企業(yè)業(yè)財融合模式的現(xiàn)狀與問題探析

陳立云

摘要：近年企業(yè)加快管理思想變革，業(yè)務(wù)、財務(wù)實現(xiàn)一體化管理目標成為企業(yè)努力的方向，旨在通過業(yè)財融合提升管理水平，如何達到業(yè)財融合目的成為企業(yè)需解決的管理問題之一。在高新技術(shù)融入企業(yè)管理領(lǐng)域背景下業(yè)財融合平臺更為穩(wěn)固，數(shù)字化的業(yè)財融合模式成為主流，該模式能提升業(yè)務(wù)端共享信息水平，為財務(wù)端提出管理意見提供有力的幫助，同時以共享管理思想為出發(fā)，建立協(xié)作中臺，提高業(yè)務(wù)端與財務(wù)端的充分溝通水平，業(yè)財融合模式良性發(fā)展成為企業(yè)高效管理必由之路。文章通過探析新時代企業(yè)業(yè)財融合模式現(xiàn)狀及問題，為企業(yè)增強業(yè)財融合實力提供參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理;業(yè)財融合模式;問題分析

企業(yè)業(yè)財融合模式是指企業(yè)內(nèi)部財務(wù)、業(yè)務(wù)信息共享、積極聯(lián)動、互為依托、綜合管理的一種模式，具有復合性、實時性、可行性，旨在財務(wù)管理為業(yè)務(wù)活動提供多元服務(wù)，如全面預(yù)算、內(nèi)控、內(nèi)部審計等，業(yè)務(wù)端所提供的信息通過財務(wù)部門分析處理還能轉(zhuǎn)化為企業(yè)戰(zhàn)略實施、決策、調(diào)控的依據(jù)，繼而助力企業(yè)良性運營。然而，當前有些企業(yè)業(yè)財融合模式卻存在意識不強、要點不清、框架不穩(wěn)、方法單一、價值較少問題，影響業(yè)財融合模式在企業(yè)中的綜合服務(wù)成效?；诖耍瑸樘嵘髽I(yè)綜合管理水平，探析業(yè)財融合模式問題及解決問題的措施顯得尤為重要。

一、企業(yè)業(yè)財融合模式實施必要性

（一）搭建營運信息共享平臺

在企業(yè)信息化辦公條件下業(yè)財融合轉(zhuǎn)至線上，搭建營運信息共享平臺，該平臺將采購、銷售、后勤等部門直接與財務(wù)部門聯(lián)系到一起，通過網(wǎng)絡(luò)實時交互信息，為財務(wù)部門提高業(yè)務(wù)信息綜合處理效率給予支持。若將財務(wù)部門比作廚師，那么業(yè)務(wù)端諸多數(shù)據(jù)信息就是食材，只有信息充足才能發(fā)揮財務(wù)管理優(yōu)勢，否則財務(wù)管理將形同虛設(shè)，企業(yè)業(yè)財融合模式實施必要性隨之凸顯。

（二）規(guī)避業(yè)務(wù)風險并追加效益

企業(yè)業(yè)務(wù)活動眾多，如投資業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、稅收業(yè)務(wù)等，這些業(yè)務(wù)在為企業(yè)帶來收益的同時亦存在風險，這與風險和效益相伴而生的特點有關(guān)，通常情況下風險無法完全避免，需要通過科學的管理控制風險發(fā)生概率，在此前提下創(chuàng)造效益。業(yè)財融合模式提高財務(wù)部門分析、判斷、控制、預(yù)測業(yè)務(wù)風險的有效性，主要源于該模式將業(yè)務(wù)活動視為核心，財務(wù)管理為業(yè)務(wù)活動順利推行提供服務(wù)，采用專門辦法評斷風險，繼而有效控制風險，達到追加業(yè)務(wù)活動效益的財務(wù)管理目的。

（三）創(chuàng)新財務(wù)端服務(wù)手段

業(yè)財融合模式從形式上講是業(yè)務(wù)、財務(wù)融合下的企業(yè)管理活動，實則可根據(jù)管理需要加強創(chuàng)新，創(chuàng)新財務(wù)端服務(wù)手段，例如企業(yè)可依托管理會計報告推行業(yè)財融合模式，發(fā)揮該報告形式多變、實時高效、信息精準等優(yōu)勢，加大業(yè)務(wù)端運營現(xiàn)況反饋力度，支持財務(wù)管理作出應(yīng)對。業(yè)財融合平臺信息化程度較高，基于管理會計報告的信息收集、加工、存儲、利用效果更優(yōu)，為財務(wù)端服務(wù)手段創(chuàng)新提供必要條件，保障財務(wù)端的服務(wù)利于業(yè)務(wù)方案的有效實施，繼而落實企業(yè)業(yè)務(wù)端管理目標。

