淺議監(jiān)事會(huì)監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制建設(shè)

郭華

[摘要]監(jiān)事會(huì)作為現(xiàn)代企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中的重要一環(huán)，其存在至關(guān)重要。隨著監(jiān)督工作的持續(xù)推進(jìn)，如何更有效、客觀、及時(shí)地發(fā)揮監(jiān)督和服務(wù)價(jià)值對(duì)于監(jiān)事會(huì)職能的發(fā)揮來說越來越重要。作為監(jiān)督工作的重要內(nèi)容之一，如何及時(shí)客觀地對(duì)監(jiān)督對(duì)象開展評(píng)價(jià)，顯然是監(jiān)督工作發(fā)展的方向之一。本文通過總結(jié)從事監(jiān)事會(huì)工作的實(shí)踐感悟，對(duì)企業(yè)建立健全監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制進(jìn)行了探討。

[關(guān)鍵詞]監(jiān)事會(huì)? ?監(jiān)督? ?評(píng)價(jià)

作為監(jiān)事會(huì)監(jiān)督職能發(fā)揮的有效方式，評(píng)價(jià)至關(guān)重要?！霸u(píng)價(jià)”可以理解為：對(duì)一個(gè)項(xiàng)目或事物、人員等判斷、分析后得出的結(jié)論?！氨O(jiān)督評(píng)價(jià)”則可理解為：通過監(jiān)督行為在對(duì)監(jiān)督對(duì)象進(jìn)行了解、分析、判斷后而獨(dú)立進(jìn)行的客觀評(píng)價(jià)。在現(xiàn)實(shí)環(huán)境中，監(jiān)事會(huì)開展監(jiān)督工作幾乎處處需要進(jìn)行評(píng)價(jià)，因此，監(jiān)督評(píng)價(jià)既是監(jiān)事會(huì)的工作職責(zé)也是監(jiān)事會(huì)的工作成果，其重要性不言而喻，監(jiān)事會(huì)應(yīng)該重視建設(shè)和發(fā)展監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制。

一、監(jiān)督評(píng)價(jià)的原則

1.全面性原則：凡屬于監(jiān)督范圍的工作內(nèi)容，監(jiān)事會(huì)都可以根據(jù)工作需要開展監(jiān)督評(píng)價(jià)。

2.針對(duì)性原則：根據(jù)實(shí)際需要，就具體內(nèi)容和項(xiàng)目針對(duì)性開展評(píng)價(jià)，如月度和季度監(jiān)督報(bào)告對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理情況、重大項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)，年度監(jiān)督報(bào)告對(duì)企業(yè)經(jīng)營績效、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子和高管履職情況進(jìn)行評(píng)價(jià)等。

3.有效性原則：監(jiān)督評(píng)價(jià)應(yīng)以規(guī)范操作、多維度考核、價(jià)值引導(dǎo)和促進(jìn)工作開展為目的，監(jiān)事會(huì)應(yīng)從問題、成績等不同角度全面客觀評(píng)價(jià)監(jiān)督對(duì)象，評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)作為對(duì)監(jiān)督對(duì)象考核和獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)，要通過開展監(jiān)督評(píng)價(jià)促進(jìn)對(duì)標(biāo)管理和目標(biāo)導(dǎo)向，促進(jìn)評(píng)價(jià)對(duì)象的良性發(fā)展。

4.獨(dú)立客觀原則：監(jiān)督重在獨(dú)立性和客觀性，體現(xiàn)在評(píng)價(jià)工作中，應(yīng)遵循獨(dú)立客觀原則，監(jiān)督評(píng)價(jià)應(yīng)不受干擾，謹(jǐn)遵“回避”原則，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正，監(jiān)事會(huì)應(yīng)站在中立的立場(chǎng)客觀評(píng)價(jià)監(jiān)督對(duì)象，做到實(shí)事求是。

5.量化評(píng)分原則：監(jiān)事會(huì)評(píng)價(jià)事項(xiàng)盡量通過量化指標(biāo)的形式開展，以便于信息化操作，也易于統(tǒng)一、比較和規(guī)范;同時(shí)，量化評(píng)價(jià)應(yīng)能體現(xiàn)優(yōu)劣，避免無差別化打分而失去評(píng)價(jià)的意義。

