關(guān)于“兩統(tǒng)籌”在重大政策落實(shí)跟蹤審計(jì)中的運(yùn)用及思考

徐麗紅

[摘要]統(tǒng)籌審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)組織方式即“兩統(tǒng)籌”，是國家審計(jì)管理模式的最新創(chuàng)新實(shí)踐。人民銀行充分借鑒國家審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，將“兩統(tǒng)籌”理念運(yùn)用于重大政策落實(shí)跟蹤審計(jì)，提高了審計(jì)成效。本文結(jié)合實(shí)踐，對如何加強(qiáng)“兩統(tǒng)籌”，進(jìn)一步提高重大政策落實(shí)跟蹤審計(jì)效能進(jìn)行了思考。

[關(guān)鍵詞]兩統(tǒng)籌? ?重大政策落實(shí)? ?跟蹤審計(jì)

20年的新冠肺炎疫情給全世界經(jīng)濟(jì)運(yùn)行帶來

嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，黨中央、國務(wù)院適時研判形勢，科學(xué)決策部署，有效控制了疫情蔓延，統(tǒng)籌推進(jìn)了疫情防控和經(jīng)濟(jì)發(fā)展，取得令世界矚目的成績。期間，人民銀行總行認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院部署，密集出臺了一系列重要金融措施，基層人民銀行落實(shí)好相關(guān)政策措施就成為工作的重中之重。為深入了解相關(guān)政策措施貫徹落實(shí)效果，人民銀行聊城市中心支行強(qiáng)化“兩統(tǒng)籌”理念，創(chuàng)新開展了金融支持疫情防控及復(fù)工復(fù)產(chǎn)政策落實(shí)跟蹤審計(jì)（以下簡稱疫情防控審計(jì)），推動黨中央、國務(wù)院及人民銀行重大決策部署有效落實(shí)，收到良好成效。本文結(jié)合跟蹤審計(jì)實(shí)踐，對新形勢下進(jìn)一步強(qiáng)化“兩統(tǒng)籌”理念、提升重大政策落實(shí)跟蹤審計(jì)效能的方式途徑進(jìn)行了思考。

一、實(shí)踐及成效

（一）主要做法

1.狠抓“兩統(tǒng)籌”，提高跟蹤審計(jì)組織管理水平。一是加強(qiáng)政策落實(shí)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目統(tǒng)籌，更好地服務(wù)于基層人民銀行中心工作和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。2019年，審計(jì)署印發(fā)《關(guān)于做好審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)組織方式“兩統(tǒng)籌”有關(guān)工作的通知》，首次提出加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)組織方式統(tǒng)籌的明確要求。2020年，人民銀行內(nèi)審部門認(rèn)真落實(shí)審計(jì)署強(qiáng)化審計(jì)項(xiàng)目統(tǒng)籌的工作要求，全面梳理十八大以來黨中央、國務(wù)院層面的各類會議公告，對與人民銀行職責(zé)關(guān)聯(lián)度較高的決策部署進(jìn)行了系統(tǒng)整理，并按照政策的重要程度，制定了重大政策落實(shí)跟蹤審計(jì)三年規(guī)劃，增強(qiáng)政策落實(shí)類審計(jì)工作的系統(tǒng)性;立足更好地服務(wù)于基層人民銀行中心工作和地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，適時將疫情防控審計(jì)納入2020年度審計(jì)工作計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)重心與基層人民銀行中心工作的有機(jī)契合。二是加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督主體統(tǒng)籌，進(jìn)一步整合轄區(qū)“大監(jiān)督”資源。內(nèi)審部門認(rèn)真落實(shí)審計(jì)署強(qiáng)化審計(jì)組織方式統(tǒng)籌的工作要求，積極探索跨層級、跨專業(yè)監(jiān)督資源的優(yōu)化配置，探索組建了由內(nèi)審、巡察、紀(jì)檢監(jiān)察等監(jiān)督部門、貨幣信貸等業(yè)務(wù)部門以及縣支行有關(guān)部門業(yè)務(wù)骨干組成的審計(jì)組，既加強(qiáng)了同級各部門間的橫向協(xié)作，實(shí)現(xiàn)部門共贏，又充分運(yùn)用市縣兩級行的監(jiān)督資源，上下聯(lián)動，將監(jiān)督觸角分別延伸至政策措施惠及的市級及縣域的“神經(jīng)末梢”，摸清政策落實(shí)的真實(shí)效果。內(nèi)審部門通過與貨幣信貸部門聯(lián)合順利完成了對金融機(jī)構(gòu)政策落實(shí)情況的延伸調(diào)查，貨幣信貸部門同步開展了兩項(xiàng)直達(dá)性貨幣政策工具運(yùn)用情況專項(xiàng)督導(dǎo)活動;內(nèi)審部門借助紀(jì)檢、巡察部門監(jiān)督力量高效優(yōu)質(zhì)完成了跟蹤審計(jì)任務(wù)，紀(jì)檢部門借助內(nèi)審部門的審計(jì)成果同步完成了人民銀行總分行安排的疫情防控和金融支持措施落實(shí)專項(xiàng)監(jiān)督任務(wù)，巡察部門同步完成了對地方法人金融機(jī)構(gòu)運(yùn)用再貸款再貼現(xiàn)情況專項(xiàng)核查，摸清了轄區(qū)政策落實(shí)的難點(diǎn)和成效，為打通政策落實(shí)“最后一公里”夯實(shí)了基礎(chǔ)。

