大數據環(huán)境下企業(yè)財務風險的識別與管控

張 軍

(蘇州市職業(yè)大學商學院，江蘇 蘇州 215104)

數據經濟時代，大數據環(huán)境給企業(yè)帶來機遇的同時也提出了新的挑戰(zhàn)。企業(yè)利用大數據技術能夠有效提高財務管控水平，防范財務風險。但在大數據環(huán)境下，如果企業(yè)財務信息化水平落后、信息化技術利用不到位較以往更容易產生管理漏洞，造成財務風險，導致企業(yè)發(fā)展后勁不足。企業(yè)需要高度重視財務風險，做好財務風險防范工作，創(chuàng)建適應大數據時代發(fā)展的財務風險識別與管控機制，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、大數據環(huán)境對企業(yè)財務風險識別與管控的影響

信息獲取渠道廣泛、數據量大是大數據時代的重要特點，該特點對企業(yè)財務管理工作產生一系列的影響，尤為體現在財務風險識別與管控工作中。

(一)對企業(yè)財務風險識別的影響

1.大數據收集

企業(yè)財務風險識別工作是基于有效數據的基礎上開展的。大數據環(huán)境下，企業(yè)被海量、冗雜的活動數據包圍著，如何快速在海量數據中收集到對企業(yè)有效的財務信息就略顯困難。企業(yè)面對各種渠道獲得的數據，首先需要分析渠道的有效性，其次需要分析獲取數據的精確度與相關性，最后需要獲得關聯方數據。這種關聯性主要體現在財務與業(yè)務數據相關聯，企業(yè)內部數據與外部數據相關聯?？梢姡陨檄h(huán)節(jié)的大數據收集流程必然對企業(yè)財務風險識別工作提出更高的要求，導致財務風險識別工作量的增加。

2.大數據處理

大數據處理是企業(yè)財務風險識別的重要環(huán)節(jié)，關系到后續(xù)大數據分析的準確性與可行性。大數據環(huán)境下，大數據處理技術不斷完善，企業(yè)需要將大數據技術應用于現有的企業(yè)管理軟件中，提高企業(yè)數據處理能力。通過大數據處理技術發(fā)現企業(yè)主體之間的關聯關系，挖掘企業(yè)主體之間的未知聯系，識別企業(yè)風險行為，從而對企業(yè)風險進行正確評估。注重大數據技術與企業(yè)現有信息系統的融合是企業(yè)財務風險識別工作首先需要解決的問題。

3.大數據分析

大數據環(huán)境下的企業(yè)財務風險識別區(qū)別于企業(yè)傳統的財務分析，它采用多維度的數據分析模式，經過精細化實時統計分析，注重過程分析，有效提高企業(yè)風險識別的效率效果，幫助企業(yè)積極預防財務風險，擴展了數據分析的應用場景。傳統的企業(yè)財務分析主要集中于事后分析，通過企業(yè)報表反映企業(yè)的相應能力，數據分析結論應用場景體現在投資者、決策者等，該結論對于企業(yè)各運營部門應用價值并不高。而注重過程分析的實時大數據財務風險識別可以有效展示企業(yè)各運營階段財務情況，該實時情況展示及大數據分析結論能夠為企業(yè)各個運營環(huán)節(jié)提供數據參考，極大地擴展了數據分析的應用場景，提高了企業(yè)風險識別與管控能力。

(二)對企業(yè)財務風險管控的影響

1.改善管控技術

事務管控效率為先，技術為重。隨著大數據技術的不斷完善，可以應用于企業(yè)財務風險管控的各個環(huán)節(jié)，包括籌資風險識別與管控、投資風險識別與管控、經營風險識別與管控、現金流量風險識別與管控。大數據技術較傳統的數據技術而言，在財務風險的預測與個性化決策等方便都有了很大改善。大數據技術將數據鏈與企業(yè)各階段業(yè)務鏈緊密結合，實時分析與處理企業(yè)各種數據，提高企業(yè)數據應用價值。大數據技術與企業(yè)各個環(huán)節(jié)信息化技術相融合，助推了企業(yè)管控技術的不斷改善。

