貫徹新發(fā)展理念 護航公司戰(zhàn)略目標實現(xiàn)

國藥控股股份有限公司（以下簡稱“國藥控股”）是中國醫(yī)藥集團有限公司所屬核心企業(yè)。國藥控股始終將內部審計工作作為公司治理體系的重要組成部分，堅定不移貫徹新發(fā)展理念，持續(xù)完善內部審計領導體制和管理機制，升級內部審計職能定位，提升內部審計監(jiān)督效能，促進公司不斷提高管理經營績效，助力公司實現(xiàn)高質量發(fā)展，保障公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

提高政治站位，加強對內部審計工作的組織領導

國藥控股嚴格按照審計署、國務院國資委及國藥集團的工作要求，建立內部審計工作在公司黨委、董事會領導下開展的工作機制。公司章程明確規(guī)定：“公司實行內部審計制度，配備專職審計人員，審計部門向董事會負責?！卑凑宅F(xiàn)代企業(yè)治理結構，國藥控股成立了獨立的審計部，審計部直接向公司董事長負責并報告工作。董事會審核委員會對內部審計工作進行專業(yè)指導，董事會及審核委員會定期聽取內部審計工作報告、批準年度內部審計計劃和年度審計工作總結。同時，國藥控股進一步加強黨對內部審計工作的領導，建立健全重大事項向黨委會報告的工作機制，內部審計發(fā)現(xiàn)的重大問題等事項，均及時向公司黨委會報告。

持續(xù)推動審計體系建設，充實審計力量，優(yōu)化人員結構

國藥控股在加強總部對子公司審計工作引領的同時，著力打造高素質專業(yè)化內部審計團隊，建立了分級管理、下審一級內部審計體系，實現(xiàn)審計監(jiān)督層層覆蓋及全覆蓋的目標，強化了審計監(jiān)督職能，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。

審計部結合公司具體情況和審計工作實際需求，持續(xù)宣貫并推動符合條件的子公司建立健全審計機構，進一步充實審計力量。近三年來，國藥控股設立審計職能二級子公司的數(shù)量增幅達37%，體系內專職審計人員增幅達50%，審計人員中取得高級職稱、注冊會計師或國際注冊內部審計師證書等資格的人數(shù)占比不斷提高，形成了一支專業(yè)能力扎實，行業(yè)經驗豐富的內部審計隊伍，切實提升了內審工作能力。同時，持續(xù)加強對審計人員的培訓，通過統(tǒng)一組織開展線條培訓、微信平臺交流及現(xiàn)場指導等多種方式，把審計署、國務院國資委和國藥集團加強內部審計工作的政策措施及對審計業(yè)務指導監(jiān)督的具體要求，向內部審計人員進行宣傳、解讀，促其拓寬審計視野，及時了解內部審計的發(fā)展方向及職責定位，準確把握內部審計的新理念、新模式、新技術，不斷提升其政治能力、專業(yè)能力、宏觀政策研究能力和審計信息化能力。

持續(xù)貫徹風險導向策略，深入推進審計全覆蓋

審計部結合公司風險管控重點及日常審計工作需求，對原有審計制度體系進行全面梳理，修訂出臺了《內部審計管理辦法》《內部審計具體規(guī)范》《內部審計實務指南》《內部審計五大業(yè)務制度》及《內部審計五大審計程序》，明確了內部審計機構和人員的職責、權限，規(guī)范了內部審計工作的基本工作程序，促進了全體系審計工作的有章可依。

貫徹落實黨中央、國務院、審計署及國藥集團的管理要求，統(tǒng)籌部署，優(yōu)化配置，對國有資產、國有資源和領導干部履行經濟責任情況進行審計全覆蓋，三年內將所有二級子公司全部列入審計范圍，做到應審盡審，不留死角。在全覆蓋的基礎上，充分發(fā)揮審計專業(yè)性強、觸角廣泛、反應快速等優(yōu)勢，突出審計重點，加強對重點資金、重點項目、重點單位、重點風險領域的審計監(jiān)督，加大風險揭示力度，堅持重點對象年年必審，大事必查，形成有深度、有重點、有步驟、有成效的周期性動態(tài)審計全覆蓋，推動公司不斷完善風險防控體系，及時防范與化解重大風險。同時，在充分考慮審計資源的基礎上，通過審計項目和審計組織方式“兩統(tǒng)籌”，優(yōu)化資源配置，融合開展了多項常規(guī)審計、經濟責任審計、對賭期利潤審計及專項審計等，做到“一審多項”“一審多果”，切實提升審計質量效率，強化內部監(jiān)督職能。

