后TPP時代FTA原產(chǎn)地規(guī)則國際比較與我國應對策略研究

趙世璐 李雪松

（1.華東政法大學，上海 200042；2.廣州海關，廣東 廣州 510623）

一、引言

《跨太平洋伙伴關系協(xié)定》（TPP）曾被美國標榜為代表21世紀最高水平的國際經(jīng)貿(mào)規(guī)則協(xié)定，然而，2017年1月，美國總統(tǒng)特朗普宣布美國退出TPP，這標志著后TPP時代的到來。2017年11月，在凍結(jié)了20項TPP協(xié)議條款并修改生效條件的基礎上，除美國外的11個TPP成員宣布將TPP更名為《全面與進步跨太平洋伙伴關系協(xié)定》（CPTPP），并于2018年12月30日正式生效。在貿(mào)易自由化與貿(mào)易保護主義碰撞加劇的后TPP時代，CPTPP、《美墨加協(xié)定》（USMCA）、《歐盟—日本經(jīng)濟伙伴關系協(xié)定》（歐日EPA）、《英國—日本全面經(jīng)濟伙伴關系協(xié)定》（英日CEPA）、《區(qū)域全面經(jīng)濟伙伴關系協(xié)定》（RCEP）等大型高標準自由貿(mào)易協(xié)定（FTA）不斷出現(xiàn)，國際經(jīng)貿(mào)規(guī)則面臨新一輪重構(gòu)。作為國際經(jīng)貿(mào)規(guī)則的重要內(nèi)容，原產(chǎn)地規(guī)則是確保締約方彼此享有貿(mào)易優(yōu)惠待遇的重要手段，在FTA的制定與實施中扮演著重要角色。在后TPP時代新一輪國際經(jīng)貿(mào)規(guī)則重構(gòu)中，我國“十四五”時期如何發(fā)揮好海關職能作用服務構(gòu)建“國內(nèi)國際雙循環(huán)”新發(fā)展格局、推動外貿(mào)高質(zhì)量發(fā)展，如何助推FTA原產(chǎn)地規(guī)則進一步談判與升級，如何促進中小微企業(yè)更好地利用FTA原產(chǎn)地規(guī)則、充分享受關稅減免優(yōu)惠待遇，是當前我國海關面臨的重要課題。

表2 美國早期簽署實施原產(chǎn)地聲明條款的部分FTA

二、文獻綜述

目前，國內(nèi)外學者對FTA 原產(chǎn)地規(guī)則研究主要聚焦以下幾類：

（1）原產(chǎn)地規(guī)則對企業(yè)出口行為及行業(yè)發(fā)展的影響

Hayakaw和Laksanapanyakul（2017）發(fā)現(xiàn)，較為嚴格的原產(chǎn)地規(guī)則會增加企業(yè)利用FTA進行出口的成本，從而降低FTA利用率。①Hayakawa,K.,Laksanapanyakul,N.Impacts of Common Rules of Origin on FTA Utilization[J].International Economics and Economic Policy,2017,(1).杭州海關課題組（2019）通過問卷調(diào)查的方式發(fā)現(xiàn)，由于企業(yè)中原產(chǎn)地負責人員較少并且相關知識不足，導致企業(yè)FTA優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則實際利用率較低。②杭州海關課題組.逆全球化背景下提高我國自貿(mào)協(xié)定(FTA)利用率的對策研究——以杭州關區(qū)進出口企業(yè)為樣本[J].海關與經(jīng)貿(mào)研究,2019,(5).韓劍等（2019）通過異質(zhì)性企業(yè)貿(mào)易模型研究發(fā)現(xiàn)，較優(yōu)的原產(chǎn)地規(guī)則應當具有較低的原產(chǎn)地限制效應，能夠更好地促進企業(yè)技術(shù)升級。③韓劍,岳文,吳小康.優(yōu)惠自貿(mào)協(xié)定、原產(chǎn)地規(guī)則與企業(yè)技術(shù)升級[J].經(jīng)濟評論,2019,(4).陳建隆等（2020）通過分析企業(yè)市場進入模式發(fā)現(xiàn)，提高原產(chǎn)地標準會影響非成員企業(yè)市場進入模式，對本地行業(yè)保護可能會適得其反。④陳建隆,李建成.原產(chǎn)地規(guī)則、貿(mào)易保護與市場進入模式[J].國際貿(mào)易問題,2020,(12).

（2）原產(chǎn)地規(guī)則對全球價值鏈深入發(fā)展的影響

成新軒等（2018）從全球價值鏈分工深度、成員國參與全球價值鏈分工程度以及投資流對價值鏈分工的影響等方面分析東亞自貿(mào)區(qū)優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則對區(qū)域?qū)I(yè)化分工程度的影響機制。⑤成新軒,于榮光.東亞地區(qū)自由貿(mào)易區(qū)優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則對區(qū)域?qū)I(yè)化分工的影響研究[J].世界經(jīng)濟研究,2018,(8).劉瀅泉（2019）通過分析CPTPP、USMCA等協(xié)定的原產(chǎn)地規(guī)則思路發(fā)現(xiàn)，差異化的原產(chǎn)地規(guī)則通過區(qū)域價值鏈的形成，對既有全球價值鏈帶來重構(gòu)。⑥劉瀅泉.后TPP時代原產(chǎn)地規(guī)則與全球價值鏈的互構(gòu)[J].哈爾濱工業(yè)大學學報(社會科學版),2019,(5).Thang等（2021）通過構(gòu)建引力模型分析區(qū)域貿(mào)易協(xié)定原產(chǎn)地規(guī)則對2005～2015年61國參與全球價值鏈（GVC）的影響發(fā)現(xiàn)，原產(chǎn)地規(guī)則越嚴格，對GVC的負面效應越顯著，但累積、微量規(guī)則等產(chǎn)品特定原產(chǎn)地規(guī)則的實施運用能夠減弱以上負面效應。⑦Thang,Doan Ngoc, et al. On the Relationship between Rules of Origin and Global Value Chains[J].The Journal of International Trade ＆Economic Development,2021,(4).

