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    中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)管控研究

    2022-05-30 05:58:14魏春麗
    商場(chǎng)現(xiàn)代化 2022年15期
    關(guān)鍵詞:風(fēng)險(xiǎn)管控中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理

    魏春麗

    摘 要:中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作對(duì)于企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要,有效的財(cái)務(wù)管理能夠及時(shí)察覺(jué)出生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,保障企業(yè)的合規(guī)運(yùn)營(yíng),但是一旦財(cái)務(wù)管理工作不到位引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),不僅會(huì)造成企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失,甚至?xí)?duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生重大影響。本文從中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性入手,對(duì)常見(jiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類進(jìn)行列舉,并對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)誘因進(jìn)行進(jìn)一步分析,提出中小型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控模式及發(fā)揮財(cái)務(wù)管理作用實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)合理管控的具體策略。

    關(guān)鍵詞:中小企業(yè);財(cái)務(wù)管理;風(fēng)險(xiǎn)管控

    引言:近年來(lái),國(guó)際市場(chǎng)形勢(shì)日趨復(fù)雜,中小企業(yè)的發(fā)展面臨多重挑戰(zhàn),要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)以及復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中存活并發(fā)展,中小企業(yè)不僅需要加強(qiáng)技術(shù)產(chǎn)品方面的研究,還需要提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控能力,通過(guò)合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),保障自身的順利發(fā)展。而要實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全面管控,需要發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用,對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行細(xì)致的研究

    一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性

    中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性可以從降低企業(yè)財(cái)務(wù)損失,提升企業(yè)資金利用率、降低資源損耗,保障企業(yè)運(yùn)營(yíng)效益、發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警功能,保障企業(yè)合規(guī)運(yùn)營(yíng)、規(guī)避發(fā)展風(fēng)險(xiǎn),保障企業(yè)戰(zhàn)略制定的科學(xué)性等幾方面進(jìn)行解讀,展開(kāi)分析如下:

    1.降低企業(yè)財(cái)務(wù)損失,提升企業(yè)資金利用率

    在企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作的過(guò)程中,一旦財(cái)務(wù)管理工作不到位就可能引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括影響較小的經(jīng)濟(jì)類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及影響較大會(huì)影響企業(yè)市場(chǎng)影響力的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),但是無(wú)論何種風(fēng)險(xiǎn),都會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、發(fā)展等產(chǎn)生影響,引發(fā)企業(yè)損失。高效的財(cái)務(wù)管理能夠及時(shí)察覺(jué)出企業(yè)發(fā)展面臨的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,從而及時(shí)規(guī)避角度避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,避免企業(yè)財(cái)務(wù)損失。而對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)管理通過(guò)合理管控,選擇合適的處理方式,能夠?qū)崿F(xiàn)損失最小化,提升企業(yè)資金的利用率。而在企業(yè)投融資過(guò)程中,通過(guò)按照企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力選擇相應(yīng)渠道,能夠保障企業(yè)的資金得到合理利用。

    2.降低資源損耗,保障企業(yè)運(yùn)營(yíng)效益

    企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)管控能夠降低企業(yè)資源消耗,保障企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效益。企業(yè)要提升自身的風(fēng)險(xiǎn)管控能力,需要對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行改進(jìn),突出財(cái)務(wù)管控功能。而在財(cái)務(wù)管理工作開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管控的過(guò)程中,需要對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)以及工作環(huán)節(jié)進(jìn)行系統(tǒng)的梳理,發(fā)現(xiàn)工作中存在的漏洞,以及冗余的工作環(huán)節(jié),通過(guò)對(duì)工作環(huán)節(jié)精簡(jiǎn)以及對(duì)存在的漏洞進(jìn)行改進(jìn),能夠保障企業(yè)的資源得到合理的利用,避免在非必要環(huán)節(jié)中資源流失。并且財(cái)務(wù)管理需要對(duì)資金流向進(jìn)行全面的管控,在管控的過(guò)程中能夠避免資金流向不明等情況的發(fā)生,確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展都按照計(jì)劃進(jìn)行,從而保障企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng),保障企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效益。

    3.發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警功能,保障企業(yè)合規(guī)運(yùn)營(yíng)

