銳意創(chuàng)新服務大局 奮力譜寫審計監(jiān)督新篇章

近年來，中國電力建設集團有限公司（以下簡稱中國電建）審計部深入學習習近平總書記在中央審計委員會第一次會議上的重要講話精神，認真貫徹落實黨中央關于審計監(jiān)督工作的部署，致力于構建集中統一、全面覆蓋、權威高效的經濟責任審計監(jiān)督體系，實施常態(tài)化經濟“問診”和“體檢”，助力中國電建構建新發(fā)展格局，助推中國電建高質量發(fā)展。在公司黨委領導下，中國電建審計部銳意進取，勇于創(chuàng)新，在人員較少的情況下，充分借助內外部兩種審計資源，狠抓管理標準、規(guī)范化和審計質量，取得良好成績，審計部門業(yè)績考核連續(xù)三年位居A級。

優(yōu)化管理模式，完善機構設置

中國電建內部審計工作采用分級管理模式，按照“統一原則、上下聯動、分級負責”的總體思路開展審計工作，融審計管理與實施為一體?？偛颗c多數子企業(yè)均設立了內部審計機構，審計機構和人員相對獨立，各自執(zhí)行審計計劃、開展審計工作;部分子企業(yè)在內部設立二級內部審計機構，有效擴充審計力量。中國電建審計部主要負責編制審計發(fā)展規(guī)劃，建立健全審計管理體系，開展內部審計人員專業(yè)培訓，印發(fā)年度審計工作要點，組織審計項目評優(yōu)、子企業(yè)審計工作管理評價等，對子企業(yè)審計工作進行管理、指導和服務支持。兩級審計機構在各自公司授權范圍內開展審計工作，為企業(yè)發(fā)展提供增值服務、決策支撐和運營保障。

緊跟時代要求，服務發(fā)展大局

2017年以來，中國電建全面貫徹落實中共中央辦公廳、國務院辦公廳、國務院國資委對中央企業(yè)內部審計工作的相關要求，緊緊圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略，不斷完善審計管理體系與工作機制，認真履行審計監(jiān)督職責，強化內部審計集團化管控，努力做到全面監(jiān)督、突出重點，應審盡審、有審必嚴，充分發(fā)揮內部審計“免疫系統”功能，保障企業(yè)依法依規(guī)經營，促進提質增效和增強風險管控能力，服務公司改革發(fā)展大局。

中國電建黨委高度重視內部審計工作，實施由公司黨委書記、董事長主管，黨委副書記協管審計工作的機制。公司黨委負責審議內部審計工作基本制度、工作計劃、重要審計報告，決定內部審計機構設置及其負責人，同時審計工作接受公司經理層和董事會審計與風險管理委員會領導。建立了公司黨委定期聽取內部審計工作情況匯報的機制，了解審計工作整體情況并對完善、加強審計工作提出指導性意見。2019年公司黨委印發(fā)《關于加強內部審計工作的意見》，2021年下發(fā)了《關于進一步做好內部審計工作的意見》，要求主動適應審計監(jiān)督新形勢，統籌謀劃審計工作，推進審計監(jiān)督全覆蓋，大力拓展上下聯合、橫向協同，做好各級審計力量的整合，確保審計工作與時俱進，取得實效。加大“上審下”監(jiān)督效能，發(fā)揮內部審計威懾力。

中國電建審計部根據《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》的要求，修訂印發(fā)了內部審計工作規(guī)定及經濟責任審計、審計整改和后續(xù)審計管理、內部審計工作評價管理、內部審計服務商管理、內部審計人力資源庫管理等12項管理制度，實現審計管理有章可循，與時俱進。

堅定審計監(jiān)督服務于企業(yè)改革發(fā)展的方針，圍繞穩(wěn)增長、調結構、促改革的需要，“十三五”期間中國電建審計部累計開展經濟責任審計109項，重組整合審計18項，境外項目及境外機構審計33項，投資項目審計10項、各類專項審計9項。持續(xù)深化經濟責任審計，做到“屆滿必審”和“離任必審”，實現經濟責任審計對象、重點內容、審計期間全覆蓋;加大對企業(yè)生產經營重要事項、問題多發(fā)領域和重大風險環(huán)節(jié)的管理專項審計和境外審計力度，如2019年選擇三家成員企業(yè)開展了清理拖欠民企賬款專項審計，完成成員企業(yè)設備物資集中采購執(zhí)行情況專項審計等。

適應新形勢新要求，著力提升審計質量

中國電建審計部樹立審計質量為本理念，制定了《內部審計質量控制規(guī)范》，著力于審計方案推進落實、現場持續(xù)跟進、審計成果的復核審理、審計整改與后續(xù)審計的推進，全業(yè)務流程推進審計業(yè)務質量控制。

