企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制建設(shè)運(yùn)行之探究

張 童

（安徽大學(xué) 法學(xué)院，安徽 合肥 230000）

一、引言

合規(guī)建設(shè)越來(lái)越受到諸多企業(yè)尤其是國(guó)企的重視，多數(shù)國(guó)企已經(jīng)充分認(rèn)識(shí)到合規(guī)管理對(duì)于其可持續(xù)發(fā)展的重要性。黨的十八屆四中全會(huì)后，國(guó)務(wù)院國(guó)資委已將加強(qiáng)合規(guī)管理體系建設(shè)作為未來(lái)一段時(shí)期內(nèi)國(guó)企法治工作之重點(diǎn)，合規(guī)管理也成為國(guó)資國(guó)企改革從“管資產(chǎn)”向以“管資本”為主轉(zhuǎn)變的重要環(huán)節(jié)。多數(shù)國(guó)企已將國(guó)企合規(guī)管理體系的搭建作為其應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜多變的內(nèi)外部發(fā)展環(huán)境、穩(wěn)健行遠(yuǎn)的必經(jīng)途徑，并且已依《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》初步建立了合規(guī)管理體系，開(kāi)展了全面風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控體系建設(shè)、合規(guī)培訓(xùn)等相關(guān)工作，但在具體任務(wù)推進(jìn)落實(shí)中仍缺乏有機(jī)聯(lián)動(dòng)合規(guī)管理實(shí)施機(jī)制及配套管理措施。經(jīng)多年理論探索與實(shí)踐攻堅(jiān)，中央深改委立足于改革共性經(jīng)驗(yàn)印發(fā)了《國(guó)企改革三年行動(dòng)方案（2020—2022）》，明確將“管資本”為主、國(guó)資監(jiān)管體制下、中國(guó)特色現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)作為國(guó)企改革“1+N”政策體系和頂層設(shè)計(jì)實(shí)現(xiàn)的具體路徑。此外，國(guó)務(wù)院國(guó)資委為解決國(guó)企合規(guī)管理運(yùn)行機(jī)制不規(guī)范等問(wèn)題，印發(fā)《中央企業(yè)董事會(huì)工作規(guī)則（試行）》，以強(qiáng)化董事會(huì)在國(guó)企合規(guī)管理體系中的規(guī)范化運(yùn)行程度。由此可見(jiàn)，在國(guó)企改革步入深水區(qū)的新形勢(shì)下，企業(yè)避免合規(guī)管理制度“符號(hào)化”趨勢(shì)，力爭(zhēng)建立完善且執(zhí)行有效、良性運(yùn)行的合規(guī)管理體系，促進(jìn)企業(yè)市場(chǎng)活力持續(xù)煥發(fā)及國(guó)有資產(chǎn)保值增值。

二、建立有效合規(guī)管理制度

（一）以可持續(xù)為原則促進(jìn)制度優(yōu)化

合規(guī)管理制度作為整合必要組織結(jié)構(gòu)、政策導(dǎo)向、流程和程序的框架，其目標(biāo)是促進(jìn)預(yù)期合規(guī)結(jié)果實(shí)現(xiàn)，并針對(duì)不合規(guī)行為采取預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)處置措施。合規(guī)管理制度框架搭建是一個(gè)建設(shè)合規(guī)管理體系所需基礎(chǔ)設(shè)施與執(zhí)行政策、流程相結(jié)合，并不斷改進(jìn)體系缺陷的過(guò)程。合規(guī)管理“基礎(chǔ)設(shè)施”構(gòu)建過(guò)程中應(yīng)就不同功能效用做出差異化環(huán)節(jié)設(shè)計(jì)：針對(duì)真正合法合規(guī)行為的支持、對(duì)不合規(guī)行為的預(yù)防與識(shí)別、對(duì)受不合規(guī)行為影響的各利益相關(guān)方所受損失之應(yīng)對(duì)補(bǔ)救等均應(yīng)納入考慮范疇。合規(guī)管理制度應(yīng)堅(jiān)持可持續(xù)原則，以促進(jìn)合規(guī)管理制度優(yōu)化和體系完善。

（二）結(jié)合立法監(jiān)管動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)跟進(jìn)外規(guī)內(nèi)化