二、監(jiān)督評(píng)價(jià)的前提

開展監(jiān)督評(píng)價(jià)工作要求從業(yè)人員應(yīng)具備相應(yīng)的勝任能力。（1）開展監(jiān)督評(píng)價(jià)的工作人員對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)或勝任能力，如對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量評(píng)價(jià)的人員應(yīng)具備相關(guān)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)和能力;（2）開展監(jiān)督評(píng)價(jià)的工作人員應(yīng)通過列席決策會(huì)議、調(diào)研、檢查、查閱資料、問詢、訪談、調(diào)查問卷等方式對(duì)被評(píng)價(jià)事項(xiàng)進(jìn)行充分了解，能夠給出專業(yè)、客觀的評(píng)價(jià);（3）對(duì)于專業(yè)性較強(qiáng)的監(jiān)督評(píng)價(jià)工作，監(jiān)事會(huì)可以聘請(qǐng)外部專家或者中介機(jī)構(gòu)開展專項(xiàng)評(píng)價(jià);（4）開展監(jiān)督評(píng)價(jià)的工作人員應(yīng)保持對(duì)監(jiān)督評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)的持續(xù)專業(yè)培訓(xùn)，使監(jiān)督評(píng)價(jià)從業(yè)人員具備持續(xù)的勝任能力。

三、監(jiān)督評(píng)價(jià)的分類

1.臨時(shí)性監(jiān)督評(píng)價(jià)：指根據(jù)上級(jí)要求或?qū)嶋H需要對(duì)某項(xiàng)工作臨時(shí)性或針對(duì)性開展的監(jiān)督評(píng)價(jià)，如對(duì)某企業(yè)年度內(nèi)重大投資項(xiàng)目開展階段性監(jiān)督評(píng)價(jià)。臨時(shí)性監(jiān)督評(píng)價(jià)應(yīng)遵循目標(biāo)導(dǎo)向原則，以促進(jìn)被評(píng)價(jià)項(xiàng)目的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)為出發(fā)點(diǎn)，通過提前設(shè)定相應(yīng)的評(píng)價(jià)指標(biāo)，針對(duì)過程管理和總體情況及時(shí)開展監(jiān)督評(píng)價(jià)，保障被評(píng)價(jià)工作的目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。

2.專項(xiàng)監(jiān)督評(píng)價(jià)：指結(jié)合企業(yè)的監(jiān)督重點(diǎn)工作需要，在日常監(jiān)督中可以作為專項(xiàng)監(jiān)督任務(wù)開展的評(píng)價(jià)工作，如在調(diào)研過程中，可以根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)針對(duì)性開展投資能力、風(fēng)控能力、銷售能力等監(jiān)督評(píng)價(jià)，通過提前設(shè)計(jì)有效指標(biāo)，提高現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督效率，形成具有監(jiān)事會(huì)特色的調(diào)研、走訪、檢查等監(jiān)督方式和成果，作為與企業(yè)溝通交流的重要依據(jù)，促進(jìn)企業(yè)注重強(qiáng)化各項(xiàng)能力，從而在“大監(jiān)督體系”中體現(xiàn)監(jiān)事會(huì)監(jiān)督的工作特點(diǎn)，進(jìn)一步提升服務(wù)價(jià)值。

3.常規(guī)監(jiān)督評(píng)價(jià)：指在監(jiān)事會(huì)日常監(jiān)督工作中按要求需要定期開展評(píng)價(jià)的例行性工作，如月度、季度、年度監(jiān)督報(bào)告評(píng)價(jià)，高管履職評(píng)價(jià)報(bào)告等，遵循量化標(biāo)準(zhǔn)的原則，兼顧多維度考量（上級(jí)、員工;計(jì)劃、過程、結(jié)果等），進(jìn)行規(guī)范化操作，統(tǒng)一相應(yīng)的考核指標(biāo)，便于操作、比較和尋找差距，促進(jìn)企業(yè)不斷提高工作質(zhì)量和經(jīng)營管理水平。

四、評(píng)價(jià)的具體標(biāo)準(zhǔn)

針對(duì)臨時(shí)性監(jiān)督、專項(xiàng)監(jiān)督和常規(guī)監(jiān)督的不同內(nèi)容和要求，建立相應(yīng)的具體評(píng)價(jià)操作標(biāo)準(zhǔn)。下面分別以百分制量化為基礎(chǔ)、分解為五項(xiàng)主要指標(biāo)的形式，舉例介紹具體評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)計(jì)與實(shí)施（每一項(xiàng)考核指標(biāo)的具體內(nèi)容、分值及加減分原則可以根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行細(xì)化和分解）。

（一）臨時(shí)性監(jiān)督評(píng)價(jià)指標(biāo)

