企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制探析

吉圓 山西杏花村汾酒國際貿(mào)易有限責(zé)任公司

引言

國有企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中一旦出現(xiàn)資金管理風(fēng)險(xiǎn)問題不僅會(huì)造成經(jīng)濟(jì)上的損失，對(duì)日后的經(jīng)營發(fā)展非常不利，嚴(yán)重的還會(huì)瀕臨破產(chǎn)，所以資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范問題必須正確對(duì)待。國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)防范控制工作，積極創(chuàng)新和完善管控體系，以此來有效避免利益損害現(xiàn)象出現(xiàn)。

一、關(guān)于國有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理

國有企業(yè)的發(fā)展歷程中會(huì)產(chǎn)生多元化的經(jīng)營內(nèi)容，在每項(xiàng)經(jīng)營內(nèi)容中需要依靠巨大的資金支持作為基礎(chǔ)，因此資金管理工作質(zhì)量水平的高低會(huì)影響經(jīng)營項(xiàng)目的運(yùn)營情況。若在資金管理工作中風(fēng)險(xiǎn)管控不嚴(yán)，極易造成國有企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績(jī)不穩(wěn)定，甚至情節(jié)更嚴(yán)重者導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。在諸多的國有企業(yè)中，其發(fā)展歷程中常常由于管理制度的欠缺而受到約束，繼而造成資金管理質(zhì)量難以提升，所以若要解決這一問題，需要國有企業(yè)創(chuàng)新思想，改變工作模式，采取以風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向的資金管理思想滲透于企業(yè)的發(fā)展中，并建立健全資金管理體系，以此提升國有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理水平，規(guī)避財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)，提升風(fēng)險(xiǎn)控制水平。

二、國有企業(yè)資金管理重要性

（一）國企發(fā)展基礎(chǔ)

隨著中國經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，國有企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模也有所擴(kuò)大，資金管理作為國企的重點(diǎn)工作部分，它的風(fēng)險(xiǎn)管控效果將影響到企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展效果。一方面，從某種程度上講國企運(yùn)營中需要積極拓展自身資金來源路徑，并把資金成本科學(xué)管控，降低資金消耗，從而獲得更高的效益。另一方面，要縮減經(jīng)營投入成本，控制各業(yè)務(wù)活動(dòng)的資金投入力度，避免那些不必要的資金形成浪費(fèi)，這些都會(huì)給資金成本造成巨大壓力。國企需要定期對(duì)內(nèi)部管理的資金營運(yùn)情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制調(diào)查分析，尤其是已經(jīng)投入和使用中的資金問題，了解他們的走向，不斷優(yōu)化融資的結(jié)構(gòu)和方法，從而全方位降低資金風(fēng)險(xiǎn)。

（二）提升企業(yè)內(nèi)部管控水平

國企工作范圍比較廣泛且復(fù)雜，各部門日常運(yùn)作和開展活動(dòng)大多都會(huì)與財(cái)務(wù)部門溝通合作，所以財(cái)務(wù)管理工作與其他各部門之間是有著緊密聯(lián)系的，但自身也有著獨(dú)立性，通過提升內(nèi)部管控水平可最大化控制風(fēng)險(xiǎn)以提高資金營運(yùn)管理。目前國有企業(yè)運(yùn)營當(dāng)中市場(chǎng)上呈現(xiàn)出了許多機(jī)遇和挑戰(zhàn)，在擴(kuò)展業(yè)務(wù)的同時(shí)因?yàn)樯婕暗男骂I(lǐng)域沒有相應(yīng)管理經(jīng)驗(yàn)，風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)防措施也并不完善，如此財(cái)務(wù)資金管理過程中會(huì)存在諸多問題，這對(duì)于國有企業(yè)而言，都是潛在的風(fēng)險(xiǎn)。那么加強(qiáng)國企資金管理水平對(duì)整體運(yùn)營來說非常重要，企業(yè)必須在內(nèi)部管理方面重視資金風(fēng)險(xiǎn)防范問題，通過創(chuàng)新并完善相應(yīng)的制度體系踐行工作。

