李臻茹 張英軍 李青霞 時斐
摘 要:精益管理是提升企業(yè)管理水平、促進企業(yè)提質(zhì)增效的有效舉措。以英大信托深入推進精益管理,構(gòu)建信托業(yè)務(wù)全過程管理平臺為例,探討央屬金融企業(yè)實施精益管理的先進做法。面對復雜的宏觀經(jīng)營形勢與行業(yè)發(fā)展環(huán)境,開展精益管理,實現(xiàn)公司業(yè)務(wù)活動的全過程管理、全面風險管控和數(shù)據(jù)集成共享是賦能金融科技的必然要求??偨Y(jié)英大信托在“數(shù)字化運營”背景下,加強業(yè)財融合,通過建設(shè)信托項目運營監(jiān)控中心、經(jīng)營績效監(jiān)控中心和數(shù)據(jù)集成共享中心,加強精益管理的有益經(jīng)驗,為公司進一步發(fā)揮財務(wù)價值管理職能,提升公司精益管理水平提出建議,以期為同業(yè)公司提高經(jīng)營績效、控制經(jīng)營風險、行業(yè)管理對標提供借鑒。
關(guān)鍵詞:信托公司;項目運營監(jiān)控中心;經(jīng)營績效監(jiān)控中心;數(shù)據(jù)集成共享中心;精益管理
中圖分類號:F830.8? ? ? ? 文獻標志碼:A? ? ? 文章編號:1673-291X(2022)04-0011-05
引言
英大國際信托有限責任公司(以下簡稱“英大信托”)在集團化多維精益管理的背景下,結(jié)合自身特色化經(jīng)營需要,秉持“數(shù)字化運營”價值管理理念,推動實現(xiàn)公司經(jīng)營管理的信息化、智能化,進一步提高公司精益管理水平。通過強化業(yè)財融合,英大信托擬搭建以信托項目運營監(jiān)控中心、經(jīng)營績效監(jiān)控中心和數(shù)據(jù)集成共享中心(以下簡稱“三個中心”)為核心,以信托業(yè)務(wù)運營、固有業(yè)務(wù)管理、風險管控、財務(wù)管理、人資管理和監(jiān)管報送等“六大應(yīng)用場景”為主要應(yīng)用環(huán)境的信托業(yè)務(wù)全過程管理和業(yè)績綜合反映平臺。
“三個中心”建設(shè)極大提高了公司精益管理水平,為公司發(fā)展創(chuàng)造了新的價值?!叭齻€中心”有效改善了信托項目的風險控制、績效評價和數(shù)據(jù)共享情況,對內(nèi)服務(wù)于公司經(jīng)營和項目管理,為管理決策提供數(shù)據(jù)支持;對外滿足監(jiān)管要求、對標同行業(yè)公司,為公司發(fā)展提供保障。本文以此為例,探討央屬金融企業(yè)推進精益管理的實施路徑和應(yīng)用成效。
“三個中心”具體指信托項目運營監(jiān)控中心、經(jīng)營績效監(jiān)控中心和數(shù)據(jù)集成共享中心。其中,信托項目運營監(jiān)控中心是在構(gòu)建公司“大運營平臺”的理念之下,對信托項目實行全過程管理、全面反映運營信息價值、提升風險管控能力而建設(shè)的基礎(chǔ)項目管理和數(shù)據(jù)采集平臺。經(jīng)營績效監(jiān)控中心是融合運營信息和財務(wù)信息,充分挖掘業(yè)財數(shù)據(jù)價值,從不同維度反映經(jīng)營業(yè)績情況支持公司考核評價的功能性平臺。數(shù)據(jù)集成共享中心是在與運營監(jiān)控中心和經(jīng)營績效監(jiān)控中心實現(xiàn)實時交互的基礎(chǔ)上建立的數(shù)據(jù)共享、展示、格式化輸出的應(yīng)用平臺。三個中心相互支持、相互輔助,共同實現(xiàn)了公司業(yè)務(wù)全過程業(yè)財信息的采集、整理、分析、共享和輸出,滿足了公司管理、外部監(jiān)管以及信息披露的需求。
一、“三個中心”建設(shè)概況
(一)信托項目運營監(jiān)控中心
信托項目運營監(jiān)控中心是按照《中國銀保監(jiān)會信托業(yè)監(jiān)管數(shù)據(jù)標準化規(guī)范》要求,為規(guī)范信托項目數(shù)據(jù)錄入和業(yè)務(wù)操作流程,強化信托項目風險管控,建立項目業(yè)財數(shù)據(jù)與風險管控全面貫通、互聯(lián)共享而建設(shè)的信托項目運營全過程管控平臺。