（3）原產(chǎn)地規(guī)則對新一輪國際經(jīng)貿(mào)規(guī)則重構(gòu)的影響

王躍生等（2017）通過比較不同類型國家制定區(qū)域貿(mào)易協(xié)定的規(guī)則趨向發(fā)現(xiàn)，我國未來需建立有差別、有彈性的規(guī)則，以應對高標準、強約束的規(guī)則趨向。⑧王躍生,李宇軒.新型全球化下國際經(jīng)貿(mào)規(guī)則新趨勢與中國對策[J].中國特色社會主義研究,2017,(2).呂越等（2018）提出，亞太地區(qū)應當建立包容性原產(chǎn)地規(guī)則，中國應積極引領亞太地區(qū)合作建立廣泛適用且包容廣的經(jīng)貿(mào)規(guī)則體系。①呂越,金瀧蒙,沈銘輝.包容性區(qū)域一體化協(xié)定的模式探究——基于亞太地區(qū)FTA原產(chǎn)地規(guī)則比較[J].國際經(jīng)貿(mào)探索,2018,(2).袁波（2018）指出，CPTPP、USMCA等體現(xiàn)了發(fā)達國家的立場，其同質(zhì)性大于競爭性。②袁波.CPTPP的主要特點、影響及對策建議[J].國際經(jīng)濟合作,2018,(12).Qoto（2018）強調(diào)，東南非共同市場—南部非洲發(fā)展共同體—東非共同體（COMESA-SADC-EAC）區(qū)域貿(mào)易協(xié)定原產(chǎn)地規(guī)則的構(gòu)建有望推動非洲區(qū)域貿(mào)易與經(jīng)濟合作一體化，幫助非洲應對新一輪國際經(jīng)貿(mào)規(guī)則重構(gòu)帶來的機遇與挑戰(zhàn)。③Qoto,Lackson.The COMESA-SADC-EAC Free Trade Area: Rules of Origin—An Impediment to Regional Trade and Economic Integration[D].Durban:University of Kwa Zulu-Natal,2018.林黎（2020）認為，USMCA等原產(chǎn)地規(guī)則的修訂是當前高標準國際經(jīng)貿(mào)規(guī)則的體現(xiàn)。④林黎.USMCA原產(chǎn)地規(guī)則變化對中國的影響及其啟示[J].對外經(jīng)貿(mào)實務,2020,(7).

綜上，國內(nèi)外學者對FTA 原產(chǎn)地規(guī)則研究主要聚焦于其對企業(yè)出口行為及行業(yè)發(fā)展、全球價值鏈深入發(fā)展和新一輪國際經(jīng)貿(mào)規(guī)則重構(gòu)等方面的影響，他們認為：原產(chǎn)地規(guī)則越嚴格，其負面效應越顯著；應當建立有差別、有彈性的包容性原產(chǎn)地規(guī)則。但現(xiàn)有研究并未對后TPP時代新談判或升級的FTA 原產(chǎn)地規(guī)則與程序進行系統(tǒng)梳理與比較分析，較少從章節(jié)與附件設置、區(qū)域價值成分標準、累積規(guī)則、原產(chǎn)地聲明等角度剖析后TPP時代FTA 原產(chǎn)地規(guī)則與程序的主要特點與變化趨勢，未進一步探究出現(xiàn)以上主要特點與變化趨勢的背景原因，這為本文從研究定位和角度、研究方向與內(nèi)容等方面進行創(chuàng)新提供了空間。

三、后TPP時代FTA原產(chǎn)地規(guī)則的主要特點與變化趨勢

（一）原產(chǎn)地規(guī)則的判定和實施程序更加豐富多元

根據(jù)《世界海關組織原產(chǎn)地手冊》（WCO Origin Compendium，簡稱《原產(chǎn)地手冊》），區(qū)域優(yōu)惠貿(mào)易原產(chǎn)地規(guī)則可分為原產(chǎn)地規(guī)則的判定、運輸標準、實施程序和其他相關條款⑤WCO.Rules of Origin-Compendium[EB/OL].http://www.wcoomd.org/en/topics/origin/overview/origin-compendium.aspx.(2017-05-15)[2021-04-25].等內(nèi)容。原產(chǎn)地規(guī)則的判定包括原產(chǎn)貨物、實質(zhì)性改變標準（稅則歸類改變、區(qū)域價值成分、加工工序標準）與補充規(guī)則（累積、微量等），原產(chǎn)地實施程序包含原產(chǎn)地認證（原產(chǎn)地證明形式、免于提交原產(chǎn)地證明情形）和原產(chǎn)地核查等相關要求，原產(chǎn)地規(guī)則的判定和實施程序是優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則的核心內(nèi)容。后TPP時代部分大型高標準FTA原產(chǎn)地規(guī)則的主要變化見表1。

基于海量的數(shù)值預報降水數(shù)據(jù)，采用主客觀相融合的預報技術(shù)保證精細化降水數(shù)據(jù)的準確率。其中，0～2小時降水預報采用雷達“光流法”客觀外推技術(shù)；2～72小時降水預報采用本地中尺度數(shù)值模式和全球數(shù)值模式通過降尺度方法形成5 km×5 km分辨率的格點場，在客觀檢驗的基礎上通過最優(yōu)集成算法形成最優(yōu)背景場，經(jīng)預報員主觀修正后，形成最終降水預報數(shù)據(jù)，多類別精細化降水數(shù)據(jù)從空間、時間及精度上確保了降水誘發(fā)致災因子數(shù)據(jù)的精度，精細化降水預報格點精度全國最高。

