劉揚(yáng)
金融會(huì)計(jì)是金融行業(yè)一個(gè)非常重要的板塊,隨著近些年科技的發(fā)展,新科技和金融會(huì)計(jì)有效結(jié)合,發(fā)展為新的模式,使得金融會(huì)計(jì)模式產(chǎn)生變化,將開啟一個(gè)嶄新的時(shí)代。本文從新科技、金融會(huì)計(jì)行業(yè)以及行業(yè)未來(lái)發(fā)展三個(gè)方面,對(duì)新科技背景下金融會(huì)計(jì)模式融合創(chuàng)新進(jìn)行探討。
金融會(huì)計(jì)是我國(guó)會(huì)計(jì)體系的一個(gè)重要的組成部分,它依照會(huì)計(jì)行業(yè)的基本原理、基本方法、基本原則來(lái)行事,以貨幣為唯一的計(jì)量單位,對(duì)金融領(lǐng)域的操作經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行整個(gè)流程的核算與監(jiān)管,以及對(duì)金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)信息衡量和評(píng)判。它有利于信息的使用者在經(jīng)營(yíng)管理和一些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中做出合理且高效的決策?,F(xiàn)在我國(guó)金融會(huì)計(jì)主要分為銀行會(huì)計(jì)和金融企業(yè)會(huì)計(jì),銀行會(huì)計(jì)又分為商業(yè)銀行會(huì)計(jì)和政府銀行會(huì)計(jì)。金融會(huì)計(jì)主要依靠商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展,為社會(huì)商品經(jīng)濟(jì)服務(wù),在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占有重要的位置,發(fā)揮著重要的作用。新科技的發(fā)展為金融會(huì)計(jì)的發(fā)展提供了更多的發(fā)展方向,提供了更有力的支撐。新技術(shù)與金融會(huì)計(jì)的搭配應(yīng)用,可以使得金融行業(yè)得到進(jìn)一步變革,迎來(lái)大發(fā)展時(shí)代。以大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈、物聯(lián)網(wǎng)等等科技為代表的科學(xué)技術(shù)正在改變著金融會(huì)計(jì)行業(yè)的環(huán)境。矛盾是普遍存在的,雖然新技術(shù)存在一些缺點(diǎn),但利大于弊,對(duì)整個(gè)行業(yè)的貢獻(xiàn)不容小覷,并將持續(xù)推動(dòng)整個(gè)行業(yè)的發(fā)展。
一、新科技的出現(xiàn)對(duì)金融會(huì)計(jì)行業(yè)產(chǎn)生的影響
(一)區(qū)塊鏈技術(shù)重塑了金融會(huì)計(jì)行業(yè)模式
區(qū)塊鏈?zhǔn)且环N新興的信息技術(shù),一般定義為區(qū)塊鏈技術(shù)是通過(guò)密碼學(xué)知識(shí),采用鏈條的方式把具有時(shí)間順序的數(shù)據(jù)塊組成一個(gè)特有的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)的技術(shù)。在金融會(huì)計(jì)領(lǐng)域它的應(yīng)用就是將會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)所涉及的數(shù)據(jù)統(tǒng)一建立到一個(gè)共享的云共享賬簿中,保證在這個(gè)賬簿上可以記錄有價(jià)值的數(shù)據(jù),按時(shí)間的順序排列,且不可被篡改和偽造,數(shù)據(jù)公正公開。區(qū)塊鏈技術(shù)使金融會(huì)計(jì)行業(yè)糾錯(cuò)方式得到重塑,以往行業(yè)糾錯(cuò)方式是通過(guò)憑證復(fù)核,保障準(zhǔn)確,費(fèi)時(shí)且費(fèi)力。區(qū)塊鏈技術(shù)使得工作效率大大的提升,節(jié)約人力、時(shí)間成本,且準(zhǔn)確性得到提高,保質(zhì)保量。采用區(qū)塊鏈技術(shù)使得傳統(tǒng)金融會(huì)計(jì)計(jì)量屬性得到重塑。區(qū)塊鏈技術(shù)會(huì)讓每一步操作都會(huì)得到記錄,它會(huì)記錄相關(guān)變更信息保存在網(wǎng)絡(luò)上,這會(huì)使得工作更加公開透明,儲(chǔ)存的信息也會(huì)更全面、準(zhǔn)確、客觀。區(qū)塊鏈技術(shù)也使得傳統(tǒng)的記賬方式產(chǎn)生變化。與傳統(tǒng)記賬方式相比較,區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用會(huì)讓記賬更加真實(shí)可靠、高效便捷。
