新三板中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策研究

梁晶

摘要：中小企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要力量，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、穩(wěn)定就業(yè)、推動(dòng)創(chuàng)新、改善民生等方面，發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。新三板是我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展的主要平臺(tái)，隨著新三板的改革深化，北京證券交易所的設(shè)立，為中小企業(yè)的發(fā)展提供了更廣闊的前景與機(jī)遇。與此同時(shí)，新三板中小企業(yè)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈，怎樣提升企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力，做好企業(yè)的內(nèi)部控制，是維持中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的保障。但內(nèi)部控制管理過(guò)程中也存在諸多問(wèn)題，如何提升新三板中小企業(yè)的內(nèi)控管理水平尤為重要，本文針對(duì)新三板中小企業(yè)內(nèi)部控制管理存在的問(wèn)題及解決對(duì)策展開(kāi)了研究與探討。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);內(nèi)部控制;問(wèn)題;對(duì)策

隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，改革開(kāi)放的不斷深入，新三板掛牌公司已達(dá)7000多家，精選層和創(chuàng)新層占比卻不足20%。新三板中小企業(yè)多處于初創(chuàng)期和發(fā)展期，企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范、缺少風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部評(píng)審體系、缺乏人才的引進(jìn)和培養(yǎng)機(jī)制等問(wèn)題較為普遍，究其原因在于企業(yè)內(nèi)部控制管理不足。為了預(yù)防企業(yè)內(nèi)外部的各種風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的綜合實(shí)力，對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題進(jìn)行研究，并結(jié)合實(shí)際探討新三板掛牌企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作。

一、新三板中小企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的重要性

內(nèi)部控制管理是企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成的有效保障，新三板中小企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)北交所上市或轉(zhuǎn)板，推動(dòng)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，就要切實(shí)強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)、設(shè)置合理有效的組織架構(gòu)，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)控管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，提升企業(yè)的管理水平。一個(gè)合理健全的企業(yè)內(nèi)部控制制度，能夠有效提升企業(yè)的綜合實(shí)力，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能夠?qū)ζ髽I(yè)的健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，提供最為堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)保障。

二、新三板中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題

（一）內(nèi)控管理認(rèn)識(shí)不到位

新三板掛牌企業(yè)的實(shí)際控制者往往更重視企業(yè)的研發(fā)及盈利水平，缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)及發(fā)展的眼光，內(nèi)控意識(shí)薄弱、認(rèn)知有限，忽視了管理的細(xì)節(jié)。一是管理者認(rèn)為內(nèi)控會(huì)加大企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，降低人員工作的積極性，給業(yè)務(wù)的發(fā)展帶來(lái)阻力;二是缺乏企業(yè)文化建設(shè)，未建立共同的價(jià)值觀，導(dǎo)致員工對(duì)企業(yè)的認(rèn)同感不夠，責(zé)任感和使命感不足，內(nèi)控管理認(rèn)識(shí)不到位，不能順應(yīng)企業(yè)執(zhí)行內(nèi)部控制管理的思路與要求，存在管理隱患，尤其在經(jīng)營(yíng)環(huán)境下行時(shí)，難以經(jīng)受住市場(chǎng)的考驗(yàn)，充分暴露企業(yè)管理的短板。

（二）組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)不合理，權(quán)責(zé)不清晰

新三板中小企業(yè)是具有一定發(fā)展規(guī)模的股份制企業(yè)，內(nèi)部組織框架中包括股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層，而董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的成員多數(shù)由企業(yè)掛牌上市前的相關(guān)股東構(gòu)成，隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，能力不能與之匹配，卻占據(jù)了企業(yè)的重要崗位，未能發(fā)揮實(shí)際作用。在企業(yè)中董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè)，實(shí)際控制人個(gè)人高度集權(quán)，不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)由各職能部門實(shí)施完成，職能部門間的工作應(yīng)相互協(xié)調(diào)、相互制衡，有序發(fā)展，現(xiàn)實(shí)中新三板中小企業(yè)各職能部門雖有內(nèi)控制度，但未從整體業(yè)務(wù)層面上做系統(tǒng)的串聯(lián)，職能部門間缺乏溝通，未能發(fā)揮出整體的協(xié)同效力。此外，各職能部門間缺乏監(jiān)督管理的硬性指標(biāo)，制衡性較差，沒(méi)有明確具體崗位、人員的權(quán)利與職責(zé)，能者多勞，模糊了崗位應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，導(dǎo)致出現(xiàn)問(wèn)題集體承擔(dān)的局面。