    在中小型企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中,同行業(yè)的企業(yè)在發(fā)展上會(huì)存在一定的規(guī)律性,這種規(guī)律性促使企業(yè)面臨的常規(guī)性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題也具備一定的相似性。高效的財(cái)務(wù)管控能夠察覺(jué)出行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,從而及時(shí)對(duì)常規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行預(yù)警以及處理。而在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中,管理手段、管理模式以及發(fā)展目標(biāo)之間差異性會(huì)促使企業(yè)需要面臨一些只有其自身存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,全面的財(cái)務(wù)管控能夠通過(guò)保障審計(jì)工作、預(yù)算管理工作的合理進(jìn)行,從多角度及時(shí)察覺(jué)此類風(fēng)險(xiǎn),從而避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生影響。

    4.規(guī)避發(fā)展風(fēng)險(xiǎn),保障企業(yè)戰(zhàn)略制定的科學(xué)性

    企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中,為保障自身的有序發(fā)展,需要制定戰(zhàn)略計(jì)劃,而這些計(jì)劃需要建立在自身發(fā)展現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上。在過(guò)去一段時(shí)間,部分中小企業(yè)由于對(duì)自身的財(cái)務(wù)管控力度不足,造成對(duì)自身的認(rèn)識(shí)不足,高估或低估自身的資金實(shí)力以及發(fā)展?jié)撃?,造成?jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)或錯(cuò)過(guò)發(fā)展機(jī)會(huì)。而有效的財(cái)務(wù)管控能夠全面系統(tǒng)地了解企業(yè)的發(fā)展的情況,從財(cái)務(wù)角度保障企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃制定的科學(xué)性,通過(guò)提供精準(zhǔn)的財(cái)務(wù)報(bào)表,保障企業(yè)更加全面地了解自身的發(fā)展?fàn)顩r,從而從實(shí)際發(fā)展情況出發(fā),科學(xué)地制定發(fā)展計(jì)劃,保障計(jì)劃的可行性,保障企業(yè)戰(zhàn)略制定的合理性。

    二、中小型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)常見(jiàn)種類

    在中小型企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中,存在一系列常見(jiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,主要體現(xiàn)在戰(zhàn)略管理風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)、投融資風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等幾方面,展開(kāi)分析如下:

    1.戰(zhàn)略管理風(fēng)險(xiǎn)

    戰(zhàn)略管理風(fēng)險(xiǎn)會(huì)直接引發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。戰(zhàn)略管理風(fēng)險(xiǎn)是在企業(yè)戰(zhàn)略制定的過(guò)程中,引發(fā)的企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),而通常這種運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)伴隨著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。戰(zhàn)略管理風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在以下幾方面。第一方面,戰(zhàn)略制定缺乏宏觀考量。在企業(yè)制定戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃時(shí),僅注重眼前利益,未能對(duì)未來(lái)的發(fā)展進(jìn)行考慮,如采用犧牲質(zhì)量降低成本的方式搶占市場(chǎng),最終導(dǎo)致大眾對(duì)企業(yè)形成價(jià)格低廉,品質(zhì)較差的印象,對(duì)后續(xù)發(fā)展產(chǎn)生影響,造成經(jīng)濟(jì)效益的不斷下降。第二方面,缺乏對(duì)市場(chǎng)變化的關(guān)注,在戰(zhàn)略制定時(shí)僅從自身發(fā)展出發(fā),未能考慮到市場(chǎng)的變化性,進(jìn)而造成在外部市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生變化時(shí),企業(yè)不能及時(shí)有效地做出反應(yīng),運(yùn)營(yíng)效益下降。第三方面,缺乏對(duì)企業(yè)發(fā)展實(shí)際情況的考量引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在戰(zhàn)略制定時(shí)未能考慮到自身的資金實(shí)力,從事高于自身風(fēng)險(xiǎn)承受能力的投資活動(dòng),進(jìn)而在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí),出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈等情況對(duì)企業(yè)的整體發(fā)展產(chǎn)生影響。

    2.財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)

    財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)常見(jiàn)種類之一。財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)是在繳納稅費(fèi)時(shí)多繳,不知情情況下出現(xiàn)漏稅等稅務(wù)問(wèn)題。這一方面是企業(yè)對(duì)新的稅收政策以及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化了解不充分,仍按照以往的財(cái)務(wù)處理方式開(kāi)展財(cái)務(wù)工作造成,一方面是企業(yè)缺乏科學(xué)的稅收籌劃,造成稅收籌劃未能起到作用造成。

    3.投融資風(fēng)險(xiǎn)