企業(yè)監(jiān)事會(huì)開展臨時(shí)性監(jiān)督評(píng)價(jià)任務(wù)時(shí)，應(yīng)明確評(píng)價(jià)指標(biāo)和工作要求，并將相關(guān)的量化評(píng)價(jià)打分表作為附件，成為監(jiān)事會(huì)開展評(píng)價(jià)工作的依據(jù)。參考標(biāo)準(zhǔn)如下（滿分100分）：（1）被評(píng)價(jià)工作具有明確的目標(biāo);（2）被評(píng)價(jià)工作按要求制定可行性措施和計(jì)劃;（3）被評(píng)價(jià)工作階段性完成情況;（4）工作結(jié)果的質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的情況以及監(jiān)事會(huì)監(jiān)督或外部中介機(jī)構(gòu)檢查發(fā)現(xiàn)問題的情況等;（5）工作成果得到上級(jí)或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)獎(jiǎng)勵(lì)和肯定的資料。

（二）專項(xiàng)監(jiān)督評(píng)價(jià)指標(biāo)

根據(jù)實(shí)踐需要，企業(yè)監(jiān)事會(huì)建立健全各專項(xiàng)監(jiān)督評(píng)價(jià)項(xiàng)目、指標(biāo)和具體操作要求，在日常監(jiān)督中逐步強(qiáng)化和規(guī)范各專項(xiàng)監(jiān)督評(píng)價(jià)工作，促進(jìn)監(jiān)督成果運(yùn)用，幫助企業(yè)改善經(jīng)營管理、提升監(jiān)督服務(wù)價(jià)值，形成具有監(jiān)事會(huì)特點(diǎn)的監(jiān)督評(píng)價(jià)模式。專項(xiàng)監(jiān)督評(píng)價(jià)參考標(biāo)準(zhǔn)如下（滿分100分）：（1）被評(píng)價(jià)工作目標(biāo)設(shè)定、制度體系等健全性;（2）被評(píng)價(jià)工作組織管理、運(yùn)營機(jī)制等合法合規(guī)性;（3）被評(píng)價(jià)工作存在的問題或缺陷情況;（4）被評(píng)價(jià)工作的積極有效性;（5）工作成果得到上級(jí)或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)肯定和獎(jiǎng)勵(lì)的資料。舉例：企業(yè)投資能力評(píng)價(jià)。（1）企業(yè)相關(guān)投資管理制度的健全性、科學(xué)性、修訂的及時(shí)性（20分，可細(xì)分為：健全性、科學(xué)性、有效性、及時(shí)性等）;（2）企業(yè)投資項(xiàng)目相關(guān)運(yùn)行機(jī)制和專業(yè)能力建設(shè)以及流程管理和制度執(zhí)行的規(guī)范性（20分，可細(xì)分為：組織保障、專業(yè)能力、制度執(zhí)行、管理效率等，以被評(píng)價(jià)時(shí)間段內(nèi)投資的相關(guān)數(shù)據(jù)作為依據(jù)）;（3）企業(yè)投資項(xiàng)目出現(xiàn)失誤而造成額外投資損失以及被監(jiān)事會(huì)監(jiān)督或外部機(jī)構(gòu)檢查發(fā)現(xiàn)問題情況（20分，可細(xì)分為：重大問題一項(xiàng)扣10分，重要問題一項(xiàng)扣5分，一般問題一項(xiàng)扣2分，扣完為止）;（4）企業(yè)對(duì)投資項(xiàng)目開展后評(píng)價(jià)情況，企業(yè)投資項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)可研報(bào)告預(yù)定目標(biāo)的情況等（20分，可細(xì)分為：開展投資后評(píng)價(jià)的投資項(xiàng)目占比80%以上或者企業(yè)投資項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)的占比在80%以上為15—20分，占比在60%—80%為10—14分，占比60%以下為0—9分等）;（5）企業(yè)投資項(xiàng)目取得上級(jí)或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)的獎(jiǎng)勵(lì)和肯定資料（20分，可核實(shí)相關(guān)證書、獎(jiǎng)?wù)隆ⅹ?jiǎng)牌等資料的真實(shí)性）。

（三）常規(guī)監(jiān)督評(píng)價(jià)指標(biāo)

