企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與控制分析

宋曉峰

摘要：通常情況下，在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中存在一定的不確定因素。該類因素的存在，會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況造成一定的影響，使其和期望收益存在一定的差距。相關(guān)企業(yè)需要對(duì)其進(jìn)行深入分析，確保能夠高度明確出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體原因，進(jìn)而保證能夠嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)效益進(jìn)行有效的保障，推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展。文章首先分析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體特征，然后從控制標(biāo)準(zhǔn)、控制體系、現(xiàn)金流管理、現(xiàn)代技術(shù)多種措施應(yīng)用、防范機(jī)制六個(gè)角度綜合探究控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體策略，希望能夠有效推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)控制;企業(yè)發(fā)展

通常情況下，企業(yè)在分析和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)時(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是其中非常關(guān)鍵的一項(xiàng)內(nèi)容。如果企業(yè)能夠準(zhǔn)確判斷建設(shè)中可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，便可以針對(duì)具體情況及時(shí)設(shè)定解決策略，進(jìn)而控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益能夠得到有效的保障，進(jìn)而推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展。為了進(jìn)一步明確企業(yè)如何更為高效地評(píng)價(jià)和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特此進(jìn)行本次研究工作。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征

其一為客觀性，在該特征影響下，企業(yè)如果想要對(duì)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，必須確保能夠正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)具體建設(shè)過(guò)程中，不可避免會(huì)出現(xiàn)不同程度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法徹底消除。此時(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)使企業(yè)產(chǎn)生一定的經(jīng)濟(jì)損失，因此，相關(guān)企業(yè)必須對(duì)其加強(qiáng)重視。與此同時(shí)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)作為獨(dú)立法人，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)其造成一定的影響。因此，企業(yè)在開(kāi)展日常經(jīng)營(yíng)時(shí)，需要采取有效措施控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保能夠使其始終處于可控范圍之內(nèi)。其二為不確定性，雖然財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)始終存在，但是不同企業(yè)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)具有較高的不確定性。通常情況下，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)具有一定的可控性，只有高度明確出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的具體范圍和原因，才能對(duì)其進(jìn)行有效的控制，企業(yè)通過(guò)進(jìn)行深入分析和科學(xué)研究，能夠掌控大部分風(fēng)險(xiǎn)因素。其三為損失性和收益性，在企業(yè)建設(shè)過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)和收益呈現(xiàn)正相關(guān)的聯(lián)系，企業(yè)需要對(duì)其財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行科學(xué)完善，確保能夠更為有效地應(yīng)對(duì)各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通常情況下，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)導(dǎo)致出現(xiàn)一定的財(cái)務(wù)損失，風(fēng)險(xiǎn)在帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失的同時(shí)，還會(huì)對(duì)企業(yè)帶來(lái)一定的機(jī)會(huì)。因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失造成直接影響，同時(shí)還會(huì)干擾其穩(wěn)定發(fā)展。其四為必然性和客觀性，任何企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)中都需要提前制定相關(guān)策略預(yù)防經(jīng)濟(jì)損失，但是該種狀況只能使企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率有效降低，無(wú)法使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到完全規(guī)避。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制策略

（一）科學(xué)界定控制標(biāo)準(zhǔn)

企業(yè)在應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，首先需要準(zhǔn)確界定風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)。在現(xiàn)階段，企業(yè)普遍是通過(guò)實(shí)際收益和資產(chǎn)負(fù)債等情況確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)?；谫Y產(chǎn)負(fù)債狀況進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)判斷時(shí)，相關(guān)人員需要基于資產(chǎn)長(zhǎng)期負(fù)債和流動(dòng)負(fù)債，可以將其資產(chǎn)劃分為中庸，風(fēng)險(xiǎn)以及保守等資產(chǎn)類型。企業(yè)需要對(duì)其應(yīng)收應(yīng)付賬款和利潤(rùn)科目余額等方面進(jìn)行重點(diǎn)分析，通過(guò)對(duì)其資本結(jié)構(gòu)狀況進(jìn)行全面分析，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行初步界定。在基于企業(yè)收益狀況進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)，具體是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和盈利利潤(rùn)進(jìn)行對(duì)比分析，通過(guò)企業(yè)利潤(rùn)總額對(duì)其經(jīng)營(yíng)狀態(tài)進(jìn)行科學(xué)衡量，同時(shí)確定企業(yè)留存收益和凈利潤(rùn)，對(duì)企業(yè)收益狀況進(jìn)行整體把握，進(jìn)而確保能夠全面分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其進(jìn)行科學(xué)判定。

