行政事業(yè)單位 財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)的相關(guān)思考

冉潔

信息化應(yīng)用發(fā)展迅猛，社會(huì)公眾對(duì)行政事業(yè)單位信息化建設(shè)的要求越來越高，企業(yè)等社會(huì)組織財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)已積累了先進(jìn)的成功經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)行政事業(yè)單位內(nèi)部問題越來越凸顯，實(shí)施財(cái)務(wù)共享中心信息化建設(shè)顯得非常必要和尤為迫切。本文從行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的建設(shè)背景、建設(shè)方向、業(yè)務(wù)流程建設(shè)、組織架構(gòu)建設(shè)和信息系統(tǒng)建設(shè)五個(gè)方面提出相關(guān)思考。

一、財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)的背景

信息化是當(dāng)今世界發(fā)展的大趨勢(shì)，是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)變革的重要力量。中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《2006-2020年國(guó)家信息化發(fā)展戰(zhàn)略》，提出大力推進(jìn)信息化，是覆蓋我國(guó)現(xiàn)代化建設(shè)全局的戰(zhàn)略舉措，是貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、全面建設(shè)小康社會(huì)、構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)和建設(shè)創(chuàng)新型國(guó)家的迫切需要和必然選擇。2014年財(cái)政部印發(fā)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)的指導(dǎo)意見》中提出“鼓勵(lì)大型企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)充分利用專業(yè)化分工和信息技術(shù)優(yōu)勢(shì)，建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，加快會(huì)計(jì)職能從重核算到重管理決策的拓展，促進(jìn)管理會(huì)計(jì)工作的有效開展”。

面對(duì)現(xiàn)在的外部大環(huán)境，黨的十八大戰(zhàn)略提出，信息化是推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整的重要一環(huán)，同時(shí)社會(huì)信息化應(yīng)用發(fā)展迅猛，社會(huì)公眾對(duì)信息化建設(shè)的要求越來越高，建設(shè)服務(wù)型政府也越來越借助于信息化手段，決策監(jiān)管部門也越來越依賴于大數(shù)據(jù)應(yīng)用，企業(yè)等其他社會(huì)組織財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)已積累了先進(jìn)的成功經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)行政事業(yè)單位內(nèi)部問題越來越凸顯，實(shí)施財(cái)務(wù)共享中心信息化建設(shè)顯得非常必要和尤為迫切。

二、財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的建設(shè)方向

行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)的實(shí)質(zhì)是財(cái)務(wù)管理體系的變革，涉及業(yè)務(wù)流程的評(píng)估再造、組織架構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整、信息系統(tǒng)的支撐改造。行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心是面向社會(huì)公眾，以提供公共性產(chǎn)品，核算公共資金為主，因此在財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)時(shí)需充分契合“業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)、服務(wù)大眾、優(yōu)化運(yùn)營(yíng)、防控風(fēng)險(xiǎn)”的建設(shè)宗旨，基于本單位部門整體運(yùn)營(yíng)架構(gòu)，建立以業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)為基礎(chǔ)核心，監(jiān)管決策為管理核心，其他業(yè)務(wù)為服務(wù)核心的運(yùn)營(yíng)體系。行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心信息系統(tǒng)建設(shè)依據(jù)業(yè)務(wù)特性和系統(tǒng)特性可分為業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)、監(jiān)管決策、運(yùn)營(yíng)支撐、外圍支持的四層結(jié)構(gòu)。

業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)層：支持單位核心業(yè)務(wù)辦理和財(cái)務(wù)基本核算的信息系統(tǒng)，要求穩(wěn)定、可靠，在體系架構(gòu)上能快速適應(yīng)業(yè)務(wù)模式的變化;財(cái)務(wù)資金流轉(zhuǎn)以業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)、業(yè)財(cái)一體化為建設(shè)核心，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)敏捷響應(yīng)、資金交易及時(shí)結(jié)算、會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確反映，達(dá)到日清日結(jié)，三賬（業(yè)務(wù)賬、資金賬、財(cái)務(wù)賬）相符。

監(jiān)管決策層：支持中心內(nèi)部運(yùn)營(yíng)管理的信息系統(tǒng)，以強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控能力，提升分析決策水平為核心，要求架構(gòu)靈活、兼容性強(qiáng)、集成性好，能夠適應(yīng)于管理模式的快速調(diào)整。

業(yè)務(wù)支撐層：以拓展客戶服務(wù)渠道、加強(qiáng)客戶服務(wù)效果、搭建單位高效完善的運(yùn)營(yíng)體系（包括：客戶服務(wù)、渠道管理）及后臺(tái)管理設(shè)計(jì)，將以人、財(cái)、物的集中管理，信息化的高效支撐為核心、充分實(shí)現(xiàn)后臺(tái)管理能力的綜合提升（包括人事管理、信息科技管理、OA綜合管理等）。