2.聚焦“三重點(diǎn)”，扭住重大政策措施落實(shí)的“牛鼻子”。2020年以來，人民銀行密集出臺了金融支持疫情防控、助復(fù)產(chǎn)、保就業(yè)等方面的政策措施。審計(jì)前，內(nèi)審部門突出政策跟蹤審計(jì)，認(rèn)真梳理相關(guān)政策措施，抓住相關(guān)政策措施的主線，聚焦金融支持疫情防控、金融支持復(fù)工復(fù)產(chǎn)、金融支持穩(wěn)企業(yè)保就業(yè)三大重點(diǎn)，制訂了跟蹤審計(jì)方案。本項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)對3000億元專項(xiàng)再貸款支持疫情防控、5000億元再貸款再貼現(xiàn)專用額度及10，000億再貸款再貼現(xiàn)額度支持復(fù)工復(fù)產(chǎn)、中小微企業(yè)貸款階段性延期還本付息及4000億元再貸款專用額度購買普惠小微信用貸款支持（以下簡稱兩項(xiàng)直達(dá)性貨幣政策工具）等重大政策的傳達(dá)貫徹、執(zhí)行落實(shí)、效果效應(yīng)等情況進(jìn)行審計(jì)和延伸調(diào)查，深入了解基層人民銀行傳達(dá)貫徹重大政策采取措施的有效性，廣泛調(diào)查重大政策落實(shí)的效果性，深入查找重大政策落實(shí)的難點(diǎn)和堵點(diǎn)，深刻剖析影響重大政策社會效應(yīng)的內(nèi)外因，并提出富有針對性的改進(jìn)建議。

