劇。

很多電纜企業(yè)以生產(chǎn)中低端產(chǎn)品為主，技術(shù)優(yōu)勢不明顯，銷路不暢，銷量增長速度緩慢，甚至是不增反降?，F(xiàn)階段，電纜企業(yè)在市場競爭中主要通過價(jià)格競爭獲取競爭優(yōu)勢，但長此以往，勢必會削弱企業(yè)的盈利能力，生存難度加大。

（三）“賒銷”成為常態(tài)，應(yīng)收賬款管理不到位，資金占用嚴(yán)重

為了贏得招標(biāo)項(xiàng)目，提高營業(yè)額，電纜企業(yè)一般會選擇賒銷模式。近兩年，隨著無序低價(jià)競爭的日益激烈，賒銷已經(jīng)成為常態(tài)化，再加上電纜行業(yè)的回款特點(diǎn)，即合同簽訂10%，貨到付款60%，項(xiàng)目開通驗(yàn)收20%，開通1-2年付10%保證金，企業(yè)承擔(dān)的資金壓力過大。同時，大部分電纜企業(yè)應(yīng)收賬款管理水平低下，沒有及時回收應(yīng)收賬款，壞賬、呆賬風(fēng)險(xiǎn)加大，影響著企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

（四）各類保證金較多，受限資金占用大

資金占用問題凸顯，尤其是保證金占用資金大，無法確保后續(xù)工作開展有充足的資金保障。在銷售投標(biāo)的過程中，需繳納投標(biāo)保證金，一般占用三個月；為加強(qiáng)對主要原材料銅價(jià)格的風(fēng)險(xiǎn)控制，確保合同毛利，通過使用遠(yuǎn)期鎖銅方式，鎖定合同成本，需繳納鎖銅保證金，一般需繳納銅款的10%；再加上回款不均衡，企業(yè)在支付貨款時會選擇票據(jù)支付，使用這種方式時企業(yè)需要繳納30%的票據(jù)保證金。

四、電纜企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的優(yōu)化方案

（一）多渠道籌集資金，加強(qiáng)現(xiàn)金管理

大部分的電纜企業(yè)經(jīng)營規(guī)模較小，資金實(shí)力相對薄弱，在實(shí)際運(yùn)行過程中，需要不斷進(jìn)行籌資活動籌集充足資金。在融資渠道選擇上，大部分的電纜企業(yè)都不具備發(fā)行股票和債券的實(shí)力，而通過信用融資所獲取的融資數(shù)額又無法滿足實(shí)際工作開展需求，所以，大部分電纜企業(yè)在融資時都會選擇銀行借貸。電纜企業(yè)需要積極探索新的融資渠道，比如內(nèi)部融資、非銀行金融機(jī)構(gòu)借貸等，從多個渠道籌集資金，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，確保企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營。在融資中，企業(yè)必須了解和清晰現(xiàn)有資金，然后根據(jù)實(shí)際情況確定資金融資量，合理選擇一種融資方式或選擇多種融資方式組合使用，從而為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動開展提供資金保障。總而言之，只有擁有充足的資金，企業(yè)才可以加大技術(shù)投入，提升產(chǎn)品質(zhì)量，形成核心競爭優(yōu)勢。

在實(shí)際工作中，具備充足的現(xiàn)金儲備是電纜企業(yè)按時完成訂單的重要保障，所以，加強(qiáng)現(xiàn)金管理有著十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。對電纜企業(yè)而言，為了獲取更大化的資產(chǎn)收益，企業(yè)必須基于銷售訂單，合理確定材料采購支付貨款時間，提前制定資金使用規(guī)劃，提高資金使用的規(guī)范性。同時，以資金規(guī)劃為依據(jù)，充分使用各種銀行理財(cái)工具，確保階段存款的利息收益高于活期存款。

