農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)精細(xì)化管理

譚平江

（重慶農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司，重慶 400025）

銀行財(cái)務(wù)管理指的是銀行根據(jù)不斷變化的外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境與自身業(yè)務(wù)發(fā)展需要，利用預(yù)算、規(guī)劃、監(jiān)督等方法規(guī)范銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括資金籌集、資產(chǎn)運(yùn)行、成本控制以及資源分配等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，有效控制銀行風(fēng)險(xiǎn)，為銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供幫助。近年來(lái)，我國(guó)金融行業(yè)不斷改革，銀行利率市場(chǎng)化水平越來(lái)越高。在各大商業(yè)銀行的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)中，利率的調(diào)整與商業(yè)銀行的利潤(rùn)水平有著密切的聯(lián)系。隨著利率市場(chǎng)化水平的逐步提升，我國(guó)銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈。農(nóng)村商業(yè)銀行作為銀行的重要組成部分，對(duì)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展，有著很好的助推作用。農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理水平的有效提升有助于銀行風(fēng)險(xiǎn)管控工作的有序開(kāi)展，提高銀行收益水平，讓農(nóng)村商業(yè)銀行在金融市場(chǎng)上占據(jù)一席之地。精細(xì)化管理是提高銀行財(cái)務(wù)管理水平的必然舉措，關(guān)于怎樣實(shí)現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的研究對(duì)于農(nóng)村商業(yè)銀行良好發(fā)展有著重要意義。

一、財(cái)務(wù)精細(xì)化管理理論

（一）財(cái)務(wù)精細(xì)化管理概述

在傳統(tǒng)的成本管理理論中，主要強(qiáng)調(diào)了預(yù)算的精確制定，嚴(yán)格控制開(kāi)支，從而實(shí)現(xiàn)成本控制。這種管理方式讓管理人員更加重視眼前利益，忽視了長(zhǎng)期的成本投資，不利于長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的實(shí)現(xiàn)。而精細(xì)化管理對(duì)全方位管理更加重視，包括工作人員、客戶、產(chǎn)品等方面的管理，通過(guò)系統(tǒng)分析成本與效益，為決策人員提供更加精準(zhǔn)的決策數(shù)據(jù)。在當(dāng)前的金融行業(yè)管理工作中，精細(xì)化管理模式逐漸被認(rèn)可，并廣泛應(yīng)用到管理工作中，有效推動(dòng)了金融行業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

（二）農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的意義

1.有助于農(nóng)村商業(yè)銀行更好地適應(yīng)外部環(huán)境變化

農(nóng)村商業(yè)銀行屬于地方性銀行，隨著金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局變化，商業(yè)銀行與股份制銀行下設(shè)機(jī)構(gòu)越來(lái)越多，不斷細(xì)分金融市場(chǎng)，再加上利率逐漸市場(chǎng)化，各個(gè)銀行為了讓自己的存款規(guī)模越來(lái)越大，常常通過(guò)提高利率的方式來(lái)吸引人們存儲(chǔ)，而隨著市場(chǎng)的加劇，貸款利率越來(lái)越低，導(dǎo)致銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的利差越來(lái)越小，銀行業(yè)務(wù)中間業(yè)務(wù)占據(jù)的比重逐漸減少，很大程度上影響了銀行的盈利能力。目前，農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理模式還較為傳統(tǒng)，并未精確計(jì)量相關(guān)資源的成本、風(fēng)險(xiǎn)等各項(xiàng)因素。面對(duì)著金融行業(yè)越來(lái)越激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)逐漸不能滿足實(shí)際需求。因此，農(nóng)村商業(yè)銀行積極引入了先進(jìn)的精細(xì)化管理理念與管理模式，對(duì)以往粗放的經(jīng)營(yíng)管理模式進(jìn)行優(yōu)化完善，以新的管理模式適應(yīng)外部環(huán)境變化。

