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    基于財務(wù)共享的財務(wù)管理轉(zhuǎn)型分析

    2022-08-30 03:39:58劉保國
    時代商家 2022年24期
    關(guān)鍵詞:中心財務(wù)財務(wù)管理

    劉保國

    (鄭州萬達(dá)重工股份有限公司,河南 鄭州 451162)

    隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,我國社會步入信息化時代,信息技術(shù)成為企業(yè)的重要競爭力量。與此同時,國家相關(guān)部門鼓勵大型企業(yè)集團(tuán)充分利用自身專業(yè)化優(yōu)勢建立財務(wù)共享中心。當(dāng)前傳統(tǒng)財務(wù)管理體系暴露出管理成本高、管理水平低下、難以實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險的防范等一系列問題,無法為企業(yè)的發(fā)展提供支持。為了解決這類問題,促進(jìn)企業(yè)在信息化時代實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型與升級,需要建立現(xiàn)代化的財務(wù)共享服務(wù)管理體系。

    一、財務(wù)共享的定義、概念

    財務(wù)共享服務(wù)最早是在20世紀(jì)80年代,由美國福特公司所推出的一項服務(wù),之后被越來越多的企業(yè)所應(yīng)用,2005年中興公司在國內(nèi)建立了財務(wù)共享中心。財務(wù)共享服務(wù)能夠提供業(yè)務(wù)支持,例如會計核算、單據(jù)審核,以及提供專業(yè)化的財務(wù)支持,以降低成本、提高價值為目的,促使財務(wù)管理的專業(yè)化服務(wù)水平得以提高,企業(yè)可以借助財務(wù)共享中心全面、及時、準(zhǔn)確地了解各分支機(jī)構(gòu)及其各部門的財務(wù)情況,有效改善了原來存在于企業(yè)中的信息不對稱問題,強(qiáng)化企業(yè)對各分支機(jī)構(gòu)的管控。

    二、財務(wù)共享下財務(wù)管理常見問題

    第一,企業(yè)對財務(wù)共享中心的定位較低。財務(wù)共享中心需要向企業(yè)管理層提供有價值的決策信息。財務(wù)部門在企業(yè)的發(fā)展中扮演著重要的角色,但是很多企業(yè)僅將財務(wù)共享中心視為集中核算中心,這樣的定位容易導(dǎo)致企業(yè)的共享中心職能配置不完善,對財務(wù)共享中心建設(shè)的資金投入不足,不利于發(fā)揮財務(wù)共享中心的優(yōu)勢。

    第二,財務(wù)共享中心人員的專業(yè)水平不足。部分企業(yè)的財務(wù)共享中心人員還以核算型人員為主,業(yè)財融合度不高,再加上財務(wù)共享中心的工作較為單一,若企業(yè)的人員薪資設(shè)定不當(dāng),將難以吸引高素養(yǎng)人才。

    三、財務(wù)共享下財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的意義

    第一,適應(yīng)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略需求。當(dāng)前企業(yè)迫切需要進(jìn)行轉(zhuǎn)型,財務(wù)管理工作也需要適應(yīng)企業(yè)轉(zhuǎn)型的步伐。傳統(tǒng)的財務(wù)管理體系中管理效率較為低下,難以為企業(yè)的管理決策提供有效支持。通過財務(wù)共享中心能夠?qū)Ω黝愋畔脑搭^實(shí)現(xiàn)管控,能夠促使企業(yè)提高管理效率,降低管理成本。

    第二,集團(tuán)管理績效提升的要求。隨著集團(tuán)的發(fā)展壯大,集團(tuán)需要制定高效率的經(jīng)營管理模式,要實(shí)現(xiàn)效益提升,就需要探索完善的管理機(jī)制,為集團(tuán)的發(fā)展實(shí)現(xiàn)價值創(chuàng)造的目標(biāo)。這也要求集團(tuán)在財務(wù)共享中心模式下實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型,實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理體系的全面優(yōu)化。

    四、基于財務(wù)共享的財務(wù)管理轉(zhuǎn)型對策

    (一)改進(jìn)財務(wù)共享組織結(jié)構(gòu)