由上一級(jí)的監(jiān)事會(huì)管理機(jī)構(gòu)對(duì)常規(guī)監(jiān)督評(píng)價(jià)工作建立統(tǒng)一的量化指標(biāo)和操作規(guī)范，并將量化評(píng)分作為報(bào)告附件，最終作為上級(jí)單位考核企業(yè)年度經(jīng)營情況以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等相關(guān)參考依據(jù)。具體標(biāo)準(zhǔn)舉例如下：

1.企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量評(píng)價(jià)（100分）。（1）提供監(jiān)事會(huì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的及時(shí)性;（2）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性;（3）財(cái)務(wù)自查自糾的檢查力度和頻率;（4）評(píng)價(jià)周期內(nèi)外部中介機(jī)構(gòu)對(duì)本企業(yè)會(huì)計(jì)信息及會(huì)計(jì)控制的問題揭示情況;（5）評(píng)價(jià)周期內(nèi)，企業(yè)獲得上級(jí)或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)有關(guān)會(huì)計(jì)信息相關(guān)表彰獎(jiǎng)勵(lì)等。

2.企業(yè)經(jīng)營管理評(píng)價(jià)（100分）。（1）主要經(jīng)營指標(biāo)完成情況;（2）企業(yè)改革改制、技術(shù)創(chuàng)新等開展情況;（3）企業(yè)經(jīng)營班子整體管理情況（可采取問卷調(diào)查的方式進(jìn)行）;（4）企業(yè)經(jīng)營決策的合法性、合規(guī)性;（5）企業(yè)經(jīng)營管理獲得相應(yīng)的表彰和獎(jiǎng)勵(lì)等。

3.企業(yè)問題整改情況評(píng)價(jià)（100分）。（1）企業(yè)問題臺(tái)賬的完整性、準(zhǔn)確性以及掛賬銷號(hào)的及時(shí)性;（2）企業(yè)歷史遺留問題數(shù)量及整改完成情況;（3）企業(yè)的問題整改率100%和整改完成率100%;（4）企業(yè)存在的由集團(tuán)公司重點(diǎn)督辦整改和個(gè)別簽批整改問題數(shù)量以及評(píng)價(jià)周期內(nèi)發(fā)生的重大違規(guī)違紀(jì)問題數(shù)量等;（5）企業(yè)問題整改得到上級(jí)或者專業(yè)機(jī)構(gòu)相應(yīng)表彰和肯定等。

4.企業(yè)高管履職情況評(píng)價(jià)（100分）。（1）高管任職期間主要工作開展情況;（2）高管任職期間發(fā)生的違規(guī)事項(xiàng);（3）高管任職期間對(duì)監(jiān)事會(huì)工作和問題整改的支持力度;（4）高管在評(píng)價(jià)周期內(nèi)分管領(lǐng)域或本人被外部機(jī)構(gòu)或監(jiān)事會(huì)檢查發(fā)現(xiàn)問題未完成整改的情況;（5）高管任職期間主要工作得到相應(yīng)表彰和獎(jiǎng)勵(lì)等。

5.企業(yè)董事會(huì)履職評(píng)價(jià)（100分）。（1）董事會(huì)相關(guān)制度健全情況;（2）董事會(huì)工作機(jī)制健全情況;（3）董事會(huì)實(shí)際召開符合制度情況;（4）董事會(huì)決策作用的發(fā)揮情況、凡屬于董事會(huì)決策事項(xiàng)均及時(shí)通過董事會(huì)表決等情況;（5）董事會(huì)成員違規(guī)情況。

6.企業(yè)“三重一大”決策事項(xiàng)評(píng)價(jià)（100分）。（1）“三重一大”決策制度的健全情況;（2）“三重一大”決策程序的合規(guī)性;（3）“三重一大”執(zhí)行過程的管控情況;（4）“三重一大”執(zhí)行效果的評(píng)價(jià);（5）“三重一大”決策事項(xiàng)具有開創(chuàng)性的意義（行業(yè)或集團(tuán)缺乏相關(guān)實(shí)踐，企業(yè)開創(chuàng)性開展決策并執(zhí)行;決策難度大，屬于行業(yè)或集團(tuán)重點(diǎn)攻堅(jiān)項(xiàng)目;被集團(tuán)列為重點(diǎn)推進(jìn)項(xiàng)目等）。