2.有助于實(shí)現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行價(jià)值的最大化

農(nóng)村商業(yè)銀行可以從兩個(gè)方面實(shí)現(xiàn)價(jià)值的最大化。第一，提升銀行價(jià)值。第二，通過(guò)銀行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)來(lái)體現(xiàn)銀行的社會(huì)價(jià)值。在農(nóng)村金融行業(yè)中，農(nóng)村商業(yè)銀行是重要的組成部分，它與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的關(guān)系密切。農(nóng)村商業(yè)銀行價(jià)值的最大化有助于當(dāng)?shù)厣鐣?huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與銀行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)之間的相互促進(jìn)，讓銀行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)達(dá)到最佳效果，保證銀行安全性、盈利性。財(cái)務(wù)精細(xì)化管理是實(shí)現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行價(jià)值最大化的重要支撐，有助于銀行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有序開(kāi)展。

3.有助于農(nóng)村商業(yè)銀行提高經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力

銀行業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大，再加上農(nóng)村商業(yè)銀行服務(wù)對(duì)象是最基礎(chǔ)的“三農(nóng)”，客戶文化水平相對(duì)較低，法制理念也普遍不高，有著較大的信用風(fēng)險(xiǎn)。隨著金融行業(yè)的不斷改革，利率逐漸市場(chǎng)化，增加了農(nóng)村商業(yè)銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)與流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理難度，農(nóng)村商業(yè)銀行在專業(yè)人才、設(shè)備等方面的力量較為薄弱，而財(cái)務(wù)精細(xì)化管理可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因、風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行深入的分析，從而進(jìn)行有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)防控，為銀行安全經(jīng)營(yíng)提供重要保障。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)精細(xì)化管理面臨的困境

（一）財(cái)務(wù)管理環(huán)境相對(duì)薄弱

從實(shí)際情況來(lái)看，農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理理念亟須更新，銀行管理人員并未真正意識(shí)到財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的重要性，在實(shí)際工作中更加重視成本管控，對(duì)其他財(cái)務(wù)管理內(nèi)容有所輕視。財(cái)務(wù)管理理念較為落后，導(dǎo)致其缺乏先進(jìn)的理論來(lái)指導(dǎo)銀行財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)建設(shè)，組織機(jī)構(gòu)建設(shè)欠缺合理性，在崗位設(shè)置方面也存在一定的不足，在一定程度上影響了財(cái)務(wù)管理工作的有序開(kāi)展。在農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，存貸款、承兌、結(jié)算、擔(dān)保等都是主要業(yè)務(wù)，這些業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)管理有著密切的聯(lián)系，銀行如果沒(méi)有嚴(yán)格根據(jù)具體情況來(lái)進(jìn)行工作崗位的合理設(shè)置，對(duì)崗位職責(zé)進(jìn)行明確的劃分，其財(cái)務(wù)管理工作就很難高效有序地開(kāi)展，從而讓銀行面臨更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）精細(xì)化財(cái)務(wù)管理理念不足

精細(xì)化管理主要是管理農(nóng)村商業(yè)銀行各項(xiàng)財(cái)務(wù)過(guò)程，改善以往粗放管理模式下的諸多問(wèn)題。在業(yè)財(cái)融合背景下，農(nóng)村商業(yè)銀行要想提高精細(xì)化管理水平，必須要轉(zhuǎn)變管理理念，加強(qiáng)精細(xì)化財(cái)務(wù)管理理念的培養(yǎng)。目前，農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式逐漸優(yōu)化，財(cái)務(wù)管理工作水平逐步提升，但目前也只是上層領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)到了精細(xì)化管理模式帶來(lái)的積極作用，大部分基層工作人員財(cái)務(wù)精細(xì)化管理理念仍需強(qiáng)化，這也是影響農(nóng)村商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的重要因素。