（三）有效控制風(fēng)險(xiǎn)，提升決策的精準(zhǔn)性

在國有企業(yè)的發(fā)展過程中，需要首先明確經(jīng)營戰(zhàn)略，制定發(fā)展決策，以此有效確保企業(yè)能夠以正確的方向?qū)嵤┌l(fā)展計(jì)劃。在制定發(fā)展決策時(shí)，需要明確國有企業(yè)的財(cái)務(wù)資金具體情況，并且依托財(cái)務(wù)資金管理工作，在密切聯(lián)系下制定目標(biāo)。其次，國有企業(yè)管理層應(yīng)該結(jié)合財(cái)務(wù)管理部門提供的財(cái)務(wù)資金管控分析報(bào)告來評(píng)估企業(yè)的運(yùn)營狀況，繼而才能制定出合理的發(fā)展戰(zhàn)略。由于企業(yè)的發(fā)展歷程中會(huì)受到來自外部環(huán)境的困擾，從而造成資金應(yīng)用情況與預(yù)算會(huì)產(chǎn)生明顯的差異性，為防止出現(xiàn)上述情況，國有企業(yè)通過對(duì)資金預(yù)算做出彈性空間調(diào)整，積極地對(duì)財(cái)務(wù)資金進(jìn)行管控，既能夠有效地控制風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)又能體現(xiàn)出決策制定的精準(zhǔn)性。

三、國有企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱

根據(jù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，國有企業(yè)管理人員和財(cái)務(wù)人員在資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)上相對(duì)薄弱，從目前的國企發(fā)展情況上來看，在進(jìn)行項(xiàng)目投資或其他資金使用時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管控薄弱。國有企業(yè)因受到國家的支持自身市場(chǎng)占額大，資金上相對(duì)充足，很少會(huì)出現(xiàn)資金鏈斷裂或者缺失的現(xiàn)象，所以逐漸財(cái)務(wù)管理者就會(huì)對(duì)資金的風(fēng)險(xiǎn)管控關(guān)注力度較小。當(dāng)國企對(duì)某個(gè)無法回收效益的投資，沒有責(zé)任到人，對(duì)其相關(guān)工作者也很少追究問責(zé)，因?yàn)槠髽I(yè)缺乏問責(zé)機(jī)制，還有很多國企的管理人員和財(cái)務(wù)部門工作人員在資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范上的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，未將企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)管控和企業(yè)運(yùn)營效益聯(lián)系起來，這些都會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)資金流失還有資金風(fēng)險(xiǎn)問題出現(xiàn)。再加上沒有完善的內(nèi)部管控制度體系，各方面員工個(gè)人能力素養(yǎng)有待提升，從而制約了國有企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

（二）經(jīng)營與投融資風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)高

國企融資途徑較為廣泛，但這并不代表所有的融資結(jié)構(gòu)都是合理的，受到金融市場(chǎng)差異化影響，再加上與銀行的長期性合作，國企大多都會(huì)用銀行貸款的方式展開融資，要是太過依賴那么融資途徑就很單一，并且企業(yè)很難獲得更高融資額度，反而會(huì)提高融資難度，并且受到市場(chǎng)變化和銀行等方面影響。盡管現(xiàn)在銀行也在不斷改革優(yōu)化提高信貸相關(guān)政策，但是銀行發(fā)放貸款會(huì)考慮到對(duì)方的很多要素，就像國有企業(yè)如果急需一批資金用于業(yè)務(wù)投資融資，由于銀行審批的時(shí)間長，而導(dǎo)致企業(yè)的資金在短時(shí)間內(nèi)無法獲得滿足，那么資金管理方面便會(huì)造成很大風(fēng)險(xiǎn)。

