信托公司精益管理實(shí)踐研究

李臻茹 張英軍 李青霞 時(shí)斐

摘 要：精益管理是提升企業(yè)管理水平、促進(jìn)企業(yè)提質(zhì)增效的有效舉措。以英大信托深入推進(jìn)精益管理，構(gòu)建信托業(yè)務(wù)全過(guò)程管理平臺(tái)為例，探討央屬金融企業(yè)實(shí)施精益管理的先進(jìn)做法。面對(duì)復(fù)雜的宏觀經(jīng)營(yíng)形勢(shì)與行業(yè)發(fā)展環(huán)境，開(kāi)展精益管理，實(shí)現(xiàn)公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程管理、全面風(fēng)險(xiǎn)管控和數(shù)據(jù)集成共享是賦能金融科技的必然要求?？偨Y(jié)英大信托在“數(shù)字化運(yùn)營(yíng)”背景下，加強(qiáng)業(yè)財(cái)融合，通過(guò)建設(shè)信托項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)監(jiān)控中心、經(jīng)營(yíng)績(jī)效監(jiān)控中心和數(shù)據(jù)集成共享中心，加強(qiáng)精益管理的有益經(jīng)驗(yàn)，為公司進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)務(wù)價(jià)值管理職能，提升公司精益管理水平提出建議，以期為同業(yè)公司提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效、控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)管理對(duì)標(biāo)提供借鑒。

關(guān)鍵詞：信托公司;項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)監(jiān)控中心;經(jīng)營(yíng)績(jī)效監(jiān)控中心;數(shù)據(jù)集成共享中心;精益管理

中圖分類(lèi)號(hào)：F830.8? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A? ? ? 文章編號(hào)：1673-291X（2022）04-0011-05

引言

英大國(guó)際信托有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“英大信托”）在集團(tuán)化多維精益管理的背景下，結(jié)合自身特色化經(jīng)營(yíng)需要，秉持“數(shù)字化運(yùn)營(yíng)”價(jià)值管理理念，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)管理的信息化、智能化，進(jìn)一步提高公司精益管理水平。通過(guò)強(qiáng)化業(yè)財(cái)融合，英大信托擬搭建以信托項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)監(jiān)控中心、經(jīng)營(yíng)績(jī)效監(jiān)控中心和數(shù)據(jù)集成共享中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“三個(gè)中心”）為核心，以信托業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)、固有業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管控、財(cái)務(wù)管理、人資管理和監(jiān)管報(bào)送等“六大應(yīng)用場(chǎng)景”為主要應(yīng)用環(huán)境的信托業(yè)務(wù)全過(guò)程管理和業(yè)績(jī)綜合反映平臺(tái)。

“三個(gè)中心”建設(shè)極大提高了公司精益管理水平，為公司發(fā)展創(chuàng)造了新的價(jià)值?！叭齻€(gè)中心”有效改善了信托項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)控制、績(jī)效評(píng)價(jià)和數(shù)據(jù)共享情況，對(duì)內(nèi)服務(wù)于公司經(jīng)營(yíng)和項(xiàng)目管理，為管理決策提供數(shù)據(jù)支持;對(duì)外滿足監(jiān)管要求、對(duì)標(biāo)同行業(yè)公司，為公司發(fā)展提供保障。本文以此為例，探討央屬金融企業(yè)推進(jìn)精益管理的實(shí)施路徑和應(yīng)用成效。

“三個(gè)中心”具體指信托項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)監(jiān)控中心、經(jīng)營(yíng)績(jī)效監(jiān)控中心和數(shù)據(jù)集成共享中心。其中，信托項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)監(jiān)控中心是在構(gòu)建公司“大運(yùn)營(yíng)平臺(tái)”的理念之下，對(duì)信托項(xiàng)目實(shí)行全過(guò)程管理、全面反映運(yùn)營(yíng)信息價(jià)值、提升風(fēng)險(xiǎn)管控能力而建設(shè)的基礎(chǔ)項(xiàng)目管理和數(shù)據(jù)采集平臺(tái)。經(jīng)營(yíng)績(jī)效監(jiān)控中心是融合運(yùn)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)信息，充分挖掘業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)價(jià)值，從不同維度反映經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)情況支持公司考核評(píng)價(jià)的功能性平臺(tái)。數(shù)據(jù)集成共享中心是在與運(yùn)營(yíng)監(jiān)控中心和經(jīng)營(yíng)績(jī)效監(jiān)控中心實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)交互的基礎(chǔ)上建立的數(shù)據(jù)共享、展示、格式化輸出的應(yīng)用平臺(tái)。三個(gè)中心相互支持、相互輔助，共同實(shí)現(xiàn)了公司業(yè)務(wù)全過(guò)程業(yè)財(cái)信息的采集、整理、分析、共享和輸出，滿足了公司管理、外部監(jiān)管以及信息披露的需求。