（三）欠缺合理的預(yù)算管理制度

農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作較多，每一項(xiàng)業(yè)務(wù)管理工作都可能與財(cái)務(wù)管理存在聯(lián)系。因此，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)做好成本管理、整合預(yù)算等各項(xiàng)管理工作，然后再進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，以此推動(dòng)業(yè)財(cái)融合的進(jìn)一步發(fā)展。但實(shí)際上，部分農(nóng)村商業(yè)銀行并不適應(yīng)全面預(yù)算與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合這樣的工作模式，并未進(jìn)行精細(xì)化管理，規(guī)劃設(shè)計(jì)也不夠精細(xì)化。其管理工作只是單純地從上至下的傳遞預(yù)算管理目標(biāo)，上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)并未及時(shí)得到預(yù)算反饋信息，預(yù)算執(zhí)行與反饋出現(xiàn)脫節(jié)，預(yù)算與實(shí)際成本有著很大的差距。此外，并未有完善的監(jiān)督管理制度來(lái)確保預(yù)算工作深入落實(shí)，影響了預(yù)算執(zhí)行效果。

（四）成本費(fèi)用管理模式不夠精細(xì)

我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行成本主要分為存款成本、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用、風(fēng)險(xiǎn)成本三個(gè)部分。農(nóng)村商業(yè)銀行存款結(jié)構(gòu)較為單一，主動(dòng)負(fù)債較少，基于央行基準(zhǔn)利率進(jìn)行存款成本定價(jià)策略的制定，各銀行之間激烈的競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致農(nóng)村商業(yè)銀行在進(jìn)行存款產(chǎn)品的宣傳中附贈(zèng)了大量的宣傳用品，增加了銀行的營(yíng)銷成本。農(nóng)村商業(yè)銀行在存款成本控制方面較為被動(dòng)。大部分農(nóng)村商業(yè)銀行采用的都是較為簡(jiǎn)單的成本歸集與分配方式，一些農(nóng)村商業(yè)銀行設(shè)置只是對(duì)成本總量進(jìn)行了相應(yīng)的管理工作，對(duì)成本的歸集與分?jǐn)偛⒉恢匾?，再加上成本管理方法不夠先進(jìn)，缺乏標(biāo)準(zhǔn)成本與定額成本，在成本精細(xì)化管理中很少使用作業(yè)成本法，影響了成本費(fèi)用管理精細(xì)化的實(shí)現(xiàn)。

（五）欠缺專業(yè)素質(zhì)人才隊(duì)伍支撐

農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理需要財(cái)務(wù)人員具備較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力。財(cái)務(wù)人員必須要對(duì)先進(jìn)的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理等知識(shí)有較為全面的認(rèn)識(shí)，還要具備較強(qiáng)的信息水平與職業(yè)素養(yǎng)，要懂得相互協(xié)作共同進(jìn)步，才能進(jìn)一步推動(dòng)農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)精細(xì)化管理有序開(kāi)展。目前，部分農(nóng)村商業(yè)銀行對(duì)財(cái)務(wù)人員綜合能力的培養(yǎng)不夠重視，財(cái)務(wù)精細(xì)化管理欠缺專業(yè)素質(zhì)人才隊(duì)伍作為支撐，預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行等各項(xiàng)工作存在問(wèn)題，嚴(yán)重影響了銀行精細(xì)化管理水平的進(jìn)一步提升。