企業(yè)應(yīng)開(kāi)展外法、內(nèi)規(guī)全面梳理，即按照全面覆蓋原則，在各業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)展法律法規(guī)、規(guī)章、行業(yè)監(jiān)管準(zhǔn)則的整理，將其融入企業(yè)自身章程、制度中，確?！皟?nèi)規(guī)”無(wú)縫承接“外法外規(guī)”標(biāo)準(zhǔn)及要求。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)從與其重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域最緊密內(nèi)部部門(mén)開(kāi)始，根據(jù)部門(mén)職能及工作任務(wù)差異確定合規(guī)義務(wù)，以定位合規(guī)義務(wù)履行主體。此后再一并將剩余其他所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域及所涉部門(mén)合規(guī)義務(wù)以類(lèi)似方法進(jìn)行定位，做到“抓重點(diǎn)”與“全覆蓋”結(jié)合，以有序推進(jìn)合規(guī)義務(wù)識(shí)別工作。此外，企業(yè)宜將公序良俗、誠(chéng)實(shí)信用等社會(huì)公德和商業(yè)道德義務(wù)等自愿遵守的承諾納入合規(guī)義務(wù)中，并與上述外規(guī)內(nèi)制的合規(guī)要求一并以成文化信息文件形式予以呈現(xiàn)，即列入合規(guī)準(zhǔn)則名錄中進(jìn)行編制，為后續(xù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)源的識(shí)別、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的具體定義打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

企業(yè)還應(yīng)“與時(shí)俱進(jìn)”，實(shí)時(shí)跟進(jìn)、動(dòng)態(tài)維護(hù)合規(guī)義務(wù)。促使企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)管理相關(guān)的各項(xiàng)制度始終符合我國(guó)法律法規(guī)及行業(yè)監(jiān)管準(zhǔn)則內(nèi)容與要求，并保持持續(xù)合規(guī)。與此同時(shí)，建立好各合規(guī)發(fā)布來(lái)源方信息維護(hù)渠道，企業(yè)應(yīng)制定《合規(guī)管理義務(wù)動(dòng)態(tài)維護(hù)流程表》：以上一輪已識(shí)別完成的合規(guī)義務(wù)清單為基礎(chǔ)，以合規(guī)義務(wù)的修訂內(nèi)容、對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及產(chǎn)品服務(wù)的影響、是否保留在合規(guī)義務(wù)范圍內(nèi)、合規(guī)管理工作是否需要采取相應(yīng)變更措施這四個(gè)關(guān)鍵項(xiàng)完成表格內(nèi)容填寫(xiě)。

三、構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警及處置機(jī)制

（一）匹配合規(guī)義務(wù)識(shí)別合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)源和具體風(fēng)險(xiǎn)

合規(guī)義務(wù)識(shí)別構(gòu)成合規(guī)管理體系建立之基礎(chǔ)，只有合規(guī)義務(wù)被準(zhǔn)確識(shí)別、得到動(dòng)態(tài)維護(hù)，才得以在找出合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)源后以相應(yīng)的“規(guī)”與“源”匹配。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程，以識(shí)別對(duì)合規(guī)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)存在重大影響的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)源為起點(diǎn)。權(quán)力往往成為招致合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的主要源頭，故整理出易產(chǎn)生不合規(guī)行為的行權(quán)內(nèi)容清單，能夠?yàn)楹弦?guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)具體定義、及時(shí)應(yīng)對(duì)做好鋪墊。有學(xué)者根據(jù)1999—2014 年一百多個(gè)企業(yè)違規(guī)腐敗案例進(jìn)行檢索統(tǒng)計(jì)，整理歸納出八項(xiàng)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部高頻不合規(guī)發(fā)生的行為，并將以此八項(xiàng)權(quán)力為參照分析企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)源的框架稱(chēng)為企業(yè)八項(xiàng)權(quán)力模型，同時(shí)根據(jù)八項(xiàng)權(quán)力進(jìn)一步識(shí)別合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)源分布情況。但該風(fēng)險(xiǎn)源識(shí)別模型僅是大體框架，本著精準(zhǔn)指引原則仍應(yīng)基于企業(yè)各部門(mén)職責(zé)、業(yè)務(wù)流程進(jìn)行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)源的細(xì)化。具體來(lái)說(shuō)，首先列明各部門(mén)工作職責(zé)及業(yè)務(wù)流程，并輔以流程圖形式進(jìn)行清晰呈現(xiàn)；其次，針對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行特別標(biāo)注、高亮展示，并明確重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程中對(duì)應(yīng)工作要求，編制行權(quán)內(nèi)容清單。該清單即為“八項(xiàng)權(quán)力”在企業(yè)各部門(mén)業(yè)務(wù)流程中的具體對(duì)應(yīng)。

