劉揚
金融會計是金融行業(yè)一個非常重要的板塊,隨著近些年科技的發(fā)展,新科技和金融會計有效結(jié)合,發(fā)展為新的模式,使得金融會計模式產(chǎn)生變化,將開啟一個嶄新的時代。本文從新科技、金融會計行業(yè)以及行業(yè)未來發(fā)展三個方面,對新科技背景下金融會計模式融合創(chuàng)新進行探討。
金融會計是我國會計體系的一個重要的組成部分,它依照會計行業(yè)的基本原理、基本方法、基本原則來行事,以貨幣為唯一的計量單位,對金融領(lǐng)域的操作經(jīng)營活動進行整個流程的核算與監(jiān)管,以及對金融機構(gòu)的財務信息衡量和評判。它有利于信息的使用者在經(jīng)營管理和一些經(jīng)濟活動中做出合理且高效的決策?,F(xiàn)在我國金融會計主要分為銀行會計和金融企業(yè)會計,銀行會計又分為商業(yè)銀行會計和政府銀行會計。金融會計主要依靠商品經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展,為社會商品經(jīng)濟服務,在市場經(jīng)濟發(fā)展中占有重要的位置,發(fā)揮著重要的作用。新科技的發(fā)展為金融會計的發(fā)展提供了更多的發(fā)展方向,提供了更有力的支撐。新技術(shù)與金融會計的搭配應用,可以使得金融行業(yè)得到進一步變革,迎來大發(fā)展時代。以大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈、物聯(lián)網(wǎng)等等科技為代表的科學技術(shù)正在改變著金融會計行業(yè)的環(huán)境。矛盾是普遍存在的,雖然新技術(shù)存在一些缺點,但利大于弊,對整個行業(yè)的貢獻不容小覷,并將持續(xù)推動整個行業(yè)的發(fā)展。
一、新科技的出現(xiàn)對金融會計行業(yè)產(chǎn)生的影響
(一)區(qū)塊鏈技術(shù)重塑了金融會計行業(yè)模式
區(qū)塊鏈是一種新興的信息技術(shù),一般定義為區(qū)塊鏈技術(shù)是通過密碼學知識,采用鏈條的方式把具有時間順序的數(shù)據(jù)塊組成一個特有的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)的技術(shù)。在金融會計領(lǐng)域它的應用就是將會計業(yè)務所涉及的數(shù)據(jù)統(tǒng)一建立到一個共享的云共享賬簿中,保證在這個賬簿上可以記錄有價值的數(shù)據(jù),按時間的順序排列,且不可被篡改和偽造,數(shù)據(jù)公正公開。區(qū)塊鏈技術(shù)使金融會計行業(yè)糾錯方式得到重塑,以往行業(yè)糾錯方式是通過憑證復核,保障準確,費時且費力。區(qū)塊鏈技術(shù)使得工作效率大大的提升,節(jié)約人力、時間成本,且準確性得到提高,保質(zhì)保量。采用區(qū)塊鏈技術(shù)使得傳統(tǒng)金融會計計量屬性得到重塑。區(qū)塊鏈技術(shù)會讓每一步操作都會得到記錄,它會記錄相關(guān)變更信息保存在網(wǎng)絡上,這會使得工作更加公開透明,儲存的信息也會更全面、準確、客觀。區(qū)塊鏈技術(shù)也使得傳統(tǒng)的記賬方式產(chǎn)生變化。與傳統(tǒng)記賬方式相比較,區(qū)塊鏈技術(shù)的應用會讓記賬更加真實可靠、高效便捷。
(二)大數(shù)據(jù)為金融會計行業(yè)發(fā)展奠基