（二）構(gòu)建財(cái)務(wù)控制體系

企業(yè)在具體構(gòu)建財(cái)務(wù)控制體系時(shí)，可以應(yīng)用多種不同模式。而不同控制模式具有不同的優(yōu)缺點(diǎn)。在我國(guó)現(xiàn)階段，部分企業(yè)缺乏完善的財(cái)務(wù)控制體系，導(dǎo)致企業(yè)存在一定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，在管理控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，科學(xué)完善財(cái)務(wù)控制體系具有重要的意義。在現(xiàn)代企業(yè)不斷發(fā)展的過(guò)程中，內(nèi)部控制機(jī)制也在不斷革新，因此，在進(jìn)行管理制度的完善時(shí)，具有較大的工作難度。企業(yè)如果想要進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系，首先，需要確保企業(yè)管理人員高度重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的有效形成，確保相關(guān)人員具有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)控制觀念和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。其次，還需要確保企業(yè)各部門之間能夠進(jìn)行有效的交流溝通，保證各部門能夠積極學(xué)習(xí)其他部門的工作經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)還可以使各部門相互監(jiān)督，進(jìn)而確保能夠?qū)ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)科學(xué)構(gòu)建控制體系。在我國(guó)現(xiàn)階段，大部分企業(yè)都是采取企業(yè)自建的策略完成內(nèi)部控制體系，可以清楚地梳理企業(yè)經(jīng)營(yíng)流程，能夠針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要內(nèi)容進(jìn)行有效的分析管理，科學(xué)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。與此同時(shí)，相關(guān)組織還需要定期檢查財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具體內(nèi)容，通過(guò)對(duì)其進(jìn)行專業(yè)評(píng)估，明確其中存在的不足，進(jìn)而確保不斷完善內(nèi)部控制體系。

（三）加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管理

短期而言，企業(yè)是否能夠維持下去，不完全取決于產(chǎn)品是否盈利，而是企業(yè)是否有足夠的現(xiàn)金用于支付和滾動(dòng)。

1. 企業(yè)在進(jìn)行具體工作時(shí)，首先需要對(duì)其傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)理念進(jìn)行科學(xué)轉(zhuǎn)變，高度重視企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展，合理改變短期經(jīng)營(yíng)行為。依據(jù)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的思路，區(qū)分企業(yè)的資本性投入和經(jīng)營(yíng)性投入。避免使用經(jīng)營(yíng)性融資用于資本性投入，擠占企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金。企業(yè)可以通過(guò)公益金、公積金、銀行融資等各種方式不斷補(bǔ)充企業(yè)的現(xiàn)金流。要特別注意在保持企業(yè)適度發(fā)展的前提下，控制企業(yè)債務(wù)規(guī)模。在外界樹(shù)立良好誠(chéng)信形象，確保能夠有效拓展投資渠道，進(jìn)而使企業(yè)得到資本性投入的良性發(fā)展，使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效避免。