表1 后TPP時代部分大型高標準FTA原產(chǎn)地規(guī)則的主要變化

CPTPP在原產(chǎn)地規(guī)則方面較多地延續(xù)了TPP的內(nèi)容，保持大型區(qū)域貿(mào)易協(xié)定的高標準范式，例如細化區(qū)域價值成分標準的計算公式、規(guī)定微量百分比為10%、明確紡織品和服裝原產(chǎn)地規(guī)則判定中的“紗后原則”等。USMCA對部分產(chǎn)品也進行了原產(chǎn)地規(guī)則的細化和區(qū)分，將原產(chǎn)于北美的乘用車、輕型卡車及其零部件和重型卡車及其零部件的區(qū)域價值成分分別提升至75%和70%的發(fā)展目標，并在汽車原產(chǎn)地規(guī)則中設定了“勞工價值成分”。USMCA還增加了成套貨物、混合貨物規(guī)則，當產(chǎn)品由原產(chǎn)產(chǎn)品和非原產(chǎn)產(chǎn)品成套組成或者混合而成，只要其中非原產(chǎn)產(chǎn)品的價值不超過最終產(chǎn)品價值的7%，該貨物仍視為原產(chǎn)貨物。除此之外，USMCA還規(guī)定任何締約方與非市場經(jīng)濟國家簽訂FTA，應允許其他締約方在提前6個月通知后終止本協(xié)定并以（新）雙邊協(xié)定取代該協(xié)定。

英日CEPA在很大程度上延續(xù)了歐日EPA的基本框架，體現(xiàn)了歐洲高標準區(qū)域貿(mào)易協(xié)定的特點，規(guī)定建立原產(chǎn)地規(guī)則和與海關有關事項委員會以確保雙方海關在原產(chǎn)地規(guī)則上的合作，明確采用雙邊累積協(xié)定，這意味著來自英國或日本的材料和加工可用于計算在出口到其他國家時滿足優(yōu)惠待遇的原產(chǎn)地要求（歐日EPA采用基于自我認證模式的完全累積制度）。英日CEPA規(guī)定，即使來自第三國的材料（非原產(chǎn)地材料）用于生產(chǎn)，當貨物滿足產(chǎn)品特定原產(chǎn)地規(guī)則（PSR）中規(guī)定的要求時，可視為獲得原產(chǎn)資格，并對紡織產(chǎn)品、糖果和餅干等產(chǎn)業(yè)原產(chǎn)地規(guī)則進行了細化。

RCEP原產(chǎn)地規(guī)則體現(xiàn)了包容性與靈活性。在實體性判定規(guī)則方面，RCEP采用區(qū)域累積原則，規(guī)定在15個成員國區(qū)域內(nèi)進行累積。在程序性要件規(guī)則方面，RCEP豐富了原產(chǎn)地證明文件的形式，便利企業(yè)使用原產(chǎn)地證書申報，或者經(jīng)申請獲得經(jīng)核準的出口商資格后開具原產(chǎn)地自主聲明。此外，我國企業(yè)還可使用背對背原產(chǎn)地證明，即中間締約方針對已由原出口締約方開具原產(chǎn)地證明的貨物，在符合RCEP規(guī)定條件下可再次分批分期靈活開具原產(chǎn)地證明，企業(yè)的貿(mào)易、物流安排將更加靈活便利。

（二）區(qū)域價值成分標準等原產(chǎn)地規(guī)則制定更加嚴謹，特定行業(yè)產(chǎn)業(yè)標準進一步細化

區(qū)域價值成分又稱增值百分比標準（附加值/從價百分比標準），一般適用于判定未發(fā)生稅則歸類改變但經(jīng)過進一步精煉或加工貨物的原產(chǎn)地。絕大部分FTA都在原產(chǎn)地判定規(guī)則中規(guī)定了增值百分比標準，方便其在實踐中的理解和運用，允許針對發(fā)展中國家不同發(fā)展階段進行簡單靈活的調(diào)整，但對于經(jīng)濟運營商來說需要熟悉其投入的成本價值；對于中小微企業(yè)而言，增值百分比規(guī)則的管理比較復雜，需要建立額外的賬簿管理制度。

根據(jù)《原產(chǎn)地手冊》，不考慮稅則歸類的改變，一項貨物只要滿足其增值部分達到從價百分比標準的特定水平時，就可以被視為原產(chǎn)。而基于附加值/從價百分比標準的規(guī)則可以兩種不同的方式描述：一是非原產(chǎn)材料的最大限額（第三方成分的最大限額，即當外來投入品不超過某一臨界值時，該最終產(chǎn)品可以被視為原產(chǎn)產(chǎn)品）；二是本國成分含量的最低標準（最低國內(nèi)成分標準）。

在區(qū)域價值成分計算公式方面，后TPP時代不同F(xiàn)TA 根據(jù)成員方發(fā)展階段、貿(mào)易習慣等因素采取了不同的計算公式，例如，CPTPP規(guī)定了成交價格法、扣減法、增值法和凈成本法，USMCA使用了成交價格法和凈成本法，RCEP采用的是扣減法與累加法。從區(qū)域價值成分行業(yè)產(chǎn)業(yè)針對性來看，除RCEP對所有行業(yè)產(chǎn)業(yè)采用統(tǒng)一的40%標準外，總體來看，CPTPP、USMCA等其他大型高標準FTA 區(qū)域價值成分標準一般均按特定行業(yè)產(chǎn)業(yè)保護需求朝著更加嚴謹、更為細致的方向發(fā)展。