統籌制訂年度審計計劃并組織實施，綜合考慮審計區(qū)域、審計資源，分批次滾動推進審計計劃落地。立足經濟責任審計的全業(yè)務流程，著眼于提升審計項目質量，深入推進規(guī)范化、標準化、精細化工作流程建設，制定了“4×2”八個模板（2承諾+2范本+2臺賬+2清單），即審計承諾書、內部審計保密承諾書兩個承諾書，經濟責任審計底稿、經濟責任審計報告兩個范本，財務會計科目序時賬、經濟合同臺賬兩個臺賬，被審計領導人員重大決策事項清單、審計發(fā)現和整改問題清單兩個清單。

審計組成員采用“三結合”模式，形成優(yōu)勢互補，即中國電建審計部委派3人;從公司內部審計人員資源庫抽調相關人員以及子企業(yè)技術骨干、經營管理專家3至5人，承擔設備物資、合同管理、市場營銷、工程管理等經營管理方面的審計工作;建立中介機構服務商庫，聘請會計師事務所5至8人，發(fā)揮財務專長，承擔財務資金方面的審計工作。

推進“1+N”審計方式。經濟責任審計與投資項目審計、項目管理審計、專項審計合并開展，一審多果。如將經濟責任審計與部分重點投資項目管理審計合并開展，審計成果分別納入不同的審計報告中，有效提升了審計成果的運用與共享。

推進“兩級統籌”機制建設，實行上下聯合、橫向協同，做好各級審計力量整合。嘗試開展上下聯動審計，帶動、提升子企業(yè)審計水平。2020年在全公司范圍內通過企業(yè)自查、總部抽查等方式，開展提質增效等三項專項管理審計工作，授權23家子企業(yè)對28個投資項目實施項目管理專項審計，通過交叉互審等方式，最大化提升審計覆蓋面。

著力推進審計信息化建設，不斷夯實大數據審計基礎。自主開發(fā)審計管理與審計作業(yè)信息系統，實現審計管理及基礎作業(yè)功能，并能夠對審計各個階段工作及形成的文檔進行匯總管理，形成基礎數據資源?？偨Y提煉形成相關電子表格助力數據分析，設計了經營結算、物資采購、分包招標、建造合同調查、應收應付賬款調查、法律訴訟情況統計、“三重一大”清單、外部借款出資統計等10余份審前調查表，注重數據分析，查找問題線索，提高工作效率。

完善審計整改機制，強化審計結果運用

修訂完善審計整改與后續(xù)審計管理辦法，設立整改督導處專司審計報告列示問題的整改。建立持續(xù)整改臺賬及銷號制度，并將整改落實結果納入子企業(yè)年度管理評價考核，2019年將200余項需要持續(xù)整改問題清單分別移交財務管理部、市場經營部等9部門督促整改落實，2020年將38家子企業(yè)內部審計整改情況納入管理評價考核。落實審計整改評價機制，對發(fā)現問題整改完成情況進行認真梳理。按照三個月的整改時限，及時審核整改報告并下達審計整改評價意見，對整改成效及存在的問題進行分析，對尚未整改到位的問題要求被審計單位持續(xù)整改落實。開展整改“回頭看”，2020年選擇部分重點單位開展后續(xù)審計，推進整改結果驗收，鞏固審計成效。

以“2+2”四種報告形式，即兩種審計報告、兩種審計結果通報等多種形態(tài)運用審計結果，強化審計結果運用，切實提升審計監(jiān)督實效。內部共享審計報告，形成常態(tài)化“經濟體檢”格局。經濟責任審計報告實行職能部門及相關事業(yè)部等職能部門審批會簽，實現審計監(jiān)督成果在干部人事、紀委監(jiān)督、巡視監(jiān)督、財務監(jiān)督及業(yè)績考核相應職責部門間的共享，依據審計報告向公司薪酬管理委員會下達經營成果確認函，作為企業(yè)領導人員風險抵押金兌現的依據，發(fā)揮經濟責任審計結果對企業(yè)領導人員的激勵獎懲作用。對于審計發(fā)現的重大突出問題及風險形成審計專報，詳細剖析問題及風險，提出解決問題的對策和建議，為公司領導決策提供依據。以風險管理為導向，對于審計發(fā)現的問題，在每個季度末進行匯總，并在公司經營活動分析會上予以通報，提示總部職能部門加強管理，及時堵塞管理漏洞，防范普遍性、苗頭性、傾向性問題出現。年度匯總形成審計共性問題報告，分析共性問題產生原因，從體制機制層面提供管理建議，防范“屢審屢犯”，并在總經理專題會上進行專項匯報，總部相關職能部門和事業(yè)部參與，齊抓共管，推進審計整改。

2021年是“十四五”開局之年，中國電建審計部將繼續(xù)奮勇開拓，積極創(chuàng)新，為企業(yè)高質量發(fā)展保駕護航，為內部審計事業(yè)的蓬勃向上添磚加瓦。

（本文由中國電力建設集團有限公司審計部提供）