（三）內(nèi)控管理制度不健全

內(nèi)控管理制度是企業(yè)建立健全的一系列關(guān)于職能調(diào)節(jié)、指引規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)防范和規(guī)避機(jī)制的總稱。新三板中小企業(yè)雖然制定了內(nèi)控管理制度，但制度建立不健全，或建立了內(nèi)控制度但缺乏統(tǒng)一的管理，未能涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)層面和角度，工作中缺乏具體的指引和規(guī)范，內(nèi)控制度中出現(xiàn)了漏洞、缺失，未能及時(shí)進(jìn)行改進(jìn)和完善。

1.用人機(jī)制不健全

企業(yè)用人機(jī)制不健全，一是缺乏科學(xué)的、可量化的績(jī)效考核與獎(jiǎng)懲制度，內(nèi)部人才缺乏識(shí)別的基礎(chǔ)和引導(dǎo)、監(jiān)督機(jī)制，多數(shù)來(lái)源于職能部門領(lǐng)導(dǎo)的感官判斷，外部人才缺乏具體的引進(jìn)機(jī)制，缺乏具體的考核指標(biāo)、崗位權(quán)責(zé)要求，難以為企業(yè)的發(fā)展所適用;二是缺乏系統(tǒng)的培養(yǎng)機(jī)制，人員進(jìn)來(lái)后更多的是部門自身培養(yǎng)的結(jié)果，培訓(xùn)缺乏指引，未建立員工培訓(xùn)的長(zhǎng)效機(jī)制;三是企業(yè)人才結(jié)構(gòu)不合理，隨著新三板企業(yè)的迅速發(fā)展，部分企業(yè)人才結(jié)構(gòu)斷檔比較嚴(yán)重，企業(yè)未做人才的梯度建設(shè)，為企業(yè)的發(fā)展埋下隱患;四是企業(yè)的薪酬制度不能跟上企業(yè)的發(fā)展變化，對(duì)人才難以做到“留得住，引得來(lái)”，不能對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。

2.風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制不健全

風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制不健全，內(nèi)控管理中由于人員的專業(yè)水平不足，缺乏風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與預(yù)測(cè)，或是有預(yù)測(cè)但缺乏具體的管控和補(bǔ)救措施，未能做好管理活動(dòng)的事前、事中及事后控制，未能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)測(cè)及防范。外部因素方面則是缺乏對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場(chǎng)行情的預(yù)判，缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)變能力，未能做好企業(yè)的戰(zhàn)略布局與風(fēng)險(xiǎn)的防范，給企業(yè)帶來(lái)不良的后果，影響企業(yè)的利潤(rùn)。

3.內(nèi)控評(píng)審監(jiān)督機(jī)制不健全

內(nèi)控評(píng)審監(jiān)督機(jī)制不健全，一是新三板中小企業(yè)由于人員及規(guī)模的影響，未設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門，即便設(shè)置這個(gè)部門也是安排在財(cái)務(wù)部門之下，由會(huì)計(jì)人員轉(zhuǎn)型做審計(jì)或由會(huì)計(jì)人員兼職做審計(jì)，要么由董事會(huì)中不具有相關(guān)專業(yè)能力的董事兼任，這部分人員沒(méi)有相應(yīng)的審計(jì)知識(shí)，未建立適用于企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度，企業(yè)的審計(jì)工作形同虛設(shè)，對(duì)于違反內(nèi)控管理制度的人員沒(méi)有相應(yīng)的懲罰機(jī)制，導(dǎo)致內(nèi)控管理未形成閉環(huán)，未能發(fā)揮出實(shí)際應(yīng)有的作用，影響企業(yè)的發(fā)展。

4.缺乏高素質(zhì)的管理團(tuán)隊(duì)