立足于規(guī)范數(shù)據(jù)標準、加強風險管控和業(yè)財數(shù)據(jù)融合,信托項目運營監(jiān)控中心對公司業(yè)務(wù)流程、項目分類標準進行了規(guī)范,建立了完善的風險指標庫和風險預警機制。通過建立數(shù)據(jù)標準、統(tǒng)一基礎(chǔ)信息錄入規(guī)則,解決業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)標準不統(tǒng)一、操作不規(guī)范等問題,提高數(shù)據(jù)質(zhì)量;通過對信托項目進行全過程管理和動態(tài)風險監(jiān)控,提高公司風險控制水平;通過融合公司內(nèi)部對信托項目的全過程運營監(jiān)控和人行、稅務(wù)、工商、司法等外部網(wǎng)站,建立信息自動查詢、大數(shù)據(jù)風險預警和監(jiān)控的機制,提高公司運營監(jiān)控管理能力。
(二)經(jīng)營績效監(jiān)控中心
經(jīng)營績效監(jiān)控中心以深化業(yè)財數(shù)據(jù)集成為手段,對不同類型收入分類集成;通過對ERP系統(tǒng)及配套報賬系統(tǒng)進行智能化改造,實現(xiàn)成本資源動態(tài)管控;依托核算規(guī)則、考評規(guī)則,最終實現(xiàn)業(yè)績精益核算,支持風險控制、績效考核、業(yè)績對標等管理需要。
按照“運營+數(shù)字化轉(zhuǎn)型”的優(yōu)化思路,經(jīng)營績效監(jiān)控中心與項目運營過程深度融合,對項目運營全過程進行動態(tài)反映,形成用項目數(shù)據(jù)說話的“價值鏈”。通過動態(tài)化精益核算,實現(xiàn)與項目風險控制系統(tǒng)的融合,綜合運用各類風險量化指標,對項目運營狀態(tài)和資產(chǎn)質(zhì)量進行動態(tài)監(jiān)控。通過項目核算閉環(huán)管理、報賬智能化和預算執(zhí)行過程跟蹤等手段,對成本資源投入智能管控。建立模擬核算機制,優(yōu)化利潤中心的業(yè)績評價結(jié)果,將業(yè)績評價穿透到項目層級,實現(xiàn)經(jīng)營成果的多維評價和展示。
(三)數(shù)據(jù)集成共享中心
數(shù)據(jù)集成共享中心是“三個中心”中的數(shù)據(jù)輸出和共享終端,對精益管理的成果進行多頻道輸出、集成反映。以定義業(yè)務(wù)分類、明確數(shù)據(jù)標準、治理歷史數(shù)據(jù)、持續(xù)提升數(shù)據(jù)質(zhì)量為抓手,細化應(yīng)用維度、釋放數(shù)據(jù)價值,持續(xù)推進數(shù)據(jù)標準化、管理多維度、應(yīng)用多層次建設(shè),以信托項目運營監(jiān)控中心、經(jīng)營業(yè)績監(jiān)控中心為依托,各業(yè)務(wù)條線共建共享,按照監(jiān)管、股東、公司管理等不同維度的需求,對公司運營指標、管理情況、監(jiān)管數(shù)據(jù)績效進行分層展示。
通過加強歷史數(shù)據(jù)治理,從數(shù)據(jù)生產(chǎn)、使用源頭出發(fā)強化數(shù)據(jù)錄入質(zhì)量,解決以往管理中數(shù)據(jù)來源零散、統(tǒng)計口徑不一致、計算標準差別大等問題,實現(xiàn)數(shù)據(jù)標準化管理。通過建立數(shù)據(jù)標準化體系,以各業(yè)務(wù)部門相互協(xié)同和滿足監(jiān)管、管理等數(shù)據(jù)使用要求為導向,對業(yè)務(wù)分類進行重新定義,建立標準化的數(shù)據(jù)處理機制。通過貫徹分級管理、精確授權(quán)的管理理念,解決以往數(shù)據(jù)管理中存在的主要安全風險,提升數(shù)據(jù)多維應(yīng)用和共享能力。
二、“三個中心”建設(shè)的主要內(nèi)容和功能實現(xiàn)
(一)信托項目運營監(jiān)控中心