    第一,優(yōu)化企業(yè)的組織架構(gòu)。很多企業(yè)的財務(wù)共享中心還處于起步階段,組織架構(gòu)存在不完善的問題。企業(yè)在財務(wù)共享中心建設(shè)過程中,需要認(rèn)識到組織架構(gòu)建設(shè)的重要性,結(jié)合企業(yè)的發(fā)展以及信息技術(shù)的進(jìn)步,構(gòu)建完善的管理組織體系。企業(yè)在發(fā)展過程中所涉及的信息較多,各類信息都會給企業(yè)經(jīng)營決策帶來重大影響,通過財務(wù)共享中心,能夠?qū)崿F(xiàn)對數(shù)據(jù)的全面優(yōu)化,以達(dá)到對企業(yè)管理工作優(yōu)化的目標(biāo)。首先,完善企業(yè)的財務(wù)組織體系。我國大部分企業(yè)的財務(wù)共享中心建設(shè)還處于起步階段,存在傳統(tǒng)模式和新型管理模式相融合的情況。因此,企業(yè)需要積極引導(dǎo)財務(wù)人員從服務(wù)端轉(zhuǎn)向戰(zhàn)略端口,更好的為企業(yè)的戰(zhàn)略提供支持。在企業(yè)的運(yùn)營過程中,企業(yè)需要結(jié)合各項管理決策,實(shí)現(xiàn)財務(wù)和業(yè)務(wù)的有效融合,通過業(yè)財融合工作,對企業(yè)的各項業(yè)務(wù)資源與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行管理,主動投入到企業(yè)的業(yè)務(wù)部門,了解業(yè)務(wù)部門的規(guī)劃,收集業(yè)務(wù)部門第一手的資料,減少由于信息不對稱產(chǎn)生的摩擦,推進(jìn)企業(yè)對業(yè)務(wù)發(fā)展的各項管理政策。共享財務(wù)需要對企業(yè)的各類內(nèi)外部信息進(jìn)行加工與處理。其次,優(yōu)化財務(wù)共享中心組織架構(gòu)。企業(yè)需要明確共享中心內(nèi)部各組織層級以及各層級人員的相關(guān)職責(zé),要求由企業(yè)的總部統(tǒng)領(lǐng)相關(guān)工作,并且對企業(yè)的財務(wù)工作進(jìn)行細(xì)化分解。例如對于業(yè)務(wù)財務(wù),需要細(xì)化分解為消費(fèi)者財務(wù)部、供應(yīng)鏈財務(wù)部等部門,負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)工作的支持。專業(yè)財務(wù)部需要分解為稅收管理部、資金管理部等部門,通過信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)體系的全面優(yōu)化。

    第二,明確財務(wù)共享中心的管理層級與工作職責(zé)。企業(yè)在財務(wù)共享中心中要針對各層級人員的工作職責(zé)進(jìn)行細(xì)化梳理。例如A企業(yè)在對財務(wù)共享中心人員的工作職責(zé)進(jìn)行細(xì)化的過程中,明確了業(yè)務(wù)財務(wù)、專業(yè)財務(wù)、共享財務(wù)的具體職責(zé)工作,并針對各項工作的權(quán)重進(jìn)行評分,要求其關(guān)注工作中的重點(diǎn)(見表1)。

    (二)優(yōu)化共享中心人員

    第一,合理人員。財務(wù)共享中心其建設(shè)是一項龐大的工程,涉及信息技術(shù)、統(tǒng)計等方面的領(lǐng)域,因此需要綜合型人才,但是很多集團(tuán)在財務(wù)共享中心建設(shè)中,人員偏向財務(wù)領(lǐng)域的人才,因此集團(tuán)需要加強(qiáng)對復(fù)合型人員的培養(yǎng)。首先,加強(qiáng)人員的選拔。財務(wù)共享中心在內(nèi)部需要公開選拔財務(wù)共享中心人員,可以在內(nèi)部選擇具有專業(yè)知識的優(yōu)秀人才到財務(wù)共享中心工作,各分子公司需要通過自薦等方式報名,由財務(wù)共享中心的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行考察。在人員選拔過程中,要注重對專業(yè)化程度與教育程度的要求,對于各崗位的適用條件進(jìn)行明確,通過選拔企業(yè)內(nèi)部的優(yōu)秀人才,讓相關(guān)人員快速融入財務(wù)共享中心的工作狀態(tài)中,因為企業(yè)內(nèi)部的人員對財務(wù)工作較為了解,內(nèi)部選拔能夠使相關(guān)人員更快地進(jìn)入工作狀態(tài)。其次,加強(qiáng)外部招聘。企業(yè)要制定完善的招聘需求,必要時可以到高校內(nèi)部進(jìn)行專業(yè)的宣講,并且在招聘過程中需要加強(qiáng)社會招聘,注意各崗位的薪酬待遇規(guī)劃,吸引優(yōu)秀的人才加入企業(yè)。