五、開展評(píng)價(jià)的流程

由集團(tuán)的監(jiān)事會(huì)管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一協(xié)調(diào)開展的監(jiān)督評(píng)價(jià)流程為：（1）企業(yè)監(jiān)事會(huì)根據(jù)實(shí)際情況開展初評(píng)，形成量化打分材料，作為相關(guān)報(bào)告附件;（2）上一級(jí)監(jiān)事會(huì)管理機(jī)構(gòu)審核企業(yè)監(jiān)事會(huì)報(bào)送的初評(píng)材料，并進(jìn)行復(fù)評(píng)，同樣作為相關(guān)報(bào)告附件;（3）相關(guān)評(píng)價(jià)報(bào)告最終按時(shí)報(bào)送集團(tuán)監(jiān)事會(huì)管理機(jī)構(gòu)，作為集團(tuán)考核企業(yè)的重要參考依據(jù);（4）由上一級(jí)監(jiān)事會(huì)管理機(jī)構(gòu)針對(duì)企業(yè)評(píng)價(jià)結(jié)果組織開展跨企業(yè)互評(píng)互審，即對(duì)各企業(yè)已完成的評(píng)價(jià)項(xiàng)目，由不同企業(yè)的監(jiān)事會(huì)對(duì)已經(jīng)形成的評(píng)價(jià)結(jié)果再抽查復(fù)核，從而保障評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀公正。

六、評(píng)價(jià)結(jié)果的運(yùn)用

1.監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督評(píng)價(jià)作為被監(jiān)督單位績效考核的重要依據(jù)。監(jiān)事會(huì)的評(píng)價(jià)得分，直接影響被監(jiān)督單位的考評(píng)和獎(jiǎng)懲，從而促進(jìn)被監(jiān)督單位重視監(jiān)督評(píng)價(jià)，并注重在日常工作中防微杜漸，建立良性發(fā)展機(jī)制。

2.監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督評(píng)價(jià)作為被監(jiān)督單位負(fù)責(zé)人業(yè)績考核和任期審計(jì)的重要依據(jù)。監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督評(píng)價(jià)是企業(yè)治理機(jī)制的必然要求和重要成果，能夠從不同視角更全面反映被監(jiān)督單位負(fù)責(zé)人的任期業(yè)績，因而應(yīng)作為相關(guān)負(fù)責(zé)人業(yè)績考核和任期審計(jì)的重要依據(jù)。

3.監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督評(píng)價(jià)作為干部考核和調(diào)動(dòng)的重要依據(jù)。為有效規(guī)避“帶病提拔干部”的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)人事考核和管理的更加客觀全面，監(jiān)事會(huì)監(jiān)督評(píng)價(jià)成果可以作為干部考核和調(diào)動(dòng)的重要依據(jù)。

4.監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督評(píng)價(jià)作為監(jiān)事會(huì)工作開展的考核依據(jù)。監(jiān)督評(píng)價(jià)工作本身是監(jiān)事會(huì)應(yīng)有的工作職責(zé)，由于其監(jiān)督評(píng)價(jià)結(jié)果直接對(duì)被監(jiān)督單位產(chǎn)生重要影響，因而其工作質(zhì)量應(yīng)作為對(duì)監(jiān)事會(huì)考核的重要指標(biāo)，以保障監(jiān)督評(píng)價(jià)工作積極、客觀、有效。

七、開展評(píng)價(jià)工作的負(fù)面清單（否決項(xiàng)）

評(píng)價(jià)工作負(fù)面清單的意義在于，出現(xiàn)負(fù)面內(nèi)容直接影響到評(píng)價(jià)結(jié)果的使用時(shí)，監(jiān)事會(huì)管理機(jī)構(gòu)可以“一票否決”，判定該評(píng)價(jià)工作無效，從而采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。負(fù)面內(nèi)容包括：（1）評(píng)價(jià)對(duì)象不配合、不提供相關(guān)材料或提供虛假材料，使監(jiān)事會(huì)無法進(jìn)行評(píng)價(jià)或評(píng)價(jià)結(jié)果不真實(shí)、不準(zhǔn)確;（2）評(píng)價(jià)對(duì)象避重就輕，影響評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀性、真實(shí)性;（3）評(píng)價(jià)工作人員的專業(yè)水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)明顯不足，缺乏勝任能力;（4）評(píng)價(jià)結(jié)論與實(shí)際情況差距懸殊，存在應(yīng)考慮而未考慮的重大影響因素，量化打分明顯不實(shí);（5）監(jiān)督評(píng)價(jià)成果流于形式，參考價(jià)值有限，使監(jiān)督評(píng)價(jià)工作缺乏積極意義。

（作者單位：中國兵器裝備集團(tuán)有限公司片區(qū)監(jiān)事會(huì)第四工作組，郵政編碼：400013，電子郵箱：huaxuezi308@163.com）