1.優(yōu)化基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和應(yīng)用功能。首先,按照監(jiān)管要求,公司不斷細化數(shù)據(jù)采集范圍,逐步推進公司數(shù)據(jù)治理工作,提升基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量,加強數(shù)據(jù)錄入的及時性和準確性,確保業(yè)財數(shù)據(jù)一致,實現(xiàn)基本要素信息按日更新。其次,在優(yōu)化基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上,提升數(shù)據(jù)整合加工處理能力,以常規(guī)數(shù)據(jù)統(tǒng)計報送工作為基礎(chǔ),實現(xiàn)靈活度更高的統(tǒng)計分析能力,發(fā)揮數(shù)據(jù)價值。實現(xiàn)管理數(shù)據(jù)基礎(chǔ)查詢、項目基礎(chǔ)要素查詢、數(shù)據(jù)加簽和信托業(yè)務(wù)總體情況分析等功能。再次,加強系統(tǒng)數(shù)據(jù)間的邏輯校驗,全面提升數(shù)據(jù)質(zhì)量。在系統(tǒng)中嵌入各相關(guān)數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系,實現(xiàn)相關(guān)數(shù)據(jù)自動校驗功能,確保同類數(shù)據(jù)在不同系統(tǒng)中保持一致。在系統(tǒng)中嵌入各類報表的校驗公式,便于及時查找錯誤原因。最后,以基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準確性和完整性為前提,對存續(xù)項目信托業(yè)務(wù)收入進行預測,實現(xiàn)對未來業(yè)績發(fā)展趨勢的分析預測。1E6417D4-C03C-4092-8923-5363AD7165D7
2.項目風險監(jiān)控。采用更直觀、更靈活的形式展示項目數(shù)據(jù)特別是風險項目數(shù)據(jù)的動態(tài)變化,通過集成或上載結(jié)論性文字描述、原始資料鏈接、工作日志等形式實現(xiàn)項目過程管理留痕,做到對主動管理類項目、重點關(guān)注項目和總體項目及時監(jiān)測。一方面,項目風險要素及監(jiān)控展示信息除鏈接項目基本信息和基本要素之外,還包括項目風險類型、風險處置進展、是否按期還息、逾期天數(shù)、逾期規(guī)模、展期次數(shù)、欠息金額、資產(chǎn)抵質(zhì)押情況、現(xiàn)場檢查結(jié)論性文字描述及原始資料鏈接、風險提示函、督辦函等風險處置信息,為公司決策提供參考。另一方面,將風險分級工作植入核心業(yè)務(wù)系統(tǒng),進一步規(guī)范風險分級工作,及時準確揭示潛在風險,加強風險預警和應(yīng)對機制,強化風險分級處置、級別調(diào)整和退出、臺賬管理等工作。
3.外部大數(shù)據(jù)信息應(yīng)用。外部數(shù)據(jù)信息也是公司信托項目管理的重要參考和依據(jù),信托項目運營監(jiān)控中心的數(shù)據(jù)采集層實現(xiàn)了企業(yè)相關(guān)信息采集,包括從啟信寶、企查查等外部監(jiān)控平臺、工商注冊信息、信用中國、裁判文書網(wǎng)、動產(chǎn)融資統(tǒng)一登記系統(tǒng)、知識產(chǎn)權(quán)局等網(wǎng)站獲得數(shù)據(jù),形成數(shù)據(jù)庫。主要數(shù)據(jù)包括交易對手基本信息變動、經(jīng)營風險、司法訴訟、失信被執(zhí)行、稅務(wù)信息、財務(wù)數(shù)據(jù)等內(nèi)容,初步實現(xiàn)企業(yè)風險分析、項目風險分析、異常情況發(fā)現(xiàn)分析、行業(yè)發(fā)展分析以及數(shù)據(jù)挖掘分析等。