(二)大數(shù)據(jù)為金融會(huì)計(jì)行業(yè)發(fā)展奠基
大數(shù)據(jù)指的是龐大的數(shù)據(jù)信息,特點(diǎn)是:數(shù)量大、類型多、處理快。大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)對(duì)各行各業(yè)都產(chǎn)生了巨大的影響。給金融會(huì)計(jì)行業(yè)也帶來(lái)了一些機(jī)遇和挑戰(zhàn)。金融行業(yè)最重要的就是數(shù)據(jù),在大數(shù)據(jù)的背景下,大數(shù)據(jù)的應(yīng)用,改變了傳統(tǒng)金融會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)加工、信息加工、獲得方式,也改變了企業(yè)的一些決策和控制行為。各種數(shù)據(jù)整合,使得整體和局部都更加真實(shí),提高了行業(yè)信息質(zhì)量,更利于構(gòu)建專業(yè)的數(shù)據(jù)體系,更利于分析數(shù)據(jù)問(wèn)題,防范風(fēng)險(xiǎn)于未然,提升行業(yè)規(guī)范性,做出準(zhǔn)確的判斷,使得金融行業(yè)向著利好的方向發(fā)展。
(三)物聯(lián)網(wǎng)是金融會(huì)計(jì)行業(yè)有力的技術(shù)支撐
物聯(lián)網(wǎng)正在改變著世界,我們生活的方方面面,都有著物聯(lián)網(wǎng)的影子,物聯(lián)網(wǎng)就是各種設(shè)備組成的網(wǎng)絡(luò),這些設(shè)備可以進(jìn)行交互、連接、通信。物聯(lián)網(wǎng)改變著金融會(huì)計(jì)與業(yè)務(wù)流程的連接方式,提高會(huì)計(jì)處理的時(shí)效性。物聯(lián)網(wǎng)解決了數(shù)據(jù)源問(wèn)題,能夠保證數(shù)據(jù)的充分性、完整性和真實(shí)性。物聯(lián)網(wǎng)能夠利用最底層信息形成統(tǒng)計(jì)結(jié)果,從金融行業(yè)的源數(shù)據(jù)中提取關(guān)鍵信息,形成統(tǒng)計(jì)結(jié)果,用于決策分析。物聯(lián)網(wǎng)作為一種有力的技術(shù)支撐,能推動(dòng)金融會(huì)計(jì)甚至金融行業(yè)的監(jiān)督更科學(xué)化,智能化,真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況,幫助信息使用者做出正確的判斷。
二、新科技背景下金融會(huì)計(jì)模式發(fā)展現(xiàn)狀分析
現(xiàn)階段,伴隨著經(jīng)濟(jì)全球化、金融市場(chǎng)一體化的進(jìn)程,我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速,科技水平顯著提高,各種新技術(shù)的出現(xiàn)和應(yīng)用,使金融會(huì)計(jì)模式也得到進(jìn)一步的完善與發(fā)展,我國(guó)金融水平已進(jìn)入國(guó)際化階段。隨著金融行業(yè)的發(fā)展,金融會(huì)計(jì)的社會(huì)地位得到顯著提高,社會(huì)認(rèn)可程度提高,行業(yè)發(fā)展壯大的同時(shí)也存在一些問(wèn)題:
(一)金融會(huì)計(jì)行業(yè)制度存在缺陷
目前我國(guó)金融會(huì)計(jì)行業(yè)制度規(guī)范不夠完善,制度過(guò)于籠統(tǒng),與金融行業(yè)制度規(guī)范界限模糊;制度規(guī)定不夠細(xì)致,賬務(wù)處理隨意性大;金融業(yè)是產(chǎn)品創(chuàng)新的高發(fā)行業(yè),會(huì)計(jì)制度沒有伴隨新業(yè)務(wù)的出現(xiàn)而及時(shí)修訂和完善;新業(yè)務(wù)的出現(xiàn)必然需要與其配套的設(shè)施與規(guī)范,一旦制度滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展,將會(huì)出現(xiàn)法規(guī)漏洞,影響社會(huì)發(fā)展,也不利于建立行業(yè)信用體系;制度規(guī)范零散,沒有進(jìn)行系統(tǒng)的歸類,隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化和發(fā)展,各種改革措施出臺(tái),對(duì)制度補(bǔ)充的規(guī)定大多以零散文件的形式出現(xiàn),未形成制度體系,不利于新進(jìn)入行業(yè)者的了解和使用。
(二)金融會(huì)計(jì)行業(yè)核算手段差異明顯
