高速公路服務(wù)區(qū)業(yè)財(cái)融合財(cái)務(wù)數(shù)智化路徑探索

董岳 山東高速服務(wù)開(kāi)發(fā)集團(tuán)有限公司

引言

我國(guó)《交通強(qiáng)國(guó)建設(shè)綱要》中指出要大力發(fā)展智慧交通，推動(dòng)大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)、人工智能、區(qū)塊鏈、超級(jí)計(jì)算等新技術(shù)與交通行業(yè)深度融合，推進(jìn)數(shù)據(jù)資源賦能交通發(fā)展，加速交通基礎(chǔ)設(shè)施網(wǎng)、運(yùn)輸服務(wù)網(wǎng)、能源網(wǎng)與信息網(wǎng)絡(luò)融合發(fā)展，構(gòu)建先進(jìn)的交通信息基礎(chǔ)設(shè)施，構(gòu)建綜合交通大數(shù)據(jù)中心體系，深化交通公共服務(wù)和電子政務(wù)發(fā)展。

高速公路是現(xiàn)代化綜合交通體系的重要組成部分，高速公路服務(wù)區(qū)是高速公路的重要附屬設(shè)施，是向公眾提供一流出行服務(wù)的窗口，是推動(dòng)高速公路由追求速度規(guī)模向注重質(zhì)量效益轉(zhuǎn)變的重要實(shí)踐載體。但目前高速公路服務(wù)區(qū)信息化建設(shè)缺乏一體化設(shè)計(jì)，存在業(yè)財(cái)信息不融合問(wèn)題，表現(xiàn)在功能碎片化、系統(tǒng)架構(gòu)橫縱向斷列、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不一致、業(yè)務(wù)流程冗余等方面。財(cái)務(wù)是業(yè)務(wù)信息的集中反映，是企業(yè)信息的樞紐，如果能從財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)信息的需求出發(fā)，通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)智化建設(shè)推動(dòng)服務(wù)區(qū)數(shù)智化建設(shè)，將助力高速公路行業(yè)發(fā)展。

一、業(yè)財(cái)融合下財(cái)務(wù)數(shù)智化的目標(biāo)

業(yè)財(cái)融合是財(cái)務(wù)工作的理念或方向，財(cái)務(wù)數(shù)智化是行動(dòng)和實(shí)踐。財(cái)務(wù)數(shù)智化可以有效解決財(cái)務(wù)人員管什么、怎么管和管理效率的問(wèn)題。業(yè)財(cái)融合下高速公路服務(wù)區(qū)財(cái)務(wù)數(shù)智化的目標(biāo)，一是財(cái)務(wù)要通過(guò)信息化工具改變管理的理念和方法，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行支撐和賦能的職能。二是財(cái)務(wù)數(shù)智化要有效整合企業(yè)諸多業(yè)務(wù)系統(tǒng)，打通業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的流程斷點(diǎn)，挖掘業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的深度聯(lián)系，提升財(cái)務(wù)信息處理和分析的效率。三是建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)中心，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行深入的洞察、分析與預(yù)測(cè)，支撐公司的管理和運(yùn)營(yíng)決策。

二、高速公路服務(wù)區(qū)財(cái)務(wù)數(shù)智化存在的問(wèn)題

（一）業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)各自為戰(zhàn)

近年來(lái)，企業(yè)在智慧服務(wù)區(qū)建設(shè)上的投入不斷增加，但傳統(tǒng)建設(shè)模式中財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)相互獨(dú)立，各自為戰(zhàn)，系統(tǒng)間缺乏有效鏈接，信息“孤島”現(xiàn)象嚴(yán)重。主要原因是傳統(tǒng)建設(shè)模式一般以IT部門或業(yè)務(wù)部門為主體來(lái)組織設(shè)計(jì)實(shí)施，導(dǎo)致數(shù)智化僅圍繞部分業(yè)務(wù)、部門或職能進(jìn)行建設(shè)，造成基礎(chǔ)信息和標(biāo)準(zhǔn)不一致，流程無(wú)法形成閉環(huán)，系統(tǒng)間存在功能重疊等問(wèn)題。財(cái)務(wù)要想使用業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)需要進(jìn)行二次加工，信息使用率和效益不高。企業(yè)數(shù)據(jù)無(wú)法共享形成企業(yè)資產(chǎn)，無(wú)法轉(zhuǎn)化為企業(yè)能力，業(yè)財(cái)融合僅停留在概念層面。