    投融資風(fēng)險(xiǎn)包括投資風(fēng)險(xiǎn)以及企業(yè)在引入資金時(shí)引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。在投資風(fēng)險(xiǎn)上,主要表現(xiàn)包括投資風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高,以及投資額度過(guò)大引發(fā)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈等,而在資金引入風(fēng)險(xiǎn)上,風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式包括單一資金引入渠道下,政策變動(dòng)造成渠道信貸收緊,造成企業(yè)資金緊張,或合作企業(yè)征信偏低,未能按照合同撥款,造成企業(yè)資金緊張等。

    4.法律風(fēng)險(xiǎn)

    在中小型企業(yè)中,對(duì)法律了解不充分或違反法律造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)之一。在法律風(fēng)險(xiǎn)中,常見(jiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題包括企業(yè)管理者或職工,利用職務(wù)便利,以及財(cái)務(wù)管理漏洞貪污受賄,或挪用公款等,造成企業(yè)財(cái)務(wù)虧空,賬實(shí)不符等。以及合同風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)在與其他企業(yè)或單位職工簽訂合同時(shí)未能對(duì)涉及財(cái)務(wù)的相關(guān)事宜進(jìn)行細(xì)致地標(biāo)注,造成在企業(yè)與其他企業(yè)或職工發(fā)生經(jīng)濟(jì)矛盾時(shí),缺乏客觀依據(jù),企業(yè)需要依法賠付其他企業(yè)或職工的經(jīng)濟(jì)損失,作為糾紛補(bǔ)償。產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn),在中小型企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中,部分企業(yè)管理者由于對(duì)法律了解不到位,擅自挪用他人的研究成果,侵犯他人知識(shí)產(chǎn)權(quán),在違反法律的同時(shí)也會(huì)引發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外法律風(fēng)險(xiǎn)還包括企業(yè)由于對(duì)相關(guān)政策規(guī)定了解不充分,違反法律規(guī)定開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等,這些違法行為都會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重影響。

    三、中小型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)誘因分析

    造成中小型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的原因可歸納總結(jié)為風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)不足、風(fēng)險(xiǎn)管控力度不足、投融資渠道狹窄、財(cái)務(wù)管理缺乏對(duì)外部環(huán)境變化考量、動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)管理缺失等幾方面,展開(kāi)分析如下:

    1.風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)不足

    造成中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的根本原因即風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)不足,企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控缺乏全面系統(tǒng)的了解,并未意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的可預(yù)測(cè)性以及可控制性,因此在企業(yè)開(kāi)展管理工作的過(guò)程中,也未能關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管控工作。在風(fēng)險(xiǎn)管控體系構(gòu)建上投入力度不足,或僅在風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題發(fā)生后才對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行處理,不能對(duì)未發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控等。而企業(yè)這種對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度會(huì)直接影響到企業(yè)的職工,包括財(cái)務(wù)管理人員。部分財(cái)務(wù)人員由于責(zé)任意識(shí)不足,會(huì)在工作開(kāi)展時(shí)僅按照以往的工作方式或領(lǐng)導(dǎo)指示下開(kāi)展工作,不能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行探索,造成風(fēng)險(xiǎn)管控工作未能得到有效地開(kāi)展。

    2.風(fēng)險(xiǎn)管控力度不足

    在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控上,還存在管理力度不足的問(wèn)題,這也是造成企業(yè)即便開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管控工作也未能有效防范風(fēng)險(xiǎn)的原因。而管理力度不足一方面是由于企業(yè)重視程度不足,造成管理人員管理松懈,態(tài)度敷衍。一方面是企業(yè)并未形成具體的風(fēng)險(xiǎn)管控相關(guān)制度,造成風(fēng)險(xiǎn)管控工作開(kāi)展較為隨意,未能形成具體的章程,部分工作的處理可以按照不同的方式進(jìn)行,進(jìn)而造成風(fēng)險(xiǎn)管控工作不能有效地開(kāi)展。