金融會(huì)計(jì)行業(yè)的核算手段在新科技發(fā)展的背景下已基本實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化,但是,在我國(guó)大部分地區(qū),金融會(huì)計(jì)的實(shí)際核算方式依然是手工核算,即便是在同一個(gè)地區(qū),各系統(tǒng)、各機(jī)構(gòu)、各行業(yè)間的差異化也是很大的。這種差異與當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r,工作本身的工作量以及企業(yè)的硬件設(shè)施等因素都有著必然的聯(lián)系。這種不平衡的差異不是暫時(shí)的,會(huì)對(duì)整個(gè)行業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生一定的影響,尤其是信息時(shí)效性的影響是不容忽視的。加速基層金融會(huì)計(jì)核算手段現(xiàn)代化的進(jìn)程,縮小核算手段上的差異,是必須要解決的一個(gè)問(wèn)題。
(三)金融會(huì)計(jì)行業(yè)從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)差異化嚴(yán)重
每行每業(yè)都對(duì)從業(yè)者專業(yè)素質(zhì)有著一定的要求,每行每業(yè)也都存在從業(yè)人員素質(zhì)差異化問(wèn)題,金融會(huì)計(jì)行業(yè)也不例外,和其他行業(yè)一樣,質(zhì)量、效率就是一切。要達(dá)到這兩點(diǎn),就要求從業(yè)人員具有較高的素質(zhì),而處于一線的從業(yè)人員就要求更高素質(zhì)了。從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)掌握行業(yè)基本專業(yè)知識(shí)、熟悉行業(yè)法律規(guī)范、了解行業(yè)運(yùn)行規(guī)律、有防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。不可否認(rèn)的是,行業(yè)內(nèi)確實(shí)有很多高素質(zhì)人才,但不同地區(qū)不同系統(tǒng),從業(yè)人員素質(zhì)還是存在明顯差異的,尤其是偏遠(yuǎn)落后地區(qū),從業(yè)人員素質(zhì)普遍較低,接受和學(xué)習(xí)到最新知識(shí)的機(jī)會(huì)也有限。
三、新科技背景下金融會(huì)計(jì)的融合創(chuàng)新
(一)提高防范風(fēng)險(xiǎn)的能力
常見的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要包:操作管理類風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)成本類風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)和會(huì)計(jì)決策風(fēng)險(xiǎn)。而會(huì)計(jì)人員通常大量參與公司的風(fēng)險(xiǎn)管理。物聯(lián)網(wǎng)可以提供實(shí)時(shí)和附加數(shù)據(jù),幫助從業(yè)者識(shí)別、理解、管理風(fēng)險(xiǎn)。避免操作管理中出現(xiàn)問(wèn)題引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn),從而避免造成財(cái)物損失。合理地控制資金,保障資金的合理使用,做好資金管理,避免成本損失,使企業(yè)陷入危險(xiǎn)之中;金融業(yè)必須有完善的監(jiān)督機(jī)制,如果監(jiān)督不力,監(jiān)督出現(xiàn)了問(wèn)題,監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)造成企業(yè)問(wèn)題的出現(xiàn);在日常運(yùn)營(yíng)中,決策滲透到每個(gè)環(huán)節(jié),如果決策出現(xiàn)問(wèn)題也會(huì)引發(fā)一系列的問(wèn)題,這些失誤就會(huì)造成決策風(fēng)險(xiǎn)。想要規(guī)避這些風(fēng)險(xiǎn),要有高度的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),加強(qiáng)和重視工作中每個(gè)環(huán)節(jié)的管理。事實(shí)上,很多企業(yè)并不重視這些問(wèn)題,重業(yè)務(wù)輕管理,更別說(shuō)監(jiān)督環(huán)節(jié)了。一旦問(wèn)題出現(xiàn),很難及時(shí)控制和處理,從而引發(fā)巨大損失。傳統(tǒng)金融會(huì)計(jì)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)有極大的主觀性,人為地在某個(gè)環(huán)節(jié)出了問(wèn)題就會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)。而在新科技的背景下,融合各種新技術(shù)就可以規(guī)避很多風(fēng)險(xiǎn),減少主觀環(huán)境,增加客觀環(huán)境,合理運(yùn)用新技術(shù),提高防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。