從TPP到CPTPP，區(qū)域貨物原產(chǎn)資格判定標準保持了較高水平，不僅需要滿足區(qū)域價值成分門檻，還需要原材料涉及某一項具體操作或滿足某種特定的適用要求。①袁波.CPTPP的主要特點、影響及對策建議[J].國際經(jīng)濟合作,2018,(12).相比于NAFTA，USMCA提高了以凈成本法計算的區(qū)域價值成分標準要求，例如在乘用車、輕型卡車和重型卡車的生產(chǎn)中規(guī)定必須使用70%以上原產(chǎn)于北美的鋼和鋁，才能看作是原產(chǎn)于北美地區(qū)。②李馥伊.美墨加貿(mào)易協(xié)定(USMCA)內(nèi)容及特點分析[J].中國經(jīng)貿(mào)導刊,2018,(34).USMCA對產(chǎn)品的劃分更加細化，對特殊產(chǎn)業(yè)制定特殊規(guī)則，特別增加了勞動價值含量和鋼鋁含量等具體要求，進一步強化了北美自貿(mào)區(qū)原產(chǎn)地規(guī)則制定的高標準、嚴要求和針對性強的特征。③何蓉等.美墨加協(xié)定(USMCA)對原產(chǎn)地規(guī)則的修訂及其影響分析[J].區(qū)域與全球發(fā)展,2019,(6).歐日EPA與英日CEPA也都明確對特定產(chǎn)品實行特殊保護，由雙方商定一套原產(chǎn)地規(guī)則作為貿(mào)易協(xié)定實施的基礎。后TPP時代諸多大型高標準FTA 原產(chǎn)地規(guī)則的內(nèi)容更加細化，強化了原產(chǎn)地規(guī)則貿(mào)易保護作用的同時也提高了中小微企業(yè)利用原產(chǎn)地規(guī)則的難度與管理成本。

（三）累積規(guī)則由不完全/貨物（材料）累積向完全/生產(chǎn)累積發(fā)展，部分允許生產(chǎn)累積

根據(jù)《原產(chǎn)地手冊》，原產(chǎn)地累積允許優(yōu)惠貿(mào)易體系中一成員方的產(chǎn)品被進一步加工或添加到該優(yōu)惠貿(mào)易體系另一締約方的產(chǎn)品中，視為原產(chǎn)于后一個國家，即在確定貨物的原產(chǎn)資格時把貨物生產(chǎn)中所使用的FTA其他成員方的原產(chǎn)材料視為貨物生產(chǎn)所在成員方的原產(chǎn)材料。這實質(zhì)上放寬了原產(chǎn)貨物的定義，降低了貨物獲得原產(chǎn)資格的門檻，提高了發(fā)展成員國家之間開展經(jīng)濟關系的靈活性。

從累積客體標準來看，累積規(guī)則可分為完全累積和不完全累積；從累積的地域范圍來看，累積規(guī)則可分為雙邊累積與區(qū)域累積。生產(chǎn)商累積指如果一貨物在一個或多個FTA成員方內(nèi)由多個生產(chǎn)商生產(chǎn)，則該貨物為原產(chǎn)貨物。從適用的累積類型來看，CPTPP、USMCA等規(guī)定的累積規(guī)則為完全累積、區(qū)域累積和生產(chǎn)商累積。歐日EPA采用基于自我認證模式的完全累積制度，這一制度在亞太地區(qū)目前只有少數(shù)自由貿(mào)易協(xié)定采用。①王金波.日本—歐盟EPA的影響與中國的應對之策[J].中國發(fā)展觀察,2018,(22).中國—東盟FTA、亞太貿(mào)易協(xié)定等中國早期簽署或升級的FTA普遍采用雙邊累積規(guī)則，但在RCEP中規(guī)定了不完全累積、區(qū)域累積規(guī)則，使生產(chǎn)商可以更加靈活地進行材料采購和戰(zhàn)略布局，有助于促進區(qū)域內(nèi)的生產(chǎn)分工，擴大成員國間的貿(mào)易份額，打造更加優(yōu)化的區(qū)域供應鏈與價值鏈；同時規(guī)定了成員方將在5年內(nèi)審議累積條款并考慮將“累積的適用范圍擴大到各締約方在內(nèi)的所有生產(chǎn)和貨物增值”，實際上提出了向完全累積規(guī)則發(fā)展的目標。

（四）原產(chǎn)地證明形式選擇更加豐富多樣，原產(chǎn)地聲明規(guī)則普遍引入或進一步完善

原產(chǎn)地聲明是由企業(yè)（進出口商、生產(chǎn)商、供應商或其他當事人）自主在商業(yè)單證上對該貨物原產(chǎn)地所作的正式聲明、無需向簽證機構(gòu)申辦原產(chǎn)地證書的證明形式，具有行政成本低、方便快捷等優(yōu)勢，有助于降低企業(yè)貿(mào)易合規(guī)成本、提高貨物通關時效、提升企業(yè)信用資質(zhì)與產(chǎn)品出口國際競爭力，USMCA、歐日EPA、英日CPEA、RCEP等均普遍引入或進一步完善了原產(chǎn)地聲明規(guī)則。

NAFTA早在1994年就規(guī)定原產(chǎn)地聲明與原產(chǎn)地證書具有同等法律效力，美國在與智利、秘魯、韓國等國簽訂的FTA中廣泛引入原產(chǎn)地聲明規(guī)則，構(gòu)建起“北美模式”原產(chǎn)地聲明體系?！氨泵滥Ｊ健痹a(chǎn)地聲明形式一般由出口商或進口商自主選擇是否適用原產(chǎn)地聲明，原產(chǎn)地聲明無需經(jīng)相關主管機關核準或認證，且出口商或進口商不承擔首要法律責任。NAFTA原產(chǎn)地聲明使用率比原產(chǎn)地證書使用率更高，這與NAFTA原產(chǎn)地聲明立法水平、便利程度、貿(mào)易體量、多方利益均衡等因素密切相關。USMCA進一步完善了原產(chǎn)地聲明規(guī)則，細化出口商、進口商開具原產(chǎn)地聲明的規(guī)定。