    3.投融資渠道狹窄

    在部分企業(yè)中存在投融資渠道狹窄的問(wèn)題,是引發(fā)投融資風(fēng)險(xiǎn)的直接原因,在投資方面,投資風(fēng)險(xiǎn)的主要誘因包括企業(yè)開(kāi)展的投資活動(dòng)形式有限,投資項(xiàng)目固定,未能進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)均攤。而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的缺失會(huì)造成企業(yè)不能清晰對(duì)自身的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行定位,對(duì)自身風(fēng)險(xiǎn)承受能力進(jìn)行定位,進(jìn)而引發(fā)投資風(fēng)險(xiǎn)。而在資金引入方面,金融機(jī)制不健全是造成中小型企業(yè)資金引入渠道單一的直接原因,尤其是銀行信貸收緊的大環(huán)境下,部分資金實(shí)力不足的金融機(jī)構(gòu)涌入到金融市場(chǎng)中,中小企業(yè)缺乏辨別能力,對(duì)征信重視程度不足,進(jìn)而引發(fā)了融資風(fēng)險(xiǎn)。

    4.財(cái)務(wù)管理缺乏對(duì)外部環(huán)境變化考量

    在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作時(shí),缺乏對(duì)外部環(huán)境的考量也是引發(fā)中小型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要原因,經(jīng)濟(jì)全球化的大背景下,多重因素促使市場(chǎng)環(huán)境變化速度不斷加快,新型企業(yè)不斷崛起,企業(yè)只有正視外部環(huán)境的變化,及時(shí)調(diào)整自身的發(fā)展戰(zhàn)略,才能保障自身得到高效的發(fā)展。但是在中小型企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中,許多企業(yè)都以制度管理為主要管理模式,在開(kāi)展管理活動(dòng)的過(guò)程中,未能考慮到市場(chǎng)環(huán)境的變化性,進(jìn)而造成制度的制定以及戰(zhàn)略的制定缺乏彈性,從而在市場(chǎng)發(fā)生變化時(shí)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

    5.動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)管理缺失

    動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)管理是一種先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理模式,財(cái)務(wù)管理需要實(shí)時(shí)了解財(cái)務(wù)相關(guān)工作的開(kāi)展情況,從而及時(shí)察覺(jué)存在的問(wèn)題,如預(yù)算與實(shí)際支出之間差距較大,事中審計(jì)工作缺失等,通過(guò)對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行解決,全面掌控企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。但是在大部分中小型企業(yè)中,財(cái)務(wù)管理模式還較為傳統(tǒng),未能實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)管理,進(jìn)而造成對(duì)財(cái)務(wù)使用情況了解不充分,引發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題的發(fā)生。

    四、中小型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控模式分析

    在中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中,要保障風(fēng)險(xiǎn)管控的有效性,需要了解風(fēng)險(xiǎn)管控的主要模式,包括合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、合理控制損失、合理進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、合理選擇風(fēng)險(xiǎn)自留處理策略等四方面,展開(kāi)分析如下:

    1.合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

    合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)通常是在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前,通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管控對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題作出預(yù)判,對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)開(kāi)展存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題通過(guò)轉(zhuǎn)變開(kāi)展形式或轉(zhuǎn)換開(kāi)展路徑等方式,實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)能夠從源頭解決風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題不會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生影響。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避通常需要風(fēng)險(xiǎn)控制人員具備豐富的經(jīng)驗(yàn)以及專業(yè)能力,能夠預(yù)先察覺(jué)出風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。但是中小型企業(yè)往往對(duì)事前預(yù)防這一風(fēng)險(xiǎn)管控環(huán)節(jié)的重視程度相對(duì)不足,企業(yè)未能了解到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判的重要性,而是側(cè)重于將關(guān)注點(diǎn)放在已經(jīng)發(fā)生或難以回避的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題上,因此要采用風(fēng)險(xiǎn)回避辦法,還需要企業(yè)提高對(duì)此環(huán)節(jié)的重視程度,而風(fēng)險(xiǎn)管控人員需要能夠察覺(jué)并定位風(fēng)險(xiǎn),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)作出判斷,在適用規(guī)避模式的前提下,提出此種風(fēng)險(xiǎn)處理辦法。

    2.合理控制損失

    在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)發(fā)生或難以規(guī)避的情況下,企業(yè)可選擇采用合理控制損失的模式開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作。合理控制損失是以損失最小化為目標(biāo)開(kāi)展財(cái)務(wù)管控工作。采用此種模式一方面是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控不到位,引發(fā)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),因此在尋找到科學(xué)的解決方式的同時(shí),還需要對(duì)財(cái)務(wù)管理機(jī)制進(jìn)行完善。另一方面,部分企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題是企業(yè)發(fā)展必然面臨的問(wèn)題,即在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中,風(fēng)險(xiǎn)或造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失,但是在規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的情況下,企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失更大,即企業(yè)在選擇某種投資或業(yè)務(wù)開(kāi)展形式時(shí),產(chǎn)生的運(yùn)營(yíng)收益將遠(yuǎn)高于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。因此企業(yè)需要制定相應(yīng)的策略實(shí)現(xiàn)損失最小化。