外圍支持層：對(duì)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心提供支持的外圍系統(tǒng)，要求接口靈活、集成度高、運(yùn)維體系系統(tǒng)化。比如與政務(wù)大廳、社保、公安、法院、房交所、稅務(wù)局、銀行等外聯(lián)協(xié)查單位提供業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)交互接口。

三、財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心業(yè)務(wù)流程建設(shè)

各行政事業(yè)單位職能不同，其發(fā)展現(xiàn)狀與實(shí)際面臨的不足各有不同，但共性是可以通過從戰(zhàn)略適配、政策支撐、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式、安全風(fēng)險(xiǎn)管控、信息破壁協(xié)同、資金結(jié)算核算運(yùn)作、管理水平與效率、提升服務(wù)質(zhì)量、信息系統(tǒng)瓶頸入手對(duì)各具體業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理分析、合理評(píng)估。

針對(duì)梳理分析出的不足，單位應(yīng)結(jié)合自身戰(zhàn)略目標(biāo)提出具體與之適配的需求和建設(shè)方案，在此過程中要注意把握好統(tǒng)一性、具體性、可落地性、先進(jìn)性、前瞻性和可拓展性六個(gè)原則。

統(tǒng)一性就是共享服務(wù)中心的需求和建設(shè)方案，始終要貫徹統(tǒng)一決策、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一核算的建設(shè)宗旨，這是建立共享服務(wù)中心的主要目的。

具體性就是需求和建設(shè)方案需要不斷細(xì)化下沉至各基層操作環(huán)節(jié)，以保證后續(xù)項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施過程效果與規(guī)劃相匹配。

可落地性是指在保證業(yè)務(wù)與資金運(yùn)營(yíng)穩(wěn)定、資金與信息安全、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的前提下，需求和建設(shè)方案盡量保持“大框架相對(duì)穩(wěn)定”、保證“方案能夠落地執(zhí)行”，盡量減小變革所帶來的影響。

先進(jìn)性是指通過對(duì)行業(yè)或類似行業(yè)領(lǐng)先單位進(jìn)行深入調(diào)研和合理借鑒，依托于大智移云、區(qū)塊鏈等新技術(shù)的拓展應(yīng)用，保證建設(shè)總體規(guī)劃的先進(jìn)性，為后續(xù)拓展未來的建設(shè)提供高質(zhì)量保障。

前瞻性是指考慮國(guó)家政策轉(zhuǎn)型方向，行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)，分析制定單位對(duì)未來發(fā)展戰(zhàn)略，提出與之適配的需求和建設(shè)方案，延長(zhǎng)項(xiàng)目建設(shè)的使用周期，降低后續(xù)成本。

可拓展性是指提出需求和建設(shè)方案，要具有靈活性和可變通性，以適應(yīng)后續(xù)不同模式的變化。尤其是很多單位在項(xiàng)目建設(shè)時(shí)只關(guān)心當(dāng)前的功能實(shí)現(xiàn)，未關(guān)注可拓展性，導(dǎo)致系統(tǒng)底層架構(gòu)受限，后續(xù)國(guó)家政策或業(yè)務(wù)模式發(fā)生重大改變時(shí)，需要花費(fèi)更高的代價(jià)或幾乎放棄原有的大部分系統(tǒng)項(xiàng)目重新建設(shè)才能適應(yīng)。

四、財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心組織架構(gòu)建設(shè)

組織機(jī)構(gòu)優(yōu)化主要通過對(duì)現(xiàn)有組織職能現(xiàn)狀的深入分析，充分考慮本單位業(yè)務(wù)模式與管理模式特點(diǎn)，并參照其他各省市、各行業(yè)、各相近單位成功經(jīng)驗(yàn)，提出組織設(shè)計(jì)的整體思路和架構(gòu)。

財(cái)務(wù)管理變革通過三個(gè)階段工作完成組織優(yōu)化部分：

1.第一階段：組織機(jī)構(gòu)調(diào)整

該階段應(yīng)當(dāng)對(duì)當(dāng)前組織機(jī)構(gòu)與管理模式進(jìn)行分析、對(duì)標(biāo)同行業(yè)或類似行業(yè)進(jìn)行研究和借鑒、單位組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、明確單位各組織層級(jí)職責(zé)要點(diǎn)。從以下四個(gè)方面把握新組織職能設(shè)計(jì)：（1）厘清各項(xiàng)職能的管理邊界;（2）梳理業(yè)財(cái)條線實(shí)現(xiàn)管辦分離;（3）補(bǔ)全職能短板，推進(jìn)管理專業(yè)化與跨部門協(xié)作;（4）明確各組織機(jī)構(gòu)的職能定位，統(tǒng)一管理方式。