3.著力“雙驅(qū)動”，提升跟蹤審計(jì)的效率和質(zhì)量。一是著力審計(jì)組織方式創(chuàng)新驅(qū)動。內(nèi)審部門優(yōu)化審計(jì)資源配置，項(xiàng)目組織實(shí)施中，以非現(xiàn)場分析研究為主、查閱資料等現(xiàn)場審計(jì)調(diào)查為輔，突出大數(shù)據(jù)分析，并以非現(xiàn)場分析結(jié)果為導(dǎo)向，確定現(xiàn)場審計(jì)調(diào)查的重點(diǎn)，提高了跟蹤審計(jì)的工作效率。進(jìn)點(diǎn)前，向貨幣信貸部門、調(diào)查統(tǒng)計(jì)部門廣泛收集轄區(qū)金融機(jī)構(gòu)、與3000億元支持疫情防控專項(xiàng)再貸款相關(guān)的合格貸款數(shù)據(jù)庫、與15，000億元專用額度相關(guān)的信貸數(shù)據(jù)庫、與兩項(xiàng)直達(dá)性貨幣政策工具相關(guān)的普惠小微貸款延期臺賬及信用貸款臺賬等資料，運(yùn)用EXCEL的排序、篩選、分類匯總等功能，對相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析，收集審計(jì)線索30余條，提高了現(xiàn)場審計(jì)的針對性。同時，區(qū)別政策傳達(dá)、政策執(zhí)行、政策效果三項(xiàng)內(nèi)容，靈活運(yùn)用各類審計(jì)方法，確保了審計(jì)的深度和廣度。采取現(xiàn)場察看、資料核實(shí)、座談等方式，對貨幣信貸、支付結(jié)算等10個內(nèi)設(shè)部門的政策落實(shí)情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查;采取網(wǎng)上發(fā)放問卷調(diào)查、電話咨詢等非現(xiàn)場審計(jì)方法，了解市級金融機(jī)構(gòu)落實(shí)相關(guān)政策情況，并延伸到XX縣農(nóng)商銀行、滬農(nóng)商村鎮(zhèn)銀行開展現(xiàn)場調(diào)查，通過與金融機(jī)構(gòu)有關(guān)人員座談、到企業(yè)隨機(jī)訪談等方式，深入了解縣域相關(guān)政策的落實(shí)效果及影響政策效應(yīng)的深層動因。二是著力審計(jì)分析評價創(chuàng)新驅(qū)動。依據(jù)《XX省人民政府辦公廳關(guān)于應(yīng)對新型冠狀病毒感染肺炎疫情支持中小企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展的若干意見》《XX市人民政府關(guān)于做好新冠肺炎疫情防控下“六穩(wěn)”工作，促進(jìn)全市經(jīng)濟(jì)平衡健康發(fā)展的若干意見》等省市相關(guān)文件、《中國人民銀行關(guān)于增加再貸款再貼現(xiàn)額度支持中小銀行加大涉農(nóng)、小微企業(yè)和民營企業(yè)信貸投放的通知》等人民銀行相關(guān)文件精神，創(chuàng)新構(gòu)建疫情防控審計(jì)績效性評價指標(biāo)體系，設(shè)置金融支持疫情防控、金融支持復(fù)工復(fù)產(chǎn)、金融支持穩(wěn)企業(yè)保就業(yè)三類政策落實(shí)評價指標(biāo)共26項(xiàng)，堅(jiān)持政策落實(shí)效果用數(shù)據(jù)說話，增強(qiáng)了評價的客觀性。進(jìn)行問題定性、分析評價和責(zé)任界定時，堅(jiān)持“三個區(qū)分開來”，對于緊急狀態(tài)下政策落實(shí)中出現(xiàn)的失誤和不足以及為推動發(fā)展的無意過失，內(nèi)審部門堅(jiān)持容錯糾錯原則，審計(jì)發(fā)現(xiàn)地方法人金融機(jī)構(gòu)報送的普惠小微延期貸款臺賬、普惠小微信用貸款臺賬形式不規(guī)范，僅報送臺賬電子表格，未按上級行要求加蓋法人公章并由法定代表人簽字，數(shù)據(jù)的真實(shí)準(zhǔn)確性難以保障等問題后，經(jīng)溝通了解到這一做法是貨幣信貸部門從便于貸款臺賬匯總、核查，提高臺賬審核效率的角度考慮，創(chuàng)新、簡化了臺賬的報送方式，但忽略了這一創(chuàng)新操作中的風(fēng)險隱患。針對問題成因，內(nèi)審部門對這一創(chuàng)新做法進(jìn)行了客觀評價，肯定了創(chuàng)新做法對于促進(jìn)重大政策落實(shí)的意義，同時對風(fēng)險進(jìn)行了提示，并提出糾錯建議。在進(jìn)行責(zé)任界定及責(zé)任追究時，合理界定責(zé)任并提出免于問責(zé)的建議。