2. 企業(yè)現(xiàn)金總是周而復(fù)始地流動(dòng)。因此流動(dòng)性就是企業(yè)的生命。但多數(shù)企業(yè)面臨的客觀情況是普遍存在產(chǎn)品滯銷的情況和企業(yè)資產(chǎn)長(zhǎng)期被無(wú)償占用的情況。所以，企業(yè)需要對(duì)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)類款項(xiàng)和流動(dòng)資產(chǎn)加快周轉(zhuǎn)率，確保資產(chǎn)運(yùn)行具有更高的流動(dòng)，進(jìn)而避免資金沉淀導(dǎo)致出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3. 除此之外政府部門還需要合理優(yōu)化市場(chǎng)環(huán)境，確保債權(quán)人和股東具有更多選擇對(duì)象，使其信息不對(duì)稱的狀況得到有效緩解。同時(shí)改善中小企業(yè)股東融資渠道少和融資方式單一的局面，使得企業(yè)發(fā)展有充分的現(xiàn)金流保障。

（四）科學(xué)引進(jìn)現(xiàn)代技術(shù)

在現(xiàn)代信息化建設(shè)過(guò)程中，企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，需要不斷提升信息化水平。

1. 在進(jìn)行具體工作時(shí)，首先需要確保管理人員能夠高度明確信息化管理對(duì)企業(yè)建設(shè)的重要意義。這里政府部門可以加強(qiáng)引導(dǎo)和規(guī)范，確保企業(yè)管理人員可以對(duì)信息化管理進(jìn)行有效的應(yīng)用。通過(guò)引進(jìn)實(shí)際案例，使其相關(guān)人員對(duì)信息化具有更為充分的認(rèn)識(shí)。

2. 其次在強(qiáng)化管理人員信息化意識(shí)之后，還需要對(duì)信息化建設(shè)加大投資。不僅需要強(qiáng)化資金支持，同時(shí)還需要有效落實(shí)專業(yè)化管理和專業(yè)化培訓(xùn)等各項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行信息管理部門的科學(xué)構(gòu)建，完善信息化設(shè)備。

3. 實(shí)施信息化建設(shè)推進(jìn)“業(yè)財(cái)融合”，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)能力。傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中大量的資金信息匯集在財(cái)務(wù)部門。因?yàn)楦鞑块T之間不能及時(shí)、有效的交流溝通，財(cái)務(wù)部門對(duì)于其中蘊(yùn)藏的風(fēng)險(xiǎn)不易識(shí)別。為了應(yīng)對(duì)這個(gè)問(wèn)題，多數(shù)企業(yè)通過(guò)劃小核算單位、派駐財(cái)務(wù)主管等方式支持業(yè)務(wù)發(fā)展、控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但傳統(tǒng)做法存在的不足也是明顯的，比如：企業(yè)的財(cái)務(wù)人員數(shù)量較多;信息在企業(yè)不同管理層級(jí)和不同部門間傳遞不對(duì)稱;各財(cái)務(wù)主管對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管控的水平也不一致。

完善企業(yè)信息化建設(shè)可以有效的解決上述不足問(wèn)題。首先對(duì)于實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)提供了解決方案。其次信息化平臺(tái)可以使企業(yè)各部門相互監(jiān)督，進(jìn)而確保企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)和控制體系的建設(shè)，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控更加及時(shí)和高效。最后可以將企業(yè)在實(shí)踐過(guò)程中產(chǎn)生的科學(xué)管理方案制度化在信息平臺(tái)上。上訴優(yōu)勢(shì)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平提高具有決定性影響。

（五）結(jié)合應(yīng)用多種措施

1. 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略。需要有效落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，提前預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)并正確估計(jì)自身經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其進(jìn)行合理規(guī)避。在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)決策時(shí)，需要選擇具有較好風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)的工作方案。比如：不能為了提升銷售量隨意應(yīng)用賒銷方式。需要根據(jù)不同產(chǎn)品的市場(chǎng)策略進(jìn)行合理應(yīng)用。同時(shí)在進(jìn)行賒銷之前首先進(jìn)行客戶信用調(diào)查，確保能夠按時(shí)收回賒銷資金，使企業(yè)經(jīng)驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)有效降低。同時(shí)，在執(zhí)行方案時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)不利情況，必須立即采取財(cái)產(chǎn)保全、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖等措施，確保能夠減少風(fēng)險(xiǎn)損失。