三、怎樣實(shí)現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)精細(xì)化管理

（一）創(chuàng)建良好的財(cái)務(wù)管理?xiàng)l件

農(nóng)村商業(yè)銀行組織形式不同，經(jīng)營(yíng)發(fā)展模式也會(huì)有所不同?；诟闹瓢l(fā)展的農(nóng)村商業(yè)銀行要根據(jù)實(shí)際情況與銀行長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)來(lái)優(yōu)化經(jīng)營(yíng)管理模式，從而對(duì)外部環(huán)境變化更加適應(yīng)，才能與財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)際需要保持一致。農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)創(chuàng)建良好的財(cái)務(wù)管理?xiàng)l件，對(duì)組織結(jié)構(gòu)體系進(jìn)行優(yōu)化與完善，對(duì)各崗位職責(zé)進(jìn)行明確合理的劃分，加強(qiáng)對(duì)工作人員責(zé)任意識(shí)的培養(yǎng)，為工作質(zhì)量與工作效率的有效提高提供保障。在進(jìn)行組織機(jī)構(gòu)設(shè)置過(guò)程中，銀行應(yīng)分析外部市場(chǎng)環(huán)境，并充分發(fā)揮自身在市場(chǎng)上的優(yōu)勢(shì)，并利用動(dòng)態(tài)分析與靜態(tài)分析了解銀行發(fā)展?jié)撃?，以此為依?jù)對(duì)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。銀行還應(yīng)基于此設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)精細(xì)化管理部門，全權(quán)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、資產(chǎn)管理等各項(xiàng)工作，促進(jìn)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理工作正常進(jìn)行。部門人員還應(yīng)通過(guò)有效方法管理本行負(fù)債與資產(chǎn)配置等工作，主動(dòng)匹配資產(chǎn)負(fù)債，有效降低銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，為銀行收益最大化創(chuàng)造有利條件。財(cái)務(wù)精細(xì)化管理部門應(yīng)盡量保證工作人員的思想與行動(dòng)的統(tǒng)一性，深入落實(shí)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的各項(xiàng)工作。例如，某農(nóng)村商業(yè)銀行為了實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，銀行根據(jù)實(shí)際情況明確崗位職責(zé)，合理設(shè)置財(cái)務(wù)部門工作崗位。銀行根據(jù)財(cái)務(wù)部門不同的工作內(nèi)容設(shè)置了不同的工作崗位，包括財(cái)務(wù)核算、稅收管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)負(fù)債管理等等，并明確各個(gè)工作崗位的工作內(nèi)容與職責(zé)，將財(cái)務(wù)管理相關(guān)工作合理分配到相應(yīng)的工作人員身上，同時(shí)對(duì)崗位任職要求進(jìn)行明確規(guī)定，通過(guò)輪崗機(jī)制來(lái)確保財(cái)務(wù)精細(xì)化管理順利進(jìn)行。

（二）樹(shù)立正確的精細(xì)化管理理念

農(nóng)村商業(yè)銀行要想實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，管理人員與財(cái)務(wù)人員必須要具備先進(jìn)的思想觀念，對(duì)市場(chǎng)運(yùn)行發(fā)展情況、客戶實(shí)際需求變化等有更加全面的了解，才能明確財(cái)務(wù)管理工作發(fā)展方向。農(nóng)村商業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)充分發(fā)揮業(yè)財(cái)融合的主要優(yōu)勢(shì)，對(duì)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理更加重視，注重銀行內(nèi)部精細(xì)化管理理念的培養(yǎng)，讓工作人員充分認(rèn)識(shí)到精細(xì)化管理的重要性，確保財(cái)務(wù)管理中精細(xì)化管理的真正落實(shí)。例如，農(nóng)村商業(yè)銀行可以定期舉辦內(nèi)部交流大會(huì)，針對(duì)商業(yè)銀行市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)、財(cái)務(wù)精細(xì)化管理效果、經(jīng)濟(jì)效益情況等內(nèi)容進(jìn)行相關(guān)交流與探討，增強(qiáng)工作人員精細(xì)化管理意識(shí)。農(nóng)村商業(yè)銀行還應(yīng)對(duì)信息反饋工作更加重視，深入探究各部門財(cái)務(wù)精細(xì)化管理效果，分析其存在的具體問(wèn)題，及時(shí)制定解決措施。同時(shí)，銀行領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)加強(qiáng)與各部門負(fù)責(zé)人員的溝通，提高工作人員的責(zé)任意識(shí)，構(gòu)建完善的責(zé)任制度，充分調(diào)動(dòng)工作人員的工作熱情。