根據(jù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)源內(nèi)容清單（行權(quán)內(nèi)容清單）匹配合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)源對(duì)應(yīng)的“規(guī)”，就是將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)源清單內(nèi)容與“外法外規(guī)”（與企業(yè)主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域相關(guān)的我國(guó)法律法規(guī)及規(guī)章、行業(yè)監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準(zhǔn)則）等合規(guī)義務(wù)一對(duì)一或一對(duì)多進(jìn)行匹配，確保每一個(gè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)源都被納入合規(guī)義務(wù)“管控”中。如前所述，編制企業(yè)合規(guī)準(zhǔn)則名錄是其準(zhǔn)確識(shí)別合規(guī)義務(wù)的結(jié)果體現(xiàn)，合規(guī)準(zhǔn)則名錄表中包含以下幾項(xiàng)內(nèi)容：一是與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)、有強(qiáng)制約束力的法律法規(guī)、規(guī)章及相關(guān)監(jiān)管規(guī)定；二是企業(yè)所在行業(yè)制定的行業(yè)準(zhǔn)則、條例；三是企業(yè)合規(guī)管理工作應(yīng)遵循的公序良俗、道德規(guī)范、商業(yè)公德及社會(huì)道德；四是自愿遵守的合規(guī)承諾，如企業(yè)對(duì)客戶(hù)、商業(yè)伙伴等就產(chǎn)品質(zhì)量與服務(wù)等主動(dòng)做出的承諾。風(fēng)險(xiǎn)源與動(dòng)態(tài)更新的合規(guī)準(zhǔn)則名錄中各項(xiàng)內(nèi)容匹配對(duì)應(yīng)，可以使得企業(yè)及員工，知曉其所涉及的業(yè)務(wù)流程中某項(xiàng)權(quán)力之正確行使將受到哪些合規(guī)義務(wù)約束與規(guī)范，起到明確指導(dǎo)作用。

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)源已根據(jù)業(yè)務(wù)流程、工作要求得以確定，合規(guī)義務(wù)也已準(zhǔn)確識(shí)別并保持動(dòng)態(tài)維護(hù)，重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程對(duì)應(yīng)權(quán)力會(huì)被所涉相關(guān)人員頻繁行使，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)源便有被觸發(fā)之可能，作為“源頭”源源不斷地向整個(gè)企業(yè)合規(guī)管理體系“輸送”不合規(guī)行為，此時(shí)應(yīng)對(duì)不合規(guī)行為進(jìn)行分析評(píng)價(jià)并及時(shí)發(fā)布預(yù)警。

（二）分析合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)發(fā)布預(yù)警

在具體操作層面，首先應(yīng)開(kāi)展企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)本地化辨識(shí)。即以企業(yè)內(nèi)部部門(mén)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)源及具體合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)為標(biāo)準(zhǔn)，分析不合規(guī)行為后果及影響程度。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)后果分析可通過(guò)假設(shè)特定事件與情形已出現(xiàn)，以確定風(fēng)險(xiǎn)影響的性質(zhì)和類(lèi)型。某合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生一系列不同程度、波及不同利益相關(guān)者、影響若干具體合規(guī)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響。具體來(lái)說(shuō)，后果分析應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)后果和最初合規(guī)管理目標(biāo)相結(jié)合，考慮現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)后果控制措施，并關(guān)注可能影響后果的相關(guān)因素，同時(shí)對(duì)于即時(shí)后果和延時(shí)后果同等重視，且不得忽視次要后果。業(yè)務(wù)目標(biāo)及合規(guī)目標(biāo)需結(jié)合企業(yè)自身業(yè)務(wù)領(lǐng)域、價(jià)值觀、合規(guī)管理制度宗旨等加以確定。

