云南電網(wǎng)有限責(zé)任公司資金司庫管理研究

劉月

摘? ?要：隨著社會經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，居民對電的需求逐漸增多。在電力行業(yè)不斷發(fā)展中，電網(wǎng)企業(yè)要保證自身的快速發(fā)展，使得經(jīng)濟(jì)效益不斷提高。電網(wǎng)企業(yè)在運行中，其資金管理工作和企業(yè)利益有直接的聯(lián)系，這對于企業(yè)的進(jìn)步與發(fā)展是很重要的。因此，探討了電網(wǎng)企業(yè)資金管理的重要性，以及電網(wǎng)企業(yè)在資金管理當(dāng)中所遇到的問題，及其相應(yīng)的解決對策。

關(guān)鍵詞：云南電網(wǎng);資金司庫;資金管理

中圖分類號：F426.61;F425.71? ? ? ?文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A? ? 文章編號：1673-291X（2022）14-0132-03

云南電網(wǎng)有限責(zé)任公司是資金密集型企業(yè)。由于電力企業(yè)運行中需要很多資金的支持，這就使得電網(wǎng)企業(yè)不僅要做好本身的資金管理工作，還要保證在建設(shè)及運行期間資金不會出現(xiàn)問題，不會影響到企業(yè)的正常運營和發(fā)展。然而，運作所需求的資金量是非常大的，它的管理也是非常的復(fù)雜，尤其是資金管理總會出現(xiàn)一些問題，解決好這些資金管理的問題就能有效提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

一、云南電網(wǎng)有限責(zé)任公司資金安全管理的重要性

為了加強(qiáng)供電質(zhì)量、提高電網(wǎng)管理水平，需要投入資金來確保每項工程都能夠順利建成，同時又能夠快速適應(yīng)社會的用電需求。工程項目的資金管理以及它們的使用水平都影響著工程項目的質(zhì)量，同時也影響著云南電網(wǎng)有限責(zé)任公司本身的經(jīng)營。企業(yè)資金管理過程中，一定要將全部的項目資金都依據(jù)屬性來進(jìn)行劃分，加強(qiáng)資金的年度預(yù)算管理。如果項目工程不納入其相應(yīng)的年度預(yù)算，就不能申請項目資金。為了確保項目資金籌措質(zhì)量，要擴(kuò)寬資金的融資渠道，并且按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行項目資金的建設(shè)以及管理，既要降低企業(yè)的成本，同時又能最大程度提高效率。

企業(yè)在發(fā)展過程中一定要有大量的資金支持，那么就要對企業(yè)資金的安全進(jìn)行全方面的管控。企業(yè)的資金安全管理不到位就會有很大負(fù)面影響，也會使得我國的電力供應(yīng)受到相應(yīng)的影響。因而，一定要對資金安全管控管理，加強(qiáng)資金的管理利用，使得國有資產(chǎn)得到增值。只有這樣，才能降低企業(yè)的生產(chǎn)成本，并且提高云南電網(wǎng)有限責(zé)任公司的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。

二、云南電網(wǎng)有限責(zé)任公司司庫建立的戰(zhàn)略意義

由于國內(nèi)的金融市場發(fā)展尚未完善，加上司庫理念在國內(nèi)建立較晚，增加了公司司庫在資金管理中的應(yīng)用難度，特別是金融資源管理效果不佳，給企業(yè)集團(tuán)造成很大風(fēng)險。企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本要素是資金等金融資產(chǎn)，它是維系企業(yè)生存和發(fā)展的命脈。所以，企業(yè)如何加強(qiáng)金融資源管理是學(xué)術(shù)界一直研究的課題。