（三）制定完善的預(yù)算管理機(jī)制

農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)針對(duì)預(yù)算管理制定相應(yīng)的管理機(jī)制，以此來(lái)促進(jìn)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的實(shí)現(xiàn)。農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)利用預(yù)算編制工具將客戶、產(chǎn)品、規(guī)模以及質(zhì)效等聯(lián)系起來(lái)，帶領(lǐng)員工積極參與。在預(yù)算編制工作中，應(yīng)在國(guó)家宏觀政策預(yù)判監(jiān)督機(jī)制的基礎(chǔ)上，了解當(dāng)?shù)匕l(fā)展特征與行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，再結(jié)合銀行實(shí)際發(fā)展戰(zhàn)略，綜合分析內(nèi)外部競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。農(nóng)村商業(yè)銀行還應(yīng)合理應(yīng)用預(yù)算編制方式，優(yōu)化預(yù)算編制內(nèi)容，通過(guò)零基預(yù)算模式完成有關(guān)預(yù)算工作，比如存款增長(zhǎng)預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算以及資本預(yù)算等工作。在預(yù)測(cè)資產(chǎn)時(shí)，銀行還應(yīng)對(duì)其進(jìn)行資源優(yōu)化配置，為資產(chǎn)的流動(dòng)性、安全性、收益性等提供重要保障。負(fù)債結(jié)構(gòu)模式與銀行籌資成本有著重要聯(lián)系。因此在負(fù)債預(yù)算過(guò)程中，應(yīng)對(duì)各項(xiàng)債務(wù)的占比情況、負(fù)債來(lái)源等有更多的了解，參考相關(guān)數(shù)據(jù)來(lái)進(jìn)行具體數(shù)據(jù)的深入探究。另外，農(nóng)村商業(yè)銀行還應(yīng)做好針對(duì)全面預(yù)算的監(jiān)督管理工作，及時(shí)修正預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，并將監(jiān)督管理工作與績(jī)效考核掛鉤，激發(fā)員工的工作積極性，讓預(yù)算精準(zhǔn)度得到進(jìn)一步的提升。

（四）構(gòu)建全面的成本管理制度

在農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)精細(xì)化管理中，成本管理是其中的組成內(nèi)容。農(nóng)村商業(yè)銀行必須要具備完善的成本控制機(jī)制，保證財(cái)務(wù)精細(xì)化管理工作順利開(kāi)展。財(cái)務(wù)精細(xì)化管理部門的工作人員應(yīng)更加明確成本認(rèn)定對(duì)象，并將其進(jìn)行合理分類，可以將業(yè)務(wù)、客戶、部門等作為分類標(biāo)準(zhǔn)。完成成本認(rèn)定之后，農(nóng)村商業(yè)銀行要在具體的經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中進(jìn)行成本管理的有效滲透，避免成本認(rèn)定缺失現(xiàn)象出現(xiàn)。并在這個(gè)基礎(chǔ)上，銀行需要對(duì)成本認(rèn)定范圍進(jìn)一步明確，讓存貸款管理部門、后勤部門等各個(gè)部門有序推進(jìn)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的各項(xiàng)工作。在進(jìn)行成本精細(xì)化管理時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持成本節(jié)約原則，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作更加重視，實(shí)現(xiàn)對(duì)成本的事前、事中、事后全過(guò)程管控。在事前控制過(guò)程中，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)制定合理的成本控制機(jī)制，明確各類成本標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)管理會(huì)計(jì)體系歸集與分?jǐn)偝杀举M(fèi)用。部分費(fèi)用不能直接分擔(dān)，則應(yīng)對(duì)成本動(dòng)因進(jìn)行設(shè)置，根據(jù)成本動(dòng)因來(lái)分?jǐn)偂Ｔ诜謹(jǐn)傔^(guò)程中，根據(jù)誰(shuí)受益誰(shuí)承擔(dān)這一原則來(lái)開(kāi)展相關(guān)工作。事中控制則需要財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按照成本控制機(jī)制來(lái)有效控制各責(zé)任中心的成本，對(duì)成本目標(biāo)完成情況進(jìn)行相應(yīng)的考核工作。事中控制也應(yīng)強(qiáng)調(diào)對(duì)籌資成本的合理控制，農(nóng)村商業(yè)銀行要對(duì)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，從而降低相應(yīng)的資本成本，還要對(duì)存款規(guī)模進(jìn)行適當(dāng)控制，要充分考慮到我國(guó)GDP增長(zhǎng)情況、存款成本等多項(xiàng)因素來(lái)增加存款規(guī)模。農(nóng)村銀行還應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用進(jìn)行有效管控，對(duì)人力資源成本、教育成本、離職成本等進(jìn)行控制。針對(duì)固定性的成本支出費(fèi)用，要通過(guò)維持現(xiàn)狀、禁止新增等方式進(jìn)行有效管控。農(nóng)村商業(yè)銀行還應(yīng)對(duì)資產(chǎn)損失成本進(jìn)行管控，通過(guò)完善信貸流程、對(duì)信貸管理辦法進(jìn)行創(chuàng)新等方式，減少不良貸款情況，利用合理的催收手段、資產(chǎn)處理方式等清收不良貸款。在事后控制中，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)深入分析實(shí)際發(fā)生的各類成本，對(duì)銀行資源配置情況有全面的了解，明確資源配置是否合理，如果資源配置不合理，應(yīng)及時(shí)作出調(diào)整，為企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。