二、企業(yè)業(yè)財融合模式實施現(xiàn)狀與問題

（一）意識不強

業(yè)財融合模式有別于傳統(tǒng)的企業(yè)管理形式，以往企業(yè)在財務(wù)管理中習慣從上至下提供有關(guān)服務(wù)，對財務(wù)端的工作經(jīng)驗較為依賴。在業(yè)財融合模式支持下業(yè)務(wù)端主動提供信息，闡明管理需求，希望能得到財務(wù)部門的幫助，使業(yè)務(wù)活動能高效展開，轉(zhuǎn)變被動接受財務(wù)管理的陳舊思想。然而，有些企業(yè)對業(yè)財融合模式的理解并不深入，僅將財務(wù)管理工作搬到業(yè)財融合平臺上，仍不重視業(yè)務(wù)反饋，未能合理利用數(shù)字化的信息，降低管理效率，無法適用業(yè)財融合模式。

（二）要點不清

當前業(yè)財融合模式發(fā)展朝著信息化方向轉(zhuǎn)型升級，大數(shù)據(jù)思維發(fā)揮作用，指引企業(yè)將業(yè)務(wù)信息視為寶貴的資源之一，雖然數(shù)字化的業(yè)財融合模式是大勢所趨，但在實施中仍存在要點不清問題，企業(yè)業(yè)財融合模式所提供的服務(wù)過于盲目與僵化，影響管理成效。這就需要企業(yè)在實施業(yè)財融合模式基礎(chǔ)上篩選要點，旨在集中力量與企業(yè)發(fā)展資源解決業(yè)務(wù)活動中的具體問題，使業(yè)財融合模式在為企業(yè)提供服務(wù)時可事半功倍。

（三）框架不穩(wěn)

業(yè)財融合對框架有一定要求，旨在疏通財務(wù)、業(yè)務(wù)交流互動渠道，基于業(yè)財一體的管理模式其核心在于優(yōu)化財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門信息交流形式，達到多部門協(xié)同目的，助力企業(yè)提升價值，為此現(xiàn)階段業(yè)財融合模式側(cè)重整體布局，關(guān)注該模式的平穩(wěn)性及靈活性，在信息及時共享前提下支持財務(wù)管理決策、規(guī)劃、控制、評價，依托內(nèi)部協(xié)同思維保障數(shù)據(jù)、系統(tǒng)、流程深度整合。當前部分企業(yè)因缺乏業(yè)財融合意識，加之信息化營運條件有限，存在業(yè)財融合模式實施框架不穩(wěn)問題，無法提高業(yè)財一體化有效性，技術(shù)、服務(wù)、貿(mào)易、生產(chǎn)等業(yè)態(tài)很難及時提供信息，降低財務(wù)管理服務(wù)質(zhì)量。

（四）方法單一

通過對當前的業(yè)財融合模式實施方法進行分析可知，在業(yè)財一體基礎(chǔ)上的管理依舊離不開人力，利用業(yè)務(wù)信息進行全面預(yù)算屬于常見做法，雖然能助力企業(yè)資源調(diào)配，支持業(yè)務(wù)端發(fā)展，但業(yè)務(wù)信息利用深度不足，業(yè)務(wù)端事后總結(jié)有余、事中控制以及事前預(yù)測不足，在積累業(yè)財融合經(jīng)驗同時未能提前有效規(guī)避業(yè)務(wù)端的風險，削弱業(yè)務(wù)端的財務(wù)管理有效性。

（五）價值較少

企業(yè)開展管理活動的根本目的是追求更高的價值，價值是企業(yè)發(fā)展內(nèi)在動力，為此現(xiàn)階段的業(yè)財融合模式致力于提升價值水平，助力企業(yè)利潤最大化。部分企業(yè)受業(yè)財融合方法單一、理念陳舊等因素影響，存在業(yè)財融合模式價值較少問題，未能充分發(fā)揮該模式實施的優(yōu)勢，影響企業(yè)業(yè)財融合健康發(fā)展。