國有企業(yè)也會(huì)投資一些項(xiàng)目，包括內(nèi)、外部?jī)蓚€(gè)方面，外部投資很難對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)全面預(yù)測(cè)評(píng)估，如果盲目對(duì)外投資會(huì)因風(fēng)險(xiǎn)不可控而導(dǎo)致資金上的大量損失。內(nèi)部投資大多是圍繞固定資產(chǎn)和流動(dòng)資金展開，但投資要是沒有在前期做好充分的風(fēng)險(xiǎn)管控分析，對(duì)投資標(biāo)的調(diào)研不充分，投資預(yù)期和回報(bào)差距會(huì)加大，風(fēng)險(xiǎn)因素也會(huì)隨之增加。國企內(nèi)部運(yùn)營資金如果沒有獲得合理配置使用再加上資金使用效率低下，這些資金將無法發(fā)揮效益，作為國企日常運(yùn)營的基礎(chǔ)，運(yùn)營資金的使用需要做好完善的規(guī)劃管理，如若不然便會(huì)出現(xiàn)各種風(fēng)險(xiǎn)。還有一點(diǎn)是資金沒有合理的預(yù)算計(jì)劃，讓國企資金的使用缺乏科學(xué)的資金預(yù)算，包括運(yùn)營資金被挪用，由于企業(yè)本身存在著特殊性，開展各種業(yè)務(wù)時(shí)必須在政府相關(guān)部門監(jiān)督管理下去完成，如若政府宏觀調(diào)控不到位或者監(jiān)管力度不足，就很有可能影響國企財(cái)務(wù)管理工作，進(jìn)一步加大風(fēng)險(xiǎn)。

（三）監(jiān)督機(jī)制不健全

國有企業(yè)的組織在對(duì)項(xiàng)目業(yè)務(wù)運(yùn)行過程中沒有建立科學(xué)資金監(jiān)督管理體系，使用資金時(shí)都是上層管理部門直接下達(dá)命令，遇到某些項(xiàng)目時(shí)用到的資金量非常大，需要通過集體決議的方式表決，明確投入資金目的，很多情況下基本屬于形式流程，無法發(fā)揮監(jiān)督機(jī)制的真正效果，大多還是以最高層領(lǐng)導(dǎo)人的意向?yàn)闆Q定。領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)資金使用的最終目標(biāo)習(xí)慣靠自己的主觀意向判斷，有些國企領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)企業(yè)自身運(yùn)營發(fā)展和開展項(xiàng)目的情況了解不全面、不深刻，所以在經(jīng)營管理決策時(shí)經(jīng)常出現(xiàn)決策失誤，這也就導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)問題不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決。部分國企資金管理上習(xí)慣依賴傳統(tǒng)模式，缺乏創(chuàng)新，沒有完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，面對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)無法事前預(yù)防，缺少對(duì)突發(fā)情況的應(yīng)對(duì)能力，往往知道資金風(fēng)險(xiǎn)狀況時(shí)已經(jīng)造成了較大損失的情況。

（四）內(nèi)控機(jī)制流于形式

國有企業(yè)的發(fā)展中會(huì)根據(jù)經(jīng)營狀況制定出相關(guān)的內(nèi)部控制機(jī)制，并且有些國有企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制非常健全，只是在制度執(zhí)行過程中較為形式化，無法將內(nèi)控機(jī)制作用體現(xiàn)。另外，一些國有企業(yè)的管理層的意志會(huì)凌駕于內(nèi)控制度之上，肆意增加了管理層的主觀意識(shí)，讓真正切實(shí)可行的內(nèi)控制度不能有效發(fā)揮其價(jià)值，造成了企業(yè)發(fā)展過程中難以真正做到有效的內(nèi)控。并且這些國有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作模式并不科學(xué)，國有企業(yè)管理層依然會(huì)干涉財(cái)務(wù)工作的方向，造成財(cái)務(wù)管理人員在工作中無法做到科學(xué)性以及有效性，從而不能有效提升企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理質(zhì)量。