一、“三個(gè)中心”建設(shè)概況

（一）信托項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)監(jiān)控中心

信托項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)監(jiān)控中心是按照《中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)信托業(yè)監(jiān)管數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范》要求，為規(guī)范信托項(xiàng)目數(shù)據(jù)錄入和業(yè)務(wù)操作流程，強(qiáng)化信托項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控，建立項(xiàng)目業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)與風(fēng)險(xiǎn)管控全面貫通、互聯(lián)共享而建設(shè)的信托項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)全過(guò)程管控平臺(tái)。

立足于規(guī)范數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控和業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)融合，信托項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)監(jiān)控中心對(duì)公司業(yè)務(wù)流程、項(xiàng)目分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了規(guī)范，建立了完善的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)庫(kù)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。通過(guò)建立數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一基礎(chǔ)信息錄入規(guī)則，解決業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、操作不規(guī)范等問(wèn)題，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量;通過(guò)對(duì)信托項(xiàng)目進(jìn)行全過(guò)程管理和動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，提高公司風(fēng)險(xiǎn)控制水平;通過(guò)融合公司內(nèi)部對(duì)信托項(xiàng)目的全過(guò)程運(yùn)營(yíng)監(jiān)控和人行、稅務(wù)、工商、司法等外部網(wǎng)站，建立信息自動(dòng)查詢、大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和監(jiān)控的機(jī)制，提高公司運(yùn)營(yíng)監(jiān)控管理能力。

（二）經(jīng)營(yíng)績(jī)效監(jiān)控中心

經(jīng)營(yíng)績(jī)效監(jiān)控中心以深化業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)集成為手段，對(duì)不同類(lèi)型收入分類(lèi)集成;通過(guò)對(duì)ERP系統(tǒng)及配套報(bào)賬系統(tǒng)進(jìn)行智能化改造，實(shí)現(xiàn)成本資源動(dòng)態(tài)管控;依托核算規(guī)則、考評(píng)規(guī)則，最終實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)精益核算，支持風(fēng)險(xiǎn)控制、績(jī)效考核、業(yè)績(jī)對(duì)標(biāo)等管理需要。

按照“運(yùn)營(yíng)+數(shù)字化轉(zhuǎn)型”的優(yōu)化思路，經(jīng)營(yíng)績(jī)效監(jiān)控中心與項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)過(guò)程深度融合，對(duì)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)全過(guò)程進(jìn)行動(dòng)態(tài)反映，形成用項(xiàng)目數(shù)據(jù)說(shuō)話的“價(jià)值鏈”。通過(guò)動(dòng)態(tài)化精益核算，實(shí)現(xiàn)與項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的融合，綜合運(yùn)用各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)量化指標(biāo)，對(duì)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)狀態(tài)和資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。通過(guò)項(xiàng)目核算閉環(huán)管理、報(bào)賬智能化和預(yù)算執(zhí)行過(guò)程跟蹤等手段，對(duì)成本資源投入智能管控。建立模擬核算機(jī)制，優(yōu)化利潤(rùn)中心的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)結(jié)果，將業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)穿透到項(xiàng)目層級(jí)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)成果的多維評(píng)價(jià)和展示。

（三）數(shù)據(jù)集成共享中心

數(shù)據(jù)集成共享中心是“三個(gè)中心”中的數(shù)據(jù)輸出和共享終端，對(duì)精益管理的成果進(jìn)行多頻道輸出、集成反映。以定義業(yè)務(wù)分類(lèi)、明確數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、治理歷史數(shù)據(jù)、持續(xù)提升數(shù)據(jù)質(zhì)量為抓手，細(xì)化應(yīng)用維度、釋放數(shù)據(jù)價(jià)值，持續(xù)推進(jìn)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化、管理多維度、應(yīng)用多層次建設(shè)，以信托項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)監(jiān)控中心、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)監(jiān)控中心為依托，各業(yè)務(wù)條線共建共享，按照監(jiān)管、股東、公司管理等不同維度的需求，對(duì)公司運(yùn)營(yíng)指標(biāo)、管理情況、監(jiān)管數(shù)據(jù)績(jī)效進(jìn)行分層展示。