通過數(shù)據(jù)應(yīng)用層在系統(tǒng)完成全部數(shù)據(jù)處理分析后,進行分析結(jié)果、操作流程和處理結(jié)果的展現(xiàn),建立監(jiān)測預警系統(tǒng)。為管理部門以及相關(guān)業(yè)務(wù)部門提供檢測結(jié)果預警、企業(yè)分析、協(xié)同判別、協(xié)同處置、流程管理以及信息共享,從而強化內(nèi)部管理,提高風險監(jiān)控的集中化、智能化。
(二)經(jīng)營績效監(jiān)控中心
1.業(yè)務(wù)過程管理。業(yè)務(wù)過程管理是對信托業(yè)務(wù)和固有業(yè)務(wù)運營管理過程和相關(guān)信息進行反映。從業(yè)務(wù)運營過程、風險指標監(jiān)測、資產(chǎn)質(zhì)量、資金流等多角度提取信息,通過對項目運營過程不同階段的分類數(shù)據(jù)加簽,形成多維管理信息,支持不同條線業(yè)務(wù)管理和公司管理層決策的需要。第一,信托業(yè)務(wù)過程管理。對信托業(yè)務(wù)發(fā)起設(shè)立、準入評審、貸后運營、清算結(jié)束等環(huán)節(jié)的關(guān)鍵文檔和數(shù)據(jù)進行全口徑提取和展示。一是業(yè)務(wù)運營動態(tài)視圖全景反映,明確信托業(yè)務(wù)運營流程、資產(chǎn)管理標準環(huán)節(jié)和關(guān)鍵數(shù)據(jù)。二是風險指標監(jiān)測,應(yīng)用公司風險偏好指標體系,以資金收支為主線,監(jiān)測項目逾期風險,進行風險提示,在線監(jiān)測指標異動,及時預警。三是資產(chǎn)質(zhì)量管理,按照信托資產(chǎn)風險分級要求,對單個項目資產(chǎn)質(zhì)量進行加簽配置,實現(xiàn)資產(chǎn)分類信息線上反映。四是資金流/收入流監(jiān)控,對項目基本要素信息質(zhì)量和運營風險進行預警。第二,固有業(yè)務(wù)過程管理。對固有業(yè)務(wù)實施在線管理,在線審批、集成核算,結(jié)合凈資本管理框架,評估固有資本能力。明確管理支持類、運營類業(yè)務(wù)范圍,細化運營類資產(chǎn)分類,強化投資結(jié)構(gòu)分析和投資收益評價應(yīng)用。對關(guān)鍵管理指標和監(jiān)管指標實施在線分析及監(jiān)控,實現(xiàn)監(jiān)管報表在線編報。
2.成本資源管控。實現(xiàn)分部門、分項目成本精準分攤,滿足業(yè)績核算的需要。強化管理會計工具的應(yīng)用,優(yōu)化財務(wù)報賬系統(tǒng)功能,重點對項目閉環(huán)管控與核算、報賬智能化審驗、成本執(zhí)行預實分析、成本費用分攤進行功能改造。首先,加強對成本性與資本性項目閉環(huán)管理,按項目管理模式,強化對中介咨詢、信息化建設(shè)運維、廣告宣傳等重點費用的管理,細化到具體項目合同執(zhí)行進度的維度。其次,實現(xiàn)費用報賬智能化。引入OCR單據(jù)識別技術(shù),融合發(fā)票在線驗證技術(shù)、通過對現(xiàn)有經(jīng)營管控系統(tǒng)的適應(yīng)性調(diào)整和APP移動端的開發(fā)應(yīng)用,兼顧商旅云應(yīng)用情況,建立報賬智能審核、單證線上流轉(zhuǎn),實現(xiàn)填、驗、審、查四個流程,PC端實現(xiàn)賬務(wù)功能優(yōu)化、全流程線上審核,預審規(guī)則設(shè)定及其他適應(yīng)性調(diào)整。最后,費用執(zhí)行預實分析。優(yōu)化預算管理功能,按照不同費用類型、不同部門即時提取預算和賬面數(shù)據(jù),實現(xiàn)同期實際數(shù)據(jù)比對分析。通過靈活的指標和賬務(wù)數(shù)據(jù)映射配置,監(jiān)控各指標的執(zhí)行情況并對異常指標進行相關(guān)處理。
