新時(shí)期加強(qiáng)國(guó)企財(cái)務(wù)資金管理的有效措施分析

通訊作者：石淑燕，1991年10月，女，漢，浙江人，現(xiàn)就職于中交第三航務(wù)工程局有限公司，資金結(jié)算崗，中級(jí)，本科。研究方向：財(cái)務(wù)資金。

摘 要：國(guó)有企業(yè)作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支柱力量，市場(chǎng)化改革在不斷地深入，國(guó)有企業(yè)在發(fā)展中面臨著巨大的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，為更好地保持國(guó)有企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要地位，資金管理工作必須予以重視，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，以及當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷完善企業(yè)內(nèi)部資金管理制度，保障國(guó)有企業(yè)財(cái)政資金安全，提升對(duì)資金管理工作的重視程度，增強(qiáng)企業(yè)的綜合實(shí)力。但是，部分國(guó)有企業(yè)對(duì)于資金管理工作的重視程度不夠，各部門(mén)之間缺乏有效的交流溝通，導(dǎo)致資金管理工作的開(kāi)展受到一定程度的阻礙，無(wú)法幫助企業(yè)更好提升管理水平，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。文章論述了資金管理工作對(duì)國(guó)有企業(yè)發(fā)展的重要性，深入解析當(dāng)前國(guó)有企業(yè)在開(kāi)展資金管理工作中存在的不足，提出相應(yīng)的優(yōu)化建議，為國(guó)有企業(yè)完善資金管理工作提供有價(jià)值的參考。

關(guān)鍵詞：新時(shí)期;國(guó)企;財(cái)務(wù)資金管理;有效措施

一、引言

伴隨國(guó)家經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展，社會(huì)各領(lǐng)域所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力不斷提高。國(guó)企作為國(guó)家經(jīng)濟(jì)體系的主要構(gòu)成部分，于各行業(yè)領(lǐng)域中均發(fā)揮著重要作用。若想確保企業(yè)于市場(chǎng)環(huán)境中永葆自身競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，必須注重采取資金管理工作。國(guó)企要建立適應(yīng)當(dāng)前企業(yè)發(fā)展所需的管理制度體系，以企業(yè)發(fā)展實(shí)際為基準(zhǔn)，展開(kāi)合理的調(diào)節(jié)適配，真正滿足企業(yè)發(fā)展所需，推動(dòng)企業(yè)健康持續(xù)地發(fā)展。

二、國(guó)有企業(yè)資金管理的重要性

（一）有助于國(guó)有企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，提升營(yíng)運(yùn)水平

資金是企業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ)保障。無(wú)論是股東資金投入，還是企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)融資所取得的款項(xiàng)，都為國(guó)有企業(yè)下一步的投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供了資金支持。資金充足，有利于國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有序進(jìn)行，有利于抓住市場(chǎng)的投資機(jī)會(huì)，從而獲得更高效的收益;而該收益又可以投入到下一輪的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，從而形成良性循環(huán)，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)健康持續(xù)高效發(fā)展，提高自身營(yíng)運(yùn)水平[1]。

（二）有利于國(guó)有企業(yè)減少對(duì)外融資，維持良好信用

若國(guó)有企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中沒(méi)有很好地利用資金導(dǎo)致資金短缺，從而難以維持正常的業(yè)務(wù)開(kāi)展，勢(shì)必需要進(jìn)行融資。但融資活動(dòng)是把“雙刃劍”，在為企業(yè)帶來(lái)現(xiàn)金流的同時(shí)，也增加了償還本金、支付利息的負(fù)擔(dān)。國(guó)有企業(yè)若合理安排資金或利用自身經(jīng)營(yíng)凈收益進(jìn)行再投資，資本成本就較低;而用融資款項(xiàng)進(jìn)行投資，會(huì)負(fù)擔(dān)較高的資本成本。而且一旦有本金及利息逾期的情況，會(huì)對(duì)國(guó)有企業(yè)的信用造成巨大的負(fù)面影響。

（三）有利于國(guó)有企業(yè)統(tǒng)一管理資金，提高控制力

建立統(tǒng)一的資金管理體制，有利于加強(qiáng)集團(tuán)公司對(duì)各自子公司的控制力，提高資金使用效率，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)集團(tuán)產(chǎn)業(yè)融結(jié)合，從而增強(qiáng)國(guó)有企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)整體效益最優(yōu)化。