歐日EPA、英日CEPA采用“泛歐模式”原產(chǎn)地聲明規(guī)則，特點是原產(chǎn)地聲明開具主體為經(jīng)核準的出口商或供應商，對原產(chǎn)地聲明項下貨物原產(chǎn)資格信息的核查權(quán)在出口方海關，原產(chǎn)地聲明與證書具有同等法律效力，一般由出口商、供應商承擔開具原產(chǎn)地聲明的首要法律責任。歐日EPA、英日CEPA采用由出口商或供應商開具原產(chǎn)地聲明的形式，在降低貨物原產(chǎn)地證明難度的同時提高了認證效率，但是對原產(chǎn)地證明的監(jiān)督管理能力要求較高。

RCEP首次采用經(jīng)核準的出口商、無需經(jīng)核準的出口商或生產(chǎn)商并存的原產(chǎn)地聲明形式，對是否會采用進口商聲明形式未明確規(guī)定。大規(guī)模實施推廣以企業(yè)信用擔保為導向的原產(chǎn)地聲明制度有助于簡化海關業(yè)務辦理程序、降低企業(yè)貿(mào)易成本。RCEP生效后，經(jīng)核準出口商原產(chǎn)地聲明制度即可實施推廣，但據(jù)RCEP出口商或生產(chǎn)商原產(chǎn)地聲明由不同締約方在生效后10年以內(nèi)、最長不超過20年內(nèi)實施，即RCEP兩種并存的原產(chǎn)地聲明形式是分階段實施。

四、我國FTA原產(chǎn)地規(guī)則的應用現(xiàn)狀與存在的不足

（一）區(qū)域價值成分標準整體偏低、缺乏區(qū)分梯度，行業(yè)產(chǎn)業(yè)針對性、靈活性有待強化

一國簽署或升級的FTA原產(chǎn)地判定規(guī)則中區(qū)域價值成分標準的高低與其所處發(fā)展階段、產(chǎn)業(yè)行業(yè)情況、經(jīng)貿(mào)政策導向等因素密不可分。中國—東盟FTA是我國2001年加入WTO以后最早商談的FTA之一，對FTA原產(chǎn)地規(guī)則對開放經(jīng)濟的作用也沒有深刻認識，因此不可能像NAFTA等FTA 按不同行業(yè)和產(chǎn)業(yè)分類厘定增值從價百分比標準，因此包括區(qū)域價值成分標準在內(nèi)的原產(chǎn)地規(guī)則制定較為寬松。

受中國—東盟FTA、亞太貿(mào)易協(xié)定等我國早期商談的FTA原產(chǎn)地規(guī)則的示范效應影響，我國隨后簽署的大多數(shù)FTA原產(chǎn)地規(guī)則在區(qū)域價值成分等方面制定的標準整體偏低（區(qū)域價值成分絕大多數(shù)為40%，極少部分為30%或60%），加之加工貿(mào)易政策較為寬松，造成區(qū)域外部分國家利用FTA政策漏洞在我國加工并獲得我國原產(chǎn)資格后出口至其他國家，削弱了FTA促進區(qū)域內(nèi)成員方貿(mào)易互惠合作的優(yōu)勢。

我國已發(fā)展成為世界工廠，貨物貿(mào)易發(fā)展迅猛，形成了一批優(yōu)勢和龍頭行業(yè)，但由于部分發(fā)達國家貿(mào)易保護主義抬頭導致一些經(jīng)貿(mào)摩擦，我國部分弱勢行業(yè)產(chǎn)業(yè)缺乏有效、有針對性的保護，加之后TPP時代我國最新簽署或升級的大多數(shù)FTA規(guī)定的區(qū)域增值從價百分比仍為40%，使我國FTA原產(chǎn)地規(guī)則整體限制性較弱，致使FTA區(qū)域外部分產(chǎn)品貼上“中國制造”的偽標簽，不僅損害了我國企業(yè)合法的出口權(quán)益，還加大了我國遭到反傾銷制裁的風險。同時，后TPP時代的高標準FTA 中，CPTPP將幾乎所有產(chǎn)品適用于稅則歸類改變標準，USMCA將汽車和紡織業(yè)實質(zhì)性改變標準上調(diào)并強化原產(chǎn)地標準設定的針對性，英日EPA原產(chǎn)地規(guī)則授予原產(chǎn)地判定更大的靈活性，歐越FTA詳細規(guī)定了農(nóng)產(chǎn)品完全獲得的非原產(chǎn)農(nóng)業(yè)材料的比重限制，但我國部分FTA原產(chǎn)地標準設定缺乏靈活性與針對性，缺乏有梯度的區(qū)域價值標準，難以區(qū)分弱勢產(chǎn)品與強勢產(chǎn)品的國際競爭優(yōu)勢，對于部分以進口原材料用于國內(nèi)生產(chǎn)貨物的原產(chǎn)地判定標準不夠明確，這不利于引導國家重點行業(yè)的發(fā)展和國內(nèi)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整優(yōu)化。

（二）部分FTA中小微企業(yè)出口利用率較低，企業(yè)管理與海關行政管理成本偏高

FTA利用率是指對FTA現(xiàn)有優(yōu)惠待遇的利用程度，即FTA實際享惠貨值占有資格享惠貨值的比率。①WCO.WCO Origin Conference[EB/OL].http://www.wcoomd.org/-/media/wco/public/global/pdf/events/2013/wco-originconference-2014/65-chinawu.pdf?la=es-ES.[2021-04-27].FTA與一般經(jīng)貿(mào)關系相比可為企業(yè)提供更為優(yōu)惠的貿(mào)易條件，若加以廣泛利用則可降低企業(yè)貿(mào)易合規(guī)成本、提升產(chǎn)品國際競爭力。根據(jù)商務部公布的數(shù)據(jù)，目前我國已與26個國家（地區(qū)）簽署共計19個FTA，2019年我國已生效的FTA綜合利用率為77%。但相比于歐盟、瑞士、澳大利亞等發(fā)達經(jīng)濟體FTA綜合利用率，我國還存在一定差距，F(xiàn)TA出口利用率低于進口利用率，企業(yè)尤其是中小微企業(yè)利用率偏低。