3.業(yè)績綜合反映。通過業(yè)績看板形式展示公司經(jīng)營成果,分業(yè)務(wù)板塊、利潤中心、業(yè)務(wù)類型、項目等維度靈活展示業(yè)績評價相關(guān)信息。重點是在利潤中心和項目兩個層級上實現(xiàn)對收入、風險資本占用、成本分攤、資金成本、凈利潤等要素的動態(tài)反映。業(yè)績綜合反映依托數(shù)據(jù)集成共享中心,對精益核算結(jié)果進行數(shù)據(jù)集成和穿透查詢,通過配置核算規(guī)則和考核規(guī)則,模擬預考評結(jié)果,支持業(yè)務(wù)精準激勵的同時滿足管理決策需要。
(三)數(shù)據(jù)集成共享中心
數(shù)據(jù)集成共享中心依托公司數(shù)據(jù)標準體系建設(shè)、數(shù)據(jù)治理成果和專業(yè)系統(tǒng)功能優(yōu)化,構(gòu)建“兩級應(yīng)用+三大支撐”的數(shù)據(jù)共享平臺,整體構(gòu)架如下頁圖1所示。應(yīng)用體系上,橫向覆蓋前中后臺業(yè)務(wù)和主要管理條線的核心運營數(shù)據(jù),縱向突出管理層級和業(yè)務(wù)層級對多維度數(shù)據(jù)的共享需求,通過配置適當權(quán)限,形成總分結(jié)合、數(shù)據(jù)分層、多頻道輸出的應(yīng)用結(jié)構(gòu)。管理層級上,深化應(yīng)用層級數(shù)據(jù)集成,配置經(jīng)營類、考核類、運營類核心數(shù)據(jù)指標,系統(tǒng)反映公司總體運營情況。
數(shù)據(jù)集成共享中心以“系統(tǒng)支撐、管理支撐、安全支撐”為保障,集成抽取為主、手工維護為輔,結(jié)合信托項目運營監(jiān)控中心和經(jīng)營績效監(jiān)控中心的基本功能,實現(xiàn)全業(yè)務(wù)、全數(shù)據(jù)集成。數(shù)據(jù)內(nèi)容細化至項目,形成公司經(jīng)營動態(tài)“一張表”、企業(yè)負責人考核情況“一張表”和風險情況“一張表”,支持管理決策、運營監(jiān)督、考核評價的需要。
依托數(shù)據(jù)標準化體系建設(shè)為管理支撐,通過指標標準化定義,統(tǒng)一各項指標統(tǒng)計計算標準;通過業(yè)務(wù)分類標準化定義,統(tǒng)一各項指標分類維度,通過前端業(yè)務(wù)系統(tǒng)改造提供系統(tǒng)數(shù)據(jù)支撐,實現(xiàn)信托、固有、財務(wù)、人資等各口徑數(shù)據(jù)集成、統(tǒng)一,按模塊應(yīng)用,分級別展示。建立數(shù)據(jù)分級授權(quán)內(nèi)控體系提供安全支撐,實現(xiàn)數(shù)據(jù)中心共建共享。
三、“三個中心”應(yīng)用成效及管理價值
“三個中心”在多維精益管理體系中,相互支撐、相互依托。信托業(yè)務(wù)運營監(jiān)控中心采集標準化的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),與經(jīng)營績效監(jiān)控中心互為依托,融合業(yè)財數(shù)據(jù),為信托業(yè)務(wù)風險管控、經(jīng)營業(yè)績精益核算和人力資源管理等提供支持,輔助公司管理決策;數(shù)據(jù)集成共享中心作為數(shù)據(jù)輸出和展示的終端,對公司管理和業(yè)務(wù)運營中產(chǎn)生的信息進行高度集成與共享,一方面保障公司數(shù)據(jù)安全,另一方面提高公司的數(shù)據(jù)利用效率,通過深挖大數(shù)據(jù)價值,推動信息反映精益到企業(yè)管理精益的轉(zhuǎn)變。1E6417D4-C03C-4092-8923-5363AD7165D7
(一)項目信息閉環(huán)管理,提高風險預警能力
信托項目運營監(jiān)控從運營的角度對每一個項目進行過程跟蹤,實現(xiàn)管理閉環(huán),經(jīng)營績效監(jiān)控從業(yè)績核算的角度實現(xiàn)對信托項目的評價閉環(huán)。與傳統(tǒng)模型相比,打通了業(yè)務(wù)端與財務(wù)端的價值鏈條,從靜態(tài)數(shù)據(jù)、動態(tài)視圖、風險監(jiān)測指標、業(yè)績貢獻等多個維度評價項目運行情況,用數(shù)據(jù)畫像,提升項目管理和風險預警能力,高質(zhì)量輔助業(yè)務(wù)決策。
