金融企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制及加強風(fēng)險防范的對策

李龍飛

摘要：在我國經(jīng)濟體制不斷深化改革的背景下，金融行業(yè)取得了飛速的發(fā)展。金融企業(yè)的結(jié)構(gòu)類型逐漸趨于多樣化，其中所蘊含的金融風(fēng)險也在不斷增加，所以，要對金融企業(yè)的內(nèi)部控制工作進(jìn)行優(yōu)化，對所出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行防范，以提高企業(yè)經(jīng)營效率，實現(xiàn)金融企業(yè)的長遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展。本文主要論述了金融企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，和內(nèi)部控制風(fēng)險，以及相應(yīng)的優(yōu)化內(nèi)部控制和加強風(fēng)險防范的對策。

關(guān)鍵詞：金融企業(yè);優(yōu)化內(nèi)部控制;加強風(fēng)險防范

為提升金融企業(yè)的經(jīng)濟效益，做好風(fēng)險防范工作，就要對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行優(yōu)化。保證金融企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信息的可靠和真實，及時發(fā)現(xiàn)金融企業(yè)在內(nèi)部控制中所存在的問題，并采取有效的措施加以解決，來實現(xiàn)金融企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。在社會經(jīng)濟體制的變革下，金融市場發(fā)展較為迅猛，各個金融企業(yè)間的競爭情況也變得愈發(fā)激烈。金融企業(yè)唯有優(yōu)化內(nèi)部控制，有效防范風(fēng)險，才能取得良好的發(fā)展。所以，要根據(jù)金融企業(yè)當(dāng)下內(nèi)部控制的實際情況出發(fā)，采取有效的措施應(yīng)對，來解決金融企業(yè)所面臨的風(fēng)險。

一、金融企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

（一）內(nèi)部控制環(huán)境薄弱

在金融企業(yè)內(nèi)部控制中占據(jù)重要位置的就是內(nèi)部環(huán)境，其主要起到?jīng)Q定性的作用，實現(xiàn)了監(jiān)督內(nèi)部控制，和有效地分離各個崗位職責(zé)。部分金融企業(yè)沒有較強的內(nèi)部控制意識，管理人員的知識儲備平平，過于關(guān)注眼前利益，而對金融企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展有所忽略。完全以利益為先導(dǎo)，沒有充分重視內(nèi)部控制。即便少數(shù)金融企業(yè)的管理人員認(rèn)識到了內(nèi)部控制的作用，但也僅將其作為日常管理工作的一部分來對待，管理人員這種不重視的態(tài)度將會嚴(yán)重影響到內(nèi)部員工，出現(xiàn)金融企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)偏少，各個崗位的職責(zé)不明確的情況。金融企業(yè)內(nèi)部崗位職責(zé)設(shè)置的不明確，讓員工存在推卸責(zé)任的心理，在日常工作中不按規(guī)章制度辦事，不能妥善處理會計檔案。

（二）內(nèi)部控制機制不健全

在金融企業(yè)中，內(nèi)部控制主要有防范和控制風(fēng)險的作用，保證企業(yè)內(nèi)部資金的安全，以提升企業(yè)的經(jīng)濟收益。但是，在我國很多金融企業(yè)并沒有建立以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部控制機制，出現(xiàn)內(nèi)部控制機制不完善或金融企業(yè)實際管理理念不符的情況，導(dǎo)致無法及時對金融風(fēng)險起到有效控制。在金融企業(yè)的業(yè)務(wù)流程中，內(nèi)部控制制度沒有建立在風(fēng)險防控的領(lǐng)域上，這種不規(guī)范和不完善內(nèi)部控制，不能有效的防范金融風(fēng)險。在外部市場競爭環(huán)境日益激烈的背景下，金融企業(yè)所面臨的風(fēng)險更加難以預(yù)測，種類也有所增加。面對風(fēng)險，金融企業(yè)的內(nèi)部控制要做好事前防范、事中控制、事后監(jiān)督的情況。如果企業(yè)內(nèi)部控制沒有緊跟時代發(fā)展的步伐，就會增加業(yè)務(wù)操作風(fēng)險，對企業(yè)長期發(fā)展產(chǎn)生巨大的阻力。

