探究企業(yè)財務風險管理防范

溫庭芳

（山煤國際能源集團股份有限公司煤業(yè)分公司，山西 太原 030006）

在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中，極有可能發(fā)生的一種風險就是財務風險，可能存在于企業(yè)的整個生產經(jīng)營活動中，一旦企業(yè)有財務風險問題出現(xiàn)，必然會影響經(jīng)營管理，嚴重情況下資金鏈斷裂情況也可能會發(fā)生，致使企業(yè)面臨破產危機。由此可見，對于企業(yè)來說，極為重要的工作內容之一就是財務風險管理、防范，也需要企業(yè)管理者高度重視怎樣將企業(yè)財務風險管理防范工作切實做好。本文先分析了企業(yè)常見財務風險及其產生的原因，同時提出了對應的財務風險管理防范措施，希望企業(yè)財務風險發(fā)生概率能夠有效降低，為企業(yè)經(jīng)營目標順利實現(xiàn)提供有力保證。

一、企業(yè)財務風險管理防范意義

（一）利于企業(yè)市場競爭實力的提升

在市場經(jīng)濟迅猛發(fā)展的背景下，企業(yè)面臨著巨大的競爭壓力，此時企業(yè)要想實現(xiàn)核心競爭力的有效提高，必須要將有效的財務風險管理防范工作做好，確保在激烈競爭中脫穎而出并保持有利地位。企業(yè)經(jīng)營管理中，關鍵內容之一就是財務風險管理防范，而該方面風險管理防范效果與企業(yè)能否健康發(fā)展密切相關，在財務風險管理和防范工作有效開展、工作時效性不斷提升的背景下，利于企業(yè)競爭壓力的減少，可促進企業(yè)市場競爭實力的提升。

（二）為企業(yè)轉型升級提供推動作用

在市場經(jīng)濟背景下，日益凸顯了企業(yè)財務風險管理防范的重要性。目前，各企業(yè)已經(jīng)高度重視財務風險管理防范工作，基于財務風險管理有效性的充分發(fā)揮，能為企業(yè)轉型升級提供促進作用。面對信息化時代的全面到來，企業(yè)應結合自身實際情況，以內部為立足點，針對性構建局域網(wǎng)，并對接到互聯(lián)網(wǎng)方面，之后借助先進信息化手段，搭建一體化信息管理系統(tǒng)，使風險切實規(guī)避，為企業(yè)順利轉型提供保障，推動企業(yè)順應時代發(fā)展進行革新。

（三）提高企業(yè)整體的財務工作效率

企業(yè)開展財務風險管理防范工作時，要跟隨先進管理理論的指導，與豐富工作經(jīng)驗結合。確保預期的風險管理、防范效果有效實現(xiàn)，而要想實現(xiàn)這一目標，企業(yè)財務管理人員就要注重自我素養(yǎng)的不斷提高。財務轉型前，企業(yè)財務人員往往是以會計核算及會計報告為側重點，但在財務轉型后，就要將工作重心轉移，即注重財務風險管理防范，促進財務管理效率、水平的提高。尤其是要大力引進信息技術手段，助力企業(yè)健全風險管理系統(tǒng)的構建，借此開展財務數(shù)據(jù)收集與分析、處理等工作，能使財會人員時間有效節(jié)約，全面提升財務管理效率及質量。

二、企業(yè)各類財務風險及其產生的原因

（一）籌資風險

企業(yè)籌集資金中，未來收益存在顯著的不確定性，由這一因素影響，致使企業(yè)難以按時償還本金、資金成本的風險就是籌資風險。市場經(jīng)濟環(huán)境下的企業(yè)，生產經(jīng)營中的籌資活動不可避免，這一過程就會有籌資風險產生。通常情況下，企業(yè)資金籌資形式具體如下：所有者投資、從銀行等金融機構貸款等，于多數(shù)企業(yè)而言，通常會選用財務杠桿來達到獲益目的，所以大多數(shù)企業(yè)通常都是從銀行貸款，此時企業(yè)就會呈現(xiàn)出負債經(jīng)營的狀態(tài)。而這一環(huán)節(jié)，一旦企業(yè)經(jīng)營業(yè)務存在問題，最終大幅降低盈利或造成一定程度的虧損，預期收益大概率難以獲得。而受收益不確定性因素影響，也會降低企業(yè)償債能力，加之債務利息負擔較大，所以會導致籌資風險隨之出現(xiàn)，致使企業(yè)面臨嚴重財務危機。