（五）構(gòu)建專業(yè)人才隊(duì)伍

充足的高素質(zhì)人才是保障農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)精細(xì)化管理工作有序開(kāi)展的重要前提。財(cái)務(wù)預(yù)算工作涉及較多的預(yù)算指標(biāo)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，這就要求相關(guān)工作人員充分發(fā)揮自身專業(yè)能力做好對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)的高效處理，并精準(zhǔn)判斷相關(guān)問(wèn)題，從而及時(shí)做好優(yōu)化與調(diào)整。由此可見(jiàn)，相關(guān)工作人員的綜合素質(zhì)對(duì)于財(cái)務(wù)精細(xì)化管理工作的重要性。對(duì)此，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)積極構(gòu)建一支高素質(zhì)的專業(yè)人才隊(duì)伍。首先，在人才選拔與招聘中銀行應(yīng)堅(jiān)持優(yōu)勝劣汰這一原則，錄用具有較強(qiáng)財(cái)務(wù)管理水平、信息水平的高素質(zhì)人才，對(duì)管理人才結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化。農(nóng)村商業(yè)銀行還應(yīng)組織現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)技能培訓(xùn)，提高相關(guān)工作人員的精細(xì)化管理意識(shí)，在實(shí)際工作中充分發(fā)揮自身綜合能力。農(nóng)村商業(yè)銀行還應(yīng)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中根據(jù)員工職業(yè)發(fā)展方向設(shè)置合適的工作崗位，為工作人員提供晉升渠道，調(diào)動(dòng)員工的積極性，加強(qiáng)對(duì)員工責(zé)任意識(shí)的培養(yǎng)，從而促進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)精細(xì)化管理水平有效提升。

四、結(jié)束語(yǔ)

將財(cái)務(wù)精細(xì)化管理深入落實(shí)到農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中，有助于銀行提高財(cái)務(wù)管理水平，也有助于銀行長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，在農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中進(jìn)行精細(xì)化管理的合理滲透，通過(guò)營(yíng)造良好的財(cái)務(wù)管理環(huán)境、樹(shù)立精細(xì)化管理理念、完善的預(yù)算管理機(jī)制等措施，可以降低銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，最大限度地發(fā)揮財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的積極作用，提高銀行財(cái)務(wù)管理能力，為銀行可持續(xù)發(fā)展打下很好的基礎(chǔ)。