（三）內(nèi)部控制監(jiān)督體系不完善

在金融企業(yè)中，還存在內(nèi)部控制機制和外部監(jiān)督體系不完善的情況，沒有建立長效的監(jiān)督機制，無法發(fā)揮監(jiān)測和控制風(fēng)險的作用。在我國很多金融企業(yè)中雖然已經(jīng)成立了審計部門，但是沒有直接與企業(yè)最高管理層對接，出現(xiàn)管理人員無法獲得審計結(jié)果的情況，導(dǎo)致審計監(jiān)督工作缺乏了有效性、真實性、權(quán)威性。金融企業(yè)在監(jiān)督內(nèi)部控制工作時，所采用的形式往往較為單一，沒有充分利用第三方的建立力量，無法有效評估金融企業(yè)內(nèi)部控制情況。導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制無效，或不透明[1]。

（四）風(fēng)險管理機制不健全

金融企業(yè)在運營過程中，往往會遇到各種類型的風(fēng)險，而我國大部分金融企業(yè)都是私營企業(yè)，有著管理人員素質(zhì)平平，人才管理缺乏相應(yīng)的方式方法的情況，整體承受風(fēng)險的能力不高。金融企業(yè)內(nèi)部沒有完善的內(nèi)部控制辦法，管理人員對于風(fēng)險的判斷常常會依據(jù)自身經(jīng)驗，對潛在風(fēng)險有所忽視。金融企業(yè)的風(fēng)險管理水平不高，面對風(fēng)險無法做出及時的反應(yīng)。尤其是對資源要求不高的企業(yè)而言，風(fēng)險類型比較單一，一旦發(fā)生將會產(chǎn)生嚴(yán)重的后果。如果沒有合理的方式來應(yīng)對風(fēng)險，金融企業(yè)可能會面臨倒閉的風(fēng)險。通常，企業(yè)的風(fēng)險多出現(xiàn)在經(jīng)營和決策過程。所以，企業(yè)為有效防范風(fēng)險，需要在管理中樹立長遠(yuǎn)發(fā)展的目光。

（五）對內(nèi)部控制缺乏全面的認(rèn)識

當(dāng)下，我國很多金融企業(yè)對內(nèi)部控制缺乏全面的認(rèn)知，導(dǎo)致很多有效的內(nèi)部控制機制無法有效落實，無法充分發(fā)揮出內(nèi)部控制的作用。金融企業(yè)將內(nèi)部控制工作和建立、整理各項規(guī)章制度劃等號，沒有認(rèn)識到內(nèi)部控制和企業(yè)內(nèi)業(yè)務(wù)開展的密切關(guān)系。還有的金融企業(yè)認(rèn)為內(nèi)部控制是監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部的部分和崗位，沒有認(rèn)識到內(nèi)部控制所需要采用的正確方式、方法。無法靈活運用內(nèi)部控制，在一定程度上對金融企業(yè)的健康發(fā)展起到了阻礙作用。

二、金融企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制及加強風(fēng)險防范的對策

（一）加強構(gòu)建內(nèi)部控制環(huán)境

金融企業(yè)內(nèi)部控制順利實施，需要有內(nèi)部控制環(huán)境來作為保障，內(nèi)部控制環(huán)境通常包含：企業(yè)文化、人力資源、責(zé)權(quán)分配、治理結(jié)構(gòu)等等。構(gòu)建金融企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，最為重要的內(nèi)容是企業(yè)內(nèi)部員工和管理人員要準(zhǔn)確認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要性，內(nèi)部控制不單單是執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度。也需要培訓(xùn)相關(guān)員工有關(guān)內(nèi)部控制的知識，并制定相應(yīng)的行為規(guī)范，來約束員工對內(nèi)部控制的執(zhí)行。同時，金融企業(yè)內(nèi)部員工還要增加自身的風(fēng)險意識，及時發(fā)現(xiàn)、識別風(fēng)險，并采取有效的措施加以防范。在金融企業(yè)內(nèi)部還要加大力度宣傳內(nèi)部控制工作，讓員工意識到內(nèi)部控制的重要，積極參與到內(nèi)部控制之中，構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境。

（二）建立健全的金融企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險評估機制

為保證金融企業(yè)內(nèi)部控制機制的有序運行，要建立健全內(nèi)部風(fēng)險評估機制。企業(yè)的風(fēng)險評估體系要有效地與內(nèi)部控制機制結(jié)合在一起，對業(yè)務(wù)活動中所遇到的風(fēng)險進(jìn)行有效控制。同時，還要對內(nèi)部控制流程進(jìn)行優(yōu)化，分類管理員工，防止出現(xiàn)控制不住的情況。金融企業(yè)要定期或不定期組織會計人員進(jìn)行培訓(xùn)工作，提高他們的專業(yè)水平和科技能力。還可以邀請行業(yè)內(nèi)部專家來舉辦講座，方便人才間的交流，提高風(fēng)險評估體系質(zhì)量，助力金融企業(yè)內(nèi)部控制工作的順利運行。