大數(shù)據(jù)指的是龐大的數(shù)據(jù)信息,特點是:數(shù)量大、類型多、處理快。大數(shù)據(jù)時代的到來對各行各業(yè)都產(chǎn)生了巨大的影響。給金融會計行業(yè)也帶來了一些機遇和挑戰(zhàn)。金融行業(yè)最重要的就是數(shù)據(jù),在大數(shù)據(jù)的背景下,大數(shù)據(jù)的應用,改變了傳統(tǒng)金融會計數(shù)據(jù)加工、信息加工、獲得方式,也改變了企業(yè)的一些決策和控制行為。各種數(shù)據(jù)整合,使得整體和局部都更加真實,提高了行業(yè)信息質(zhì)量,更利于構(gòu)建專業(yè)的數(shù)據(jù)體系,更利于分析數(shù)據(jù)問題,防范風險于未然,提升行業(yè)規(guī)范性,做出準確的判斷,使得金融行業(yè)向著利好的方向發(fā)展。
(三)物聯(lián)網(wǎng)是金融會計行業(yè)有力的技術(shù)支撐
物聯(lián)網(wǎng)正在改變著世界,我們生活的方方面面,都有著物聯(lián)網(wǎng)的影子,物聯(lián)網(wǎng)就是各種設備組成的網(wǎng)絡,這些設備可以進行交互、連接、通信。物聯(lián)網(wǎng)改變著金融會計與業(yè)務流程的連接方式,提高會計處理的時效性。物聯(lián)網(wǎng)解決了數(shù)據(jù)源問題,能夠保證數(shù)據(jù)的充分性、完整性和真實性。物聯(lián)網(wǎng)能夠利用最底層信息形成統(tǒng)計結(jié)果,從金融行業(yè)的源數(shù)據(jù)中提取關(guān)鍵信息,形成統(tǒng)計結(jié)果,用于決策分析。物聯(lián)網(wǎng)作為一種有力的技術(shù)支撐,能推動金融會計甚至金融行業(yè)的監(jiān)督更科學化,智能化,真實反映企業(yè)經(jīng)營狀況,幫助信息使用者做出正確的判斷。
二、新科技背景下金融會計模式發(fā)展現(xiàn)狀分析
現(xiàn)階段,伴隨著經(jīng)濟全球化、金融市場一體化的進程,我國經(jīng)濟發(fā)展迅速,科技水平顯著提高,各種新技術(shù)的出現(xiàn)和應用,使金融會計模式也得到進一步的完善與發(fā)展,我國金融水平已進入國際化階段。隨著金融行業(yè)的發(fā)展,金融會計的社會地位得到顯著提高,社會認可程度提高,行業(yè)發(fā)展壯大的同時也存在一些問題:
(一)金融會計行業(yè)制度存在缺陷
目前我國金融會計行業(yè)制度規(guī)范不夠完善,制度過于籠統(tǒng),與金融行業(yè)制度規(guī)范界限模糊;制度規(guī)定不夠細致,賬務處理隨意性大;金融業(yè)是產(chǎn)品創(chuàng)新的高發(fā)行業(yè),會計制度沒有伴隨新業(yè)務的出現(xiàn)而及時修訂和完善;新業(yè)務的出現(xiàn)必然需要與其配套的設施與規(guī)范,一旦制度滯后于業(yè)務發(fā)展,將會出現(xiàn)法規(guī)漏洞,影響社會發(fā)展,也不利于建立行業(yè)信用體系;制度規(guī)范零散,沒有進行系統(tǒng)的歸類,隨著我國經(jīng)濟體制改革的不斷深化和發(fā)展,各種改革措施出臺,對制度補充的規(guī)定大多以零散文件的形式出現(xiàn),未形成制度體系,不利于新進入行業(yè)者的了解和使用。
(二)金融會計行業(yè)核算手段差異明顯
金融會計行業(yè)的核算手段在新科技發(fā)展的背景下已基本實現(xiàn)現(xiàn)代化,但是,在我國大部分地區(qū),金融會計的實際核算方式依然是手工核算,即便是在同一個地區(qū),各系統(tǒng)、各機構(gòu)、各行業(yè)間的差異化也是很大的。這種差異與當?shù)氐慕?jīng)濟發(fā)展狀況,工作本身的工作量以及企業(yè)的硬件設施等因素都有著必然的聯(lián)系。這種不平衡的差異不是暫時的,會對整個行業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生一定的影響,尤其是信息時效性的影響是不容忽視的。加速基層金融會計核算手段現(xiàn)代化的進程,縮小核算手段上的差異,是必須要解決的一個問題。
(三)金融會計行業(yè)從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)差異化嚴重