    第二,合理調(diào)整財務(wù)共享中心人員的比重。財務(wù)共享中心對人員的數(shù)據(jù)管理要求較高,企業(yè)在財務(wù)轉(zhuǎn)型過程中,需要加強(qiáng)對財務(wù)分析、風(fēng)險管理等方面的人員招聘。但是當(dāng)前大部分企業(yè)基礎(chǔ)核算人員偏多,容易導(dǎo)致工作效率低下產(chǎn)生管理混亂的問題,因此企業(yè)需要將財務(wù)分析、財務(wù)管理、風(fēng)險管理等崗位放在重點(diǎn)位置,適當(dāng)調(diào)整企業(yè)內(nèi)部的人員結(jié)構(gòu),以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)財務(wù)轉(zhuǎn)型的目標(biāo)。

    (三)強(qiáng)化資金管理

    第一,加強(qiáng)對財務(wù)共享中心資金的籌集。若財務(wù)共享中心建設(shè)沒有建立明確的資金籌集計劃,那么財務(wù)共享中心體系將難以有序運(yùn)作。因此企業(yè)需要結(jié)合自身實(shí)際情況,采用科學(xué)的管理模式,抓住集團(tuán)發(fā)展的機(jī)遇,利用合理的方法進(jìn)行籌資。同時企業(yè)需要避免單一融資方式給企業(yè)帶來的資金風(fēng)險,在籌資過程中需要協(xié)調(diào)好不同渠道資金的比例,考慮資本成本和相關(guān)風(fēng)險問題,通過建立多元化的籌資渠道控制集團(tuán)整體的資本成本。同時,集團(tuán)需要認(rèn)識到資金管理中的風(fēng)險,通過利用財務(wù)共享模式分析集團(tuán)內(nèi)部的資金分配情況,并判斷是否存在財務(wù)風(fēng)險,結(jié)合集團(tuán)的發(fā)展要求,在保障集團(tuán)正常經(jīng)營的同時,嚴(yán)格把控資金的流向,做好對資金的管控工作,通過嚴(yán)格管控籌資風(fēng)險,優(yōu)化集團(tuán)資金的來源,實(shí)現(xiàn)對融資成本的有效管控。

    第二,加強(qiáng)對營運(yùn)資金的規(guī)劃。集團(tuán)要充分運(yùn)用零營運(yùn)資金管理的模式,加強(qiáng)對集團(tuán)資金的管控,降低流動資產(chǎn)的使用,通過優(yōu)化集團(tuán)整體的供應(yīng)鏈管理體系,優(yōu)化企業(yè)的各項管理環(huán)節(jié),促使企業(yè)將資源集中在主營業(yè)務(wù)以及具有核心競爭力的產(chǎn)品上,并通過實(shí)現(xiàn)對資金管理各環(huán)節(jié)風(fēng)險的防控,提高資金使用效率,為企業(yè)的發(fā)展提供動力。