風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)價(jià)方法可在定性、半定量及定量方法中進(jìn)行選擇：定性分析以“高、中、低”表述來(lái)界定合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，即通過(guò)將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)后果和發(fā)生可能性有機(jī)結(jié)合之結(jié)果與已制定的合規(guī)準(zhǔn)則作比較的方式，確定最終風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。高風(fēng)險(xiǎn)指無(wú)論合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)行為帶來(lái)何種程度利益，該風(fēng)險(xiǎn)均無(wú)法容忍，必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)；中風(fēng)險(xiǎn)需要考慮風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施實(shí)施成本與收益的關(guān)系；低風(fēng)險(xiǎn)則因風(fēng)險(xiǎn)輕微而無(wú)需采取應(yīng)對(duì)措施或采取與之匹配的應(yīng)對(duì)措施。定量分析則能夠得出合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)后果及發(fā)生可能性的實(shí)際數(shù)值，在考慮到現(xiàn)實(shí)具體情況的前提下產(chǎn)生合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)數(shù)值。企業(yè)應(yīng)立足自身情況選擇合適方法進(jìn)行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)價(jià)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)酌情采取預(yù)警措施。同時(shí)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析過(guò)程中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知進(jìn)行下一步行動(dòng)決策，即根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)確定該風(fēng)險(xiǎn)是否需要采取、如何采取應(yīng)對(duì)措施以及應(yīng)對(duì)措施優(yōu)先次序。

（三）規(guī)劃合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)處置流程

針對(duì)具體風(fēng)險(xiǎn)制定與選擇合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)處置應(yīng)對(duì)的措施。選擇最優(yōu)應(yīng)對(duì)方案時(shí)，應(yīng)有機(jī)平衡合規(guī)目標(biāo)潛在利益與實(shí)現(xiàn)成本。采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施不僅出于經(jīng)濟(jì)原因，還應(yīng)考慮到組織承擔(dān)的合規(guī)要求、自愿承諾和所涉利益相關(guān)方的觀點(diǎn)。即利益相關(guān)方價(jià)值觀、“感知與參與能力”及與其溝通協(xié)商的最恰當(dāng)方式均應(yīng)納入應(yīng)對(duì)方案選擇考慮中，雖然這對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施實(shí)際效果并無(wú)太大影響，但相比較之下更能為利益相關(guān)方所接受且能夠兼顧多方利益。

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施可從以下幾個(gè)類(lèi)型中進(jìn)行選擇：不啟動(dòng)或停止實(shí)施有合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)行為以避免風(fēng)險(xiǎn)；消除風(fēng)險(xiǎn)源、改變合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后將產(chǎn)生的不良后果、通過(guò)購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)等方式分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。需注意的是，即使經(jīng)過(guò)精心制定與選擇，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施也可能無(wú)法達(dá)到預(yù)期效果，甚至?xí)l(fā)生意料之外的結(jié)果、引入需要應(yīng)對(duì)處置的新合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。宜就合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案進(jìn)行監(jiān)督以保證不同類(lèi)型應(yīng)對(duì)方案持續(xù)有效。其次做好合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案的實(shí)施和執(zhí)行，在此過(guò)程中應(yīng)落實(shí)方案執(zhí)行期限、負(fù)責(zé)實(shí)施計(jì)劃的人員選擇、方案預(yù)采取的行動(dòng)、所需資源、應(yīng)對(duì)措施結(jié)果的報(bào)告等環(huán)節(jié)。此外，對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案執(zhí)行完成后的剩余風(fēng)險(xiǎn)做好記錄、進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測(cè)、酌情決定是否要采取下一步處理措施，企業(yè)合規(guī)管理職能部門(mén)及所涉利益相關(guān)方亦宜對(duì)剩余風(fēng)險(xiǎn)特征及等級(jí)進(jìn)行充分了解。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施執(zhí)行完畢后建立合規(guī)事件案例數(shù)據(jù)庫(kù)，促進(jìn)合規(guī)信息溝通與共享，避免類(lèi)似風(fēng)險(xiǎn)反復(fù)發(fā)生。將視野轉(zhuǎn)向國(guó)企的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)舉措：相較于上述具化考量，實(shí)踐情況下國(guó)企合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)流程更具有統(tǒng)籌概括性。