三、新時(shí)期國(guó)企財(cái)務(wù)資金管理的現(xiàn)狀

（一）國(guó)企財(cái)務(wù)資金管理制度體系還未完善

伴隨我國(guó)社會(huì)發(fā)展和進(jìn)步，當(dāng)前國(guó)企正面臨嚴(yán)峻的資金運(yùn)行管理并未完善且不全面的問(wèn)題，盡管多數(shù)國(guó)企現(xiàn)已明確自身財(cái)務(wù)資金管理配套制度體系的問(wèn)題，也認(rèn)識(shí)到管理制度仍需進(jìn)一步健全完善，但其仍難以最大程度發(fā)揮應(yīng)有效用[2]。基于現(xiàn)如今發(fā)展現(xiàn)狀來(lái)看，國(guó)企財(cái)務(wù)資金管理仍存在內(nèi)部管理層監(jiān)測(cè)力度不足的問(wèn)題，企業(yè)資金相應(yīng)的事物必須做到對(duì)事前審查、事中監(jiān)督、事后復(fù)查的全面評(píng)估和審核。另外，國(guó)企作為國(guó)家最具發(fā)展前途的企業(yè)，系統(tǒng)龐大，部分財(cái)務(wù)資金管理配套制度體系難以全面發(fā)揮自身實(shí)質(zhì)性作用，企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員亦難以發(fā)揮個(gè)體職責(zé)和重要作用，多數(shù)管理計(jì)劃的設(shè)計(jì)和確定通常取決于各分支機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)所持態(tài)度，如此一來(lái)，國(guó)企財(cái)務(wù)資金管理人員工作積極性和主動(dòng)性便有所降低，導(dǎo)致國(guó)企財(cái)務(wù)資金管理部門(mén)承擔(dān)的監(jiān)測(cè)權(quán)利亦失去意義。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)算、結(jié)算缺乏監(jiān)管

從當(dāng)前的實(shí)際發(fā)展情況來(lái)看，雖然許多國(guó)有企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中都十分注重財(cái)務(wù)資金管理工作，并且致力于提高企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理水平，但是在開(kāi)展管理工作的過(guò)程中仍然存在一些問(wèn)題，在眾多問(wèn)題中，最為主要的一個(gè)問(wèn)題就是在預(yù)算階段缺少完善的監(jiān)管。財(cái)務(wù)預(yù)算是國(guó)有企業(yè)在開(kāi)展投資前的重要準(zhǔn)備工作，在開(kāi)展相關(guān)工作之前，國(guó)有企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際情況對(duì)成本資金的使用情況以及后續(xù)可能會(huì)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)性的分析和籌劃。目前大部分國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系都僅僅是對(duì)成本和投資金額進(jìn)行簡(jiǎn)單地預(yù)測(cè)，由于現(xiàn)有的預(yù)算管理體系不夠完善，使得資金預(yù)算工作顯得并不科學(xué)合理。除此之外，國(guó)有企業(yè)并沒(méi)有對(duì)資金預(yù)算的合理及其可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)管。這就極容易導(dǎo)致出現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算過(guò)高的情況，如果前期的財(cái)務(wù)預(yù)算工作做得不夠準(zhǔn)確，將會(huì)直接導(dǎo)致投資成本的增加或減少，這會(huì)對(duì)后期項(xiàng)目的控制造成較為嚴(yán)重的影響。

（三）財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)有待強(qiáng)化

就現(xiàn)階段國(guó)有控股企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況來(lái)講，大部分企業(yè)在項(xiàng)目投資管理、資金使用管理等工作中的隨意性較大，這其實(shí)也在一定程度上反映出企業(yè)管理人員與財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范的認(rèn)知存在一定不足和偏差。相比較于一般企業(yè)而言，國(guó)有控股企業(yè)的資金實(shí)力較為雄厚，極少會(huì)出現(xiàn)資金鏈斷裂、資金不足等風(fēng)險(xiǎn)，這是企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理相關(guān)人員對(duì)資金管控重視度不足的主要原因。部分企業(yè)在項(xiàng)目投資后既無(wú)法按照預(yù)期及時(shí)回收收益，又沒(méi)有針對(duì)相關(guān)負(fù)責(zé)人追究責(zé)任，問(wèn)責(zé)管理機(jī)制不健全，落實(shí)不到位[3]。