（二）財(cái)務(wù)人在數(shù)智化建設(shè)中站位靠后

財(cái)務(wù)人員在數(shù)智化建設(shè)中站位靠后的原因，除企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)財(cái)務(wù)在數(shù)智化建設(shè)中的作用不夠重視外，另一個(gè)重要原因是財(cái)務(wù)人員自身缺乏信息治理的理念，未主動(dòng)參與公司主要業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)，被動(dòng)地接收信息、處理信息。數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)層層加工后失真，財(cái)務(wù)分析脫離業(yè)務(wù)實(shí)際或遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展。企業(yè)絕大多數(shù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息都流向財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門是價(jià)值的記錄者和衡量者，具有天然的全局觀念。財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與公司所有業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)，在流程中嵌入風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，從財(cái)務(wù)角度通過(guò)業(yè)務(wù)流程來(lái)很好地實(shí)現(xiàn)事先、事中、事后全過(guò)程的財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的高度融合。財(cái)務(wù)數(shù)智化可以通過(guò)集成數(shù)據(jù)、展現(xiàn)流程，形成財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題的作戰(zhàn)中心。

（三）服務(wù)區(qū)業(yè)務(wù)多元化給財(cái)務(wù)數(shù)智化帶來(lái)新的挑戰(zhàn)

服務(wù)區(qū)伴隨高速公路建設(shè)，是高速公路附屬設(shè)施，點(diǎn)多面廣，管理難度大。服務(wù)區(qū)經(jīng)營(yíng)模式目前主要以租賃承包經(jīng)營(yíng)、自主經(jīng)營(yíng)、合作經(jīng)營(yíng)等為主，受主線車流量限制，且部分功能具有社會(huì)公益屬性，收益有限。服務(wù)區(qū)屬服務(wù)行業(yè)，隨著人民生活水平提高，社會(huì)對(duì)服務(wù)區(qū)服務(wù)要求相應(yīng)提高，用工成本逐年增加；為提高服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，每年投入大量資金用于新建或改擴(kuò)建工程，資金成本巨大。

為創(chuàng)新盈利模式、拓展業(yè)務(wù)范圍，隨著“一帶一路”等宏觀政策變化，服務(wù)區(qū)業(yè)務(wù)更加多元化、國(guó)際化，傳統(tǒng)業(yè)務(wù)如餐飲、商超、加油等服務(wù)開(kāi)始拓展到省外，商貿(mào)綜合體、物流集散地、旅游中轉(zhuǎn)站、開(kāi)展國(guó)際進(jìn)出口貨物貿(mào)易等新業(yè)務(wù)不斷加入。業(yè)務(wù)范圍擴(kuò)大，標(biāo)準(zhǔn)提高，風(fēng)險(xiǎn)也發(fā)生變化，不管是從核算的角度還是管理會(huì)計(jì)角度，給財(cái)務(wù)體系帶來(lái)了跨越式挑戰(zhàn)。財(cái)務(wù)數(shù)智化能從很大程度上減少人工，提高決策和信息傳遞效率，實(shí)現(xiàn)多業(yè)態(tài)統(tǒng)一管理降低成本的目的。

三、高速公路服務(wù)區(qū)財(cái)務(wù)數(shù)智化實(shí)施路徑

（一）一體化思維

財(cái)務(wù)數(shù)智化的建設(shè)是財(cái)務(wù)進(jìn)行價(jià)值創(chuàng)造，構(gòu)建自身價(jià)值創(chuàng)造能力的突破口。一體化思維就是在企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)智化建設(shè)時(shí)，在戰(zhàn)略規(guī)劃、組織職能、管控手段、流程管理、信息化規(guī)劃等關(guān)鍵環(huán)節(jié)嵌入業(yè)財(cái)稅一體的思維模式。