2.提高管控效率

管控效率的提高體現在速度與質量兩個方面。速度指企業(yè)風險識別與管控的反應力，質量體現在企業(yè)風險識別與管控的準確度。大數據環(huán)境下，信息技術不斷提高，運算精度與信息加載速度日趨改進，能夠做到實時深度剖析并出具參考決策。大數據環(huán)境下，對財務風險的評估不僅僅依據各項財務指標，而且將各種與之相聯系的外部因素也納入風險評估體系中，從而對企業(yè)財務風險進行全面評價，得出的風險評估結論更準確，更具針對性。

3.完善管控流程

準確預測財務風險的同時需要配備與之相適宜的風險管控流程，才能有效防范與降低財務風險，減少企業(yè)利益損失。大數據環(huán)境下，企業(yè)如何完善流程是財務管控工作的重點，將企業(yè)風險預警模型運用到企業(yè)各項活動中，為各部門提供有價值的參考信息。因此，企業(yè)需要重新設計管控流程，創(chuàng)建管控節(jié)點，將大數據分析數據實時反饋于流程中，形成管控循環(huán)網絡，確保風險管控的實時有效性。

二、大數據背景下企業(yè)財務風險的識別

隨著互聯網的快速發(fā)展，信息技術的不斷進步，越來越多的企業(yè)將業(yè)務擴展到網絡中完成，實現了企業(yè)全流程業(yè)務信息化?；ヂ摼W經營模式下，信息量大幅增加，無效信息充斥著企業(yè)，識別不清很容易造成企業(yè)風險加大，經營效率將受到影響。

(一)籌資風險識別

企業(yè)財務管理的籌資環(huán)節(jié)風險主要體現在債務籌資和權益籌資的籌資渠道、籌資方式、籌資途徑等決策是否合理，以及是否綜合考慮了大數據環(huán)境中的相關因素。大數據環(huán)境下企業(yè)不僅要從財務比率進行風險識別分析，還要對比大數據環(huán)境下不同渠道的籌資金額對籌資風險的影響，從而準確剖析風險產生的原因與危害程度。

企業(yè)籌資風險是不合理的資產負債結構造成的，不同行業(yè)的資產負債率有不同的標準?；诖髷祿夹g，企業(yè)要先明確該行業(yè)的最佳資本結構，在分析行業(yè)最佳資本結構的基礎上確定本企業(yè)合理的資產負債率。如果本單位資產負債率高于既定標準，則選擇借款籌資形式更適合，但借款籌資容易對企業(yè)造成利息償還壓力，產生不能按期清償債務的財務風險。此時，企業(yè)可以通過大數據采集信息，確定速動比率的適當范圍，通過速動比率識別籌資時期的財務風險。

(二)投資風險識別

投資風險產生于企業(yè)經營過程中，由于投資項目、規(guī)模選擇不適或者投資周期預測有誤等原因，造成企業(yè)無法收到預期收益或投資本金有損的情況。近年來，隨著大數據應用效益的日趨提高，越來越多的企業(yè)愿意投資大數據項目應用在企業(yè)，通過大數據技術管控與分析投資流程與投資收益，降低企業(yè)投資風險，提高企業(yè)價值。

影響企業(yè)投資效益的因素有很多，包括企業(yè)所處的外部經營環(huán)境和企業(yè)本身的內在素質。企業(yè)所處的外部經營環(huán)境，主要指企業(yè)所在地的政治、經濟及社會發(fā)展情況和相配套的服務設施建設等。當企業(yè)的外部經營環(huán)境較差時，信息溝通、原料供應、人力資源、生產秩序、產品銷售等都將受到影響，企業(yè)投資會處于相對困難的境地，對公司投資效益造成不利的影響。企業(yè)的內在素質主要指企業(yè)領導者的素質與管理水平、企業(yè)的規(guī)模、產品的市場占有率及企業(yè)所擁有的資產數量、員工的工作熱情和文化素養(yǎng)、生產裝備的現代化程度、工藝水平和企業(yè)的外部形象等。這些因素中任何一項的變化，將直接影響企業(yè)產品的生產和銷售，影響成本的增減，從而直接影響企業(yè)的投資效益。綜上所述，影響企業(yè)投資效益的因素錯綜復雜，需要充分利用大數據技術獲取相關數據并分析，才能有效識別企業(yè)投資風險。