三、企業(yè)業(yè)財融合模式實施措施

（一）增強業(yè)財融合意識

第一，樹立跨界意識。財務(wù)部門要打破常規(guī)，形成跨界管理思維，融入企業(yè)營運全程，尤為關(guān)注業(yè)務(wù)端，在了解業(yè)務(wù)特征、發(fā)展趨勢、競爭環(huán)境等各個方面前提下提前規(guī)劃、預(yù)判風險、經(jīng)營分析，既要關(guān)注業(yè)務(wù)端是否達成財務(wù)管理預(yù)期目標，又要關(guān)注業(yè)務(wù)階段性實施結(jié)果并加強事前預(yù)測，立足業(yè)務(wù)領(lǐng)域預(yù)警，支持業(yè)務(wù)端盡快調(diào)整發(fā)展計劃，提升財務(wù)部門服務(wù)水平;第二，樹立平臺意識，建立共享管理機制。為實現(xiàn)業(yè)財融合系統(tǒng)化，企業(yè)需利用數(shù)字技術(shù)創(chuàng)設(shè)內(nèi)部平臺，支持業(yè)務(wù)信息傳導，助力財務(wù)部門針對宏觀環(huán)境、價值鏈、內(nèi)部環(huán)境等方面加強分析，同時分析競爭因素及市場需求，為業(yè)務(wù)部門提出合理的營運意見;第三，樹立大數(shù)據(jù)意識。企業(yè)業(yè)務(wù)信息迅速膨脹，作為一類資源財務(wù)部門需用大數(shù)據(jù)思維分析處理，從中提煉對業(yè)務(wù)活動科學發(fā)展有益的內(nèi)容，經(jīng)由業(yè)財融合平臺處理最終得到業(yè)務(wù)活動所需信息，使業(yè)務(wù)端的信息得以充分利用。

（二）緊抓業(yè)財融合要點

第一，理解業(yè)財融合內(nèi)涵，為該模式推行奠定基礎(chǔ)。業(yè)財融合在理解過程中有一大誤區(qū)，即“財務(wù)靠近業(yè)務(wù)”，財務(wù)在業(yè)財融合中雖然要積極主動，但業(yè)務(wù)及時反饋亦較為重要，這就要求業(yè)財雙向融合，業(yè)務(wù)負責人應(yīng)具備財務(wù)管理基本的技能，掌握必要的財務(wù)知識，同時財務(wù)人員要懂業(yè)務(wù)，為二者融合奠基;第二，重視業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，提升財務(wù)管理決策水平。財務(wù)端做出決策要注重分析處理業(yè)務(wù)活動中生成的數(shù)據(jù)，用客觀、真實、全面、精確的數(shù)據(jù)指導業(yè)務(wù)運營，將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)引入財務(wù)部門，作為財務(wù)工具起效的條件之一，提高數(shù)據(jù)協(xié)同性，不可“就數(shù)論數(shù)”，需根據(jù)業(yè)務(wù)現(xiàn)況分析數(shù)據(jù)，保障數(shù)據(jù)充分共享，支持財務(wù)部門參與業(yè)務(wù)實施、籌劃、方案設(shè)計及歸納總結(jié);第三，搭建協(xié)作中臺，協(xié)助提升業(yè)務(wù)、財務(wù)溝通理解能力。以共享經(jīng)濟為出發(fā)點，為使業(yè)務(wù)、財務(wù)協(xié)作效果更優(yōu)，企業(yè)要建立協(xié)作中臺，協(xié)助業(yè)務(wù)端與財務(wù)端在分析和處理問題時能夠統(tǒng)一意識，用能理解、可操作的語言開展營運活動，通過協(xié)作中臺及時反饋信息及時溝通，以免財務(wù)分析滯后于業(yè)務(wù)活動，使業(yè)務(wù)端在資金流轉(zhuǎn)、簽訂合約、生產(chǎn)交易等活動與財務(wù)管理服務(wù)同步，提高企業(yè)財務(wù)管理綜合服務(wù)質(zhì)量。