（三）加強內(nèi)部控制評價

金融企業(yè)內(nèi)部各個部門要明確自身的崗位職責(zé)，加強內(nèi)部控制評價，保證內(nèi)部控制的效果。金融企業(yè)要加強人才隊伍建設(shè)，培養(yǎng)具有較高的知識水平，能熟練掌握內(nèi)部控制制度和程序。金融企業(yè)要明確內(nèi)部控制業(yè)務(wù)程序，員工也要加強前沿調(diào)控技術(shù)的學(xué)習(xí)，提升綜合素質(zhì)。同時，還要完善內(nèi)部控制體系，內(nèi)部員工可根據(jù)自身對內(nèi)部控制的實施情況進(jìn)行自我評價。金融企業(yè)的稽查部門也要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制實施的實際情況來做出評價，以充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。并將控制結(jié)果交給企業(yè)管理層，為未來的業(yè)務(wù)決策做參考[2]。

（四）建立嚴(yán)格的內(nèi)部審計制度，加強外部社會監(jiān)督

金融企業(yè)需要對審核制度進(jìn)行完善，建立好內(nèi)部審計機制，同時加強社會監(jiān)督，以達(dá)到內(nèi)部控制完善的目的。在建立內(nèi)部審計制度的過程中，要做好改革工作，建立垂直的審計制度，審計部門直接由董事會負(fù)責(zé)，不隸屬于其他部門，具有的獨立性、權(quán)威性。同時，在完善金融企業(yè)內(nèi)部控制的過程中，部分金融要案受到了遏制，導(dǎo)致內(nèi)部控制有一定局限性，可利用外部社會監(jiān)督來彌補這種情況。社會監(jiān)督可有效解決金融企業(yè)內(nèi)部控制中成本較高的問題，保障企業(yè)安全，提升經(jīng)營收入。但高質(zhì)量往往伴隨高成本，這在一定程度上會對經(jīng)營利潤率有所減低。社會上的專業(yè)人才可利用社會資源對金融企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督，提高內(nèi)部監(jiān)督的有效性，降低內(nèi)部控制成本。社會監(jiān)督還可以有效解決內(nèi)部控制人員的職業(yè)道德問題，保證經(jīng)濟體的中立和公正，有效對金融企業(yè)監(jiān)督，深入調(diào)查其中所存在的問題，保證企業(yè)內(nèi)部控制的有效。

（五）創(chuàng)建良好的金融企業(yè)內(nèi)部控制文化

金融企業(yè)需要依靠嚴(yán)格的規(guī)章制度來規(guī)范內(nèi)部控制，創(chuàng)設(shè)良好的企業(yè)制度，并約束員工的職業(yè)道德，有效地提高員工的創(chuàng)造力和熱情，促進(jìn)金融企業(yè)整體內(nèi)部控制體系的合理化?？梢宰寙T工遵守內(nèi)部控制制度，讓內(nèi)部控制工作可以順利進(jìn)行。在金融企業(yè)的內(nèi)部控制工作中，還可以融入風(fēng)險文化，增加管理人員的風(fēng)險防范意識。建立激勵機制，來充分提高員工的工作主動性、積極性[3]。

在金融市場飛速發(fā)展的背景下，金融企業(yè)要增加對內(nèi)部控制的重視，采取有效的措施來改進(jìn)并完善內(nèi)部控制，充分發(fā)揮內(nèi)部控制在企業(yè)中的重要性，實現(xiàn)金融企業(yè)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]張美紅.企業(yè)內(nèi)部控制在財務(wù)風(fēng)險管理中的應(yīng)用研究[J]經(jīng)貿(mào)實踐，2018（12）：141-142.

[2]康曉威.金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的強化措施[J].納稅，2018（16）：85.

[3]徐煒，肖智.內(nèi)部控制對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險影響的非線性特征——理論推演與實證檢驗[J]. 現(xiàn)代財經(jīng)（天津財經(jīng)大學(xué)學(xué)報），2019（03）：68-82.