跨國企業(yè)集團(tuán)從20世紀(jì)60年代開始就對資金管理模式進(jìn)行探討，目前已經(jīng)發(fā)展到用司庫管理（Treasury Management）模式管理金融資源。而國內(nèi)的一些企業(yè)，比如云南電網(wǎng)有限責(zé)任公司對司庫管理進(jìn)行探索并實現(xiàn)財務(wù)集中管理，至今已在實踐并不斷取得創(chuàng)新。本著學(xué)習(xí)和參考國外司庫管理的理念，并根據(jù)企業(yè)的實際需求，深入探究和建立境內(nèi)、境外金融資源統(tǒng)一協(xié)調(diào)的司庫體系，從而實現(xiàn)把集團(tuán)做大做強(qiáng)的目標(biāo)。為給國內(nèi)大型企業(yè)集團(tuán)提供參考，本文通過分析中石油集團(tuán)司庫體系的一些建設(shè)實踐，對司庫在資金管理中運用作出探討。

三、現(xiàn)狀和存在的問題

第一，雖然云南電網(wǎng)有限責(zé)任公司在2007年就成立了財務(wù)公司，但是仍有一部分資金游離于財務(wù)公司之外，未能最大發(fā)揮財務(wù)公司的效用。并且財務(wù)公司的業(yè)務(wù)主要以內(nèi)部結(jié)算和票據(jù)業(yè)務(wù)為主，業(yè)務(wù)范圍有待擴(kuò)大，在提高集團(tuán)資金使用效率方面仍有很大空間。

第二，資金安全管理存在薄弱環(huán)節(jié)，主要體現(xiàn)在網(wǎng)銀密鑰沒有定期更換、部分資金崗位人員未定期輪換、崗位交接手續(xù)辦理不全等方面。

第三，資金管理內(nèi)部運營效率不高，一方面大量冗員，一方面又需要經(jīng)常加班加點。主要原因，一是信息系統(tǒng)建設(shè)不到位，很多數(shù)據(jù)依賴手工匯總逐級上報，嚴(yán)重影響數(shù)據(jù)分析時效性;二是業(yè)務(wù)發(fā)生不均衡，資金支付集中在每月的最后幾天，資金支付安全壓力大;三是責(zé)任分工過細(xì)，部分崗位存在重復(fù)同樣工作的情況。

四、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的有效途徑

（一）加強(qiáng)收入管理，提高電費回收率

在生產(chǎn)和經(jīng)營當(dāng)中，企業(yè)的主要資金收入是電費，云南電網(wǎng)有限責(zé)任公司的主要業(yè)務(wù)收入也就是電費。開展資金管理應(yīng)該先對電費資金實行管理，以提高電費的資金使用率。

首先，現(xiàn)在是誠信社會，提倡誠信用電，應(yīng)該將已經(jīng)欠費超過1萬元的用戶以及欠費不超過1萬元但是已經(jīng)持續(xù)3個月沒有繳費的用戶放入到失信人員名單中，從而讓他們欠繳電費的成本變高。然后對電費的資金管理進(jìn)行優(yōu)化，從根本上消除電費賬款回收慢的問題。

其次，要從在電費核算開始，保證電費具有精準(zhǔn)性的特點。因為當(dāng)前電價體系比較繁雜，客戶在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營的時候，在其用電分類當(dāng)中有變化但是沒有及時變更業(yè)務(wù)，或者是在電力計量時有誤差以及在電力計量時工作人員有失誤，都使得電費有誤差，使企業(yè)以及電網(wǎng)用戶都有經(jīng)濟(jì)損失。從而在進(jìn)行核算工作時要從電力計量開始，確保電力計量工作的正確性，進(jìn)一步確保電力核算工作的正確[1，2]。

（二）優(yōu)化銀行賬戶，提高資金集中效率

隨著便民服務(wù)繳費的推行，利用微信、支付寶、銀行代扣和第三方代扣平臺自動繳費的方式在營銷系統(tǒng)下賬，從而使得所收入的電費和營銷系統(tǒng)中的客戶充分匹配，達(dá)到營銷財務(wù)能夠?qū)崿F(xiàn)自動對賬，其對賬的難易程度不會受客戶數(shù)量影響，同時能夠?qū)﹄娰M的管理層級實行壓縮。例如，把原來的縣級的供電單位當(dāng)做一個單獨的電費管理單元并將其放大應(yīng)用到市區(qū)所有的電網(wǎng)中，讓電費管理單元，進(jìn)行電費資金管理;未來會在縣級的單位開一個銀行賬戶，使其壓縮成在市級層面上開的賬戶，真正變成“一市一行一戶”。通過建立這樣有效管理銀行賬戶的模式，到自動對賬比例提高時，就實現(xiàn)了“一省一戶一行”這種非常便捷的銀行賬戶管理方法。