（三）穩(wěn)固業(yè)財融合框架

第一，用“業(yè)財稅一體”逐步替代“業(yè)財一體”。近年企業(yè)注重財務(wù)管理與業(yè)務(wù)活動的深入融合，財務(wù)管理應(yīng)嵌入企業(yè)業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)、各領(lǐng)域、各層次，以業(yè)務(wù)為基石充分利用財務(wù)管理工具，基于稅收是企業(yè)容易輕視的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，同時與企業(yè)資金流向、營運風險、經(jīng)營效益、法制化發(fā)展等方面有關(guān)，為此企業(yè)需注重“業(yè)財稅一體”，并為業(yè)財融合模式滲入其他領(lǐng)域，建立多方聯(lián)動框架給予支持;第二，用聚變效應(yīng)替代協(xié)同效應(yīng)。在業(yè)財融合范圍逐步擴展背景下法律深度融入企業(yè)財務(wù)管理是必然選擇，以“業(yè)財稅一體”模式為例，融入稅務(wù)、法務(wù)等元素會形成“業(yè)財稅法融合”聚變效應(yīng)，利于深挖業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，加強信息傳導，有機融合稅務(wù)、法務(wù)、業(yè)務(wù)及財務(wù)等活動，在依法營運前提下運用財稅政策、財務(wù)手段，從業(yè)務(wù)控制、組織、規(guī)劃等角度出發(fā)降低成本追加效益;第三，用多種框架替代單一框架。“業(yè)財稅一體”的嘗試說明企業(yè)業(yè)財融合模式具有生命力，為此企業(yè)需豐富業(yè)財融合框架，例如企業(yè)可創(chuàng)設(shè)“業(yè)財法稅融合”內(nèi)聚式耦合管理框架，在此基礎(chǔ)上與銷售、生產(chǎn)、研發(fā)、采購等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)聯(lián)系起來，主要源于這些環(huán)節(jié)涉及納稅，對企業(yè)營業(yè)成本、納稅支出、經(jīng)營利潤等方面產(chǎn)生影響并可提供財務(wù)管理所需信息，利于財務(wù)管理提出決策意見，提高統(tǒng)籌規(guī)劃有效性，使業(yè)財融合框架更為穩(wěn)固。

（四）豐富業(yè)財融合方法

為使企業(yè)業(yè)財融合模式實施效果更優(yōu)，在積累現(xiàn)階段業(yè)財融合實踐經(jīng)驗條件下要企業(yè)提升學習能力，支持業(yè)務(wù)、財務(wù)融合方法創(chuàng)新爭優(yōu)。例如，企業(yè)可在信息化業(yè)財融合平臺依托下應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，搭建數(shù)據(jù)庫，負責動態(tài)存儲業(yè)務(wù)端各類信息，還可在“業(yè)財稅法融合”等新框架支持下擴展信息聚合領(lǐng)域，為多元信息的綜合性利用提供條件，同時利用大數(shù)據(jù)充實業(yè)財融合服務(wù)內(nèi)容，以追求最高業(yè)務(wù)價值為導向持續(xù)強化大數(shù)據(jù)分析能力，運用數(shù)據(jù)信息從結(jié)果著手反向逆推，對業(yè)務(wù)活動各環(huán)節(jié)加以評價，著眼于細節(jié)改進業(yè)務(wù)活動方案，提升業(yè)務(wù)端執(zhí)行力，在預(yù)測性工具、激增的數(shù)據(jù)、可視化的演示基礎(chǔ)上不斷強化企業(yè)應(yīng)對市場變化的能力，業(yè)務(wù)端能在市場競爭中關(guān)注風險、創(chuàng)造價值、快速反應(yīng)，完善業(yè)務(wù)管理模式，使業(yè)財融合得以助力企業(yè)發(fā)展。

（五）追加業(yè)財融合價值

企業(yè)要設(shè)立能持續(xù)創(chuàng)造價值的“活系統(tǒng)”，在業(yè)務(wù)端積極配合、各司其職前提下共創(chuàng)價值，當前企業(yè)內(nèi)部分工日益精細，共享經(jīng)濟替代分銷模式、渠道經(jīng)營，各部門溝通協(xié)作，提升企業(yè)經(jīng)營效益，基于此企業(yè)需通過業(yè)財融合追加價值，并為業(yè)財融合模式科學發(fā)展提供條件。首先，企業(yè)需保障業(yè)務(wù)、財務(wù)價值追求目標相同，致力于推行戰(zhàn)略決策，朝著一致的方向交流互動、解決問題、相互監(jiān)督;其次，企業(yè)需為業(yè)財融合價值的創(chuàng)造提供軟件條件和硬件條件，持續(xù)改進業(yè)財融合平臺，創(chuàng)建共享中臺，支持內(nèi)部信息高效、自由、安全流轉(zhuǎn)，為財務(wù)部門不斷獲悉業(yè)務(wù)動態(tài)信息給予支持;最后，企業(yè)需設(shè)定價值考評標準，定性、定量解析價值，以免業(yè)務(wù)端及財務(wù)部門對價值的理解存在差異并影響協(xié)作成效，在此基礎(chǔ)上不斷調(diào)適業(yè)財融合模式，賦予該模式活性，使之可為企業(yè)帶來價值。