通過(guò)加強(qiáng)歷史數(shù)據(jù)治理，從數(shù)據(jù)生產(chǎn)、使用源頭出發(fā)強(qiáng)化數(shù)據(jù)錄入質(zhì)量，解決以往管理中數(shù)據(jù)來(lái)源零散、統(tǒng)計(jì)口徑不一致、計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)差別大等問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化管理。通過(guò)建立數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化體系，以各業(yè)務(wù)部門(mén)相互協(xié)同和滿足監(jiān)管、管理等數(shù)據(jù)使用要求為導(dǎo)向，對(duì)業(yè)務(wù)分類(lèi)進(jìn)行重新定義，建立標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)處理機(jī)制。通過(guò)貫徹分級(jí)管理、精確授權(quán)的管理理念，解決以往數(shù)據(jù)管理中存在的主要安全風(fēng)險(xiǎn)，提升數(shù)據(jù)多維應(yīng)用和共享能力。

二、“三個(gè)中心”建設(shè)的主要內(nèi)容和功能實(shí)現(xiàn)

（一）信托項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)監(jiān)控中心

1.優(yōu)化基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和應(yīng)用功能。首先，按照監(jiān)管要求，公司不斷細(xì)化數(shù)據(jù)采集范圍，逐步推進(jìn)公司數(shù)據(jù)治理工作，提升基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量，加強(qiáng)數(shù)據(jù)錄入的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，確保業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)一致，實(shí)現(xiàn)基本要素信息按日更新。其次，在優(yōu)化基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，提升數(shù)據(jù)整合加工處理能力，以常規(guī)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)報(bào)送工作為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)靈活度更高的統(tǒng)計(jì)分析能力，發(fā)揮數(shù)據(jù)價(jià)值。實(shí)現(xiàn)管理數(shù)據(jù)基礎(chǔ)查詢、項(xiàng)目基礎(chǔ)要素查詢、數(shù)據(jù)加簽和信托業(yè)務(wù)總體情況分析等功能。再次，加強(qiáng)系統(tǒng)數(shù)據(jù)間的邏輯校驗(yàn)，全面提升數(shù)據(jù)質(zhì)量。在系統(tǒng)中嵌入各相關(guān)數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系，實(shí)現(xiàn)相關(guān)數(shù)據(jù)自動(dòng)校驗(yàn)功能，確保同類(lèi)數(shù)據(jù)在不同系統(tǒng)中保持一致。在系統(tǒng)中嵌入各類(lèi)報(bào)表的校驗(yàn)公式，便于及時(shí)查找錯(cuò)誤原因。最后，以基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和完整性為前提，對(duì)存續(xù)項(xiàng)目信托業(yè)務(wù)收入進(jìn)行預(yù)測(cè)，實(shí)現(xiàn)對(duì)未來(lái)業(yè)績(jī)發(fā)展趨勢(shì)的分析預(yù)測(cè)。1E6417D4-C03C-4092-8923-5363AD7165D7

2.項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。采用更直觀、更靈活的形式展示項(xiàng)目數(shù)據(jù)特別是風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目數(shù)據(jù)的動(dòng)態(tài)變化，通過(guò)集成或上載結(jié)論性文字描述、原始資料鏈接、工作日志等形式實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目過(guò)程管理留痕，做到對(duì)主動(dòng)管理類(lèi)項(xiàng)目、重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目和總體項(xiàng)目及時(shí)監(jiān)測(cè)。一方面，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)要素及監(jiān)控展示信息除鏈接項(xiàng)目基本信息和基本要素之外，還包括項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型、風(fēng)險(xiǎn)處置進(jìn)展、是否按期還息、逾期天數(shù)、逾期規(guī)模、展期次數(shù)、欠息金額、資產(chǎn)抵質(zhì)押情況、現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)論性文字描述及原始資料鏈接、風(fēng)險(xiǎn)提示函、督辦函等風(fēng)險(xiǎn)處置信息，為公司決策提供參考。另一方面，將風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)工作植入核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)，進(jìn)一步規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)工作，及時(shí)準(zhǔn)確揭示潛在風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)對(duì)機(jī)制，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)處置、級(jí)別調(diào)整和退出、臺(tái)賬管理等工作。