（二）投資風險

由不確定性因素造成投資報酬率達不到預期的風險就是投資風險，如企業(yè)所投資項目受多種因素綜合作用影響，導致項目難以按時完成時，影響投入產出，就會給企業(yè)預期利潤的獲取造成直接阻礙。在項目投資中，受不可抗力因素影響，致使項目出現(xiàn)巨大虧損，此時因企業(yè)無法繼續(xù)投入資金而處于被擱淺狀態(tài)的項目、或項目流產情況出現(xiàn)時，都會給企業(yè)帶來巨大經(jīng)濟損失，最終難以回收投資資金，導致投資風險出現(xiàn)。此外，在投資項目完工投產后，受市場因素影響，致使獲取收益與預期偏差較大、或投資回報率較低，就會導致項目出現(xiàn)投資失敗現(xiàn)象。以上情況都會降低企業(yè)盈利能力、償債能力，致使投資風險隨之產生。

（三）資金回收風險

在企業(yè)產品銷售取得資金的兩個轉化環(huán)節(jié)，簡單來說，就是從成品資金向結算資金轉換的過程、資金結算向貨幣資金轉換的過程，因所需時間及金額存在不確定性因素所致的風險就是資金回收風險。通常情況下，該方面風險產生的主要原因為內、外兩方面因素，從內因方面進行分析，具體是指企業(yè)決策層決策水平、管理層管理水平存在不足；而外因則是以外部環(huán)境影響為主，如國家宏觀經(jīng)濟政策、財務金融政策等的出臺落地，都會給整個市場經(jīng)濟環(huán)境帶來直接影響，如受財政政策緊縮這一因素影響，會降低市場需求，導致企業(yè)產品銷售情況難以達到預期，降低銷售額的同時，資金回收風險就會出現(xiàn)。

（四）收益分配風險

因收益分配可能會給企業(yè)后續(xù)經(jīng)營管理帶來消極影響，這種風險就是收益分配風險。企業(yè)財務循環(huán)的最后一環(huán)就是收益分配，具體有留存收益、分配股息等。從留存收益方面來看，企業(yè)經(jīng)營規(guī)模擴大的主要資金來源就是留存收益，而企業(yè)股東自身財產需求的擴大就是分配股息，二者之間平衡與否、有無矛盾存在，是企業(yè)收益分配風險產生的主要因素。企業(yè)獲取下一經(jīng)營周期資金的一個主要來源渠道就是收益分配，其在企業(yè)資本價值規(guī)模方面存在制約。除此之外，收益確認環(huán)節(jié)，所選會計方法不當所產生風險問題、會計利潤所選計算方法不科學致使收益分配不合理時，就會造成現(xiàn)金短期風險問題。

三、企業(yè)財務風險管理防范措施

（一）強化對財務風險的認識程度

企業(yè)財務活動開展時，通過預防措施能夠有效控制、規(guī)避某些財務風險，因此企業(yè)要想實現(xiàn)該方面目標，需要在投資活動中，不斷強化管理層對財務風險的認識程度，使投資活動主觀性、客觀性的聯(lián)動不斷強化。在管理層能夠充分認識財務風險帶來的影響、危險性的情況下，可在內部加大財務風險管理防范的宣傳力，而通過整體人員的共同努力，在風險預測、管控上加強力度，可切實規(guī)避財務風險。具體來說，企業(yè)要在財務風險管控體系的健全構建上提高關注度，清晰認識到只有在財務風險管控方面加強力度，使傳統(tǒng)管理思維積極摒棄，基于原有思維慣性的打破，才能確保財務風險管理創(chuàng)新目標的有效實現(xiàn)，使企業(yè)整體員工都能做到對財務風險管理制度的自覺遵守，進而借助最低成本為企業(yè)資金運動連續(xù)性、穩(wěn)定性、效益性提供保障，使風險防范體系機制真正建立，在正視風險的情況下有效應對風險，使財務風險發(fā)生概率最大限度降低。