(三)經營風險識別

經營風險主要包括新產品研發(fā)環(huán)節(jié)的風險、采購環(huán)節(jié)的風險、生產環(huán)節(jié)的風險、庫存不足的風險、應收賬款發(fā)生壞賬的風險、合同的風險等方面。由于企業(yè)在生產經營環(huán)節(jié)存在諸多影響因素，這些因素中很多是不由企業(yè)單方面決定的，需要收集各方信息綜合考慮，因此，收集信息的能力與數據分析能力將直接影響企業(yè)的經營風險識別效果。大數據環(huán)境下，能夠有效解決經營風險識別問題，在大量收集數據的前提下，利用大數據技術重組與分析有效信息，將提高識別工作的準確率。

(四)現金流量風險識別

現金流是企業(yè)能否正常經營與順利發(fā)展的決定因素，現金流會對企業(yè)各項活動產生影響，嚴重的甚至會影響企業(yè)生存。如果一家企業(yè)投資活動的現金流量長期為負值，表明企業(yè)一直在投資，需要應用大數據技術嚴格對投資風險進行識別。如果企業(yè)現金流量在一定區(qū)間內變化幅度較大，甚至出現負值，那么管理者需要考慮是否存在應收賬款回收或庫存積壓等方面的風險。另外，這種不穩(wěn)定性會對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展帶來負面影響。企業(yè)現金流貫穿于生產經營的各個環(huán)節(jié)，現金流量風險識別尤為重要，在正確識別的基礎上，企業(yè)開展的財務風險管控才有效率效果。

(五)利潤表風險識別

利潤表是展示企業(yè)經營成果的報表，透過對收入、費用、利潤的分析可以明確企業(yè)發(fā)展計劃，判斷營業(yè)收入、費用的合理性，通過大數據技術能夠準確對企業(yè)收入、費用、利潤進行趨勢分析，以判斷其收入、費用、利潤趨勢的穩(wěn)定性，識別利潤表項目是否存在財務風險。

三、基于大數據技術的企業(yè)財務風險管控思路

企業(yè)不僅要正確進行財務風險識別，還需要對確定的財務風險進行管控，將大數據技術運用于財務風險管控過程中，建立基于大數據技術的企業(yè)財務風險管控新思路。

(一)建立健全企業(yè)內部控制環(huán)境

利用大數據技術在分析企業(yè)內外環(huán)境的基礎上，建立健全企業(yè)內部控制環(huán)境是企業(yè)風險管控的首要工作。大數據時代，信息量巨大，企業(yè)內外環(huán)境比較復雜。面對激烈的競爭環(huán)境，企業(yè)需要通過大數據風險識別，透徹分析企業(yè)內外環(huán)境，在明確企業(yè)戰(zhàn)略目標的基礎上，建立健全企業(yè)內部控制環(huán)境，提升企業(yè)的財務風險管控能力。

1.從信息化流程出發(fā)

建立健全企業(yè)內部控制環(huán)境可以從信息化流程出發(fā)，在業(yè)務流程中增設財務風險控制節(jié)點，風險高于設置值時進行提醒并由主管領導審批后才能進行下一階段工作。辦公信息化是企業(yè)提高工作效率的有效途徑，也是優(yōu)化企業(yè)內部控制的有效方式。將財務風險管控滲透于信息化流程，做到實時識別，事事管控，將能大幅度提高企業(yè)財務風險管控的效率。

2.變更組織機構

基于大數據技術優(yōu)化企業(yè)內部控制環(huán)境，首先需要成立風險管理部門，明確管理部門的職責，樹立企業(yè)風險管理意識，提高企業(yè)各個職能部門的協作能力。其次，各個職能部門中盡量設置風險監(jiān)督崗位或者指定專人從事相關工作，保證企業(yè)自上而下風險管控目標一致。

3.優(yōu)化財務管理模式

大數據時代是一個高效的時代，如果企業(yè)依舊沿用傳統落后的財務管理模式，以人工手段收集財務信息，再對信息進行進一步的整理以及分析，那么勢必影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。傳統的財務管理模式用時長，精度低，制約著企業(yè)財務風險識別與管控的效率，短時間內對企業(yè)績效造成影響，長期則影響企業(yè)的生存發(fā)展?？梢姡髽I(yè)應優(yōu)化財務管理工作模式，提高財務人員對大數據管理技術的運用能力，調整管理節(jié)點，建立良好的信息收集與溝通系統，發(fā)揮財務數據融合性特點，有效提高財務信息共享率。形成財務業(yè)務一體化的緊密信息網，促進企業(yè)健康發(fā)展。

