財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下的企業(yè)資金管理思考分析

顧明

摘要：資金是企業(yè)的命脈，隨著企業(yè)數(shù)量的不斷增加，以財(cái)務(wù)共享為基本特點(diǎn)的資金管理新模式已經(jīng)成型。針對(duì)財(cái)務(wù)共享的優(yōu)缺點(diǎn)積極更新資金管理制度，在保障企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)安全的同時(shí)，有助于加快企業(yè)內(nèi)部資金的流動(dòng)速度，解決企業(yè)資金管理活動(dòng)中存在的短板問(wèn)題。本文針對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資金管理活動(dòng)展開(kāi)論述，思考如何在財(cái)務(wù)共享模式下優(yōu)化企業(yè)資金管理方法。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)共享;企業(yè)資金管理;創(chuàng)新策略

財(cái)務(wù)共享是基于企業(yè)的資金管理演化而來(lái)的一種全新的資金管理模式，其以合理分配企業(yè)資金為最終目標(biāo)，重視對(duì)傳統(tǒng)的“分散化”多管理模式的調(diào)整。相較于傳統(tǒng)的資金管理機(jī)制，財(cái)務(wù)共享實(shí)現(xiàn)了“控制資金管理成本”的基本目標(biāo)：借由制度、方法上的運(yùn)作，能夠消除集團(tuán)公司財(cái)務(wù)職能建設(shè)中的重復(fù)投入問(wèn)題，依靠信息共享等技術(shù)，解決財(cái)務(wù)工作效率低下的弊端問(wèn)題。如何應(yīng)用財(cái)務(wù)共享落實(shí)企業(yè)的資金管理，這一問(wèn)題還需要更多的探索。

一、財(cái)務(wù)共享的基本概念

財(cái)務(wù)共享在現(xiàn)代化資金管理活動(dòng)中較為常見(jiàn)，隨著資金管理工作的流程化、復(fù)雜化發(fā)展，其正在逐步取代傳統(tǒng)的資金管理機(jī)制。依靠合理的運(yùn)作，其能夠?qū)⒋笮图瘓F(tuán)的子公司與母公司聯(lián)系起來(lái)，解決職能建設(shè)中的重復(fù)投入問(wèn)題，控制資金管理工作的整體成本，保障資金管理工作的高效率。在當(dāng)前的資金管理活動(dòng)中，財(cái)務(wù)共享不再被定義為簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理理念，而是通過(guò)簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)流程、會(huì)計(jì)流程完成資金管理任務(wù)的一種手段，并能夠通過(guò)不同區(qū)域的業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)，借由共享中心完成記賬、報(bào)告等任務(wù)，保障企業(yè)財(cái)務(wù)信息的公開(kāi)透明[1]。對(duì)于企業(yè)的資金管理任務(wù)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)共享能夠有效節(jié)省系統(tǒng)開(kāi)支，并降低人工成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)工作的高效管理。對(duì)于企業(yè)的資金管理需求來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)共享實(shí)現(xiàn)了共享化、統(tǒng)一化、現(xiàn)代化的管理目標(biāo)。

二、財(cái)務(wù)共享下的企業(yè)資金管理策略分析

（一）做好集中管理，提高管理質(zhì)量

財(cái)務(wù)共享的管理理念在大中型企業(yè)的管理中較為常見(jiàn)，在資金管理活動(dòng)中，其以聯(lián)合子公司和母公司的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為基本出發(fā)點(diǎn)，資金管理活動(dòng)的聯(lián)動(dòng)性更強(qiáng)。針對(duì)子公司“分散作業(yè)”的特點(diǎn)，財(cái)務(wù)共享管理理念下，有關(guān)管理人員與財(cái)務(wù)部門能夠?qū)Χ鄠€(gè)單位的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)信息進(jìn)行集中處理，從而解決子公司中存在的資金閑置、分散等問(wèn)題，提高資金的利用效率[2]。加強(qiáng)子公司與母公司之間的聯(lián)動(dòng)，確定資金管理新模式，這便是財(cái)務(wù)共享的優(yōu)勢(shì)。

在財(cái)務(wù)共享理念下加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的管理，必須以“集中管理”為基本出發(fā)點(diǎn)，提升資金管理工作的整體質(zhì)量。除做好母公司與子公司之間的聯(lián)動(dòng)管理之外，更要針對(duì)公司內(nèi)部做好管理工作：整合并管理閑置資金，不斷優(yōu)化、整合資金渠道，并根據(jù)企業(yè)資金管理要求，做好賬目的核查工作。對(duì)于資金整合效率較低的有關(guān)部門，要積極優(yōu)化資金管理流程，并對(duì)其中存在的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，制定能夠解決突發(fā)事件的應(yīng)急方案，實(shí)現(xiàn)資金管理的標(biāo)準(zhǔn)化、流程化。在財(cái)務(wù)共享理念下，必須對(duì)財(cái)務(wù)工作的整體流程進(jìn)行詳細(xì)分類，將管理工作融入到各個(gè)資金管理環(huán)節(jié)當(dāng)中，從而實(shí)現(xiàn)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提升資金管理質(zhì)量的目標(biāo)。

（二）落實(shí)全面管理，拓寬融資渠道

財(cái)務(wù)共享理念下，有關(guān)企業(yè)不僅要處理資金閑置、分散等負(fù)面問(wèn)題，更要解決資金分配不到位、資金應(yīng)用不及時(shí)等問(wèn)題。故此，必須建立全新的資金管理模式：除針對(duì)財(cái)務(wù)共享做好資金管理工作之外，更要將財(cái)務(wù)共享理念應(yīng)用到企業(yè)的未來(lái)發(fā)展過(guò)程當(dāng)中，優(yōu)化財(cái)務(wù)共享模式[3]。