當(dāng)前我國(guó)新三板中小企業(yè)由于規(guī)模、綜合實(shí)力等因素的影響，缺乏對(duì)高素質(zhì)人才的吸引力，企業(yè)實(shí)際控制者往往也是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者，權(quán)力過(guò)于集中，一是關(guān)鍵崗位的人員選定由實(shí)際控制者根據(jù)個(gè)人的經(jīng)驗(yàn)和主觀意識(shí)判斷選定，崗位設(shè)置和人員能力不匹配，甚至一人身兼數(shù)職，非專業(yè)的人員做了專業(yè)的事，弱化了控制環(huán)節(jié)，在發(fā)展中試錯(cuò)，令企業(yè)付出巨大的代價(jià);二是隨著企業(yè)的迅速發(fā)展，部分管理人員的素質(zhì)跟不上企業(yè)的發(fā)展，對(duì)不合適的人員缺少淘汰機(jī)制，能上不能下，缺乏工作成果的有效測(cè)評(píng)和監(jiān)督的機(jī)制，也是中小企業(yè)內(nèi)控管理難以發(fā)展的重要原因。E664E756-3E98-46B5-B4E8-7AE1791F1174

5.缺乏信息系統(tǒng)的建設(shè)

新三板中小企業(yè)未重視信息化建設(shè)，不能滿足內(nèi)控管理的需要。一是資金方面，中小企業(yè)難以拿出數(shù)額較大的專項(xiàng)資金，要么采購(gòu)等級(jí)較低的多個(gè)管理系統(tǒng)，但未做系統(tǒng)的集成管理，要么使用免費(fèi)的管理軟件例如釘釘，或紙質(zhì)管理方式，難以提升管理的效率和效果，易造成權(quán)責(zé)不清，出現(xiàn)問(wèn)題相互推諉的情況，二是內(nèi)控管理的各項(xiàng)數(shù)據(jù)依賴于人工統(tǒng)計(jì)，達(dá)不到內(nèi)控管理要求的效果和目標(biāo);三是企業(yè)內(nèi)缺乏信息化建設(shè)的綜合型人才以及軟件日常運(yùn)行維護(hù)的專業(yè)管理人才。

三、完善新三板中小企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策建議

（一）強(qiáng)化內(nèi)控管理意識(shí)

要想改善新三板中小企業(yè)在內(nèi)控管理中出現(xiàn)的各種問(wèn)題，首先需要引起管理層的高度重視，讓其明白管理也是一種生產(chǎn)力，只有企業(yè)的內(nèi)控管理做好了，企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)才能健康、有序、高效開(kāi)展，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的完成，推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。企業(yè)的管理層可以通過(guò)參加外部的學(xué)習(xí)培訓(xùn)提升自己的綜合素質(zhì)和眼界，反思企業(yè)內(nèi)控管理中出現(xiàn)的各種問(wèn)題，積極尋求解決問(wèn)題的方法和途徑。企業(yè)亦可尋求學(xué)習(xí)的標(biāo)桿型明星企業(yè)，以對(duì)方企業(yè)為參照，深入研究標(biāo)桿企業(yè)內(nèi)控管理的優(yōu)缺點(diǎn)，借助新的視角，全面、深入分析，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以企業(yè)實(shí)際情況為基礎(chǔ)，尋求一套適合于本企業(yè)發(fā)展特色的內(nèi)控管理方法。其次是加強(qiáng)企業(yè)的文化建設(shè)，融入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各項(xiàng)環(huán)節(jié)，讓企業(yè)從上至下能有共同的價(jià)值觀，順應(yīng)企業(yè)執(zhí)行內(nèi)部控制管理的思路與要求。

（二）建立科學(xué)合理的組織架構(gòu)

新三板中小企業(yè)需站在內(nèi)控管理的角度，構(gòu)建并優(yōu)化企業(yè)的組織架構(gòu)，根據(jù)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展規(guī)劃，引入戰(zhàn)略投資者，改變股權(quán)結(jié)構(gòu)，給董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)提供真正的、有效的實(shí)際權(quán)力，明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層在決策、監(jiān)督、執(zhí)行等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制，對(duì)企業(yè)“三重一大”決策實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度;引入內(nèi)控管理的專業(yè)人才，對(duì)企業(yè)開(kāi)展充分的調(diào)研后，結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，找到適合于企業(yè)發(fā)展的組織架構(gòu)，進(jìn)行相應(yīng)的整改，明確各個(gè)崗位的職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)崗位的責(zé)任意識(shí)，使不相容崗位和職務(wù)相分離、并相互監(jiān)督制衡，敏感崗位定期輪崗，通過(guò)企業(yè)的績(jī)效考評(píng)機(jī)制和培訓(xùn)機(jī)制保證在崗人員工作的勝任度和匹配度，達(dá)到完善企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的目的，從而最終確保企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)管理機(jī)制的有效運(yùn)行。