    3.合理進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

    風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生時(shí)為應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)常采用的方法之一。通常情況下,在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí),風(fēng)險(xiǎn)管控人員需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)本身造成的影響以及對(duì)社會(huì)產(chǎn)生的影響進(jìn)行評(píng)估,在風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的影響較大時(shí),企業(yè)為降低自身的損失,可通過(guò)簽訂合同轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn),以及啟動(dòng)保險(xiǎn)等方式實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。減緩風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的沖擊。如在部分中小企業(yè),采用生產(chǎn)外包的形式對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行包裝銷售,但是在銷售的過(guò)程中出現(xiàn)了質(zhì)量問(wèn)題,這一問(wèn)題一方面是生產(chǎn)企業(yè)的問(wèn)題,另一方面是企業(yè)未能對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行質(zhì)量檢測(cè)。而銷售企業(yè)以合同形式將主要責(zé)任轉(zhuǎn)移到生產(chǎn)企業(yè),促使自身的風(fēng)險(xiǎn)得到降低。在需要賠償高額的費(fèi)用時(shí),可采用啟動(dòng)保險(xiǎn)的模式由保險(xiǎn)公司承擔(dān)一部分費(fèi)用,降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。

    4.合理選擇風(fēng)險(xiǎn)自留處理策略

    在風(fēng)險(xiǎn)管控人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行評(píng)估后,企業(yè)具備直接承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力,并且直接處理的效果更好時(shí),企業(yè)可采用風(fēng)險(xiǎn)自留的方式應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。但是在風(fēng)險(xiǎn)自留的情況下,企業(yè)也需要風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)制定出相應(yīng)的處理方案,如啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)資金,或通過(guò)協(xié)商降低經(jīng)濟(jì)損失等,通過(guò)承擔(dān)責(zé)任并作出合理的解決,降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響。

    五、中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)管控策略研究

    中小型企業(yè)要利用財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)管控規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),需要結(jié)合當(dāng)下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題以及企業(yè)自身的發(fā)展情況,選擇適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)處理辦法,并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控體系進(jìn)行完善。具體可以從以下幾方面進(jìn)行:

    1.提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí),構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管控體系

    要保障財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)管控工作能夠得到高效地開(kāi)展,需要提升中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí),確保中小型企業(yè)能夠了解到風(fēng)險(xiǎn)管控對(duì)于自身發(fā)展的重要性,進(jìn)而加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的支持力度,確保財(cái)務(wù)管理能夠構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)管控體系。而在風(fēng)險(xiǎn)管控體系的構(gòu)建上,需要包括三個(gè)組成部分,完善的風(fēng)險(xiǎn)管控制度、完善的風(fēng)險(xiǎn)管控流程以及完善的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制。在風(fēng)險(xiǎn)管控制度的構(gòu)建上,風(fēng)險(xiǎn)管控制度需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的開(kāi)展內(nèi)容開(kāi)展辦法進(jìn)行明確規(guī)定,提出各項(xiàng)業(yè)務(wù)開(kāi)展中風(fēng)險(xiǎn)管控的具體要求,并避免出現(xiàn)制度漏洞。如大額資金審批上為避免出現(xiàn)審批風(fēng)險(xiǎn),出現(xiàn)營(yíng)私舞弊等行為引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),在制度中可明確提出采用聯(lián)合審批的方式,保障審批工作的規(guī)范進(jìn)行。在風(fēng)險(xiǎn)管控流程上,需要設(shè)置明確的管理流程,包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程,各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)工作的開(kāi)展流程等。在監(jiān)管機(jī)制的構(gòu)建上,需要明確監(jiān)管內(nèi)容,制定詳細(xì)的監(jiān)管辦法,確保風(fēng)險(xiǎn)管控工作能夠高效地開(kāi)展。