（二）注重應(yīng)收賬款管理，提高資金回款效率

電纜企業(yè)必須加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，提升應(yīng)收賬款管理水平，及時回收資金，減少資金占用，有效規(guī)避呆賬、壞賬，保證企業(yè)利益。隨著賒銷模式的常態(tài)化使用，企業(yè)必須提高對應(yīng)收賬款管理的重視程度，嚴(yán)格把控賒賬行為，有效降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的不確定性，為企業(yè)提升財(cái)務(wù)管理水平筑牢基石。針對應(yīng)收賬款管理，企業(yè)應(yīng)合理劃分職責(zé)權(quán)責(zé)，確保各部門尤其是財(cái)務(wù)部門與銷售部門明確自身在應(yīng)收賬款管理中應(yīng)承擔(dān)和履行的職能義務(wù)。從銷售部門來講，銷售部門應(yīng)建立并持續(xù)更新信用評價(jià)管理體系機(jī)制，深入分析科學(xué)評價(jià)客戶信用，尤其是大額訂單客戶，根據(jù)評價(jià)結(jié)果確定風(fēng)險(xiǎn)大小，并制定應(yīng)對措施，然后確定是否使用賒銷。同時，堅(jiān)持“誰經(jīng)手、誰負(fù)責(zé)”原則，將責(zé)任細(xì)化至崗位和員工個人，積極開展催收工作，及時處理應(yīng)收賬款回收中存在的問題和不足。當(dāng)業(yè)務(wù)人員無法解決賬款問題時，應(yīng)及時匯報(bào)至企業(yè)追債小組，由其統(tǒng)一處理。此外，企業(yè)還要制定相應(yīng)的懲罰措施，以進(jìn)一步調(diào)動各業(yè)務(wù)人員工作積極性，保證職責(zé)落實(shí)，提高應(yīng)收賬款回收效率。從財(cái)務(wù)部門角度來講，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期開展對賬工作，理清賬目，有效規(guī)避錯記、漏記問題，根據(jù)應(yīng)收賬款賬齡定期編制分析表，匯總逾期的應(yīng)收賬款，并及時反饋至企業(yè)管理層和銷售部門，由業(yè)務(wù)員加強(qiáng)催收。

（三）加強(qiáng)存貨管理，強(qiáng)化成本控制

電纜企業(yè)的生產(chǎn)流程相對較長，其生產(chǎn)工藝具有凸顯的復(fù)雜化特點(diǎn)，生產(chǎn)環(huán)節(jié)較多且步驟繁多，為了保證日常生產(chǎn)活動與銷售活動的有序開展，電纜企業(yè)通常會留有一定存貨量，所以，勢必會占用一定的營運(yùn)資金。對電纜企業(yè)來講，提升存貨管理水平是其提升營運(yùn)資金管理質(zhì)量的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，企業(yè)必須落實(shí)專項(xiàng)分析工作，持續(xù)優(yōu)化和完善，正確看待存貨管理，合理確定存貨量，減少對營運(yùn)資金的占用，以提升資金利用率。

在電纜企業(yè)流動資產(chǎn)中，存貨占據(jù)著較大比重，產(chǎn)品價(jià)格也會隨著主材料銅的價(jià)格變動而相應(yīng)變化，產(chǎn)品利潤較低。當(dāng)銅價(jià)格下跌時，企業(yè)會因庫存積壓致使存貨跌價(jià)，利潤降低。所以，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，電纜企業(yè)必須加強(qiáng)內(nèi)部管理，引入和落實(shí)以銷定產(chǎn)，提高存貨周轉(zhuǎn)效率。對于常用規(guī)格，企業(yè)在多方面考量的基礎(chǔ)上，搜集以往的銷售數(shù)據(jù)并開展市場調(diào)研活動，合理確定備庫數(shù)量以及金額。對于銅、鋁原材料的采購，企業(yè)應(yīng)擇優(yōu)選擇上游供應(yīng)商簽訂長期供應(yīng)合同，維持良好關(guān)系，這既能夠幫助企業(yè)應(yīng)對庫存不足問題，還能夠規(guī)避因庫存量過大而產(chǎn)生的浪費(fèi)問題。

電纜企業(yè)的成本控制主要是指控制銅等主要原材料，提升原材料使用效益，降低廢品率，從而合理縮減成本支出。同時，企業(yè)需要積極引入信息技術(shù)，將信息技術(shù)與成本控制有效結(jié)合，借助于信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)動態(tài)化成本控制，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)降本增效目標(biāo)。