（二）審計(jì)成果

1.實(shí)現(xiàn)審計(jì)質(zhì)效與成果運(yùn)用的雙贏。疫情防控審計(jì)組織實(shí)施中，加強(qiáng)了審計(jì)項(xiàng)目統(tǒng)籌，將政策落實(shí)跟蹤審計(jì)與預(yù)算管理專項(xiàng)審計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)統(tǒng)籌安排，實(shí)現(xiàn)了不同類型審計(jì)項(xiàng)目的有機(jī)融合和相互銜接，實(shí)現(xiàn)了同一審計(jì)成果在多個項(xiàng)目間的共享共用;加強(qiáng)了監(jiān)督部門統(tǒng)籌，內(nèi)審與紀(jì)檢監(jiān)察、巡察等監(jiān)督部門聯(lián)合開展審計(jì)監(jiān)督，打破了科室界限，搭建了“大監(jiān)督”平臺，有效整合了監(jiān)督資源，既優(yōu)質(zhì)完成政策落實(shí)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目，又同步完成了其他監(jiān)督部門的專項(xiàng)監(jiān)督任務(wù)，提高了監(jiān)督檢查工作效率;優(yōu)化了政策跟蹤審計(jì)組織方式，加大非現(xiàn)場審計(jì)力度，充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析，捕捉審計(jì)線索，并依據(jù)地方法人銀行已到期普惠小微企業(yè)貸款延期率偏低、地方法人銀行普惠小微企業(yè)信用貸款業(yè)務(wù)進(jìn)度緩慢等線索，開展現(xiàn)場審計(jì)調(diào)查，增強(qiáng)了現(xiàn)場審計(jì)的針對性，確保了審計(jì)調(diào)查的深度，提升了政策落實(shí)跟蹤審計(jì)質(zhì)效。

2.控制重大政策貫徹落實(shí)中的風(fēng)險隱患。疫情防控審計(jì)中，加強(qiáng)對金融支持疫情防控和復(fù)工復(fù)產(chǎn)相關(guān)政策措施的梳理，精準(zhǔn)識別上述政策措施貫徹落實(shí)中的風(fēng)險，以風(fēng)險為導(dǎo)向，加強(qiáng)對風(fēng)險環(huán)節(jié)的審計(jì)與調(diào)查。在人民銀行內(nèi)部，重點(diǎn)審計(jì)調(diào)查政策貫徹的及時性、措施的有效性、操作的合規(guī)性。對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大政策貫徹落實(shí)中存在的業(yè)務(wù)操作風(fēng)險、制度執(zhí)行不到位風(fēng)險等，內(nèi)審部門從促進(jìn)重大政策貫徹落實(shí)出發(fā)，及時進(jìn)行風(fēng)險提示，督促有關(guān)職能部門及時糾偏，防患于未然。對于延伸調(diào)查發(fā)現(xiàn)的地方法人金融機(jī)構(gòu)報送的普惠小微企業(yè)延期貸款臺賬、信用貸款臺賬形式不規(guī)范等風(fēng)險，內(nèi)審人員在發(fā)送風(fēng)險提示函的基礎(chǔ)上，建議貨幣信貸部門進(jìn)一步完善臺賬報送方式，被貨幣信貸部門采納。金融機(jī)構(gòu)在報送相關(guān)電子臺賬的同時一并報送加蓋法人公章并由法定代表人簽字的貸款臺賬掃描件，既提高了臺賬的報送效率，又增強(qiáng)了報送資料的嚴(yán)肅性，虛報數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)不實(shí)風(fēng)險得以有效控制。

3.進(jìn)一步放大重大政策措施落實(shí)的社會效應(yīng)。疫情防控審計(jì)后，對于政策落實(shí)效果類問題，內(nèi)審部門著眼于促進(jìn)重大政策落實(shí)，及時將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的相關(guān)事項(xiàng)向貨幣信貸部門反饋，通過貨幣信貸部門督促金融機(jī)構(gòu)改進(jìn)，內(nèi)審部門加強(qiáng)落實(shí)進(jìn)度跟蹤，強(qiáng)化了重大政策的社會效應(yīng)。針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的地方法人金融機(jī)構(gòu)已到期普惠小微企業(yè)貸款延期率偏低、普惠小微企業(yè)信用貸款投放進(jìn)度緩慢等政策效果類問題，內(nèi)審部門督促貨幣信貸部門加強(qiáng)窗口指導(dǎo)，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)用足用好相關(guān)貨幣信貸政策。貨幣信貸部門一方面加大力度督促金融機(jī)構(gòu)切實(shí)履行主體責(zé)任，主動與客戶對接，全面摸排貸款延期需求，建立企業(yè)貸款到期臺賬，創(chuàng)新融資產(chǎn)品與服務(wù)，實(shí)現(xiàn)續(xù)貸無縫對接;另一方面下大力氣指導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，優(yōu)化內(nèi)部資源資本配置，加強(qiáng)金融科技、大數(shù)據(jù)手段賦能應(yīng)用，推出了小微快貸、稅E貸、科創(chuàng)貸等信用類貸款產(chǎn)品20余款。