(二)經(jīng)營業(yè)績模擬核算,支持績效考核
經(jīng)營業(yè)績精益核算突破了傳統(tǒng)方式對利潤中心業(yè)績評價的粗放管理,通過完善的收入支出核算體系、風險管理體系形成更加全面、更有價值的經(jīng)營數(shù)據(jù)信息體系;通過將經(jīng)營業(yè)績綜合反映進行可視化的展示如本文圖3和圖4所示,實現(xiàn)了每個管理對象的信息橫向?qū)Ρ?、縱向趨勢、費用構(gòu)成、綜合排名對比等多角度展示,量化業(yè)績結(jié)果,有效引導業(yè)務(wù)拓展,輔助后臺管理決策。
(三)數(shù)據(jù)多維展示,推動數(shù)字金融轉(zhuǎn)型
基于數(shù)據(jù)集成共享中心的建設(shè),通過成本歸集、核算、反饋的規(guī)范化、智能化、自動化,經(jīng)營業(yè)績精益核算實現(xiàn)了業(yè)務(wù)部門與中后臺部門的良好協(xié)同和伙伴關(guān)系,加強了財務(wù)部門與風險監(jiān)控部門的聯(lián)動,為公司中高層管理者全面把握企業(yè)的實際運營情況提供了動態(tài)、全鏈條綜合信息服務(wù),為其迅速、準確進行市場決策提供支持。由圖5可知,數(shù)據(jù)集成共享實現(xiàn)了按照多維度需求對數(shù)據(jù)進行動態(tài)模擬、動態(tài)展示和分析對比,有力促進了管理決策效果。通過深挖大數(shù)據(jù)價值,助力公司向數(shù)字金融、科技金融轉(zhuǎn)型發(fā)展。
(四)突出價值管理,促進行業(yè)對標實踐
一方面,“三個中心”能夠?qū)崿F(xiàn)從項目運營、財務(wù)核算到管理評價全過程數(shù)據(jù)信息的采集、加工、反映與共享,價值管理理念貫穿項目全生命周期,改善了傳統(tǒng)項目管理模式下由于信息不對稱、數(shù)據(jù)不充分帶來的主觀估計、管理隨意等情況,為項目風險防控和實施精準考評提供了堅實基礎(chǔ)。另一方面,通過數(shù)據(jù)集成共享建設(shè),統(tǒng)一數(shù)據(jù)標準,打通數(shù)據(jù)通道,深度治理優(yōu)化數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu),對外滿足監(jiān)管報送和信息披露的需要;通過數(shù)據(jù)的分級授權(quán)管理,分類信息頻道化輸出,滿足不同使用者的數(shù)據(jù)需求。
行業(yè)對標是促進公司持續(xù)保持行業(yè)優(yōu)勢的重要管理實踐。通過接入同業(yè)公司關(guān)鍵業(yè)績數(shù)據(jù),對盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、成本控制、風險偏好、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、人員組織等相關(guān)指標與行業(yè)平均水平、業(yè)內(nèi)標桿企業(yè)比較分析,發(fā)現(xiàn)差距、分析成因,為公司經(jīng)營提供借鑒?!叭齻€中心”在統(tǒng)一的數(shù)據(jù)框架下,整合了公司級和項目級多元數(shù)據(jù)信息,為行業(yè)對標分析提供了翔實的數(shù)據(jù)來源。
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收稿日期:2021-03-08
作者簡介:李臻茹(1982-),女,山東青島人,財務(wù)部副主任,中級會計師,碩士研究生,從事財務(wù)管理研究;張英軍(1985-),男,山東煙臺人,財務(wù)部處長,中級經(jīng)濟師,碩士研究生,從事金融投資研究;李青霞(1974-),女,山東樂陵人,財務(wù)部會計處處長,中級會計師,從事財務(wù)會計研究;時斐(1991-),女,山東泰安人,財務(wù)部員工,中級經(jīng)濟師,碩士研究生,從事管理會計研究。1E6417D4-C03C-4092-8923-5363AD7165D7