（五）缺少精細(xì)化的財(cái)務(wù)管理工作模式

當(dāng)前，我國的市場(chǎng)環(huán)境競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)愈加激烈，國有企業(yè)在其發(fā)展中必須具備健全的階段式管理實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)，以此才可以使國有企業(yè)在發(fā)展中根據(jù)市場(chǎng)變化及時(shí)做出有效的調(diào)整。然而當(dāng)前仍有一些國有企業(yè)在發(fā)展中缺少相關(guān)的管理標(biāo)準(zhǔn)，一旦市場(chǎng)環(huán)境出現(xiàn)較大的變動(dòng)，那么企業(yè)很難適應(yīng)現(xiàn)狀，從而造成企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，影響到企業(yè)的長期發(fā)展。另外，諸多的國有企業(yè)對(duì)其營運(yùn)資金的管理僅限于成本和收益的管控，對(duì)資金的綜合動(dòng)向以及營運(yùn)資金項(xiàng)目的具體工作進(jìn)度并無較多的關(guān)注，而且對(duì)后續(xù)的監(jiān)管工作也缺少具體的監(jiān)督機(jī)制，造成了一些投資項(xiàng)目中缺少較為科學(xué)細(xì)致的管理機(jī)制，極易造成資金挪用的情況產(chǎn)生，對(duì)國有企業(yè)的營運(yùn)資金帶來風(fēng)險(xiǎn)，造成國有企業(yè)的經(jīng)營效益降低，產(chǎn)生直接的經(jīng)濟(jì)損失。

四、國有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制措施

（一）提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

需要讓國企領(lǐng)導(dǎo)和管理層意識(shí)到財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)防范重要性，在工作上應(yīng)當(dāng)秉承正確的態(tài)度和管理觀念，嚴(yán)格管控內(nèi)外部資金使用，了解資金的使用方向和具體情況，加強(qiáng)內(nèi)部資金監(jiān)督管理效率，日常嚴(yán)格檢查管理。這樣便可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并解決問題，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，把風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃之中。立足于管理角度上國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)落實(shí)問責(zé)機(jī)制，也就是說在對(duì)資金管理的同時(shí)，有一個(gè)專門的約束體系，一旦相關(guān)管理人員不認(rèn)真履行職責(zé)就會(huì)受到相應(yīng)的懲罰，以此才能讓管理者認(rèn)真對(duì)待資金管理和風(fēng)險(xiǎn)防范工作，從而提高全員預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。對(duì)內(nèi)部工作人員要做到定期開展專業(yè)能力培訓(xùn)和道德素養(yǎng)教育，全方位提升國有企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范觀念。

（二）提升資金管理能力

國企要對(duì)日常管理完善收支任務(wù)，積極構(gòu)建全面資金管理流程和制度體系，對(duì)每一筆資金的使用途徑加以明確，保障財(cái)務(wù)管理人員能夠真實(shí)準(zhǔn)確地掌握各種財(cái)務(wù)信息。針對(duì)一些大量資金投入某個(gè)項(xiàng)目，必須要在嚴(yán)格的審批程序下進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，拓寬融資渠道，調(diào)整和優(yōu)化結(jié)構(gòu)，使其能充分滿足國有企業(yè)業(yè)務(wù)開展資金各項(xiàng)需求。積極與銀行等金融機(jī)構(gòu)合作，配合其做好信譽(yù)信息搜集，通過提高債務(wù)償還能力提高信譽(yù)，獲得銀行與政府支持。落實(shí)融資成本管理，降低成本，優(yōu)化其中的融資結(jié)構(gòu)，決策時(shí)對(duì)投融資各方面影響因素全面落實(shí)，嚴(yán)禁盲目投資現(xiàn)象，對(duì)每一筆資金都進(jìn)行預(yù)算管控，避免過度投資或閑置資金出現(xiàn)。