二、啟示與思考

加大對黨中央重大政策措施貫徹落實(shí)跟蹤審計(jì)力度是中央審計(jì)委員對審計(jì)工作提出的新要求，“兩統(tǒng)籌”是審計(jì)署落實(shí)黨中央、國務(wù)院實(shí)行審計(jì)全覆蓋要求制定的重要舉措。加強(qiáng)“兩統(tǒng)籌”，是提高重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)效能的重要途徑。

（一）強(qiáng)化審計(jì)項(xiàng)目統(tǒng)籌，精心“選題”，增強(qiáng)重大政策落實(shí)跟蹤審計(jì)的科學(xué)性

人民銀行落實(shí)黨中央、國務(wù)院審計(jì)全覆蓋工作要求，面臨著審計(jì)任務(wù)重、要求高的壓力，要妥善解決這一矛盾，必須加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目統(tǒng)籌，提高審計(jì)監(jiān)督效能。一方面，要統(tǒng)籌制定重大政策落實(shí)跟蹤審計(jì)規(guī)劃，全面系統(tǒng)梳理與人民銀行職責(zé)密切相關(guān)的黨中央、國務(wù)院決策部署，按照重要性和可審性原則，做好審計(jì)規(guī)劃，既落實(shí)好上級行工作部署，又要突出基層行工作重心。另一方面，要突出政策時效精心“選題”，聚焦人民銀行主責(zé)主業(yè)，圍繞人民銀行中心工作、重點(diǎn)工作確立審計(jì)項(xiàng)目，通過開展政策落實(shí)跟蹤審計(jì)，為人民銀行履行職責(zé)保駕護(hù)航;也可結(jié)合本單位、本地區(qū)試點(diǎn)和特色工作，精準(zhǔn)“選題”，推動地區(qū)性重大政策在本單位、本轄區(qū)的有效落實(shí)。

（二）強(qiáng)化審計(jì)實(shí)施方式統(tǒng)籌，用心“破題”，提高重大政策落實(shí)跟蹤審計(jì)的協(xié)調(diào)性

強(qiáng)化審計(jì)實(shí)施方式統(tǒng)籌，是人民銀行推進(jìn)審計(jì)全覆蓋的重要手段，也是提高審計(jì)實(shí)效的有效途徑。內(nèi)審部門一要創(chuàng)新審計(jì)項(xiàng)目組織模式，加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目協(xié)調(diào)。開展政策落實(shí)跟蹤審計(jì)時同步開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、預(yù)算管理審計(jì)等相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目，最大程度整合審計(jì)項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)政策落實(shí)跟蹤審計(jì)與其他審計(jì)項(xiàng)目的統(tǒng)籌融合和相互銜接，做到“一審多項(xiàng)”“一審多果”“一果多用”。二要統(tǒng)籌調(diào)配審計(jì)監(jiān)督資源，加強(qiáng)監(jiān)督資源協(xié)調(diào)。在重大政策落實(shí)跟蹤審計(jì)中，由于重大政策落實(shí)涉及面廣，內(nèi)審部門不僅要加強(qiáng)與同級業(yè)務(wù)部門、同級其他監(jiān)督部門的橫向聯(lián)合、加強(qiáng)與基層行的上下聯(lián)合，增強(qiáng)監(jiān)督力量，還要積極探索與地方財(cái)稅審計(jì)等部門的大聯(lián)合，跨層級、跨專業(yè)、跨領(lǐng)域優(yōu)化審計(jì)監(jiān)督資源配置，組團(tuán)出擊，增強(qiáng)工作合力，共同推進(jìn)重大政策落地。三要統(tǒng)籌運(yùn)用多種審計(jì)模式，加強(qiáng)事中與事后審計(jì)協(xié)調(diào)。當(dāng)前，重大政策落實(shí)跟蹤審計(jì)主要采取事后監(jiān)督方式，這種監(jiān)督方式對于應(yīng)急性政策、階段性政策作用并不明顯，原因是政策落實(shí)已成過去式，即便審計(jì)發(fā)現(xiàn)深層次問題，提出有深度的意見建議，這種“馬后炮”式的建議，對于被審計(jì)重大政策的貫徹落實(shí)意義不大。因此，建議內(nèi)審部門以促進(jìn)重大政策落實(shí)為落腳點(diǎn)，加大對重大政策落實(shí)跟蹤審計(jì)、過程審計(jì)力度，探索與貨幣信貸、支付結(jié)算等業(yè)務(wù)部門聯(lián)手，在政策落實(shí)的重要節(jié)點(diǎn)聯(lián)合開展專項(xiàng)檢查、專項(xiàng)核查，通過事中審計(jì)，促進(jìn)及時糾偏，更好地發(fā)揮內(nèi)審的建設(shè)性作用。