(二)根據(jù)行業(yè)發(fā)展構(gòu)建實(shí)時(shí)機(jī)制
金融會(huì)計(jì)行業(yè)對(duì)實(shí)時(shí)性有著較高的要求,政策需要實(shí)時(shí)了解,規(guī)章制度、行業(yè)法律規(guī)范也需要實(shí)時(shí)學(xué)習(xí),這個(gè)世界隨時(shí)隨刻都在變化,要關(guān)注行業(yè)內(nèi)的一切訊息,才能及時(shí)調(diào)整企業(yè)發(fā)展模式,才能更好地發(fā)展,除了這些需要實(shí)時(shí)掌握的內(nèi)容,企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)也需要實(shí)時(shí)跟進(jìn)。一項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生,比如發(fā)放貸款,需要實(shí)時(shí)捕獲客戶信息、賬號(hào)、資金流向等錄入系統(tǒng)、生成實(shí)時(shí)的憑證,實(shí)時(shí)信息系統(tǒng)可以使得業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)保持一致性和及時(shí)性,實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化。
(三)建立完善的內(nèi)部機(jī)制
經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展、科技的飛速進(jìn)步、使得各行各業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)都變得激烈起來(lái)、在這樣的新形勢(shì)、新環(huán)境下,建立和完善金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制機(jī)制,是企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。科學(xué)、規(guī)范的企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制。除了需要制度方面的保障,還需要技術(shù)手段的有力支撐,物聯(lián)網(wǎng)作為一種有效的技術(shù)工具,可以進(jìn)行有效的技術(shù)支撐,建立相適應(yīng)的信息系統(tǒng),減少人為操縱因素,對(duì)企業(yè)內(nèi)部機(jī)制進(jìn)行有效控制。物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)作為現(xiàn)在應(yīng)用的會(huì)計(jì)監(jiān)督的先進(jìn)手段和技術(shù),使得會(huì)計(jì)監(jiān)督更加科學(xué)和規(guī)范。
(四)強(qiáng)化從業(yè)人員素質(zhì)培養(yǎng)
金融會(huì)計(jì)是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)性較為大的職業(yè),對(duì)專業(yè)性要求很高,經(jīng)常要處理的事務(wù)涉及到資金,出現(xiàn)問(wèn)題就會(huì)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失,并影響到企業(yè)的聲譽(yù)。聲譽(yù)出現(xiàn)問(wèn)題就會(huì)使得企業(yè)信用失效,信用一旦出現(xiàn)問(wèn)題,很難再重新建立。這就要求從業(yè)人員要有專業(yè)的素質(zhì)。金融會(huì)計(jì)從業(yè)人員素質(zhì)的差異,還將直接影響到行業(yè)信息的匯總和行業(yè)信息系統(tǒng)的統(tǒng)一共享。改變金融會(huì)計(jì)人員的從業(yè)素質(zhì)是任何時(shí)期都需要注重解決的問(wèn)題。新技術(shù)的出現(xiàn)對(duì)素質(zhì)的培養(yǎng)有了更高的要求。金融會(huì)計(jì)從業(yè)人員要加強(qiáng)對(duì)新技術(shù)會(huì)計(jì)應(yīng)用的認(rèn)知,讓專業(yè)技術(shù)人員對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn),企業(yè)落實(shí)相關(guān)配套設(shè)施,與時(shí)俱進(jìn),了解行業(yè)的變化。進(jìn)行針對(duì)性的訓(xùn)練和場(chǎng)景模擬,培養(yǎng)復(fù)合型人才,增加專業(yè)性。