每行每業(yè)都對從業(yè)者專業(yè)素質(zhì)有著一定的要求,每行每業(yè)也都存在從業(yè)人員素質(zhì)差異化問題,金融會計行業(yè)也不例外,和其他行業(yè)一樣,質(zhì)量、效率就是一切。要達到這兩點,就要求從業(yè)人員具有較高的素質(zhì),而處于一線的從業(yè)人員就要求更高素質(zhì)了。從業(yè)人員應當掌握行業(yè)基本專業(yè)知識、熟悉行業(yè)法律規(guī)范、了解行業(yè)運行規(guī)律、有防范風險的意識。不可否認的是,行業(yè)內(nèi)確實有很多高素質(zhì)人才,但不同地區(qū)不同系統(tǒng),從業(yè)人員素質(zhì)還是存在明顯差異的,尤其是偏遠落后地區(qū),從業(yè)人員素質(zhì)普遍較低,接受和學習到最新知識的機會也有限。
三、新科技背景下金融會計的融合創(chuàng)新
(一)提高防范風險的能力
常見的行業(yè)風險主要包:操作管理類風險、財務成本類風險、會計監(jiān)督風險和會計決策風險。而會計人員通常大量參與公司的風險管理。物聯(lián)網(wǎng)可以提供實時和附加數(shù)據(jù),幫助從業(yè)者識別、理解、管理風險。避免操作管理中出現(xiàn)問題引發(fā)的風險,從而避免造成財物損失。合理地控制資金,保障資金的合理使用,做好資金管理,避免成本損失,使企業(yè)陷入危險之中;金融業(yè)必須有完善的監(jiān)督機制,如果監(jiān)督不力,監(jiān)督出現(xiàn)了問題,監(jiān)督風險就會造成企業(yè)問題的出現(xiàn);在日常運營中,決策滲透到每個環(huán)節(jié),如果決策出現(xiàn)問題也會引發(fā)一系列的問題,這些失誤就會造成決策風險。想要規(guī)避這些風險,要有高度的風險防范意識,加強和重視工作中每個環(huán)節(jié)的管理。事實上,很多企業(yè)并不重視這些問題,重業(yè)務輕管理,更別說監(jiān)督環(huán)節(jié)了。一旦問題出現(xiàn),很難及時控制和處理,從而引發(fā)巨大損失。傳統(tǒng)金融會計行業(yè)風險的出現(xiàn)有極大的主觀性,人為地在某個環(huán)節(jié)出了問題就會導致風險。而在新科技的背景下,融合各種新技術(shù)就可以規(guī)避很多風險,減少主觀環(huán)境,增加客觀環(huán)境,合理運用新技術(shù),提高防范風險的能力。
(二)根據(jù)行業(yè)發(fā)展構(gòu)建實時機制
金融會計行業(yè)對實時性有著較高的要求,政策需要實時了解,規(guī)章制度、行業(yè)法律規(guī)范也需要實時學習,這個世界隨時隨刻都在變化,要關(guān)注行業(yè)內(nèi)的一切訊息,才能及時調(diào)整企業(yè)發(fā)展模式,才能更好地發(fā)展,除了這些需要實時掌握的內(nèi)容,企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)也需要實時跟進。一項業(yè)務發(fā)生,比如發(fā)放貸款,需要實時捕獲客戶信息、賬號、資金流向等錄入系統(tǒng)、生成實時的憑證,實時信息系統(tǒng)可以使得業(yè)務與財務系統(tǒng)保持一致性和及時性,實現(xiàn)業(yè)務財務一體化。
(三)建立完善的內(nèi)部機制
經(jīng)濟的迅猛發(fā)展、科技的飛速進步、使得各行各業(yè)的競爭都變得激烈起來、在這樣的新形勢、新環(huán)境下,建立和完善金融機構(gòu)的內(nèi)部控制機制,是企業(yè)應對風險的有效手段??茖W、規(guī)范的企業(yè)內(nèi)部控制機制。除了需要制度方面的保障,還需要技術(shù)手段的有力支撐,物聯(lián)網(wǎng)作為一種有效的技術(shù)工具,可以進行有效的技術(shù)支撐,建立相適應的信息系統(tǒng),減少人為操縱因素,對企業(yè)內(nèi)部機制進行有效控制。物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)作為現(xiàn)在應用的會計監(jiān)督的先進手段和技術(shù),使得會計監(jiān)督更加科學和規(guī)范。