（三）強(qiáng)化審計(jì)方式方法統(tǒng)籌，盡心“解題”，提升重大政策落實(shí)跟蹤審計(jì)的效率性

政策落實(shí)跟蹤審計(jì)既要對人民銀行貨幣信貸等內(nèi)設(shè)部門的傳達(dá)貫徹政策情況進(jìn)行審計(jì)，又要對地方相關(guān)職能部門、金融機(jī)構(gòu)、實(shí)體經(jīng)濟(jì)等外部單位的執(zhí)行政策情況進(jìn)行調(diào)查;既要關(guān)注政策落實(shí)的合規(guī)性，更要關(guān)注政策落實(shí)的效果性。政策落實(shí)跟蹤審計(jì)除要求內(nèi)審人員不斷加強(qiáng)政策理論學(xué)習(xí)，儲備宏觀經(jīng)濟(jì)金融知識，提升內(nèi)審執(zhí)業(yè)能力外，更要求內(nèi)審部門對審計(jì)方式方法不斷進(jìn)行創(chuàng)新，提高審計(jì)質(zhì)量和效率，拓展審計(jì)監(jiān)督廣度和深度，這也是審計(jì)署“兩統(tǒng)籌”的要求。因此，內(nèi)審部門一要突出非現(xiàn)場審計(jì)。建議人民銀行總行出臺政策落實(shí)跟蹤審計(jì)制度，突出非現(xiàn)場審計(jì)操作規(guī)定，實(shí)現(xiàn)非現(xiàn)場數(shù)據(jù)分析與現(xiàn)場審計(jì)調(diào)查深度融合。建議人民銀行牽頭構(gòu)建重大政策落實(shí)數(shù)據(jù)平臺，人民銀行、有關(guān)地方部門、金融機(jī)構(gòu)根據(jù)政策落實(shí)任務(wù)分工、落實(shí)進(jìn)度及時更新平臺數(shù)據(jù);內(nèi)審部門作為超級用戶可根據(jù)需要登錄系統(tǒng)，進(jìn)行綜合比對和關(guān)聯(lián)分析，充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)審計(jì)在查找疑點(diǎn)、精準(zhǔn)定位、高效實(shí)施、綜合分析提煉等方面的優(yōu)勢，實(shí)現(xiàn)審計(jì)一線作業(yè)與后臺分析的一體化，促進(jìn)技術(shù)和業(yè)務(wù)的深度融合，提升政策審計(jì)監(jiān)督的效能。二要用好新媒體工具?？赏ㄟ^“學(xué)習(xí)強(qiáng)國”平臺，召開多家單位、多個職能部門參加的視頻座談會，對重大政策落實(shí)情況進(jìn)行多角度、全方位了解，節(jié)省現(xiàn)場座談的會場布置、途中往返時間，提高工作效率;可通過網(wǎng)絡(luò)問卷調(diào)查方式，向政策惠及的涉農(nóng)企業(yè)、小微企業(yè)、民營企業(yè)以及個體工商戶等群體進(jìn)行廣泛調(diào)查，擴(kuò)大審計(jì)調(diào)查的覆蓋面，確保調(diào)查結(jié)果的真實(shí)性。三要靈活運(yùn)用審計(jì)方法。對人民銀行內(nèi)部審計(jì)要綜合運(yùn)用資料查閱、業(yè)務(wù)穿行測試、現(xiàn)場觀察、檢查、詢問，以及對標(biāo)對表、定性計(jì)量分析等多種審計(jì)方法來開展;對金融機(jī)構(gòu)等外部單位可以通過座談、調(diào)研等方式充分了解情況，分析政策落實(shí)的難點(diǎn)和堵點(diǎn)，共同探討提高重大政策效應(yīng)的途徑方法。