四、新技術(shù)在金融會(huì)計(jì)領(lǐng)域的未來(lái)展望
新技術(shù)時(shí)代已然到來(lái),行業(yè)需要做的是適應(yīng)新技術(shù)在金融會(huì)計(jì)行業(yè)的變革,適應(yīng)科技的發(fā)展,并利用科技的發(fā)展推動(dòng)行業(yè)的發(fā)展,使得兩者深度融合。利用新技術(shù)集中處理模式,提高業(yè)務(wù)辦理能力和核算效率,建立數(shù)據(jù)輸入、傳輸和核算標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)則,強(qiáng)化業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),增強(qiáng)業(yè)務(wù)信息與金融會(huì)計(jì)信息的相關(guān)性,開發(fā)核算校驗(yàn)功能提高信息可驗(yàn)證性。設(shè)立數(shù)據(jù)分析中心,進(jìn)一步提高分析預(yù)測(cè)的精準(zhǔn)度。根據(jù)新技術(shù)建議行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。進(jìn)一步應(yīng)用新科技建設(shè)信息化監(jiān)督平臺(tái),建立金融會(huì)計(jì)監(jiān)督信息化標(biāo)準(zhǔn)體系,建立完善大數(shù)據(jù)監(jiān)管平臺(tái),對(duì)金融會(huì)計(jì)信息進(jìn)行有針對(duì)性地收集和挖掘,實(shí)時(shí)監(jiān)控業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)情況;進(jìn)一步適應(yīng)信息數(shù)字化轉(zhuǎn)型,增強(qiáng)信息系統(tǒng)安全性,加強(qiáng)技術(shù)研究,完善行業(yè)監(jiān)督規(guī)則,推動(dòng)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè);強(qiáng)化行業(yè)信息安全保護(hù),推動(dòng)金融會(huì)計(jì)信息高質(zhì)量化發(fā)展。
結(jié) 語(yǔ)
除了企業(yè)內(nèi)部的控制因素外,外部的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境也是一個(gè)非常重要的風(fēng)險(xiǎn)因素。我國(guó)面臨著機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的局面,抓住發(fā)展機(jī)遇,同時(shí)做好迎接挑戰(zhàn)的準(zhǔn)備,金融會(huì)計(jì)模式改革任重而道遠(yuǎn),努力確保金融會(huì)計(jì)行業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展,繼續(xù)跟進(jìn)國(guó)家改革的步伐,深化金融會(huì)計(jì)行業(yè)改革,提升行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力,加快建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制提高金融企業(yè)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)能力;完善制度規(guī)范,建立系統(tǒng)的制度體系。隨時(shí)調(diào)整自身發(fā)展的方式來(lái)適應(yīng)市場(chǎng)和政策的變化,如果行業(yè)缺少對(duì)市場(chǎng)和經(jīng)濟(jì)政策的敏感度,就會(huì)使自身的發(fā)展跟不上時(shí)代的步伐。科技是第一生產(chǎn)力,在新科技時(shí)代背景下,金融會(huì)計(jì)借助先進(jìn)的科學(xué)技術(shù),科學(xué)地整合各方面數(shù)據(jù),最終構(gòu)建的信息數(shù)據(jù)體系,替代傳統(tǒng)的人為管控方式,大大地提高了工作的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。
(作者單位:江西省金融控股集團(tuán)有限公司)