（三）完善內(nèi)控管理制度

新三板中小企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身的發(fā)展情況，注重內(nèi)控管理的全面性，涵蓋企業(yè)的各個(gè)部門及機(jī)構(gòu)，貫穿于決策、實(shí)施和監(jiān)督的全過(guò)程，注重全面性的同時(shí)也要兼顧內(nèi)控管理的重要性，突出內(nèi)控管理的重點(diǎn)，在全面性的基礎(chǔ)上關(guān)注重要的環(huán)節(jié)和高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的控制。內(nèi)控的有效實(shí)施同時(shí)還要考慮制衡性、成本效益性和適應(yīng)性，要形成可控的整體，相互關(guān)聯(lián)、相互制衡，隨著國(guó)內(nèi)外的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境、行業(yè)的發(fā)展情況、競(jìng)爭(zhēng)程度、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍、以及面臨的風(fēng)險(xiǎn)水平等因素及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，使內(nèi)控制度有效地在企業(yè)中運(yùn)行。

1.健全企業(yè)的用人機(jī)制

企業(yè)在用人方面首先要明確崗位職責(zé)，制定科學(xué)有效的、可量化的績(jī)效考核指標(biāo)，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，人才選聘時(shí)要遵循“德才兼?zhèn)?、以德為先”的原則，并堅(jiān)持“有德有才者重用，有德無(wú)才者培養(yǎng)使用，有才無(wú)德者限制使用，無(wú)德無(wú)才者堅(jiān)決不用”，同時(shí)重點(diǎn)關(guān)注人員的價(jià)值觀與企業(yè)的文化是否相符，是否有責(zé)任感。做好企業(yè)的人才管理，需要在人才的引進(jìn)以及內(nèi)部人才的培養(yǎng)方面下功夫，建立外部人才引進(jìn)機(jī)制以及內(nèi)部人才培養(yǎng)機(jī)制。人員入職后需接受崗前培訓(xùn)，熟悉企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，考核合格后方能轉(zhuǎn)正，淘汰與崗位要求不相符的人員。人才培養(yǎng)上，人事部門與各職能部門應(yīng)結(jié)合企業(yè)的實(shí)際人才需求，設(shè)計(jì)出適用于企業(yè)發(fā)展的長(zhǎng)效培訓(xùn)機(jī)制，包含培訓(xùn)的要求與考核，職業(yè)道德與發(fā)展規(guī)劃，還可以邀請(qǐng)行業(yè)的專家、優(yōu)秀的技術(shù)人員到企業(yè)開(kāi)展相關(guān)的專題知識(shí)講解及經(jīng)驗(yàn)分享，或組織人員參加適用于企業(yè)的外部培訓(xùn)，以及定期組織企業(yè)內(nèi)優(yōu)秀人員的專題經(jīng)驗(yàn)分享，加強(qiáng)內(nèi)部人才業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)的同時(shí)注重員工的專業(yè)素養(yǎng)培養(yǎng)，人員取得專業(yè)的考試證書與績(jī)效考核、企業(yè)內(nèi)評(píng)級(jí)相掛鉤，確保企業(yè)員工擁有良好的專業(yè)化素養(yǎng)與職業(yè)操守。通過(guò)多維度的績(jī)效考核對(duì)人才進(jìn)行識(shí)別與篩選，做好人才的梯隊(duì)建設(shè)，與薪酬、福利掛鉤。薪酬方面根據(jù)人員的結(jié)構(gòu)，結(jié)合行業(yè)的薪酬水平，設(shè)計(jì)出與企業(yè)發(fā)展相符的薪酬制度，并隨著企業(yè)的發(fā)展作出調(diào)整。