（三）做好資金預(yù)算、資金計劃，減少資金管理風(fēng)險

電力企業(yè)在運營中要對資金的利用進(jìn)行嚴(yán)格把控，這就是資金預(yù)算管理工作。做資金預(yù)算時，必須要注意實施預(yù)算項目是否緊急，這樣才能夠讓資金預(yù)算變得合理。資金預(yù)算能夠有效減少資金管理風(fēng)險。管理好資金預(yù)算、明確資金利用、對預(yù)算管理投入人力都能降低資金投入風(fēng)險。要進(jìn)行全方位的管理資金預(yù)算，可以利用財務(wù)共享模式，使資金投入時能夠和生產(chǎn)部門中的投資計劃和管理部門的資金計劃完成共享，提高從年度資金預(yù)算到月度資金計劃的準(zhǔn)確率，為集團(tuán)公司內(nèi)部資金調(diào)撥提供可靠保障。

（四）做好項目管控，合理配置項目資金

從當(dāng)前云南電網(wǎng)有限責(zé)任公司管理現(xiàn)狀分析，其經(jīng)濟(jì)建設(shè)規(guī)劃與其他企業(yè)有所不同，其企業(yè)的壯大發(fā)展時刻與人民群眾的經(jīng)濟(jì)利益緊密相聯(lián)。因此，其資金投入方面的公益性要大于利益性。這就使其要不斷提高自身項目管理的能力，比如，在開展投資建設(shè)工程項目的時候，要做好項目的全過程管理;同時，其財務(wù)人員要深入項目前端做好項目資金管控，并引導(dǎo)項目決策，參與項目投資立項決策工作。

（五）優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低融資費用

票據(jù)融資帶給企業(yè)最重要的意義是可以加快企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)流通速度。如果企業(yè)遇到流通手段不足的情況，可以簽發(fā)商業(yè)票據(jù)來創(chuàng)造信用流通;同時，如果企業(yè)發(fā)生了短期資金風(fēng)險，就可以把手中沒有到期的票據(jù)放到市場上去交易，從而獲取資金。在外國的金融市場中，票據(jù)融資成為企業(yè)最方便的融資辦法，主要針對6個月內(nèi)的融資，其利息甚至低于銀行同期貸款利率，并且不需要進(jìn)行銀行評級和繁雜的手續(xù)，相比股市融資來說時間更短。企業(yè)的期票一般可由銀行或者專門承兌公司來承兌，也可由自己信用擔(dān)保。同時，可以利用資金規(guī)模優(yōu)勢，與銀行合作開發(fā)新的融資產(chǎn)品，以進(jìn)一步降低融資費用。

五、公司資金管理在司庫中的應(yīng)用

（一）建立公司資金集中管理模型

如今市場競爭力越來越激烈，即使公司在市場開拓與產(chǎn)品升級創(chuàng)新上投入更多精力，甚至將資金進(jìn)行集中管理，也很難適應(yīng)市場的瞬息萬變。為了提高公司的競爭力和適應(yīng)力，必須要建立一個適應(yīng)性強(qiáng)的管理模式來幫助集團(tuán)企業(yè)解決資金管理上的問題。

公司對資金集中管理模式的選擇，主要集中體現(xiàn)在公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營方針和資金控制的集權(quán)與分權(quán)程度上，并且包括整個公司的財務(wù)活動效率和經(jīng)營活動成果。筆者在研究實踐過程中總結(jié)了一些資金集中管理模型，包括結(jié)算中心模型、財務(wù)公司模型、現(xiàn)金池模型、收支兩條線模型等，可供公司結(jié)合自身實際情況合理挑選。