一是數(shù)據(jù)管理上，向前端業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、外部市場(chǎng)、行業(yè)和政策數(shù)據(jù)拓展，由結(jié)構(gòu)化的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)向半結(jié)構(gòu)化、非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)拓展。二是風(fēng)險(xiǎn)管理上，財(cái)務(wù)應(yīng)識(shí)別核心業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)體系，并設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，對(duì)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，做到事前風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，事中風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)發(fā)現(xiàn)及排除，事后風(fēng)險(xiǎn)分析及流程改進(jìn)。三是決策支持上，財(cái)務(wù)數(shù)智化通過(guò)對(duì)業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)的采集、清洗、篩選，基于分析模型，可視化展示企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況及財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)所隱藏的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，向企業(yè)決策機(jī)構(gòu)提供有針對(duì)性的建議。

通過(guò)一體化思維對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行歸集、過(guò)濾和沉淀后，企業(yè)級(jí)數(shù)據(jù)資源整合是實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)深度應(yīng)用的前提。通過(guò)EAI（Enterprise Application Integration）建立底層結(jié)構(gòu)，聯(lián)系橫貫整個(gè)企業(yè)的異構(gòu)系統(tǒng)、應(yīng)用、數(shù)據(jù)源等，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)之間無(wú)縫地共享和交換數(shù)據(jù)。

要做到財(cái)務(wù)數(shù)智化，必須將與財(cái)務(wù)相關(guān)的信息進(jìn)行全量全要素的鏈接和實(shí)時(shí)反饋，即所有相關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù)都要相互連接，并能隨時(shí)被調(diào)用、被看到、被感知。首先，要梳理財(cái)務(wù)數(shù)智化相關(guān)的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，例如包括公司組織架構(gòu)、服務(wù)區(qū)基礎(chǔ)信息（名稱、位置、路段、房屋、設(shè)備設(shè)施等）、車流量、客流量、人員基礎(chǔ)信息、企業(yè)部門信息、承租方基礎(chǔ)檔案、商品基礎(chǔ)檔案、客商基礎(chǔ)檔案、租賃模式定義等。其次，要對(duì)所有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行統(tǒng)一定義，固化數(shù)據(jù)源頭，開(kāi)發(fā)統(tǒng)一主數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)接口，增強(qiáng)系統(tǒng)間的聯(lián)系和數(shù)據(jù)的可用性。再次，要用上述基礎(chǔ)要素刻畫業(yè)務(wù)，用數(shù)字技術(shù)建立業(yè)務(wù)模型，具備預(yù)測(cè)、預(yù)警、監(jiān)控、協(xié)同、調(diào)度、決策和指揮的職能。最后，為應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)未來(lái)變化，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)應(yīng)具備拓展功能，要具備一定的靈活性，保證可以增加或細(xì)化分析的維度。

要實(shí)現(xiàn)企業(yè)業(yè)財(cái)融合，必須統(tǒng)一建設(shè)平臺(tái)、統(tǒng)一存儲(chǔ)數(shù)據(jù)、共享數(shù)據(jù)資源。在部署方式上，隨著外部交易對(duì)象的協(xié)同能力加強(qiáng)，服務(wù)區(qū)財(cái)務(wù)數(shù)智化可以采用混合云或完全SaaS化的平臺(tái)部署，通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)智化平臺(tái)和內(nèi)外部的交易對(duì)象實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)在線協(xié)同進(jìn)行交易處理。

財(cái)務(wù)數(shù)智化源于業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的積累，但不是僅僅將系統(tǒng)整合起來(lái)就完成了，而是要把著力點(diǎn)放在指導(dǎo)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)和決策上，使其具有生命力。具體表現(xiàn)在，一是自動(dòng)指導(dǎo)員工行為，而不是只給出一大堆信息；二是聯(lián)接企業(yè)各個(gè)作業(yè)，讓更多的人參與其中，而不只是服務(wù)于決策者；三是接入更多的設(shè)備和工具，體現(xiàn)在更多的應(yīng)用層面上。