（四）健全風(fēng)險(xiǎn)防控協(xié)同責(zé)任機(jī)制

為預(yù)防合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)再發(fā)生，企業(yè)應(yīng)建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)效防控協(xié)同責(zé)任機(jī)制。各業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)于本部門(mén)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件要及時(shí)報(bào)告并整改，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)要定期對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的推進(jìn)進(jìn)行監(jiān)督檢查，督促風(fēng)險(xiǎn)管控缺陷整改。公司管理層統(tǒng)籌規(guī)劃、維護(hù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析預(yù)警、應(yīng)對(duì)處置機(jī)制正常運(yùn)轉(zhuǎn)。各層級(jí)間各司其職且密切配合，健全合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任制，高度重視風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)、能力及責(zé)任，完善權(quán)責(zé)清單，對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任制落實(shí)開(kāi)展定期檢查監(jiān)督，最終實(shí)現(xiàn)全面合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作長(zhǎng)期有效運(yùn)行。

四、設(shè)置合規(guī)審查機(jī)制

（一）開(kāi)展重點(diǎn)領(lǐng)域業(yè)務(wù)部門(mén)自我審查

企業(yè)重點(diǎn)業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)圍繞本部門(mén)重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)首先進(jìn)行自我審查，審查內(nèi)容包括：其一，本部門(mén)業(yè)務(wù)領(lǐng)域工作流程的完備性、規(guī)范性，審查工作事項(xiàng)權(quán)限及履行程序是否符合其應(yīng)遵守的合規(guī)義務(wù)，即是否符合法律法規(guī)、監(jiān)管要求、行業(yè)準(zhǔn)則、公司章程制度、社會(huì)公德及商業(yè)道德、其自行選擇做出的合規(guī)承諾等。同時(shí)注意以非沖突性、可執(zhí)行性原則審查工作流程事項(xiàng)內(nèi)容與企業(yè)已有工作流程是否沖突。其二，對(duì)本部門(mén)經(jīng)手的重要文件、重要決策、重要合同等重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)性自我審查，并在自我審查完成移交合規(guī)管理部門(mén)審查時(shí)一并提交其書(shū)面自我審查報(bào)告。

（二）規(guī)劃合規(guī)管理部門(mén)前置性合規(guī)審查流程

企業(yè)應(yīng)將合規(guī)前置性審查置于其經(jīng)營(yíng)決策、業(yè)務(wù)管理的必經(jīng)環(huán)節(jié)和重要依據(jù)地位，同時(shí)審查重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域部門(mén)重點(diǎn)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)推進(jìn)工作與其有限職責(zé)權(quán)限、特定執(zhí)行程序是否相符，識(shí)別的合規(guī)義務(wù)是否準(zhǔn)確、有無(wú)及時(shí)維護(hù)更新，其業(yè)務(wù)工作流程是否符合其合規(guī)義務(wù)要求，以及自我審查是否具有規(guī)范性。合規(guī)管理審查工作團(tuán)隊(duì)完成涉及制度制定、重大決策、合同簽訂的業(yè)務(wù)工作流程前置性審查工作后，出具合規(guī)前置性審查意見(jiàn)書(shū)并促進(jìn)相關(guān)部門(mén)及時(shí)查漏補(bǔ)缺。

五、開(kāi)展合規(guī)管理評(píng)估工作

（一）制定合規(guī)管理體系有效性定期檢查計(jì)劃

合規(guī)管理評(píng)估工作的有序開(kāi)展是衡量合規(guī)管理運(yùn)行機(jī)制有效性的重要考量因素，企業(yè)應(yīng)以制定有效性定期檢查計(jì)劃、強(qiáng)化過(guò)程監(jiān)管、促進(jìn)合規(guī)管理體系持續(xù)優(yōu)化為手段，達(dá)成促進(jìn)合規(guī)管理體系良性運(yùn)行的最終目標(biāo)。