2.建立企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制

新三板中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中會(huì)遇到各種類型的風(fēng)險(xiǎn)，想要有效的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、預(yù)測(cè)、評(píng)估、控制、評(píng)價(jià)，需要制定科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。首先在風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)上，需結(jié)合企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況、所處行業(yè)的特點(diǎn)、國(guó)內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)環(huán)境進(jìn)行全面的分析，識(shí)別出企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)的類型，如資金的流動(dòng)性、人員的穩(wěn)定性、銷售業(yè)績(jī)下滑等風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和危害性，并針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)類型，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，針對(duì)性的解決問(wèn)題，制定風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，通過(guò)預(yù)算管理做好企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的事前、事中、事后的控制，提高內(nèi)控管理的水平和質(zhì)量。通過(guò)有效的措施規(guī)避或減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，即使發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，需對(duì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因和背景進(jìn)行詳細(xì)的分析、總結(jié)，找出問(wèn)題的根源，以及解決問(wèn)題的措施，并審視企業(yè)內(nèi)控的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，及時(shí)進(jìn)行修改和調(diào)整。與此同時(shí)，需加強(qiáng)企業(yè)從上自下的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，企業(yè)追求利潤(rùn)最大化的同時(shí)，需降低企業(yè)的各類風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制運(yùn)用到企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)中，尋求企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展。

3.建立企業(yè)的內(nèi)控評(píng)審監(jiān)督機(jī)制

新三板中小企業(yè)隨著規(guī)模的壯大，需在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)部門，由具有審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人員任職，明確審計(jì)的工作內(nèi)容，建立適合與企業(yè)發(fā)展相符的內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)企業(yè)及其下設(shè)的分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)內(nèi)控管理出具審計(jì)結(jié)果和意見(jiàn)，針對(duì)內(nèi)控監(jiān)督管理中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、形成的原因、內(nèi)控制度的優(yōu)缺點(diǎn)、內(nèi)控的有效性出具書面的審計(jì)報(bào)告，上報(bào)企業(yè)的董事會(huì)，對(duì)內(nèi)控制度運(yùn)行中的情況進(jìn)行獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行總結(jié)改進(jìn)。E664E756-3E98-46B5-B4E8-7AE1791F1174

（四）引進(jìn)與培養(yǎng)高素質(zhì)的管理團(tuán)隊(duì)

新三板中小企業(yè)關(guān)鍵崗位的人才引進(jìn)不能由實(shí)際控制人“一言堂”進(jìn)行決定，而應(yīng)通過(guò)人事部門進(jìn)行專業(yè)的多維度的評(píng)估后，出具人事的評(píng)估意見(jiàn)，按流程報(bào)送，由董事會(huì)進(jìn)行集體決策，聯(lián)簽后決定。外部人才引進(jìn)后，需建立完善的績(jī)效考核。企業(yè)內(nèi)關(guān)鍵崗位人員需簽訂崗位保密協(xié)議，明確崗位的保密義務(wù)，對(duì)于泄密事項(xiàng)明確賠償金額。通過(guò)企業(yè)內(nèi)部的績(jī)效考核與人才選拔，優(yōu)勝劣汰，淘汰與企業(yè)發(fā)展、崗位要求不相符的管理人員，管理崗位不能只上不下，與崗位發(fā)展不相符的管理人員，亦可通過(guò)企業(yè)的人才架構(gòu)，找到與該人員相匹配的其他崗位。如發(fā)生人員離職的，需通過(guò)企業(yè)的退出機(jī)制做好離職的妥善處理，讓人“走得親”，避免關(guān)鍵崗位離職后損害公司的利益。離職的人員也是企業(yè)的資源，未來(lái)亦有和企業(yè)合作的空間。

（五）信息系統(tǒng)的建設(shè)

新三板中小企業(yè)的各類數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)與信息的傳遞，有賴于信息系統(tǒng)的建設(shè)。需要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，撥付專項(xiàng)資金，在市面上尋求能滿足企業(yè)內(nèi)控管理需要的、綜合性的、能開(kāi)放數(shù)據(jù)接口的、經(jīng)濟(jì)的軟件，同時(shí)與財(cái)務(wù)的賬務(wù)處理系統(tǒng)打通。由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)組成系統(tǒng)上線實(shí)施的領(lǐng)導(dǎo)小組，針對(duì)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行全盤的規(guī)劃上線，后期配置信息化管理的專業(yè)人才進(jìn)行維護(hù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的數(shù)據(jù)化管理。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)需充分意識(shí)到內(nèi)控管理的重要性，結(jié)合實(shí)際情況，制定與之相適應(yīng)的全面、系統(tǒng)的內(nèi)控管理制度，確保內(nèi)控管理制度符合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

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