（二）提高財務人員風險意識與職業(yè)道德水平

企業(yè)一切財務活動開展時，與財務人員的參與密不可分，因此財務人員風險意識在財務風險管理、防范方面起到的作用尤為關鍵。具體來說，企業(yè)要在財務人員風險意識的強化方面提供輔助作用，明確強調財務人員要深入了解各類財務風險，使財務人員的財務風險預測能力、應對能力有效提高，加之在細節(jié)方面予以重點關注，防微杜漸的同時，從各部細節(jié)出發(fā)使財務風險得到有效防范。處理財務業(yè)務時，財務人員要在應收賬款管控方面提高注重度，使盲目賒銷情況切實規(guī)避，達到壞賬減少的目的；與此同時，還要確保資金安全性、流動性等，使企業(yè)資金鏈斷裂的風險切實規(guī)避。此外，企業(yè)應密切關注財務活動監(jiān)督、管理制度的不斷優(yōu)化、完善，嚴格監(jiān)督財務會計人員的工作和財務活動，使企業(yè)資金被轉移或侵占的情況有效規(guī)避，同時以財會人員為立足點，構建對應的職業(yè)道德規(guī)范，進一步約束財會人員的同時，使財務人員利用職務之便私吞企業(yè)財產的現(xiàn)象得到有效防控。財務管理工作開展時，財務人員要為企業(yè)財會資料真實性、可靠性提供保障，確保借助財會信息將企業(yè)實際經(jīng)營狀況真實反映出來，為財務報告質量提供保障，在此基礎上為企業(yè)決策者正確經(jīng)營決策的制定提供可靠依據(jù)，使經(jīng)營風險、財務風險切實降低。需注意，企業(yè)內部專門內審機構的設置十分必要，通過該機構的組建，加之為內審人員獨立性提供保障，能使內審工作執(zhí)行力切實強化，進而有效防控財務舞弊現(xiàn)象的發(fā)生?？偠灾?，基于財務人員風險意識、職業(yè)道德水平的提高，進而在財務監(jiān)督、內部審計方面加強力度，能夠使財務風險得到有效防范。

（三）健全財務風險內控管理組織

財務風險內控工作的顯著特征就是較強綜合性，所以內控組織的逐步完善、健全十分重要，確保在企業(yè)管理范疇中充分納入財務風險管控。具體來說，企業(yè)要高度重視專門財務風險內控管理機構的設計，由該機構認真審批企業(yè)財務內控風險管理方案，并提出建設性意見。與此同時，要分析企業(yè)日常經(jīng)營活動中的內控結果，風現(xiàn)與內控管理方案不符之處時，應及時糾正并查漏補缺，避免給企業(yè)帶來更大影響和更嚴重的危害。除此之外，該組織機構也應以豐富財務數(shù)據(jù)為依據(jù)輔助企業(yè)相關決策的制定。為確保企業(yè)財務內控管理能夠進一步優(yōu)化、完善，還需要企業(yè)在相關人員選拔、培訓方面提高重視程度，特別是財會人員，不僅需要其具備扎實業(yè)務能力，同時也應掌握各方面知識，如財會、法律、金融、審計等，具體需要企業(yè)構建良好培訓環(huán)境，在財會人員專業(yè)技能、業(yè)務水平的培訓方面加大力度，使高素質財務風險內控管理隊伍有效構建。

（四）提高財務決策科學性、嚴謹性

企業(yè)財務決策不科學時，就會引發(fā)財務風險。為規(guī)避該方面風險，企業(yè)應注重財務決策科學性、謹慎性的有效提高，使財務決策失誤率切實降低，進而借助財務決策正確率的提升，最大限度規(guī)避因財務決策不科學、不嚴謹而造成的財務風險。為確保生產經(jīng)營活動所需資金的充分滿足，企業(yè)對外開展籌資決策的過程中，要避免籌資過多資金，防控資金出現(xiàn)閑置、利用率低的現(xiàn)象，此時也利于企業(yè)債務負擔的減少。與此同時，企業(yè)要針對自身資本結構合理性進行充分考慮，為舉債經(jīng)營的適當性提供保障，避免債務比率過高現(xiàn)象的產生。投資決策是企業(yè)投資任一項目前，從風險、收益角度評估項目的一個必要手段，利于對風險、收益關系的衡量，確保企業(yè)從自身實力范圍出發(fā)，選擇最優(yōu)投資方案，之后通過可行性的評估，使激進投資策略切實規(guī)避，進而借助多元化投資，使投資風險有效分散，確保投資風險發(fā)生概率切實降低。這一過程，需要企業(yè)站在信用層面評估業(yè)務往來客戶，針對合理應收賬款比例進行確定，加之在合同審查方面加強力度，明確違約責任，有效防控或盡可能降低資金回收風險。需注意，企業(yè)要注重恰當會計方法的選用，注重收益分配方案的謹慎決定，并在擴張需求、股東利益需求方面進行綜合考量，基于二者關系的良好處理，使收益分配風險的產生切實規(guī)避。