3.外部大數(shù)據(jù)信息應(yīng)用。外部數(shù)據(jù)信息也是公司信托項(xiàng)目管理的重要參考和依據(jù)，信托項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)監(jiān)控中心的數(shù)據(jù)采集層實(shí)現(xiàn)了企業(yè)相關(guān)信息采集，包括從啟信寶、企查查等外部監(jiān)控平臺(tái)、工商注冊(cè)信息、信用中國(guó)、裁判文書(shū)網(wǎng)、動(dòng)產(chǎn)融資統(tǒng)一登記系統(tǒng)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)局等網(wǎng)站獲得數(shù)據(jù)，形成數(shù)據(jù)庫(kù)。主要數(shù)據(jù)包括交易對(duì)手基本信息變動(dòng)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、司法訴訟、失信被執(zhí)行、稅務(wù)信息、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等內(nèi)容，初步實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析、異常情況發(fā)現(xiàn)分析、行業(yè)發(fā)展分析以及數(shù)據(jù)挖掘分析等。

通過(guò)數(shù)據(jù)應(yīng)用層在系統(tǒng)完成全部數(shù)據(jù)處理分析后，進(jìn)行分析結(jié)果、操作流程和處理結(jié)果的展現(xiàn)，建立監(jiān)測(cè)預(yù)警系統(tǒng)。為管理部門(mén)以及相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)提供檢測(cè)結(jié)果預(yù)警、企業(yè)分析、協(xié)同判別、協(xié)同處置、流程管理以及信息共享，從而強(qiáng)化內(nèi)部管理，提高風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的集中化、智能化。

（二）經(jīng)營(yíng)績(jī)效監(jiān)控中心

1.業(yè)務(wù)過(guò)程管理。業(yè)務(wù)過(guò)程管理是對(duì)信托業(yè)務(wù)和固有業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程和相關(guān)信息進(jìn)行反映。從業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)過(guò)程、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)監(jiān)測(cè)、資產(chǎn)質(zhì)量、資金流等多角度提取信息，通過(guò)對(duì)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)過(guò)程不同階段的分類(lèi)數(shù)據(jù)加簽，形成多維管理信息，支持不同條線業(yè)務(wù)管理和公司管理層決策的需要。第一，信托業(yè)務(wù)過(guò)程管理。對(duì)信托業(yè)務(wù)發(fā)起設(shè)立、準(zhǔn)入評(píng)審、貸后運(yùn)營(yíng)、清算結(jié)束等環(huán)節(jié)的關(guān)鍵文檔和數(shù)據(jù)進(jìn)行全口徑提取和展示。一是業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)動(dòng)態(tài)視圖全景反映，明確信托業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)流程、資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)環(huán)節(jié)和關(guān)鍵數(shù)據(jù)。二是風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)監(jiān)測(cè)，應(yīng)用公司風(fēng)險(xiǎn)偏好指標(biāo)體系，以資金收支為主線，監(jiān)測(cè)項(xiàng)目逾期風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，在線監(jiān)測(cè)指標(biāo)異動(dòng)，及時(shí)預(yù)警。三是資產(chǎn)質(zhì)量管理，按照信托資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)要求，對(duì)單個(gè)項(xiàng)目資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行加簽配置，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)分類(lèi)信息線上反映。四是資金流/收入流監(jiān)控，對(duì)項(xiàng)目基本要素信息質(zhì)量和運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警。第二，固有業(yè)務(wù)過(guò)程管理。對(duì)固有業(yè)務(wù)實(shí)施在線管理，在線審批、集成核算，結(jié)合凈資本管理框架，評(píng)估固有資本能力。明確管理支持類(lèi)、運(yùn)營(yíng)類(lèi)業(yè)務(wù)范圍，細(xì)化運(yùn)營(yíng)類(lèi)資產(chǎn)分類(lèi)，強(qiáng)化投資結(jié)構(gòu)分析和投資收益評(píng)價(jià)應(yīng)用。對(duì)關(guān)鍵管理指標(biāo)和監(jiān)管指標(biāo)實(shí)施在線分析及監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管報(bào)表在線編報(bào)。