一般而言，F(xiàn)TA關稅優(yōu)惠水平和市場開放程度、FTA原產(chǎn)地規(guī)則以及政府部門相關的推介和服務是影響FTA出口利用率的3個重要因素。Wignaraja（2013）分析了亞太地區(qū)FTA出口利用率低的原因，其中阻礙企業(yè)尤其是中小微企業(yè)適用FTA的最主要因素是對FTA的了解程度不足，其次是出口加工區(qū)和信息技術(shù)協(xié)定的替代、獲得原產(chǎn)地證書的時間和管理成本、部分產(chǎn)品FTA優(yōu)惠力度小等因素。②南大自貿(mào)研究.亞太區(qū)域經(jīng)濟一體化的前世、今生與未來——后RCEP時代的規(guī)則競爭與融合[EB/OL].https://mp.weixin.qq.com/s/ooQEE5Z5L1nnhaR5JzWaiA.(2020-11-16)[2021-04-27].2018年杭州關區(qū)對FTA原產(chǎn)地規(guī)則利用情況的調(diào)查顯示，企業(yè)對FTA的利用率存在較大差異，大部分企業(yè)年均利用次數(shù)不足30次，半數(shù)企業(yè)雖然有專門的原產(chǎn)地管理工作人員，但專業(yè)程度欠缺。在FTA優(yōu)惠政策及應用上，有近三成企業(yè)表示遇到過困難，困難主要集中在政策認識和原產(chǎn)地規(guī)則過于復雜。③杭州海關課題組.逆全球化背景下提高我國自貿(mào)協(xié)定(FTA)利用率的對策研究——以杭州關區(qū)進出口企業(yè)為樣本[J].海關與經(jīng)貿(mào)研究,2019,(5).

企業(yè)尤其是中小微企業(yè)對我國部分FTA原產(chǎn)地規(guī)則利用率較低，與多個FTA原產(chǎn)地規(guī)則交織復雜的“意大利面碗”效應因素密不可分。中小微企業(yè)如果與多個國家存在貿(mào)易往來，根據(jù)不同F(xiàn)TA 的要求必須對區(qū)域價值比重、原料投入進行精確計算，并在規(guī)定的期限內(nèi)保存發(fā)票、提單、裝箱單等相關商業(yè)單證；海關通過原產(chǎn)地判定來核定關稅稅率時又需要進行復雜的判斷程序，付出更多的人力物力。

（三）引入原產(chǎn)地聲明規(guī)則的FTA不多且未成體系，開具聲明的準入門檻較高

一方面，我國大部分FTA采用傳統(tǒng)單一的原產(chǎn)地證書形式，原產(chǎn)地聲明起步較晚且引入該規(guī)則的FTA不多。目前全球高標準的FTA均普遍引入或進一步完善了原產(chǎn)地聲明規(guī)則，然而，在我國已簽署及已談判升級的19個FTA中，僅在與澳大利亞、新西蘭、瑞士、冰島、毛里求斯的FTA中和RCEP中引入了原產(chǎn)地聲明規(guī)則，其中與瑞士和冰島的FTA原產(chǎn)地聲明于2014年以后才正式實施，而貨物出口量值以及簽證量金額均較大的我國與東盟、韓國等FTA均未引入原產(chǎn)地聲明規(guī)則。另一方面，我國FTA原產(chǎn)地聲明規(guī)則在原產(chǎn)地證明形式選擇、原產(chǎn)地聲明監(jiān)管等方面的規(guī)定基本一致，但在原產(chǎn)地聲明開具主體、聲明有效期起始日期等方面有所差異（表3）。與“北美模式”已形成成熟完善的原產(chǎn)地聲明應用體系不同，我國FTA原產(chǎn)地聲明規(guī)則目前處于探索實施階段，主要采用的是經(jīng)核準出口商和預裁定/行政裁定并行的原產(chǎn)地聲明形式，尚未形成較為成熟系統(tǒng)的原產(chǎn)地聲明立法與管理體系。

表3 中國已簽署的引入原產(chǎn)地聲明條款的FTA① 自貿(mào)協(xié)定原產(chǎn)地聲明規(guī)則研究課題組.試論RCEP實施視域下我國原產(chǎn)地聲明體系的構(gòu)建與完善——以廣州、深圳關區(qū)出口企業(yè)為樣本[J].海關與經(jīng)貿(mào)研究,2021,(4).

同時，原產(chǎn)地聲明門檻較高、了解或熟悉聲明規(guī)則的企業(yè)不多等因素導致企業(yè)對聲明的使用率偏低。以中國—瑞士FTA為例，中國海關總署根據(jù)該FTA制定出臺的相關公告規(guī)定，該FTA項下我國經(jīng)核準出口商需滿足“AA型生產(chǎn)型企業(yè)”（相當于目前海關認定的“高級認證企業(yè)”）的要求，然而我國實際申辦原產(chǎn)地證書的出口商、生產(chǎn)商以“其他注冊登記和備案企業(yè)”居多，該聲明準入門檻較高，以致該FTA項下我國出口至瑞士的原產(chǎn)地聲明使用率較低。同時，相比于原產(chǎn)地證書，原產(chǎn)地聲明在我國簽署的FTA中出現(xiàn)較晚，尚未大規(guī)模通過宣講、培訓等形式普及推廣，了解或熟悉原產(chǎn)地聲明規(guī)則的企業(yè)不多，加之原產(chǎn)地證書是由海關簽發(fā)、以政府信用為擔保，具有較高的真實性和有效性。另外，近年來海關持續(xù)探索原產(chǎn)地證書自助打印、智能審核等改革舉措使企業(yè)充分享受便利，不少企業(yè)已習慣選擇向海關等簽證機構(gòu)申辦原產(chǎn)地證書，這也導致企業(yè)對FTA原產(chǎn)地聲明的使用率偏低。