（四）政策引導(dǎo)，加強(qiáng)考核管理

電纜企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對國家政策規(guī)定的學(xué)習(xí)力度，結(jié)合企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況和內(nèi)外部發(fā)展需求，在內(nèi)部建立完善的制度體系，為財(cái)務(wù)資金管理相關(guān)工作的開展與落實(shí)提供制度保障，進(jìn)一步提高工作行為的規(guī)范性。同時，企業(yè)應(yīng)建立健全績效考核機(jī)制，定期組織開展考核工作，根據(jù)考核結(jié)果明確各部門在財(cái)務(wù)資金管理中存在的不足與缺陷，分析原因，制定針對性的優(yōu)化措施，并督促各部門積極落實(shí)。同時，企業(yè)還應(yīng)以績效考核結(jié)果為依據(jù)，建立健全獎懲機(jī)制，對考核結(jié)果優(yōu)秀的員工予以物質(zhì)、精神獎懲，比如發(fā)放獎金、公開表彰等，對考核結(jié)果較差的員工應(yīng)予以約談等懲罰，以更好地調(diào)動員工工作積極性，為企業(yè)提升財(cái)務(wù)資金管理水平營造良好工作氛圍。

（五）做好風(fēng)險(xiǎn)管控，加強(qiáng)信息化建設(shè)

風(fēng)險(xiǎn)，貫穿于電纜企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理全過程。企業(yè)必須提高對風(fēng)險(xiǎn)管控的重視程度，樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理意識，積極開展風(fēng)險(xiǎn)防控工作，從而為企業(yè)提升財(cái)務(wù)資金管理水平保駕護(hù)航。企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部設(shè)立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門或風(fēng)險(xiǎn)管理小組，專門負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測、評估、應(yīng)對等一系列的工作。同時，建立風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，嚴(yán)格按照制度內(nèi)容執(zhí)行，提高風(fēng)險(xiǎn)管控質(zhì)量，有效降低各類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的不確定性。

同時，在信息化背景下，電纜企業(yè)必須積極引入信息技術(shù)，加強(qiáng)信息化建設(shè)，持續(xù)提升管理工作質(zhì)量和水平。電纜企業(yè)應(yīng)緊跟時代發(fā)展潮流，積極借鑒國內(nèi)優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)，加大人才引進(jìn)和培養(yǎng)，打造專業(yè)化的人才隊(duì)伍，不斷革新高層管理人員的管理理念，樹立信息化管理意識。結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，選擇性地引入先進(jìn)的軟件系統(tǒng)和信息電算化系統(tǒng)，推動信息化建設(shè)，確保其在企業(yè)內(nèi)部的有效利用，促使企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。

五、結(jié)束語

綜上所述，電纜行業(yè)內(nèi)部競爭激烈，且以中小民營企業(yè)為主，其本身不論是從經(jīng)營規(guī)模，還是從整體經(jīng)營實(shí)力來講，都相對薄弱。在此情況下，為了更好地應(yīng)對市場調(diào)整，確保企業(yè)在激烈化的市場競爭中占據(jù)一席之地，企業(yè)就必須提高對財(cái)務(wù)資金管理的重視程度。加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理有利于電纜企業(yè)減少資金浪費(fèi)，提升資金使用效益，保證各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動以及日常管理活動有序開展。目前，電纜企業(yè)在財(cái)務(wù)資金管理實(shí)施過程中仍舊存在較多問題，制約著企業(yè)發(fā)展和運(yùn)行。在此情況下，企業(yè)必須深入分析和精準(zhǔn)識別實(shí)際存在的各類問題，究其根源，從源頭落實(shí)優(yōu)化整改方案，只有這樣，才能夠確保企業(yè)充分發(fā)揮財(cái)務(wù)資金管理職能。具體來講，電纜企業(yè)應(yīng)拓寬融資渠道，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，并加強(qiáng)現(xiàn)金管理；加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，降低呆賬、壞賬風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)損失；加強(qiáng)存貨管理；健全制度體系，落實(shí)績效考核，并提高考核結(jié)果利用率；加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，并積極引入信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)動態(tài)化監(jiān)管等等措施，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)長足發(fā)展提供保障。