2.成本資源管控。實(shí)現(xiàn)分部門(mén)、分項(xiàng)目成本精準(zhǔn)分?jǐn)?，滿足業(yè)績(jī)核算的需要。強(qiáng)化管理會(huì)計(jì)工具的應(yīng)用，優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)賬系統(tǒng)功能，重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目閉環(huán)管控與核算、報(bào)賬智能化審驗(yàn)、成本執(zhí)行預(yù)實(shí)分析、成本費(fèi)用分?jǐn)傔M(jìn)行功能改造。首先，加強(qiáng)對(duì)成本性與資本性項(xiàng)目閉環(huán)管理，按項(xiàng)目管理模式，強(qiáng)化對(duì)中介咨詢、信息化建設(shè)運(yùn)維、廣告宣傳等重點(diǎn)費(fèi)用的管理，細(xì)化到具體項(xiàng)目合同執(zhí)行進(jìn)度的維度。其次，實(shí)現(xiàn)費(fèi)用報(bào)賬智能化。引入OCR單據(jù)識(shí)別技術(shù)，融合發(fā)票在線驗(yàn)證技術(shù)、通過(guò)對(duì)現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)管控系統(tǒng)的適應(yīng)性調(diào)整和APP移動(dòng)端的開(kāi)發(fā)應(yīng)用，兼顧商旅云應(yīng)用情況，建立報(bào)賬智能審核、單證線上流轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)填、驗(yàn)、審、查四個(gè)流程，PC端實(shí)現(xiàn)賬務(wù)功能優(yōu)化、全流程線上審核，預(yù)審規(guī)則設(shè)定及其他適應(yīng)性調(diào)整。最后，費(fèi)用執(zhí)行預(yù)實(shí)分析。優(yōu)化預(yù)算管理功能，按照不同費(fèi)用類(lèi)型、不同部門(mén)即時(shí)提取預(yù)算和賬面數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)同期實(shí)際數(shù)據(jù)比對(duì)分析。通過(guò)靈活的指標(biāo)和賬務(wù)數(shù)據(jù)映射配置，監(jiān)控各指標(biāo)的執(zhí)行情況并對(duì)異常指標(biāo)進(jìn)行相關(guān)處理。

3.業(yè)績(jī)綜合反映。通過(guò)業(yè)績(jī)看板形式展示公司經(jīng)營(yíng)成果，分業(yè)務(wù)板塊、利潤(rùn)中心、業(yè)務(wù)類(lèi)型、項(xiàng)目等維度靈活展示業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)相關(guān)信息。重點(diǎn)是在利潤(rùn)中心和項(xiàng)目?jī)蓚€(gè)層級(jí)上實(shí)現(xiàn)對(duì)收入、風(fēng)險(xiǎn)資本占用、成本分?jǐn)?、資金成本、凈利潤(rùn)等要素的動(dòng)態(tài)反映。業(yè)績(jī)綜合反映依托數(shù)據(jù)集成共享中心，對(duì)精益核算結(jié)果進(jìn)行數(shù)據(jù)集成和穿透查詢，通過(guò)配置核算規(guī)則和考核規(guī)則，模擬預(yù)考評(píng)結(jié)果，支持業(yè)務(wù)精準(zhǔn)激勵(lì)的同時(shí)滿足管理決策需要。

（三）數(shù)據(jù)集成共享中心

數(shù)據(jù)集成共享中心依托公司數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)、數(shù)據(jù)治理成果和專(zhuān)業(yè)系統(tǒng)功能優(yōu)化，構(gòu)建“兩級(jí)應(yīng)用+三大支撐”的數(shù)據(jù)共享平臺(tái)，整體構(gòu)架如下頁(yè)圖1所示。應(yīng)用體系上，橫向覆蓋前中后臺(tái)業(yè)務(wù)和主要管理?xiàng)l線的核心運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)，縱向突出管理層級(jí)和業(yè)務(wù)層級(jí)對(duì)多維度數(shù)據(jù)的共享需求，通過(guò)配置適當(dāng)權(quán)限，形成總分結(jié)合、數(shù)據(jù)分層、多頻道輸出的應(yīng)用結(jié)構(gòu)。管理層級(jí)上，深化應(yīng)用層級(jí)數(shù)據(jù)集成，配置經(jīng)營(yíng)類(lèi)、考核類(lèi)、運(yùn)營(yíng)類(lèi)核心數(shù)據(jù)指標(biāo)，系統(tǒng)反映公司總體運(yùn)營(yíng)情況。