企業(yè)要重視資金的預(yù)算管理，除要求專業(yè)人員做好資金預(yù)算工作之外，更要根據(jù)預(yù)算要求確定多元化預(yù)算理念，如分級(jí)預(yù)算等，保障預(yù)算分級(jí)的細(xì)致、精準(zhǔn)，明確跟蹤企業(yè)資金的流動(dòng)方向，盡快創(chuàng)新財(cái)務(wù)共享管理模式。針對(duì)企業(yè)資金管理中存在的融資難、資金流動(dòng)方向不明等問(wèn)題，企業(yè)要增加融資手段，除考慮對(duì)自身所持有的資金進(jìn)行應(yīng)用之外，更要結(jié)合資本入股、銀行貸款等方式拓寬新渠道，保障融資渠道的穩(wěn)定性，保障企業(yè)資金順利流動(dòng)、充分供給，帶動(dòng)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。財(cái)務(wù)共享模式下，企業(yè)資金的流動(dòng)方向更為透明，資金的使用、分配也會(huì)隨之變得合理，可有效解決部分情況下的資金閑置問(wèn)題。對(duì)于已經(jīng)出現(xiàn)的融資壓力，也可以借助拓寬融資渠道的方式降低企業(yè)自身的融資風(fēng)險(xiǎn)，保障融資活動(dòng)高效開(kāi)展，降低企業(yè)所面臨的資金壓力。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，消除管理盲點(diǎn)

財(cái)務(wù)共享理念一般應(yīng)用在管理要求復(fù)雜、時(shí)間跨度大、設(shè)計(jì)對(duì)象復(fù)雜的資金管理活動(dòng)當(dāng)中，管理流程多處于不透明或半透明的形態(tài)，這就使企業(yè)的資金管理面臨著更大的風(fēng)險(xiǎn)，一旦出現(xiàn)人員瀆職、資金鏈斷裂等問(wèn)題，企業(yè)將要承擔(dān)全部資金管理風(fēng)險(xiǎn)，資金管理陷入新的困境。在應(yīng)用財(cái)務(wù)共享模式的過(guò)程中，必須針對(duì)資金管理要求做好監(jiān)管工作，提升監(jiān)管力度，提高監(jiān)管質(zhì)量，以此來(lái)優(yōu)化財(cái)務(wù)監(jiān)管流程。

在實(shí)行財(cái)務(wù)共享制度的過(guò)程中，必須根據(jù)資金管理的有關(guān)要求建立全新的監(jiān)管模式，盡可能地消除資金管理工作中潛在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。有關(guān)企業(yè)必須積極加大監(jiān)管力度，處理集權(quán)、分權(quán)之間的關(guān)系，針對(duì)大額資金，做好收支權(quán)的監(jiān)管工作，對(duì)于小額資金，可以根據(jù)子公司、部門的經(jīng)營(yíng)要求放寬調(diào)度門檻，允許有關(guān)企業(yè)獨(dú)立應(yīng)用，保障子公司與相關(guān)部門的整體活性。在嘗試減輕公司自身的工作量的同時(shí)，企業(yè)要從內(nèi)部、外部共同落實(shí)監(jiān)管工作：對(duì)內(nèi)，企業(yè)成立對(duì)應(yīng)的監(jiān)督小組，高層與管理者一同行使監(jiān)督責(zé)任，提高監(jiān)督活動(dòng)的權(quán)威性與可靠性。另一方面，在制定監(jiān)督工作的過(guò)程中，要請(qǐng)求專業(yè)機(jī)構(gòu)、部門的幫助，審計(jì)部門與會(huì)計(jì)部門協(xié)同作業(yè)，改變當(dāng)前的監(jiān)督模式，調(diào)整監(jiān)督體系[4]。多元管理，全面監(jiān)督，解決財(cái)務(wù)共享模式下存在的監(jiān)督力度不足問(wèn)題。

結(jié)語(yǔ)：

財(cái)務(wù)共享模式的出現(xiàn)在一定程度上降低了企業(yè)的資金管理壓力，但針對(duì)管理不到位、融資渠道單一等問(wèn)題，財(cái)務(wù)共享模式并沒(méi)有給出一個(gè)明確的管理方案。企業(yè)要做好資金管理工作，在應(yīng)用財(cái)務(wù)共享模式的同時(shí)，要針對(duì)資金管理活動(dòng)的有關(guān)要求不斷優(yōu)化資金管理模式，多角度定義資金管理要求，細(xì)化資金管理、監(jiān)管流程，提高資金管理質(zhì)量。

參考文獻(xiàn)：

[1]李建飛.財(cái)務(wù)共享模式下集團(tuán)公司的資金管理研究[J].中國(guó)商論，2021（17）：131-133.

[2]宋紅.淺析財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下的企業(yè)資金管理[J].中國(guó)商論，2021（15）：165-167.

[3]楊貴興，鄧淑婷，盧振興，陳渠，孫程程.財(cái)務(wù)共享在資金管理中的實(shí)證研究[J].中國(guó)農(nóng)業(yè)會(huì)計(jì)，2021（01）：50-51.

[4]吳靜.淺談共享模式下集團(tuán)企業(yè)資金管理系統(tǒng)建設(shè)[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)，2020（36）：151-152.

淮南聯(lián)合大學(xué)校級(jí)科研項(xiàng)目：“財(cái)務(wù)共享服務(wù)在企業(yè)中的應(yīng)用分析”（編號(hào)：WQN2001）。