2.第二階段：崗位級(jí)組織與職責(zé)說明書編寫

該階段應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)崗位級(jí)組織結(jié)構(gòu)、編寫各組織層級(jí)職責(zé)說明書、崗位級(jí)職責(zé)說明書，同時(shí)應(yīng)當(dāng)為崗位人員提供相應(yīng)的技能培訓(xùn)。

由于共享服務(wù)中心將業(yè)務(wù)或?qū)徟鷻?quán)集中統(tǒng)一，工作數(shù)量、強(qiáng)度和復(fù)雜程度增大，為了保障共享中心的后續(xù)正常有序運(yùn)行，建設(shè)單位需要打造一支高素質(zhì)的人才隊(duì)伍，并對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行一定的技能培訓(xùn)。在人員培訓(xùn)時(shí)，要根據(jù)不同的對(duì)象和角色制定不同的培訓(xùn)內(nèi)容，具體對(duì)象可分為：領(lǐng)導(dǎo)層、業(yè)務(wù)承辦層、系統(tǒng)管理員、參與的相關(guān)業(yè)務(wù)部門等。培訓(xùn)形式可分為理論培訓(xùn)和實(shí)踐技能培訓(xùn)兩種模式，也可兩者相結(jié)合。對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)骨干可以參與需求討論編寫、項(xiàng)目測(cè)試等前期環(huán)節(jié)，提升業(yè)務(wù)技能。

3.第三階段：以崗定人

該階段應(yīng)當(dāng)安排勝任崗位的員工，同時(shí)對(duì)因建設(shè)共享服務(wù)中心抽調(diào)走的骨干，空缺崗位及時(shí)補(bǔ)充滿足素質(zhì)要求的人員。對(duì)于行政事業(yè)單位來說，人員的招募必須要通過國(guó)考公招，并受到機(jī)構(gòu)編制數(shù)限制，限制了人員快速到崗;建立共享中心后，裁撤的各級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員如何轉(zhuǎn)崗安置，這都是需要妥善處理的問題。

五、財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心信息系統(tǒng)建設(shè)

在共享服務(wù)中心建設(shè)過程中，信息系統(tǒng)的建設(shè)貫穿始終，成功上線使用是財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心能否開始運(yùn)營(yíng)的標(biāo)志。財(cái)務(wù)管理變革通過四個(gè)階段工作完成信息化建設(shè)：

1.第一階段：現(xiàn)狀診斷分析

用信息化建設(shè)現(xiàn)狀評(píng)估框架對(duì)本單位信息化現(xiàn)狀的四個(gè)方面進(jìn)行分析：

（1）業(yè)財(cái)支持：通過對(duì)本單位業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的理解和財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)情況的分析，評(píng)估目前信息化系統(tǒng)對(duì)本單位戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型、業(yè)務(wù)變革的支持和匹配情況。

（2）應(yīng)用系統(tǒng)：分析現(xiàn)有應(yīng)用系統(tǒng)功能對(duì)各業(yè)務(wù)的整體覆蓋和支持程度，以及系統(tǒng)的整體應(yīng)用效果，評(píng)估系統(tǒng)的架構(gòu)、集成、技術(shù)路線以及性能方面存在的問題。

（3）IT標(biāo)準(zhǔn)：梳理和評(píng)價(jià)各信息化項(xiàng)目所要完成的文檔規(guī)范和模板需求（包括需求分析、系統(tǒng)設(shè)計(jì)、系統(tǒng)開發(fā)、系統(tǒng)測(cè)試、系統(tǒng)驗(yàn)收），以及所需的軟件開發(fā)和開發(fā)管理過程中的其他規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)需求。

（4）IT組織：評(píng)估IT管控模式存在的問題以及對(duì)本單位IT決策的影響，分析現(xiàn)有的IT組織架構(gòu)對(duì)于單位整體的共享服務(wù)中心的需求是否匹配，采用ITIL評(píng)估方法對(duì)單位整體的IT服務(wù)進(jìn)行評(píng)估，分析目前的IT服務(wù)水平。

2.第二階段：系統(tǒng)藍(lán)圖規(guī)劃

應(yīng)用系統(tǒng)的藍(lán)圖規(guī)劃一般采用的是以系統(tǒng)功能進(jìn)行劃分定位，將功能層面相似的應(yīng)用系統(tǒng)劃分為一個(gè)層次，先通過層次區(qū)分系統(tǒng)大類，再在層次內(nèi)進(jìn)行細(xì)化設(shè)計(jì)，最終通過系統(tǒng)間繼承關(guān)系的描述構(gòu)建起層次化的整體應(yīng)用系統(tǒng)藍(lán)圖。