企業(yè)合規(guī)管理人員及管理層應(yīng)制定周期性合規(guī)管理體系有效性審查計(jì)劃，以確保該體系持續(xù)促進(jìn)合規(guī)管理目標(biāo)宗旨的實(shí)現(xiàn)。定期檢查計(jì)劃應(yīng)包括如下內(nèi)容：先前合規(guī)有效性定期檢查計(jì)劃執(zhí)行情況、與合規(guī)管理體系相關(guān)的外部環(huán)境、內(nèi)部問(wèn)題變化情況、合規(guī)管理體系所涉相關(guān)方需求和期望變化情況、合規(guī)管理工作執(zhí)行情況信息（包括不合規(guī)行為及其應(yīng)對(duì)措施等）、合規(guī)管理體系持續(xù)提升之可能性程度。其中，持續(xù)改進(jìn)的可能性大小應(yīng)從企業(yè)內(nèi)部合規(guī)管理指導(dǎo)文件規(guī)范的充分性、合規(guī)職能的獨(dú)立性、合規(guī)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度、為實(shí)現(xiàn)合規(guī)目標(biāo)所配備的資源的充足性、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確性、現(xiàn)有合規(guī)管理監(jiān)督檢查手段的有效性等方面予以考慮。計(jì)劃的執(zhí)行應(yīng)以定期檢查建議的提出作為結(jié)果，如是否需要改變內(nèi)部合規(guī)政策、目標(biāo)、專(zhuān)項(xiàng)制度及合規(guī)管理組織架構(gòu)及其人員構(gòu)成，是否需要對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的不合規(guī)行為進(jìn)行糾正，應(yīng)對(duì)哪些領(lǐng)域潛在不合規(guī)情況采取監(jiān)督手段，現(xiàn)行合規(guī)管理制度與長(zhǎng)期持續(xù)有效合規(guī)管理體系間存在的差距等。

（二）促進(jìn)合規(guī)管理體系持續(xù)提升優(yōu)化

企業(yè)合規(guī)管理體系的有效性依賴(lài)于其持續(xù)改進(jìn)與提升，并定期評(píng)估體系的科學(xué)性、充分性、可行性。合規(guī)管理體系持續(xù)優(yōu)化信息來(lái)源于客戶(hù)調(diào)查、過(guò)程監(jiān)督及定期檢查結(jié)果，根據(jù)獲取的信息進(jìn)行持續(xù)性定期審查，以確保該體系各項(xiàng)制度機(jī)制與企業(yè)最新合規(guī)目標(biāo)相匹配，同時(shí)依審查評(píng)估結(jié)果決定是否有必要、有機(jī)會(huì)改變現(xiàn)行合規(guī)管理制度。此外，在對(duì)合規(guī)管理制度進(jìn)行改進(jìn)時(shí)，應(yīng)將該修改置于企業(yè)外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)因素中予以考慮，并斟酌其對(duì)企業(yè)合規(guī)管理體系、業(yè)務(wù)、合規(guī)義務(wù)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的影響，以確定持續(xù)改進(jìn)的時(shí)間與行動(dòng)范圍。

六、結(jié)語(yǔ)

新形勢(shì)下企業(yè)合規(guī)管理體系的科學(xué)搭建及良性有效運(yùn)行關(guān)系到企業(yè)市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)機(jī)制的靈活運(yùn)轉(zhuǎn)、國(guó)內(nèi)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的持續(xù)提高。因此企業(yè)既要進(jìn)一步推動(dòng)自身高質(zhì)量發(fā)展，又要“擰緊合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控鏈條”，建立風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)效化防控協(xié)同責(zé)任機(jī)制，健全合規(guī)管理體系并持續(xù)保持其有效性運(yùn)行，以促進(jìn)自身在行穩(wěn)致遠(yuǎn)的基礎(chǔ)上獲得新發(fā)展、新跨越。

[注釋]

①I(mǎi)SO37301:2021《合規(guī)管理體系要求及使用指南》A.4.5 提供了八種溝通渠道:通過(guò)相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)郵寄名單、專(zhuān)業(yè)團(tuán)體成員得知,通過(guò)訂閱相關(guān)信息服務(wù)、參加行業(yè)論壇和研討會(huì)、關(guān)注監(jiān)管機(jī)構(gòu)的網(wǎng)站、與監(jiān)管機(jī)構(gòu)會(huì)面交流、聽(tīng)從法律顧問(wèn)的安排、關(guān)注合規(guī)義務(wù)的來(lái)源（如司法裁判）。

②“八項(xiàng)權(quán)力”即審批權(quán)、市場(chǎng)客服與銷(xiāo)售權(quán)、人事權(quán)、采購(gòu)權(quán)、放行權(quán)（利用某個(gè)尺度標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行判斷、對(duì)比、衡量的權(quán)力）、計(jì)量權(quán)、財(cái)務(wù)資金權(quán)、擁有關(guān)鍵信息權(quán)。

③參見(jiàn)ISO 31000:2018《風(fēng)險(xiǎn)管理指南》6.5.2。

④參見(jiàn)ISO37301:2021《合規(guī)管理體系要求及使用指南》9.3.2。