數(shù)據(jù)集成共享中心以“系統(tǒng)支撐、管理支撐、安全支撐”為保障，集成抽取為主、手工維護(hù)為輔，結(jié)合信托項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)監(jiān)控中心和經(jīng)營(yíng)績(jī)效監(jiān)控中心的基本功能，實(shí)現(xiàn)全業(yè)務(wù)、全數(shù)據(jù)集成。數(shù)據(jù)內(nèi)容細(xì)化至項(xiàng)目，形成公司經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)“一張表”、企業(yè)負(fù)責(zé)人考核情況“一張表”和風(fēng)險(xiǎn)情況“一張表”，支持管理決策、運(yùn)營(yíng)監(jiān)督、考核評(píng)價(jià)的需要。

依托數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)為管理支撐，通過(guò)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)化定義，統(tǒng)一各項(xiàng)指標(biāo)統(tǒng)計(jì)計(jì)算標(biāo)準(zhǔn);通過(guò)業(yè)務(wù)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)化定義，統(tǒng)一各項(xiàng)指標(biāo)分類(lèi)維度，通過(guò)前端業(yè)務(wù)系統(tǒng)改造提供系統(tǒng)數(shù)據(jù)支撐，實(shí)現(xiàn)信托、固有、財(cái)務(wù)、人資等各口徑數(shù)據(jù)集成、統(tǒng)一，按模塊應(yīng)用，分級(jí)別展示。建立數(shù)據(jù)分級(jí)授權(quán)內(nèi)控體系提供安全支撐，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)中心共建共享。

三、“三個(gè)中心”應(yīng)用成效及管理價(jià)值

“三個(gè)中心”在多維精益管理體系中，相互支撐、相互依托。信托業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)監(jiān)控中心采集標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，與經(jīng)營(yíng)績(jī)效監(jiān)控中心互為依托，融合業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)，為信托業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)精益核算和人力資源管理等提供支持，輔助公司管理決策;數(shù)據(jù)集成共享中心作為數(shù)據(jù)輸出和展示的終端，對(duì)公司管理和業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)中產(chǎn)生的信息進(jìn)行高度集成與共享，一方面保障公司數(shù)據(jù)安全，另一方面提高公司的數(shù)據(jù)利用效率，通過(guò)深挖大數(shù)據(jù)價(jià)值，推動(dòng)信息反映精益到企業(yè)管理精益的轉(zhuǎn)變。1E6417D4-C03C-4092-8923-5363AD7165D7

（一）項(xiàng)目信息閉環(huán)管理，提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力

信托項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)監(jiān)控從運(yùn)營(yíng)的角度對(duì)每一個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行過(guò)程跟蹤，實(shí)現(xiàn)管理閉環(huán)，經(jīng)營(yíng)績(jī)效監(jiān)控從業(yè)績(jī)核算的角度實(shí)現(xiàn)對(duì)信托項(xiàng)目的評(píng)價(jià)閉環(huán)。與傳統(tǒng)模型相比，打通了業(yè)務(wù)端與財(cái)務(wù)端的價(jià)值鏈條，從靜態(tài)數(shù)據(jù)、動(dòng)態(tài)視圖、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)、業(yè)績(jī)貢獻(xiàn)等多個(gè)維度評(píng)價(jià)項(xiàng)目運(yùn)行情況，用數(shù)據(jù)畫(huà)像，提升項(xiàng)目管理和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力，高質(zhì)量輔助業(yè)務(wù)決策。

（二）經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)模擬核算，支持績(jī)效考核

經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)精益核算突破了傳統(tǒng)方式對(duì)利潤(rùn)中心業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的粗放管理，通過(guò)完善的收入支出核算體系、風(fēng)險(xiǎn)管理體系形成更加全面、更有價(jià)值的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)信息體系;通過(guò)將經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)綜合反映進(jìn)行可視化的展示如本文圖3和圖4所示，實(shí)現(xiàn)了每個(gè)管理對(duì)象的信息橫向?qū)Ρ?、縱向趨勢(shì)、費(fèi)用構(gòu)成、綜合排名對(duì)比等多角度展示，量化業(yè)績(jī)結(jié)果，有效引導(dǎo)業(yè)務(wù)拓展，輔助后臺(tái)管理決策。