（五）完善資金管控制度

企業(yè)一切經(jīng)營活動開展的必要基礎和前提保障就是資金，而在資金活動產生的過程中，受各種不確定性因素影響，財務風險極易發(fā)生。對此，就需要企業(yè)注重資金管控制度的不斷完善，在資金管理方面加強力度，減少或者規(guī)避一系列不必要開支，為企業(yè)內部各部門資金使用、利益分配的合理性提供保障。與此同時，要強化且嚴格審批各部門的資金使用項目，實施預算目標制，嚴謹調查經(jīng)營中需要調整的預算項目，避免預算資金隨意調整現(xiàn)象的出現(xiàn)。此外，要嚴格審查企業(yè)生產經(jīng)營中的管理、財務、銷售等費用支出細節(jié)，將不合理費用支出及時砍掉，使資金高效利用目標有效實現(xiàn)，為資金安全性、完整性提供保障，實現(xiàn)企業(yè)資金浪費現(xiàn)象的規(guī)避目的。對于企業(yè)的財務人員來說，要注重資金管理水平的不斷提高，在應收賬款管理上加強力度，通過合理賬齡分析法的應用，使壞賬發(fā)生概率切實降低。

（六）采用多元化措施做好財務風險內控

企業(yè)財務風險內控管理環(huán)節(jié)，尤為重要的就是要為財務會計信息及時性、真實性提供保障，如此才能使企業(yè)財務風險最大限度規(guī)避，為企業(yè)科學合理制定經(jīng)營決策奠定堅實基礎，促進企業(yè)經(jīng)濟效益的大幅度提升。企業(yè)財務風險內控過程，可通過多元化措施的應用來達到有效管控目標，具體如下：第一，高度重視健全預算制度的構建，對于各大企業(yè)來說，尤其是中大型企業(yè)，因此類企業(yè)存在的顯著特征為重資產，所以要在預算管理方面加強力度，以強有力的支撐輔助企業(yè)銷售、生產等各方面財務管理工作的開展；預算執(zhí)行環(huán)節(jié)，隨意更改現(xiàn)象應嚴格禁止，同時要基于現(xiàn)代化管理手段的應用，使預算管理水平切實提升。第二，搭建科學、合理、可行性的風險預警機制。企業(yè)應通過風險管理委員會的組建，針對性、深入分析企業(yè)可能存在的各類風險，構建健全風險預警機制，以具體預警指標為參照依據(jù)，鑒別并控制財務風險。第三，重點管理企業(yè)可控范圍內的風險點。采用定崗定責、職務分離等方式方法，與有效內部審計相配合，嚴格管控企業(yè)生產經(jīng)營各環(huán)節(jié)關鍵點，確保精細化、集約化的內控管理目標有效實現(xiàn)。

四、結束語

對于當下社會中各大企業(yè)經(jīng)營發(fā)展來說，一個關鍵性環(huán)節(jié)就是財務管理，與此同時，于我國眾多產業(yè)發(fā)展而言，財務管理也是必經(jīng)之路，只有企業(yè)財務管理水平、管理質量不斷提高，才能為企業(yè)在激烈市場競爭中脫穎而出提供保障，確保穩(wěn)定市場份額、經(jīng)濟效益獲取的目標有效實現(xiàn)。通過上述內容分析能夠了解到，市場經(jīng)濟發(fā)展中，企業(yè)壯大發(fā)展的必然選擇就是實行有效財務風險管理防范，只有借助該項工作有效性的充分發(fā)揮，使企業(yè)發(fā)展結構得到切實優(yōu)化，推動企業(yè)經(jīng)營管理工作的進一步完善，才能促進企業(yè)預期發(fā)展目標的有效實現(xiàn)。與此同時，在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中，也要注重會計要素及資本核算方法等的針對性優(yōu)化、完善，搭建健全財務管理模式，為財務管理更具合理性、科學性提供保障的同時，使企業(yè)經(jīng)營風險從根本上減少，如此才能為企業(yè)可持續(xù)壯大發(fā)展提供動力源泉。