創(chuàng)新審計方式方法，提升大數(shù)據(jù)審計能力

審計部不斷改進方式、創(chuàng)新方法，充分利用大數(shù)據(jù)技術，開展非現(xiàn)場審計，促進審計工作水平實現(xiàn)跨越發(fā)展。一是強化大數(shù)據(jù)審計思維，加強對審計人員的信息化培訓，提高審計人員對信息系統(tǒng)操作及疑點定位的能力。二是建立財務和業(yè)務系統(tǒng)的審計信息獲取機制，豐富數(shù)據(jù)來源，減少現(xiàn)場依賴，經過數(shù)據(jù)清理、數(shù)據(jù)轉換和數(shù)據(jù)整合，拓展非現(xiàn)場審計價值挖掘力度。三是提升數(shù)據(jù)分析的時效性，實現(xiàn)時間上可連續(xù)的對比及監(jiān)控，避免傳統(tǒng)審計出現(xiàn)的監(jiān)督斷點問題，實現(xiàn)審計業(yè)務和信息技術的有效融合。四是注重從防風險視角對數(shù)據(jù)進行跨領域關聯(lián)和綜合性分析，推進“集中分析、發(fā)現(xiàn)疑點、分散核實、系統(tǒng)研究”的大數(shù)據(jù)審計工作模式，進一步提高審計風險預警能力。五是加強非現(xiàn)場審計結果的運用，結合大數(shù)據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的疑點，精準安排審計實施項目，并通過組織全員開展項目審前研討會的方式，確定現(xiàn)場審計方案和審計重點，有效指導現(xiàn)場審計工作，提升審計效率和精準度。六是探索開發(fā)內部審計信息管理系統(tǒng)及內控自評價管理系統(tǒng)，構建涵蓋計劃引領、管理支撐、知識共享等模塊的內審管理平臺，利用信息技術對子公司審計情況實現(xiàn)及時指導和跟蹤，切實強化總部對審計工作的引領，提升審計管理工作效率。

強化內部審計結果運用，實現(xiàn)審計結果向管理成果轉化

內部審計結果運用的質量和水平是內部審計作用發(fā)揮的重要體現(xiàn)。為此，審計部持續(xù)加強整改管理和監(jiān)督檢查，把推動內部審計發(fā)現(xiàn)問題的整改作為促進內部審計結果運用的首要任務，明確整改責任人和完成時限，并建立“問題清單銷賬制”及“審計整改提醒函”制度，形成審計整改的長效機制，定期對已整改問題銷賬，對重大資產風險、違規(guī)事項等持續(xù)跟蹤，確保各單位認真落實整改責任制，按照要求100%整改，及時堵塞管理漏洞，防范化解重大風險，提升公司管理水平。

同時，創(chuàng)新審計結果運用方式，多角度、多層次提升審計結果運用的深度和廣度，進一步提升審計的質量和價值。一是對發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性等問題，及時進行綜合分析研究，發(fā)掘問題產生的深層次原因，通過提煉多種形式的審計成果，形成審計匯總報告，揭露風險，提出有效的審計建議，為公司經營決策提供依據(jù)。二是對審計中發(fā)現(xiàn)的嚴重問題和重大風險事項，形成審計專題報告，向公司管理層匯報，及時堵塞內控漏洞，推動制度的完善，防范化解重大風險，助力公司實現(xiàn)高質量發(fā)展。三是強化考核機制，將審計結果與整改情況納入領導干部年度績效考核范圍，增強審計的威懾力和整改的強制力。四是建立問責機制，對糾正不及時、不到位，屢審屢犯、拒不整改，以及造成重大影響和損失的，依法依紀嚴肅追責問責，提升審計結果運用的剛性約束。五是加強與紀檢監(jiān)察、組織人事等部門的聯(lián)動，提高審計成果的綜合利用率，形成審計監(jiān)督合力。

（本文由國藥控股股份有限公司提供）