我國金融企業(yè)再融資風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制分析

鐘婧薇+左愛軍+豐源茂

摘 要：隨著經(jīng)濟(jì)全球化形勢(shì)不斷加劇，各個(gè)國家在經(jīng)濟(jì)方面的往來也越來越密切，其中就包括金融方面的合作，在這種發(fā)展趨勢(shì)下，我國金融企業(yè)要想得到相應(yīng)的發(fā)展，就需要加大對(duì)再融資風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制，從而才能在面對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)時(shí)及時(shí)的應(yīng)對(duì)。而本文主要對(duì)我國金融企業(yè)再融資風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制進(jìn)行了分析。

關(guān)鍵詞：金融企業(yè)；再融資風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制

隨著全球經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國經(jīng)濟(jì)不止得到了明顯的提升，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)也發(fā)生了相應(yīng)的改變，其中就表現(xiàn)為農(nóng)業(yè)所占份額不斷下降，金融行業(yè)又在不斷的發(fā)展，在這種發(fā)展趨勢(shì)下，金融企業(yè)的發(fā)展情況就受到了越來越多的關(guān)注。金融企業(yè)要想得到相應(yīng)的發(fā)展，其對(duì)于再融資風(fēng)險(xiǎn)的控制就顯得尤為的重要，只有加大對(duì)其內(nèi)部控制，才能使其得到更好的發(fā)展。但是要怎樣才能加大金融企業(yè)再融資風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制呢？帶著這個(gè)問題，筆者作出了以下的分析。

1 我國金融企業(yè)再融資風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制應(yīng)該遵循的原則

1.1 系統(tǒng)化原則

在經(jīng)濟(jì)全球一體化背景下，任何一個(gè)國家爆發(fā)經(jīng)濟(jì)危機(jī)都有可能對(duì)我國金融企業(yè)造成影響，就像是之前的所爆發(fā)的歐債危機(jī)，就已經(jīng)給我國金融企業(yè)帶來了一定的影響，雖然相比較于一些發(fā)達(dá)國家而言，我國受到的影響較小，但是其對(duì)于我國的影響也是非常重要的。因此，我國金融企業(yè)再融資風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制過程中，一定要意識(shí)到經(jīng)濟(jì)全球一體化發(fā)展背景，將系統(tǒng)化作為再融資原則之一。

1.2 有效性原則

金融企業(yè)在再融資過程中，還需要遵循的原則就是有效性原則，有效性、持續(xù)化是再融資的重要點(diǎn)，而要想確保其有效性，就需要金融企業(yè)完善相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，這樣在經(jīng)營過程中，就能對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地評(píng)估，并且及時(shí)對(duì)其進(jìn)行控制，在這個(gè)過程中，為了更好地確保其有效性，金融企業(yè)可以建立起一支較為專業(yè)的團(tuán)隊(duì)，對(duì)其進(jìn)行考察和評(píng)估，以此來加強(qiáng)控制管理[1]。

1.3 經(jīng)濟(jì)效益化原則

金融企業(yè)要想降低再融資風(fēng)險(xiǎn)，就必須要對(duì)其內(nèi)部進(jìn)行有效地監(jiān)督，這樣才能將其風(fēng)險(xiǎn)降到最低，但是，在進(jìn)行這項(xiàng)工作是時(shí)候，也不用過分消耗資源，畢竟金融企業(yè)資源時(shí)是有限的，如果過分重視，也會(huì)對(duì)金融企業(yè)資金造成一定的影響。因此，金融企業(yè)再融資過程中還要保證其經(jīng)濟(jì)效益化原則

2 我國金融企業(yè)再融資風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的措施

2.1 建立其較為完善的法人機(jī)構(gòu)

我國金融企業(yè)再融資風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制過程中，首先就需要建立起相應(yīng)的法人機(jī)構(gòu)，這樣才能達(dá)到更好地控制效果。在一些發(fā)達(dá)國家金融企業(yè)，其內(nèi)部都有著較為完善的法人結(jié)構(gòu)，并且十分的符合自身企業(yè)的發(fā)展，就這一點(diǎn)上我國金融企業(yè)可以借鑒其它發(fā)達(dá)國家，畢竟一個(gè)完善的法人機(jī)構(gòu)，不僅能更好地保障再融資風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的發(fā)展，還能提升企業(yè)內(nèi)部員工對(duì)于再融資風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制意識(shí)。在一個(gè)企業(yè)內(nèi)，如果不僅僅只有董事會(huì)，還存在外部股東作為獨(dú)立的董事，那么就會(huì)在很大程度上提升企業(yè)工作的質(zhì)量和效率，同時(shí)還能加大企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)察力度，從而就能保持一個(gè)較為良好的內(nèi)部控制環(huán)境，為我國金融企業(yè)再融資風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

2.2 加大我國金融企業(yè)對(duì)再融資風(fēng)險(xiǎn)的防范

我國金融企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制過程中，應(yīng)該要具體體現(xiàn)到相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)投資風(fēng)險(xiǎn)以及在融資風(fēng)險(xiǎn)部門內(nèi)部，在這個(gè)過程中，可以將市場(chǎng)信息盡量公開、透明化，這樣相應(yīng)的投資者也會(huì)知道更多的相關(guān)信息，從而就能防止出現(xiàn)信息不對(duì)稱所造成的逆向選擇，因此，相關(guān)部門可以建立起相應(yīng)的規(guī)章制度，以及相應(yīng)的監(jiān)督部門，這樣才能讓更多的投資者相信我國的金融企業(yè)[2]。

2.3 對(duì)金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度進(jìn)行完善

我國金融企業(yè)再融資風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制要想達(dá)到較好的效果，還需要完善相應(yīng)的評(píng)估制度，這樣才能提升企業(yè)對(duì)金融危機(jī)的抵抗能力。在對(duì)起進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過程中，需要對(duì)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行全面收集，然后在對(duì)其進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼砗头治?，以此來?duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行初步評(píng)估，之后再按照所收集的風(fēng)險(xiǎn)信息作出較為專業(yè)的判斷，可以制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)模型，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行不同等級(jí)劃分，并且制定相應(yīng)的措施處理，這樣就能降低風(fēng)險(xiǎn)帶來的影響。

2.4 對(duì)金融企業(yè)再融資風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制建立相應(yīng)的考核制度

經(jīng)濟(jì)主體在不同的風(fēng)險(xiǎn)下，其所獲取的經(jīng)濟(jì)效益也是不一樣的，同樣的也需要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，因此，可以建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任考核制度，這樣就能保證風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的效率和質(zhì)量，金融企業(yè)內(nèi)部員工也會(huì)承擔(dān)自身相應(yīng)的責(zé)任，從而就會(huì)更好的完善我國金融企業(yè)再融資風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制。

3 結(jié)語

綜上所述，在這個(gè)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的時(shí)代下，金融行業(yè)的變化也是非常迅速的，其在發(fā)展過程中大多需要通過再融資來達(dá)到企業(yè)資金的流通，而本文主要是對(duì)我國金融企業(yè)再融資風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制應(yīng)該遵循的原則，以及相應(yīng)的措施進(jìn)行了分析，以期能夠更好地加強(qiáng)對(duì)金融企業(yè)再融資風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制。

參考文獻(xiàn)

[1]施郁梅. 我國中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制研究[D]. 財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所， 2012，14（45）：12-13.

[2]鄧暾. 我國金融企業(yè)再融資風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制研究[D]. 財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所， 2012，16（21）：52-63.