五、后TPP時代完善我國FTA原產(chǎn)地規(guī)則的建議

（一）為區(qū)域價值成分標準區(qū)分梯度，提升原產(chǎn)地規(guī)則的針對性靈活性

后TPP時代，“北美模式”原產(chǎn)地規(guī)則條款整體上朝著日趨嚴謹、細化的方向發(fā)展。2018年11月簽署的中國—新加坡升級版FTA對原有的原產(chǎn)地規(guī)則進行了優(yōu)化和升級，對42個6位稅號的石化產(chǎn)品的原產(chǎn)地標準進行調(diào)整，即在區(qū)域價值成分標準基礎上增加稅則歸類改變和化學反應標準，提升了相關產(chǎn)品原產(chǎn)地判定標準的針對性與靈活性。這也反映出我國正逐步重視通過特定產(chǎn)品對我國重點行業(yè)、FTA主要享惠產(chǎn)品進行保護，以推動其更好地獲得貿(mào)易優(yōu)勢。

在貿(mào)易自由化與貿(mào)易保護主義交織碰撞加劇的后TPP時代，我國也可根據(jù)實際發(fā)展情況，為區(qū)域價值成分標準區(qū)分梯度，強化原產(chǎn)地規(guī)則設計的行業(yè)產(chǎn)業(yè)導向性，對FTA主要享惠產(chǎn)品采取更靈活便利的原產(chǎn)地判定標準，對長期處于貿(mào)易逆差、發(fā)展相對薄弱或者FTA一旦實施生效將受到較大沖擊的行業(yè)適當考慮發(fā)揮幫扶作用，增強對加工貿(mào)易原產(chǎn)地標準的限定。在RCEP實施之后針對我國的重點產(chǎn)業(yè)、命脈產(chǎn)業(yè)和薄弱產(chǎn)業(yè)訂立更加細致的原產(chǎn)地規(guī)則和程序，這對于推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級、助力我國新發(fā)展格局構(gòu)建、服務“十四五”時期外貿(mào)高質(zhì)量發(fā)展均具有重要作用。

一方面，在訂立高水平的原產(chǎn)地規(guī)則時，我國可以立足本國國情適當借鑒發(fā)達國家的相關做法。例如，美國在高呼讓制造業(yè)回歸之時，USMCA針對汽車行業(yè)在附件TABLE G列明了不適用中間產(chǎn)品規(guī)則產(chǎn)品，即對84.07或84.08品目下發(fā)動機、8708.40子目下變速箱進行排除。由此，北美生產(chǎn)的變速箱價值將完全計入原產(chǎn)價值成分，但是，中間產(chǎn)品規(guī)則對變速箱進行排除，把變速箱生產(chǎn)時非原產(chǎn)零部件的價值計入非原產(chǎn)地成分價值，充分考慮了例外情況。另一方面，在新一輪國際經(jīng)貿(mào)規(guī)則重構(gòu)中，我國要敢于挑戰(zhàn)不合理的貿(mào)易規(guī)則，與面臨同樣困境的發(fā)展中國家積極對話，提高聯(lián)合程度，共同尋找適合自身發(fā)展利益的貿(mào)易規(guī)則。②王孝松,武皖.CPTPP建立的影響及中國的應對策略探究[J].區(qū)域與全球發(fā)展,2018,(3).除此之外，考慮到非成員企業(yè)產(chǎn)品進入自貿(mào)區(qū)市場的路徑，還需對原產(chǎn)地規(guī)則實施后的效果進行研究。我國需要根據(jù)不同產(chǎn)品對外貿(mào)易綜合情況，切實構(gòu)建模型進行分析，在改變原產(chǎn)地規(guī)則之后是否非成員企業(yè)偏好改變市場進入模式，研究原產(chǎn)地門檻的保護效果。