（四）強(qiáng)化審計(jì)成果運(yùn)用統(tǒng)籌，悉心“結(jié)題”，提升重大政策落實(shí)跟蹤審計(jì)的效果性

開展重大政策落實(shí)跟蹤審計(jì)，目的是推動黨中央、國務(wù)院重大決策部署在人民銀行的有效落實(shí)。監(jiān)督和評價重大政策傳達(dá)貫徹情況，提出建設(shè)性審計(jì)意見，并督促職能部門落實(shí)，是內(nèi)審部門服務(wù)于人民銀行對于重大決策部署貫徹落實(shí)的職責(zé)所在。鑒于重大政策落實(shí)跟蹤審計(jì)時效性較強(qiáng)，內(nèi)審部門要悉心“結(jié)題”，促進(jìn)審計(jì)成果運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)政策落實(shí)審計(jì)價值。一要更新理念，客觀作出審計(jì)評價。重大政策落實(shí)跟蹤審計(jì)不同于業(yè)務(wù)審計(jì)，除存在規(guī)范性問題外，還存在政策目標(biāo)和政策效果類問題，內(nèi)審人員要從審計(jì)視角揭示和反映問題和風(fēng)險，區(qū)分體制機(jī)制性問題和業(yè)務(wù)操作類問題、普遍性問題和個性化問題，對其根源性成因進(jìn)行分析，并針對問題性質(zhì)和形成原因提出審計(jì)建議。審計(jì)評價時應(yīng)堅(jiān)持“三個區(qū)分開來”，落實(shí)審計(jì)容錯糾錯機(jī)制，全面客觀辯證審慎地看待問題，鼓勵對政策落實(shí)有促進(jìn)作用的創(chuàng)新性做法，促進(jìn)擔(dān)當(dāng)作為。二要內(nèi)外有別，強(qiáng)力推進(jìn)問題整改。對于人民銀行內(nèi)部的問題，內(nèi)審部門要建立問題整改臺賬，對整改工作實(shí)行動態(tài)管理，并加強(qiáng)與紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、人事等監(jiān)督部門的溝通和工作聯(lián)動，定期進(jìn)行跟蹤或突擊檢查，督促審計(jì)整改工作落實(shí)，推動問題整改。同時，內(nèi)審部門審后也要與業(yè)務(wù)部門充分溝通，推動體制機(jī)制性問題的解決，促進(jìn)審計(jì)價值充分體現(xiàn)。三要加強(qiáng)研究，全力推動成果轉(zhuǎn)化。內(nèi)審人員要基于全面、深入的跟蹤審計(jì)實(shí)踐，從是否能夠?qū)崿F(xiàn)政策效果和目標(biāo)來思考和分析問題，全面揭示阻礙政策有效落實(shí)的障礙和困難，提出有價值的意見和建議;對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題及體制機(jī)制問題，要開展專題分析研究，形成專題報告，向上級內(nèi)審部門反應(yīng)的同時向業(yè)務(wù)主管部門反饋，推進(jìn)業(yè)務(wù)主管部門及時研究相關(guān)問題，推動從源頭上解決問題，進(jìn)一步提高人民銀行履職效能，更好地發(fā)揮審計(jì)價值。

主要參考文獻(xiàn)

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[2]覃思.重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)研究 [J].現(xiàn)代審計(jì)與經(jīng)濟(jì)， 2017（6）：25-26