（二）流程整合與優(yōu)化

財(cái)務(wù)數(shù)智化是系統(tǒng)工程，是一個(gè)不斷演進(jìn)的過(guò)程，不能眉毛胡子一把抓，也不能只做表面功夫。應(yīng)遵循先易后難的原則，通過(guò)定義清晰的業(yè)務(wù)對(duì)象，抽取業(yè)務(wù)過(guò)程，制定業(yè)務(wù)規(guī)則，形成業(yè)財(cái)小閉環(huán)，為實(shí)現(xiàn)平臺(tái)化打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)應(yīng)該先梳理現(xiàn)有的信息、流程斷點(diǎn)，找出業(yè)財(cái)不能融合的痛點(diǎn)，深度了解業(yè)務(wù)需求，在協(xié)助業(yè)務(wù)梳理流程，完善內(nèi)控的過(guò)程中，不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)信息生成的關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵流程，引導(dǎo)數(shù)智化健康發(fā)展。其中合同、流程、預(yù)算三個(gè)方面，在服務(wù)區(qū)財(cái)務(wù)數(shù)智化建設(shè)中尤為關(guān)鍵。

1.圍繞合同的流程整合與優(yōu)化

企業(yè)中絕大多數(shù)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都以合同作為起點(diǎn)。財(cái)務(wù)部門只有參與合同管理全過(guò)程，才能及時(shí)收集關(guān)鍵業(yè)務(wù)信息，準(zhǔn)確把握業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，多維度進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。以租賃業(yè)務(wù)為例，在平臺(tái)建立前，招商由市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部門負(fù)責(zé)，合同模板由法務(wù)部門起草，租金催繳、合同續(xù)約由運(yùn)營(yíng)部門負(fù)責(zé)，租金收取由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。一項(xiàng)業(yè)務(wù)在不同部門間流轉(zhuǎn)，甚至部門內(nèi)部由于人員分工不同，也存在業(yè)務(wù)交接。因各個(gè)職能部門關(guān)注點(diǎn)不一樣，導(dǎo)致原有系統(tǒng)刻畫業(yè)務(wù)的基本字段標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、租賃臺(tái)賬不統(tǒng)一信息不完整、抽成合同取數(shù)困難、招商與簽約多系統(tǒng)操作、財(cái)務(wù)分析缺少業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)支撐與業(yè)務(wù)脫節(jié)等情況。從業(yè)財(cái)融合的角度出發(fā)，合同是租賃業(yè)務(wù)整個(gè)生命周期中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，圍繞合同的生成和執(zhí)行梳理信息流，具體如圖1所示。通過(guò)統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)多部門協(xié)同作業(yè)，實(shí)現(xiàn)租賃業(yè)務(wù)信息共享，減少了信息不對(duì)稱和不統(tǒng)一。并且，通過(guò)與商業(yè)運(yùn)營(yíng)平臺(tái)的銷售數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)信息同步，為業(yè)務(wù)部門合理測(cè)算租金、收取提成租金提供了數(shù)據(jù)依據(jù)。

圖1 租賃控制平臺(tái)流程整合與與優(yōu)化

2.圍繞預(yù)算的流程整合與優(yōu)化

全面預(yù)算管理是業(yè)財(cái)融合的重要抓手，是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管控的關(guān)鍵。以日常報(bào)銷業(yè)務(wù)為例，在平臺(tái)建立前，存在預(yù)算控制滯后、業(yè)務(wù)申請(qǐng)流程與財(cái)務(wù)報(bào)銷流程脫節(jié)、財(cái)務(wù)人員審核效率低、缺乏事前預(yù)警和事中控制、財(cái)務(wù)分析維度少缺乏針對(duì)性等問(wèn)題。通過(guò)數(shù)智化將預(yù)算管控的理念融入業(yè)務(wù)全過(guò)程，將業(yè)務(wù)申請(qǐng)、預(yù)算控制與報(bào)銷通過(guò)系統(tǒng)進(jìn)行集成，將與資金支出相關(guān)流程進(jìn)行整合，大大增強(qiáng)全員預(yù)算意識(shí)，加強(qiáng)預(yù)算管控的力度，具體如圖2所示。