（二）加強(qiáng)公司資金集中管理控制

公司資金管理是財務(wù)管理中很重要的部分。公司在建立資金集中管理機(jī)制的同時，必須加強(qiáng)風(fēng)險管理。如果集團(tuán)企業(yè)沒有一個監(jiān)督體制，企業(yè)內(nèi)部不按照管理制度執(zhí)行，那么公司日常運行就會出現(xiàn)很多問題。但如果企業(yè)建立了內(nèi)部控制，則具有相互協(xié)調(diào)的效果，并且相互制約。實行內(nèi)部控制制度有助于提高資金集中管理和監(jiān)督水平，可以更快收到反饋，還能約束各個管理部門嚴(yán)格按照規(guī)矩來辦事，對企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展以及提高企業(yè)價值具有重要意義[3-5]。

（三）明確管理權(quán)限，實施會計委派制

公司在進(jìn)行資金集中管理時，要在選擇集權(quán)和分權(quán)中調(diào)劑有度、協(xié)同使用。應(yīng)明確各級財務(wù)審批者的權(quán)、責(zé)、利，形成各分支機(jī)構(gòu)、各層次和各部門有效分權(quán)。一個公司要想資金聚而不死、高效有序，分而不散、動態(tài)平衡，就必須根據(jù)自己的實際情況明確各個層面資金管理的集權(quán)程度。為有效實現(xiàn)所有者對經(jīng)營者的有效監(jiān)督，可實施“會計委派制”，并不斷完善法人治理結(jié)構(gòu)。在實行會計委派制時要結(jié)合公司實際情況和特點，讓財務(wù)總監(jiān)嚴(yán)格按照法定程序進(jìn)入董事會，負(fù)責(zé)董事會和資產(chǎn)所有權(quán);對中大型的財務(wù)事項應(yīng)與經(jīng)理實行聯(lián)簽制，提高事前、事中的及時監(jiān)督與事后反饋效果，防止信息不對等內(nèi)部控制問題。此外，為了公司正常運行以及維護(hù)出資者利益，要加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)統(tǒng)一的財務(wù)軟件更新和維護(hù)。

（四）加強(qiáng)資金方面預(yù)算

公司在加強(qiáng)推行財務(wù)預(yù)算管理方面，不僅要認(rèn)真分析、控制企業(yè)經(jīng)營活動的每一項支出，還要合理調(diào)配經(jīng)營資金和企業(yè)資本性支出，從而達(dá)到企業(yè)收支平衡的效果;此外，還要盡可能地組織和協(xié)調(diào)公司內(nèi)部資源和生產(chǎn)經(jīng)營活動，最終實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。通過分析預(yù)測現(xiàn)金流量，管控好現(xiàn)金的流出和流入，確保各項經(jīng)營、籌資活動在公司能力范圍內(nèi)。預(yù)算通過過程控制和分級管理，堅持資金預(yù)算的剛性作用，形成事前預(yù)算、事中控制、事后反饋的管理體系，從而使各個部門和所有工作人員均能把握資金的具體運作情況。

（五）建立公司內(nèi)部信息平臺

現(xiàn)在大部分公司的規(guī)模都在不斷擴(kuò)大，所以對應(yīng)公司內(nèi)部的信息也就越來越多，從而公司需要花費大量時間來篩選信息，再加上如果公司在管理方面政策寬容或者通訊不便的話，公司獲取的信息就可能是不全面甚至可能是虛假的，這會使公司決策失靈。所以，公司需要統(tǒng)一建立信息平臺或者通過財務(wù)軟件來完成所有對接，這種平臺的建立實現(xiàn)了各方面的一體化，而且信息傳送過程中也不會出現(xiàn)中斷，所以這也是部分企業(yè)之所以成功的原因之一。

參考文獻(xiàn)：

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