(二)基于大數據技術的企業(yè)財務風險預警機制

基于大數據技術，企業(yè)財務職能不斷擴大，財務管理應用范圍延展性大幅提高，與此同時，財務風險也隨之加大。需要企業(yè)構建財務風險預警機制，以備及時有效解決財務問題。

1.將財務風險預警機制應用于現有信息化平臺

財務風險管控不是某一部門的事情，而是需要各個部門共同參與。那么，財務信息在各部門的實時傳遞與反饋尤為重要。利用信息化系統能夠有效解決信息傳遞問題，信息化平臺下的財務風險預警機制能夠實現企業(yè)迅速傳遞、處理、分析財務數據，提高企業(yè)的工作效率，加強企業(yè)各部門間的協作性。

2.創(chuàng)新財務數據風險預警機制

大數據時代，企業(yè)財務風險預警機制逐漸向網絡化、智能化的方向發(fā)展，企業(yè)需要不斷提高大數據處理能力，重視財務風險預警機制在各部門的應用，處理好財務數據與業(yè)務的銜接關系，根據企業(yè)現有條件完善企業(yè)信息化管理流程，建立符合行業(yè)規(guī)律與企業(yè)自身發(fā)展目標的財務風險預警機制。

創(chuàng)新財務數據風險預警機制主要表現在符合自身發(fā)展與管理方式創(chuàng)新兩方面。符合自身發(fā)展的風險預警系統可以選擇定制與自己研發(fā)兩種方式。采用信息化管理方式，利用大數據技術處理財務風險問題，并根據企業(yè)自身需要設立相應職能部門，便于及時規(guī)范各部門人員的行為，有效保障企業(yè)財務風險管控工作的順利進行。

(三)建立健全企業(yè)大數據管控機制

1.數據及時更新與整理

大數據時代，數據量巨大并且遞增速度極快，企業(yè)要想在龐大的商業(yè)環(huán)境中促進自身的運營，需要做到數據的及時更新與整理，確保數據分析的有效性。在有效數據的前提下進行財務風險的識別與管控才能保證企業(yè)運營的效率，對于分析的數據需要及時更新與分類，將最新的數據應用于大數據分析中，才能有效預防財務數據的風險。

大數據能夠對企業(yè)營商環(huán)境產生極大的影響，數據的有效性更是決定企業(yè)經營成效的保障。大數據最重要的特點在于它能夠聚合閑散的信息，通過整合與深入挖掘尋找共同點。企業(yè)是否能利用大數據優(yōu)勢，對有效數據進一步挖掘，是企業(yè)能否適應大數據時代的關鍵所在。大數據能否及時更新是衡量數據有效與否的重要指標，在企業(yè)財務風險識別過程中應用有效的大數據是企業(yè)更好地適應大數據時代的突破口。

2.數據安全

網絡環(huán)境中，安全至關重要，企業(yè)需要格外注意數據安全管理，防止數據信息泄露對企業(yè)產生不利的影響。企業(yè)需要充分應用大數據技術，重視數據安全防護，實時全面排查數據漏洞，建立數據防護體系，提升數據庫安全。大數據時代，數據價值即為企業(yè)價值，忽視數據安全會給企業(yè)帶來嚴重的風險，甚至影響企業(yè)的生存發(fā)展。

數據規(guī)模越大，企業(yè)風險越大。企業(yè)每天產生各種各樣的數據，絕大多數都涉及企業(yè)機密，其中包括企業(yè)交易信息、客戶信息、位置定位、聯系方式等，這些信息如果泄露，將會給企業(yè)造成巨大損失。

綜上所述，基于大數據技術企業(yè)財務風險管控需要從多角度出發(fā)，不斷提高企業(yè)風險防范意識，提升企業(yè)風險防范能力，以便及時發(fā)現企業(yè)財務風險并有效降低風險影響值，對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展起到保障作用。