四、新時(shí)期加強(qiáng)國(guó)企財(cái)務(wù)資金管理的有效措施

（一）積極提升國(guó)企財(cái)務(wù)資金管理水平

新時(shí)期背景下，為強(qiáng)化國(guó)企內(nèi)部財(cái)務(wù)資金管理者對(duì)于資金的分配與管理力度，國(guó)企在財(cái)務(wù)資金管理工作當(dāng)中可采用定期召開(kāi)部門(mén)會(huì)議的形式，針對(duì)各部門(mén)日常工作當(dāng)中存在的問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)糾正，從而提升管理工作者的業(yè)務(wù)管理水平。同時(shí)，可以開(kāi)展財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，國(guó)企可按照自身基本發(fā)展特征，針對(duì)財(cái)務(wù)資金管理者實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)。因?yàn)樵诠芾砉ぷ鳟?dāng)中，財(cái)務(wù)資金管理者的綜合素養(yǎng)至關(guān)重要，若想解決新時(shí)期國(guó)企財(cái)務(wù)資金管理工作中的各種問(wèn)題，一方面應(yīng)提升相關(guān)工作者綜合水平，應(yīng)對(duì)其進(jìn)行培訓(xùn)，培訓(xùn)過(guò)后應(yīng)進(jìn)行全面考核，保證財(cái)務(wù)資金管理者的專(zhuān)業(yè)性;另一方面，為推動(dòng)財(cái)務(wù)資金管理者綜合發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)資金管理部門(mén)要對(duì)于資金工作進(jìn)行實(shí)時(shí)學(xué)習(xí)，提升財(cái)務(wù)資金管理者自我管理意識(shí)[4]。

（二）健全資金內(nèi)控機(jī)制

一方面，建立完善的內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步規(guī)范賬戶、票證、印鑒、網(wǎng)銀盾等管理，尤其是單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人人名章要分別由專(zhuān)人保管，嚴(yán)禁空白票據(jù)提前加蓋印鑒，定期核對(duì)銀行對(duì)賬單、銀行存款余額等，定期清理單位往來(lái)款項(xiàng)，建立完善的定期清理制度，工程單位項(xiàng)目眾多，應(yīng)實(shí)行全覆蓋，逐一檢查，可采取實(shí)地檢查、縱向檢查、交叉檢查等方式;另一方面，建立健全貨幣資金崗位責(zé)任制，明確會(huì)計(jì)、出納、稽核、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人等人員分工，定期輪崗，確保貨幣資金的審批和執(zhí)行、支付和對(duì)賬、核算和稽核等工作不由一人兼任，嚴(yán)禁其他不具備職權(quán)的部門(mén)或人員經(jīng)辦貨幣資金業(yè)務(wù)，確保不相容崗位相互分離，相互制約和相互監(jiān)督。

（三）提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

國(guó)有企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作的過(guò)程中，需要將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)全面融入在內(nèi)，不斷強(qiáng)化二者之間的內(nèi)部聯(lián)系，這樣才能對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行進(jìn)一步的優(yōu)化。國(guó)有企業(yè)在項(xiàng)目收尾階段應(yīng)盡力查漏補(bǔ)缺，發(fā)展過(guò)程中需要對(duì)各階段的籌資投資以及資金的具體使用情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，通過(guò)科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)分析，能夠有效提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，這對(duì)于后續(xù)完善財(cái)務(wù)管理工作體系有著積極的促進(jìn)作用?？梢酝ㄟ^(guò)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)工作、實(shí)際案例復(fù)盤(pán)等提高財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行科學(xué)合理的分析和感知能力。讓財(cái)務(wù)人員能夠更加高效地開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作，在此基礎(chǔ)之上，所開(kāi)展的財(cái)務(wù)核算工作準(zhǔn)確性也能得到有效提高。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，若想充分解決新時(shí)期國(guó)企財(cái)務(wù)資金管理所存在的問(wèn)題與不足，必須正確認(rèn)知財(cái)務(wù)資金管理自身實(shí)質(zhì)性作用，同時(shí)與國(guó)企、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)基本特性互相融合，針對(duì)問(wèn)題展開(kāi)深入解析，進(jìn)而采用行之有效的手段優(yōu)化、解決問(wèn)題。在現(xiàn)階段競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)強(qiáng)烈的競(jìng)爭(zhēng)大環(huán)境下，唯有把國(guó)企財(cái)務(wù)資金管理現(xiàn)狀解決，才可真正為國(guó)企日后健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供有益條件。

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