（三）數(shù)據(jù)多維展示，推動(dòng)數(shù)字金融轉(zhuǎn)型

基于數(shù)據(jù)集成共享中心的建設(shè)，通過(guò)成本歸集、核算、反饋的規(guī)范化、智能化、自動(dòng)化，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)精益核算實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)部門(mén)與中后臺(tái)部門(mén)的良好協(xié)同和伙伴關(guān)系，加強(qiáng)了財(cái)務(wù)部門(mén)與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部門(mén)的聯(lián)動(dòng)，為公司中高層管理者全面把握企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況提供了動(dòng)態(tài)、全鏈條綜合信息服務(wù)，為其迅速、準(zhǔn)確進(jìn)行市場(chǎng)決策提供支持。由圖5可知，數(shù)據(jù)集成共享實(shí)現(xiàn)了按照多維度需求對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)模擬、動(dòng)態(tài)展示和分析對(duì)比，有力促進(jìn)了管理決策效果。通過(guò)深挖大數(shù)據(jù)價(jià)值，助力公司向數(shù)字金融、科技金融轉(zhuǎn)型發(fā)展。

（四）突出價(jià)值管理，促進(jìn)行業(yè)對(duì)標(biāo)實(shí)踐

一方面，“三個(gè)中心”能夠?qū)崿F(xiàn)從項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)核算到管理評(píng)價(jià)全過(guò)程數(shù)據(jù)信息的采集、加工、反映與共享，價(jià)值管理理念貫穿項(xiàng)目全生命周期，改善了傳統(tǒng)項(xiàng)目管理模式下由于信息不對(duì)稱(chēng)、數(shù)據(jù)不充分帶來(lái)的主觀估計(jì)、管理隨意等情況，為項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防控和實(shí)施精準(zhǔn)考評(píng)提供了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。另一方面，通過(guò)數(shù)據(jù)集成共享建設(shè)，統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，打通數(shù)據(jù)通道，深度治理優(yōu)化數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，對(duì)外滿足監(jiān)管報(bào)送和信息披露的需要;通過(guò)數(shù)據(jù)的分級(jí)授權(quán)管理，分類(lèi)信息頻道化輸出，滿足不同使用者的數(shù)據(jù)需求。

行業(yè)對(duì)標(biāo)是促進(jìn)公司持續(xù)保持行業(yè)優(yōu)勢(shì)的重要管理實(shí)踐。通過(guò)接入同業(yè)公司關(guān)鍵業(yè)績(jī)數(shù)據(jù)，對(duì)盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、成本控制、風(fēng)險(xiǎn)偏好、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、人員組織等相關(guān)指標(biāo)與行業(yè)平均水平、業(yè)內(nèi)標(biāo)桿企業(yè)比較分析，發(fā)現(xiàn)差距、分析成因，為公司經(jīng)營(yíng)提供借鑒?！叭齻€(gè)中心”在統(tǒng)一的數(shù)據(jù)框架下，整合了公司級(jí)和項(xiàng)目級(jí)多元數(shù)據(jù)信息，為行業(yè)對(duì)標(biāo)分析提供了翔實(shí)的數(shù)據(jù)來(lái)源。

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收稿日期：2021-03-08

作者簡(jiǎn)介：李臻茹（1982-），女，山東青島人，財(cái)務(wù)部副主任，中級(jí)會(huì)計(jì)師，碩士研究生，從事財(cái)務(wù)管理研究;張英軍（1985-），男，山東煙臺(tái)人，財(cái)務(wù)部處長(zhǎng)，中級(jí)經(jīng)濟(jì)師，碩士研究生，從事金融投資研究;李青霞（1974-），女，山東樂(lè)陵人，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)處處長(zhǎng)，中級(jí)會(huì)計(jì)師，從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)研究;時(shí)斐（1991-），女，山東泰安人，財(cái)務(wù)部員工，中級(jí)經(jīng)濟(jì)師，碩士研究生，從事管理會(huì)計(jì)研究。1E6417D4-C03C-4092-8923-5363AD7165D7