（三）完善資金監(jiān)管機(jī)制

優(yōu)化國企內(nèi)部資金管理監(jiān)督制度體系，有助于在運(yùn)營過程中及時(shí)發(fā)現(xiàn)各種風(fēng)險(xiǎn)問題，促進(jìn)資金使用效率提升，防止內(nèi)部人員和部門影響導(dǎo)致國企資金流失。內(nèi)部完善審查部門管理工作，他們會(huì)獨(dú)立開展任務(wù)，做好資金各環(huán)節(jié)管理控制，提前預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)體系，讓國企在一個(gè)健康的環(huán)境下順利發(fā)展。

（四）健全財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)管機(jī)制

在新時(shí)代下，若要實(shí)現(xiàn)國有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，需要全力做好財(cái)務(wù)資金管理工作，并科學(xué)防范風(fēng)險(xiǎn)，因此建立完善的資金監(jiān)管機(jī)制，幫助企業(yè)做好科學(xué)的財(cái)務(wù)管理工作是極為必要的。在此基礎(chǔ)上，國有企業(yè)管理層需要深刻意識(shí)到財(cái)務(wù)預(yù)算機(jī)制的健全和完善也是極為重要的，企業(yè)財(cái)務(wù)人員需要明確財(cái)務(wù)資金預(yù)算對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，以國有企業(yè)的真實(shí)發(fā)展?fàn)顩r為依據(jù)，將既有的預(yù)算機(jī)制進(jìn)行健全以及完善，同時(shí)做好對(duì)經(jīng)營收益以及風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估工作，針對(duì)國有企業(yè)所涉獵的各項(xiàng)項(xiàng)目的成本、項(xiàng)目周期、項(xiàng)目收益等進(jìn)行整體的評(píng)價(jià)分析，同時(shí)還要根據(jù)實(shí)際的分析情況以及評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)管，以此提升資金預(yù)算監(jiān)管成效。另外，還要注意確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中的全面性，以確保評(píng)估結(jié)果的精確性，從而提升資金預(yù)算的精準(zhǔn)性，從而有效防范或解決項(xiàng)目中的資金風(fēng)險(xiǎn)問題。

（五）制定科學(xué)有效的國有企業(yè)內(nèi)控機(jī)制

國有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理水平與企業(yè)的內(nèi)控質(zhì)量也有著密切的聯(lián)系，因此需要就當(dāng)前國企內(nèi)控機(jī)制中存在的問題進(jìn)行改善，以此制定出健全有效的國有企業(yè)內(nèi)控機(jī)制，具體的制定工作中需要根據(jù)國有企業(yè)的發(fā)展情況，將財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作加強(qiáng)監(jiān)管，并做好后續(xù)的監(jiān)管工作。同時(shí)，針對(duì)目前諸多的國有企業(yè)財(cái)務(wù)治理機(jī)制的不合理問題，企業(yè)須進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整，以確保內(nèi)部控制機(jī)制的有效性。

在國有企業(yè)的發(fā)展歷程中，需要依靠健全的管理機(jī)制，以此規(guī)范和制約企業(yè)的各項(xiàng)工作，從而防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，作為國有企業(yè)管理層也需要規(guī)范自身行為，嚴(yán)格照章辦事，以企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行自我約束，杜絕凌駕于制度之上的情況出現(xiàn)。作為國有企業(yè)的財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)人員，應(yīng)做好本職工作，與企業(yè)管理人員共同落實(shí)內(nèi)控機(jī)制，并做好每項(xiàng)財(cái)務(wù)工作以及資金審批的監(jiān)管工作，嚴(yán)禁在自身職責(zé)范圍內(nèi)出現(xiàn)挪用企業(yè)資金的行為，繼而有效提升企業(yè)的內(nèi)控水平。

結(jié)語

綜上所述，國有企業(yè)在我國發(fā)展與建設(shè)中發(fā)揮著非常重要的作用，其經(jīng)營和業(yè)務(wù)開展需要資金作為支持。因此，必須加強(qiáng)國企資金管理和風(fēng)險(xiǎn)防范工作，提升資金管理能力，優(yōu)化工作和制度體系，從而進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)國有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。