(四)強化從業(yè)人員素質(zhì)培養(yǎng)
金融會計是一個風險性較為大的職業(yè),對專業(yè)性要求很高,經(jīng)常要處理的事務涉及到資金,出現(xiàn)問題就會造成巨大的經(jīng)濟損失,并影響到企業(yè)的聲譽。聲譽出現(xiàn)問題就會使得企業(yè)信用失效,信用一旦出現(xiàn)問題,很難再重新建立。這就要求從業(yè)人員要有專業(yè)的素質(zhì)。金融會計從業(yè)人員素質(zhì)的差異,還將直接影響到行業(yè)信息的匯總和行業(yè)信息系統(tǒng)的統(tǒng)一共享。改變金融會計人員的從業(yè)素質(zhì)是任何時期都需要注重解決的問題。新技術(shù)的出現(xiàn)對素質(zhì)的培養(yǎng)有了更高的要求。金融會計從業(yè)人員要加強對新技術(shù)會計應用的認知,讓專業(yè)技術(shù)人員對會計人員進行專業(yè)知識的培訓,企業(yè)落實相關(guān)配套設施,與時俱進,了解行業(yè)的變化。進行針對性的訓練和場景模擬,培養(yǎng)復合型人才,增加專業(yè)性。
四、新技術(shù)在金融會計領(lǐng)域的未來展望
新技術(shù)時代已然到來,行業(yè)需要做的是適應新技術(shù)在金融會計行業(yè)的變革,適應科技的發(fā)展,并利用科技的發(fā)展推動行業(yè)的發(fā)展,使得兩者深度融合。利用新技術(shù)集中處理模式,提高業(yè)務辦理能力和核算效率,建立數(shù)據(jù)輸入、傳輸和核算標準化規(guī)則,強化業(yè)務數(shù)據(jù),增強業(yè)務信息與金融會計信息的相關(guān)性,開發(fā)核算校驗功能提高信息可驗證性。設立數(shù)據(jù)分析中心,進一步提高分析預測的精準度。根據(jù)新技術(shù)建議行業(yè)標準。進一步應用新科技建設信息化監(jiān)督平臺,建立金融會計監(jiān)督信息化標準體系,建立完善大數(shù)據(jù)監(jiān)管平臺,對金融會計信息進行有針對性地收集和挖掘,實時監(jiān)控業(yè)務運營情況;進一步適應信息數(shù)字化轉(zhuǎn)型,增強信息系統(tǒng)安全性,加強技術(shù)研究,完善行業(yè)監(jiān)督規(guī)則,推動行業(yè)標準化體系建設;強化行業(yè)信息安全保護,推動金融會計信息高質(zhì)量化發(fā)展。
結(jié) 語
除了企業(yè)內(nèi)部的控制因素外,外部的市場經(jīng)濟環(huán)境也是一個非常重要的風險因素。我國面臨著機遇與挑戰(zhàn)并存的局面,抓住發(fā)展機遇,同時做好迎接挑戰(zhàn)的準備,金融會計模式改革任重而道遠,努力確保金融會計行業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展,繼續(xù)跟進國家改革的步伐,深化金融會計行業(yè)改革,提升行業(yè)競爭力,加快建立風險預警機制提高金融企業(yè)預防風險能力;完善制度規(guī)范,建立系統(tǒng)的制度體系。隨時調(diào)整自身發(fā)展的方式來適應市場和政策的變化,如果行業(yè)缺少對市場和經(jīng)濟政策的敏感度,就會使自身的發(fā)展跟不上時代的步伐??萍际堑谝簧a(chǎn)力,在新科技時代背景下,金融會計借助先進的科學技術(shù),科學地整合各方面數(shù)據(jù),最終構(gòu)建的信息數(shù)據(jù)體系,替代傳統(tǒng)的人為管控方式,大大地提高了工作的準確性和規(guī)范性。
(作者單位:江西省金融控股集團有限公司)