    (四)健全信息平臺

    首先,優(yōu)化技術(shù)層面,財務(wù)共享中心需要在共享平臺做好信息技術(shù)的支撐,加強(qiáng)對服務(wù)器及相關(guān)硬件設(shè)備的建設(shè),并通過智能終端等體系保障財務(wù)共享中心系統(tǒng)的安全。通過財務(wù)共享中心的平臺建設(shè),對各類數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和梳理,并將有價值的信息提供給管理層。財務(wù)共享平臺,需要實(shí)現(xiàn)對各類數(shù)據(jù)的收集與整合,需要加強(qiáng)對技術(shù)方面的投入和支持。其次,優(yōu)化工作層面的管理。財務(wù)共享中心需要通過引入ERP系統(tǒng)、會計信息系統(tǒng)等系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)對財務(wù)信息的高效整合,并且通過客戶關(guān)系管理系統(tǒng)(CRM)等系統(tǒng),全面整合各類非財務(wù)信息,通過全面了解財務(wù)信息和非財務(wù)信息,掌握企業(yè)各方面情況,并針對企業(yè)的管理體系進(jìn)行調(diào)整,優(yōu)化企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu),促使企業(yè)設(shè)計出最符合市場需求的產(chǎn)品。企業(yè)的財務(wù)共享中心各類工作都需要以共享平臺作為輔助,財務(wù)共享中心需要針對投融資、預(yù)算、資金管理等方面的工作進(jìn)行優(yōu)化。在預(yù)算管理時,財務(wù)共享中心需要根據(jù)所收集的各類數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)算編制、執(zhí)行、考評。在融資時,財務(wù)共享中心需要結(jié)合各類信息,收集融資方案,并對各類融資方案進(jìn)行篩選,將融資方案提交給管理者進(jìn)行決策。在投資時,財務(wù)共享中心需要制定最為科學(xué)、合理的投資方向。在營運(yùn)資金管理時,財務(wù)共享中心需要對資金做好分配工作,提高資金的管控效率。再次,財務(wù)共享中心的服務(wù)層面要求共享中心對數(shù)據(jù)進(jìn)行加工,需要整理有價值的信息,將各類有價值的信息傳遞給集團(tuán)。

    (五)改進(jìn)內(nèi)部控制機(jī)制

    第一,加強(qiáng)對財務(wù)共享中心人員培訓(xùn)。集團(tuán)需要加強(qiáng)對財務(wù)共享中心人員的培訓(xùn),認(rèn)識到隨著財務(wù)組織的更新,財務(wù)共享中心將變得越來越集權(quán)化,管理難度也在不斷提高。同時由于總部對下屬企業(yè)管理加強(qiáng),下屬企業(yè)在發(fā)展過程中也需要通過共享中心提供支持,因此財務(wù)共享中心需要加強(qiáng)對人員的培養(yǎng),隨著計算機(jī)技術(shù)更新?lián)Q代速度加快,集團(tuán)需要針對信息系統(tǒng)進(jìn)行改進(jìn),并培養(yǎng)人員操作要求。如果集團(tuán)內(nèi)部沒有對財務(wù)共享中心人員進(jìn)行有效的培訓(xùn),將難以適應(yīng)財務(wù)共享中心的發(fā)展。同時財務(wù)共享中心內(nèi)部的管理流程與管理機(jī)制在發(fā)展中也在不斷完善,可能會導(dǎo)致人員不適應(yīng)的問題產(chǎn)生,因此需要通過健全培訓(xùn)機(jī)制,提高員工的專業(yè)技能,并通過輪崗制度讓員工學(xué)習(xí)不同板塊的知識,以提高自身的專業(yè)技能,從而為財務(wù)共享中心的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

    第二,拓寬財務(wù)共享的服務(wù)領(lǐng)域。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的實(shí)際情況,對財務(wù)共享服務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行劃分,判斷哪些業(yè)務(wù)應(yīng)該歸入財務(wù)共享服務(wù)范圍。例如對于決策相關(guān)性高、標(biāo)準(zhǔn)化高的服務(wù),在審批授權(quán)后由財務(wù)共享中心處理,而差異性大的服務(wù)不納入財務(wù)共享中心的范圍,例如,采購決策有較高的相似度,能夠通過合理的財務(wù)決策降低企業(yè)的成本,因此可以建立采購物資共享系統(tǒng),將采購業(yè)務(wù)集中處理。