    2.采用精細(xì)化管理辦法,強(qiáng)化管理效果

    在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管控工作的過(guò)程中,要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控效果,需要采用精細(xì)化管理辦法,將管理工作滲透到企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)中,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率較高的業(yè)務(wù)進(jìn)行重點(diǎn)管控,并持續(xù)關(guān)注企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展變化,及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題。新時(shí)代背景下,財(cái)務(wù)現(xiàn)代化發(fā)展為風(fēng)險(xiǎn)管控的精細(xì)化發(fā)展提供了新路徑,財(cái)務(wù)管理人員可結(jié)合財(cái)務(wù)共享平臺(tái)的數(shù)據(jù)信息,通過(guò)加工整合,從財(cái)務(wù)角度分析出可能存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,從而強(qiáng)化管理效果。

    3.推動(dòng)業(yè)財(cái)融合,強(qiáng)化財(cái)務(wù)管控力度

    業(yè)財(cái)融合是從財(cái)務(wù)角度降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要路徑之一。近年來(lái),企業(yè)對(duì)業(yè)財(cái)融合的研究力度不斷增加,盡管在推進(jìn)上還存在一定的難度,但是這為中小企業(yè)的發(fā)展提供了新思路,中小企業(yè)要全面了解自身的發(fā)展情況,及時(shí)察覺(jué)自身的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,不能單一從財(cái)務(wù)角度出發(fā),還需要從財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的角度,發(fā)現(xiàn)企業(yè)各項(xiàng)工作開(kāi)展的過(guò)程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)。而從財(cái)務(wù)角度發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)開(kāi)展存在的問(wèn)題,促進(jìn)業(yè)務(wù)工作的改進(jìn),對(duì)于財(cái)務(wù)工作的優(yōu)化也具有指導(dǎo)意義,業(yè)財(cái)融合發(fā)展會(huì)促使企業(yè)的運(yùn)營(yíng)收益得到提升,促使企業(yè)能夠具備更多的資金投入風(fēng)險(xiǎn)管控等工作中,進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)對(duì)自身的財(cái)務(wù)管控力度。

    4.及時(shí)關(guān)注政策變化,避免政策風(fēng)險(xiǎn)

    企業(yè)需要及時(shí)了解政策的變化,尤其是財(cái)務(wù)部門(mén),需要加強(qiáng)與相關(guān)部門(mén)的溝通,第一時(shí)間了解到會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及財(cái)稅制度的變化,從而按照政策規(guī)定對(duì)自身的工作進(jìn)行調(diào)整,避免由于政策了解不到位引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部門(mén)需要加大對(duì)事中審計(jì),預(yù)算管理、成本管理等工作的推動(dòng)力度,通過(guò)企業(yè)審計(jì)部門(mén)的有效管控,避免貪腐行為發(fā)生,降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),而成本管理以及預(yù)算管理從資金角度,對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況進(jìn)行監(jiān)管,能夠有效保障資金的合規(guī)使用,從而降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

    5.科學(xué)定位企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力,拓寬投融資渠道

    風(fēng)險(xiǎn)管控部門(mén)需要采用動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管控辦法,及時(shí)了解市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生的變化,從而幫助企業(yè)合理規(guī)避外部市場(chǎng)造成的風(fēng)險(xiǎn)。而在投融資上,風(fēng)險(xiǎn)管控部門(mén)需要幫助企業(yè)做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,了解企業(yè)的資金實(shí)力以及運(yùn)營(yíng)狀況,對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力以及風(fēng)險(xiǎn)去向做出合理的判斷,從而合理選擇風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)與企業(yè)相適應(yīng)的投融資渠道。另外為避免資金引入渠道單一造成企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn),需要拓寬企業(yè)的資金引入渠道,健全信貸監(jiān)管機(jī)制,全面了解金融市場(chǎng)各金融機(jī)構(gòu)的征信情況,從而合理選擇融資渠道。在投資方面,需要對(duì)投資對(duì)象進(jìn)行全面的了解,包括投資項(xiàng)目可行性,投資項(xiàng)目預(yù)計(jì)收益,以及收益回收之間等。

    六、結(jié)語(yǔ)

    綜上所述,中小型企業(yè)要得到高效的發(fā)展,需要正視財(cái)務(wù)管理中風(fēng)險(xiǎn)管控存在的問(wèn)題,通過(guò)提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí),構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管控體系、采用精細(xì)化管理辦法,強(qiáng)化管理效果、推動(dòng)業(yè)財(cái)融合,強(qiáng)化財(cái)務(wù)管控力度、及時(shí)關(guān)注政策變化,避免政策風(fēng)險(xiǎn)、科學(xué)定位企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力,拓寬投融資渠道等強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理手段,從而降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率,保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

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