例如某行政事業(yè)單位通過以上的功能定位和劃分，將圍繞財(cái)務(wù)共享中心協(xié)同構(gòu)建起6大類系統(tǒng)：

3.第三階段：信息系統(tǒng)建設(shè)組織與標(biāo)準(zhǔn)制定

信息系統(tǒng)建設(shè)組織規(guī)劃，可參考“五統(tǒng)一”的原則，統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一建設(shè)、統(tǒng)一投資。

統(tǒng)一規(guī)劃：為確保系統(tǒng)建設(shè)戰(zhàn)略規(guī)劃有效支持共享中心戰(zhàn)略的實(shí)施，由總部統(tǒng)一制定系統(tǒng)建設(shè)戰(zhàn)略規(guī)劃藍(lán)圖和實(shí)施計(jì)劃，使信息化建設(shè)有序推進(jìn)。

統(tǒng)一管理：實(shí)現(xiàn)制度、需求以及項(xiàng)目過程管理，包括計(jì)劃、立項(xiàng)、招投標(biāo)、項(xiàng)目執(zhí)行、評(píng)價(jià)的全生命周期管理，避免多頭管理、重復(fù)建設(shè)，確保與總體建設(shè)目標(biāo)的一致。

統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)：由單位信息部門或項(xiàng)目組統(tǒng)一制定信息技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，包括軟件、硬件、數(shù)據(jù)、開發(fā)、應(yīng)用等方面，規(guī)范系統(tǒng)項(xiàng)目建設(shè)，降低整合與維護(hù)成本。

統(tǒng)一建設(shè)：按照系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃部署，由單位信息部門或項(xiàng)目組統(tǒng)一管理應(yīng)用系統(tǒng)與基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，降低整體建設(shè)成本，促進(jìn)系統(tǒng)建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)化。

統(tǒng)一投資：由單位信息部門或項(xiàng)目組進(jìn)行投資，從而實(shí)現(xiàn)支出的透明化，降低采購成本。

在此過程中，需特別關(guān)注系統(tǒng)建設(shè)決策機(jī)制，設(shè)置信息化戰(zhàn)略與執(zhí)行委員會(huì)（也可以是項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組），并有獨(dú)立的信息部門或項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人做好執(zhí)行工作。

4.第四階段：系統(tǒng)實(shí)施路線規(guī)劃和投資成本

從業(yè)務(wù)契合度和定制復(fù)雜度的角度來看，信息系統(tǒng)的建設(shè)可區(qū)分為成熟軟件、解決方案、平臺(tái)軟件三種模式。

——成熟軟件：直接購買市面上通用成熟軟件。該類成熟軟件的優(yōu)點(diǎn)是業(yè)務(wù)流程通用且標(biāo)準(zhǔn)化，系統(tǒng)成熟，不需要大量定制開發(fā)，成本低且穩(wěn)定度高;缺點(diǎn)是對(duì)業(yè)務(wù)契合度要求較高，因?yàn)槠涞讓蛹軜?gòu)固定、二次開發(fā)受限，在需要定制適合本單位的特色業(yè)務(wù)時(shí)受限程度較高，更適合于共享中心業(yè)務(wù)具有行業(yè)普適性的行政事業(yè)單位，比如普遍適用《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的業(yè)務(wù)單位，可直接購買金蝶ERP、用友ERP、SAP等財(cái)務(wù)共享軟件。

——解決方案：基于通用系統(tǒng)平臺(tái)構(gòu)建的模塊化和組件化應(yīng)用，已有大量的應(yīng)用時(shí)間，需要根據(jù)共享中心實(shí)際情況進(jìn)行定制。該類方案的特點(diǎn)是與成熟軟件相比較，可以定制化程度較高，對(duì)業(yè)務(wù)契合度要求較低，成本費(fèi)用適中，更適合于具有特色行業(yè)性質(zhì)（如社保公積金等）的財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)模式。

——平臺(tái)軟件：標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)平臺(tái)，業(yè)務(wù)邏輯需要單獨(dú)開發(fā)，該類方案的特點(diǎn)是與前兩種相比，定制開發(fā)程度最高、業(yè)務(wù)契合程度要求最低，成本費(fèi)用最高，更適合特定行業(yè)特定業(yè)務(wù)（幾乎無同行業(yè)類型）的財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)模式。

根據(jù)本單位的共享服務(wù)中心規(guī)劃及信息化建設(shè)能力，結(jié)合各應(yīng)用系統(tǒng)的特性，評(píng)估選擇各系統(tǒng)的建設(shè)方式。

（作者單位：重慶市住房公積金管理中心）