    第三,優(yōu)化內(nèi)部控制體系。企業(yè)在發(fā)展過程中可能會有一定的風(fēng)險,企業(yè)需要通過完善內(nèi)部控制體系,針對各環(huán)節(jié)健全管理機(jī)制,對各項工作制定指導(dǎo)性文件,實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險的有效防范。在內(nèi)部控制體系設(shè)計方面,企業(yè)需要建立完善的規(guī)章制度,通過財務(wù)共享中心的信息平臺,對各類信息實(shí)現(xiàn)有效的共享,促使信息實(shí)行統(tǒng)一管控。企業(yè)需要將各項業(yè)務(wù)管理活動集成到財務(wù)共享中心中,加強(qiáng)財務(wù)共享中心對各項業(yè)務(wù)活動的全過程把控。財務(wù)共享中心的建立,省去了各分子公司匯報數(shù)據(jù)工作,因此需要加強(qiáng)接口建設(shè),確保各類數(shù)據(jù)接入到共享中心之后,數(shù)據(jù)具有真實(shí)性、準(zhǔn)確性,通過完善內(nèi)部控制機(jī)制,避免數(shù)據(jù)錯誤等一系列問題。

    (六)優(yōu)化財務(wù)共享中心運(yùn)行的保障措施

    第一,企業(yè)需要轉(zhuǎn)變財務(wù)管理理念。首先,財務(wù)共享中心的建設(shè)需要管理層的高度支持,從供產(chǎn)銷各環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部組織體系的變革。在財務(wù)共享中心體系下,信息會變得公開化、透明化,各分子公司的財務(wù)狀況被總部監(jiān)控。建立財務(wù)共享中心可能會受到分子公司利益相關(guān)者的阻撓,企業(yè)管理者必須要明確推進(jìn)財務(wù)共享中心建設(shè)的要求,并且面臨分子公司壓力時,需要堅定變革信念,認(rèn)識到財務(wù)共享模式所帶來的低成本、高效益優(yōu)勢。其次,需要獲得各分子公司員工的理解。集團(tuán)各分子公司的成員在長期工作過程中適應(yīng)了傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式,在建立財務(wù)共享中心的過程中可能產(chǎn)生一定抵觸心理,因此為了提高財務(wù)共享中心工作的質(zhì)量和效率,需要讓全體成員配合財務(wù)共享中心建設(shè)。同時建立財務(wù)共享中心,很多基層財務(wù)人員面臨轉(zhuǎn)崗或失業(yè)的局面,可能會對財務(wù)共享中心的建立存在擔(dān)憂和不滿,因此需要培養(yǎng)財務(wù)人員的主人翁意識,企業(yè)也需要做好人員安置工作。

    第二,確保信息安全。財務(wù)共享中心實(shí)現(xiàn)了跨地區(qū)信息的處理,跨地區(qū)的特點(diǎn)需要財務(wù)共享中心有完善的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與強(qiáng)大的信息系統(tǒng),通過ERP等系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對企業(yè)的供、產(chǎn)、銷各環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)的集成,借助影像系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)各類單據(jù)的在線上傳,并通過銀企直聯(lián)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)款項的在線支付。通過各系統(tǒng)的全面使用,財務(wù)共享中心的工作效率也在提高。在這一背景下信息的安全性就顯得尤為重要,在共享中心建設(shè)過程中,需要確保信息安全,避免產(chǎn)生信息被黑客攻擊等問題。

    第三,完善績效管理機(jī)制。財務(wù)共享中心的績效考核體系能夠體現(xiàn)出財務(wù)共享中心的運(yùn)行效果,為企業(yè)的管理層提供改進(jìn)支持。在對財務(wù)共享中心考核時,需要細(xì)化考核流程,分析財務(wù)共享中心的降本增效目標(biāo)是否達(dá)到了預(yù)期,是否為內(nèi)部工作提供了支持,并結(jié)合考評的結(jié)果優(yōu)化財務(wù)共享中心管理體系。

    五、結(jié)束語

    隨著經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展,越來越多大型企業(yè)集團(tuán)開始構(gòu)建財務(wù)共享中心,財務(wù)共享中心能夠降低企業(yè)管理成本,合理配置各類資源,提高管理質(zhì)量。本文針對財務(wù)共享下的財務(wù)轉(zhuǎn)型進(jìn)行研究,認(rèn)為未來企業(yè)需要做好對財務(wù)共享中心的定位,并通過優(yōu)化企業(yè)的管理體系,實(shí)現(xiàn)對企業(yè)管理工作的全面改進(jìn)。

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