四、企業(yè)業(yè)財融合模式實施其他建議

（一）持續(xù)融入現(xiàn)代信息技術(shù)

業(yè)財融合模式若想持續(xù)發(fā)展建議企業(yè)加大現(xiàn)代信息技術(shù)投入力度，將信息化的業(yè)財融合模式發(fā)展視為主旋律及營運戰(zhàn)略一環(huán)，一方面改進硬件基礎(chǔ)設(shè)施，為業(yè)財數(shù)據(jù)深入共享助力，另一方面頒布配套制度，指引工作人員應(yīng)用現(xiàn)代信息技術(shù)，養(yǎng)成信息化業(yè)財融合習慣，繼而為信息技術(shù)在業(yè)財融合模式中持續(xù)發(fā)力給予支持。

（二）多角度實施業(yè)財融合模式

業(yè)財融合模式具有信息、內(nèi)控、流程高度融合及資源配置等積極作用，“業(yè)財稅法融合”的成功經(jīng)驗表明業(yè)務(wù)、財務(wù)融合角度應(yīng)朝著多元化方向發(fā)展，尤其要根據(jù)企業(yè)營運動態(tài)及時更新業(yè)財信息共享端口，將投資管理、全面預(yù)算、成本管理等視為業(yè)財融合突破口，注重發(fā)揮財務(wù)管理工具評價、控制、計劃及協(xié)調(diào)等優(yōu)勢，保障業(yè)財融合角度更多且科學合理。企業(yè)不斷發(fā)展，業(yè)財融合數(shù)據(jù)會愈發(fā)復雜龐大，在推行業(yè)財融合模式過程中要不斷自省，以免業(yè)財融合數(shù)據(jù)冗余低效，加強業(yè)財融合模式再造，確保業(yè)財融合模式科學可行。

（三）提升業(yè)財融合模式實施水平

首先，企業(yè)需提升專業(yè)技能以及業(yè)務(wù)技能，熟悉企業(yè)業(yè)務(wù)，合理應(yīng)用財務(wù)分析方法，了解行業(yè)特點，關(guān)注市場風險，抓住業(yè)務(wù)要點，理順因果關(guān)系，將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為財務(wù)管理預(yù)測、分析、控制依據(jù)，發(fā)揮業(yè)財融合模式“導航儀”作用;其次，企業(yè)需提升問題理解及解決能力，可在業(yè)務(wù)領(lǐng)域及時發(fā)現(xiàn)問題，依據(jù)邏輯樹分析問題，應(yīng)用漏斗法針對問題予以排序，抓住解決問題的關(guān)鍵，在此基礎(chǔ)上歸納建議，依托財務(wù)報告反饋分析結(jié)論，為管理層及業(yè)務(wù)端改進營運對策提供有力支持;最后，企業(yè)需提升溝通及協(xié)作能力，充分發(fā)揮業(yè)財融合模式實施優(yōu)勢，值得一提的是溝通語言需規(guī)范統(tǒng)一，學會用報表、圖例說明緣由，參與業(yè)務(wù)管理，懂得換位思考，善用溝通技巧，建立溝通渠道，加強協(xié)作互助。

五、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)業(yè)財融合模式的合理利用助推企業(yè)追求更高價值，這就需要企業(yè)立足實際增強業(yè)財融合可持續(xù)發(fā)展意識，緊抓業(yè)務(wù)與財務(wù)的融合要點，穩(wěn)固二者融合框架并豐富融合方法，同時建議企業(yè)持續(xù)融入現(xiàn)代信息技術(shù)，多角度加強業(yè)務(wù)及財務(wù)融合，提升業(yè)財融合模式實施水平，繼而提高企業(yè)管理質(zhì)量。

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（作者單位：上海迅邦投資有限公司）