圖2 財(cái)務(wù)平臺(tái)報(bào)銷流程整合與優(yōu)化

3.圍繞供應(yīng)鏈的優(yōu)化

以服務(wù)區(qū)為中心，上游是供應(yīng)商、服務(wù)商，中游是經(jīng)營(yíng)業(yè)戶，下游是消費(fèi)者。長(zhǎng)期的運(yùn)營(yíng)，形成了比較固定且關(guān)系友好的商業(yè)生態(tài)。以服務(wù)區(qū)零售業(yè)務(wù)為例，采購(gòu)環(huán)節(jié)貨物品種多、數(shù)量大、進(jìn)退貨操作頻繁，存在手工對(duì)賬、供銷雙方掛賬不統(tǒng)一、在途貨物無(wú)法監(jiān)控、退票錯(cuò)票率高等情況。如果能打通與供應(yīng)商業(yè)務(wù)的聯(lián)結(jié)，通過(guò)與外部供應(yīng)商平臺(tái)協(xié)同，打破企業(yè)邊界，將采購(gòu)需求、詢價(jià)、訂單、貨物、發(fā)票與供應(yīng)商同步處理，減少信息不對(duì)稱和差錯(cuò)率，具體如圖3所示。

圖3 商業(yè)運(yùn)營(yíng)平臺(tái)采購(gòu)流程整合與優(yōu)化

（三）平臺(tái)搭建

在數(shù)據(jù)整合、流程再造的基礎(chǔ)上，按照業(yè)務(wù)模塊進(jìn)行平臺(tái)搭建，數(shù)智化平臺(tái)的構(gòu)成具體如表1所示，平臺(tái)各業(yè)務(wù)模塊功能見(jiàn)表2。按照業(yè)務(wù)條線進(jìn)行平臺(tái)搭建，既可以保證平臺(tái)內(nèi)數(shù)據(jù)的精細(xì)度和顆粒度，又可以保證系統(tǒng)間數(shù)據(jù)的連接性。高速公路服務(wù)區(qū)一般以總分支機(jī)構(gòu)的組織架構(gòu)運(yùn)營(yíng)，在傳統(tǒng)管理模式中，形成總部-區(qū)域分公司-服務(wù)區(qū)三級(jí)架構(gòu)。總部無(wú)法實(shí)時(shí)掌握分支機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)狀況，分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)訴求、商機(jī)也無(wú)法及時(shí)傳遞給總部，管理效率低。平臺(tái)搭建后，數(shù)據(jù)在平臺(tái)中沉淀，通過(guò)各種看板實(shí)時(shí)呈現(xiàn)，數(shù)據(jù)統(tǒng)一、準(zhǔn)確，且顆粒度精細(xì)，能滿足各種經(jīng)營(yíng)分析的需要?？偛柯毮懿渴铱梢酝ㄟ^(guò)平臺(tái)組成面向業(yè)務(wù)臨時(shí)團(tuán)隊(duì)，隨時(shí)賦能一線業(yè)務(wù)。在推動(dòng)數(shù)智化的過(guò)程中，企業(yè)的數(shù)據(jù)和能力逐漸平臺(tái)化，減少因組織變化、人員變化帶來(lái)的信息和能力斷層，讓企業(yè)的能力不斷迭代演進(jìn)。

表1 高速公路服務(wù)區(qū)財(cái)務(wù)數(shù)智化平臺(tái)構(gòu)成

表2 高速公路服務(wù)區(qū)財(cái)務(wù)數(shù)智化平臺(tái)各模塊功能

結(jié)語(yǔ)

財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)智化是一項(xiàng)復(fù)雜、系統(tǒng)的工作，需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者明確方向，推動(dòng)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)深度融合。不僅要進(jìn)行建設(shè)系統(tǒng)平臺(tái)，而且要做好流程的設(shè)定，加強(qiáng)監(jiān)管和數(shù)據(jù)保護(hù)。隨著科技發(fā)展和高速公路企業(yè)不斷聚焦主業(yè)提質(zhì)增效的要求，服務(wù)區(qū)運(yùn)營(yíng)企業(yè)也面臨著頻繁的整合、商業(yè)模式變化，所以財(cái)務(wù)數(shù)智化要結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)要求進(jìn)行創(chuàng)新和改進(jìn)，與企業(yè)發(fā)展保持同步。希望本文所提出來(lái)的財(cái)務(wù)數(shù)智化路徑，能夠?yàn)橄嚓P(guān)企業(yè)和人員提供一定的參考和幫助。