2. 風(fēng)險(xiǎn)控制及轉(zhuǎn)移策略。在開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之前，需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施的科學(xué)制定，確保在出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之后，能夠?qū)ζ溥M(jìn)行科學(xué)控制。與此同時(shí)，還需要科學(xué)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)分散策略，企業(yè)可以通過(guò)多方籌資和多方融資，引進(jìn)更多客戶合作控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)還可以進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，通過(guò)采取有效措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)轉(zhuǎn)移。例如保險(xiǎn)，公司定期向保險(xiǎn)公司繳納資金，在由于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失之后，企業(yè)可以通過(guò)保險(xiǎn)公司得到一定的補(bǔ)償。不同行業(yè)的企業(yè)對(duì)多元化投資轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的策略應(yīng)有不同的應(yīng)用，不要一概而論是分散風(fēng)險(xiǎn)或加劇風(fēng)險(xiǎn)。

3. 風(fēng)險(xiǎn)接受策略。在企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中有些風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失規(guī)模可能比較小，對(duì)企業(yè)影響不大企業(yè)可以采取直接承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的辦法加一處理。通常是將企業(yè)損失計(jì)入當(dāng)期經(jīng)營(yíng)成本。這種處理方式適用于處理中小程度的損失額，屬于企業(yè)不可避免的經(jīng)營(yíng)開(kāi)支。與此同時(shí)，企業(yè)還需要進(jìn)行專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)基金的科學(xué)建立，針對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)建立損失補(bǔ)償，確保能夠?qū)崿F(xiàn)其抗風(fēng)險(xiǎn)能力的進(jìn)一步提升。

（六）優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

首先，企業(yè)需要對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)防范體系進(jìn)行科學(xué)完善，合理優(yōu)化內(nèi)控制度，確保相關(guān)部門能夠高度明確自身對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所具有的監(jiān)管職責(zé)，進(jìn)行分級(jí)負(fù)責(zé)制的有效落實(shí)，針對(duì)經(jīng)營(yíng)者決策設(shè)定約束制度和激勵(lì)制度，對(duì)其獎(jiǎng)懲體系進(jìn)行科學(xué)完善。同時(shí)還需要對(duì)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行有效的激勵(lì)，使其在參與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程中，能夠同時(shí)享受風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的收益。其次，還需要進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的合理構(gòu)建，確保其動(dòng)態(tài)性、全面性和實(shí)時(shí)性。實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)在開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程，全面貫徹財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，利用數(shù)學(xué)模型比例分析等多種方式，綜合分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，財(cái)務(wù)報(bào)表及其相關(guān)財(cái)務(wù)資料，合理應(yīng)用市場(chǎng)營(yíng)銷，企業(yè)管理，金融財(cái)務(wù)等各項(xiàng)理念，嚴(yán)格監(jiān)控財(cái)務(wù)管理，如果出現(xiàn)異常征兆，必須及時(shí)采取策略對(duì)其進(jìn)行科學(xué)應(yīng)對(duì)，確保能夠使其風(fēng)險(xiǎn)損失得到有效避免和科學(xué)控制。

三、結(jié)語(yǔ)

在現(xiàn)代企業(yè)建設(shè)過(guò)程中，通過(guò)科學(xué)界定控制標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建財(cái)務(wù)控制體系，完善企業(yè)資金結(jié)構(gòu)，科學(xué)引進(jìn)現(xiàn)代技術(shù)，結(jié)合應(yīng)用多種措施，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，能夠確保更為有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)而確保合理規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有序運(yùn)行，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效應(yīng)進(jìn)行有效的保障，確保企業(yè)資金具有更高的盈利性和安全性，使其在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能夠占據(jù)有利地位，進(jìn)而對(duì)企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性進(jìn)行有效保障，推進(jìn)我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)建設(shè)的進(jìn)一步發(fā)展，為國(guó)家整體水平的全面提升創(chuàng)建良好條件。

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（作者單位：秦川機(jī)床工具集團(tuán)股份公司）