（二）充分發(fā)揮海關在優(yōu)化營商環(huán)境中的作用，降低中小微企業(yè)成本，提升FTA出口利用率

作為國際貿(mào)易的“紙黃金”，F(xiàn)TA原產(chǎn)地證書是證明其項下出口貨物符合FTA區(qū)域原產(chǎn)資格、享受進口國關稅減免等優(yōu)惠待遇的重要憑證，通過提高中小微企業(yè)原產(chǎn)地規(guī)則運用能力從而提升其FTA出口利用率，有助于降低企業(yè)貿(mào)易成本、提高產(chǎn)品國際競爭力，拉動出口“量質(zhì)齊增”，服務“十四五”時期外貿(mào)高質(zhì)量發(fā)展。我國海關可從以下幾個方面優(yōu)化有利于中小微企業(yè)提升FTA原產(chǎn)地規(guī)則利用率的營商環(huán)境：一方面，積極開展“中小微企業(yè)幫扶計劃”，通過精準推介與服務，幫助中小微企業(yè)熟悉掌握FTA原產(chǎn)地規(guī)則。選取各關區(qū)部分中小微企業(yè)作為重點“一對一”幫扶、“企業(yè)升級”培育對象，對于新增備案或產(chǎn)品預審的企業(yè)，在征詢其培訓意向后納入定期線上線下培訓計劃，就FTA關稅減讓情況、原產(chǎn)地規(guī)則、原產(chǎn)地證書填制規(guī)范等進行宣講，幫助企業(yè)充分了解不同F(xiàn)TA關稅優(yōu)惠水平和市場開放程度。強化大數(shù)據(jù)分析與精準服務導向，根據(jù)轄區(qū)中小微企業(yè)出口產(chǎn)品、國家（地區(qū)）、簽證數(shù)量、貨值、享惠等情況進行分析，制定和調(diào)整其他方面有針對性的幫扶策略。另一方面，進一步推進原產(chǎn)地領域貿(mào)易便利化改革與政務窗口服務優(yōu)化，縮短中小微企業(yè)獲得原產(chǎn)地證書的時間并降低管理成本。全面推廣和普及出口原產(chǎn)地證書智能審核，優(yōu)化系統(tǒng)審單規(guī)則，提升審單質(zhì)量與效率，進一步縮短企業(yè)原產(chǎn)地證書打印和審核的等待時長。拓寬原產(chǎn)地證書自助打印、電子聯(lián)網(wǎng)覆蓋范圍，推進中國—東盟FTA、亞太貿(mào)易協(xié)定等FTA項下自助打印談判和電子聯(lián)網(wǎng)進程，便利企業(yè)“足不出戶”即可自助打印證書，實現(xiàn)成員方之間的原產(chǎn)地電子數(shù)據(jù)自動聯(lián)網(wǎng)。進一步推進政務服務窗口“好差評”服務評價體系建設，優(yōu)化原產(chǎn)地簽證人力配置，強化簽證人員原產(chǎn)地基礎業(yè)務培訓力度，為辦證企業(yè)提供更加優(yōu)質(zhì)、快捷、便利的政務服務，降低中小微企業(yè)成本。同時，我國應與主要貿(mào)易伙伴積極協(xié)調(diào)，加快FTA原產(chǎn)地規(guī)則的談判升級，進一步提升已簽署實施的FTA的關稅優(yōu)惠水平和擴大市場開放程度。加強對中小微企業(yè)出口產(chǎn)品情況的稅政調(diào)研，有針對性地在FTA原產(chǎn)地規(guī)則談判升級中與其他成員方進行溝通磋商，加大其關稅減讓優(yōu)惠力度，擴大原產(chǎn)地政策紅利覆蓋面。

此外，在FTA談判升級過程中積極引入原產(chǎn)地電子信息聯(lián)網(wǎng)、背對背原產(chǎn)地證明等貿(mào)易便利化條款，進一步簡化原產(chǎn)地實施程序性要求，充分發(fā)揮海關在營商環(huán)境優(yōu)化中的作用。后TPP時代我國在FTA談判升級中對原產(chǎn)地規(guī)則進行了不斷優(yōu)化，例如，在中國—智利升級版FTA中，雙方同意擴大簽證機構(gòu)的范圍，允許企業(yè)通過中國貿(mào)促會申領原產(chǎn)地證書；中國—新加坡升級版FTA首次實現(xiàn)了我國與東盟成員國的原產(chǎn)地電子信息聯(lián)網(wǎng)，目前中國海關已實現(xiàn)原產(chǎn)地電子信息聯(lián)網(wǎng)的優(yōu)惠貿(mào)易安排已達12個。RCEP也引入了原產(chǎn)地電子信息聯(lián)網(wǎng)、背對背原產(chǎn)地證明條款；還設定了“標準單元”條款，明確了確定貨物原產(chǎn)地的基本單元。除FTA談判升級外，國內(nèi)立法轉(zhuǎn)化也應進一步簡化原產(chǎn)地實施程序性要求，以進一步降低中小微企業(yè)成本、提升FTA出口利用率。

表4 后TPP時代我國簽署及升級的部分FTA原產(chǎn)地規(guī)則

（三）對不同成員方采取相匹配的原產(chǎn)地證明形式，加快聲明規(guī)則宣傳與企業(yè)培育

通常發(fā)達經(jīng)濟體熱衷于同發(fā)展水平較高的締約方采用單一的出口商申報模式，如歐日EPA、歐韓FTA等；與發(fā)展水平較低的締約方則采用原產(chǎn)地證書和出口商申報共同適用的雙軌制模式，如歐哥秘FTA等；或是僅采用單一的原產(chǎn)地證書傳統(tǒng)模式。①宋錫祥,張貽博.《歐盟—日本經(jīng)濟伙伴關系協(xié)定》透視及中國的應對之策[J].國際商務研究,2019,(3).我國簽訂的FTA較多采用原產(chǎn)地證書模式，但已在中國—瑞士FTA、中國—冰島FTA和RCEP中嘗試采用了經(jīng)核準出口商申報模式。該模式對于原產(chǎn)地證明的監(jiān)督管理能力要求較高。目前，我國正處于從單一原產(chǎn)地證書模式向“雙軌制”模式過渡階段，建議根據(jù)不同類型的締約對象采取相對匹配的原產(chǎn)地證明模式。在與一般發(fā)展水平國家簽訂的FTA中可以保持原產(chǎn)地證書模式或者采用基于預裁定的原產(chǎn)地聲明，從進口角度防控原產(chǎn)地偽瞞騙風險；在與發(fā)達國家簽訂FTA中可嘗試采用“雙軌制”模式，便利出口企業(yè)充分享受關稅減免等優(yōu)惠待遇。同時，全面落實實施《中華人民共和國海關經(jīng)核準出口商管理辦法》；加快原產(chǎn)地聲明規(guī)則的普及宣傳與企業(yè)培育，通過實施“企業(yè)升級計劃”提升企業(yè)信用等級，便于其獲得經(jīng)核準出口商開具原產(chǎn)地聲明的資格；通過新媒體宣傳、線上線下培訓等多種形式，搭建和完善原產(chǎn)地聲明規(guī)則的全方位政策輔導體系，充分調(diào)動企業(yè)使用原產(chǎn)地聲明的積極性、主動性。此外，在條件成熟時可適當放寬FTA原產(chǎn)地聲明的準入門檻，這將有利于培育更多原產(chǎn)地聲明開具主體，惠及更多中小微企業(yè)，搭建新型關企合作伙伴關系，推進“守法便利、失信懲戒”的原產(chǎn)地聲明執(zhí)法體系完善。