筑牢審計防線 責(zé)任植于心中

作為海南銀行股份有限公司（以下簡稱海南銀行）審計部的黨支部書記、總經(jīng)理，陳東娃嚴謹、勤懇、務(wù)實、廉潔，幾年來她帶領(lǐng)審計部認真貫徹落實黨的路線方針政策，執(zhí)行人民銀行、銀保監(jiān)會和本行工作管理指導(dǎo)思想，圍繞工作目標，積極組織、協(xié)調(diào)、落實好工作重點，起到了表率作用。2017年，陳東娃被評為海南銀行“優(yōu)秀黨務(wù)工作者”，2019年先后榮獲海南銀行年度“服務(wù)標兵”和“三八紅旗手”稱號。

多管齊下，夯實內(nèi)審工作基礎(chǔ)

加強制度建設(shè)，實現(xiàn)內(nèi)部審計規(guī)范化管理。海南銀行成立初期，陳東娃即組織擬定并經(jīng)董事會審議通過了海南銀行內(nèi)部審計章程，在全行范圍內(nèi)建立起相對獨立和垂直管理的內(nèi)部審計體系，成為海南銀行審計工作的綱領(lǐng)性文件。2017—2019年，她組織制定了國際業(yè)務(wù)、內(nèi)控評價等多個業(yè)務(wù)審計辦法，涵蓋全行各業(yè)務(wù)領(lǐng)域，并根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展情況進行完善修訂，做到與時俱進，不斷更新，有效防范和控制風(fēng)險，積極培育“主動管控、積極防范、創(chuàng)造價值”的風(fēng)險管理文化。結(jié)合具體審計經(jīng)驗和做法，她組織編寫了征信業(yè)務(wù)、關(guān)聯(lián)交易等21個業(yè)務(wù)審計手冊，為后續(xù)審計人員迅速掌握各項業(yè)務(wù)的審計方法和要點提供了支持。

推動審計系統(tǒng)開發(fā)建設(shè)，提高發(fā)現(xiàn)問題的精準度。為提高審計工作效率，擴大審計覆蓋面，準確發(fā)現(xiàn)問題，陳東娃積極推動審計系統(tǒng)的開發(fā)建設(shè)。她通過觀摩多家軟件公司對審計系統(tǒng)產(chǎn)品的現(xiàn)場演示，了解銀行同業(yè)審計系統(tǒng)的功能及優(yōu)劣勢，針對本行業(yè)務(wù)特點完成內(nèi)部審計系統(tǒng)開發(fā)建設(shè)需求書，為審計工作爭取科技支持。在一次審計中，因?qū)徲嫿嵌染珳湿毜剑悥|娃敏銳發(fā)現(xiàn)軟件公司提供的系統(tǒng)設(shè)置規(guī)則存在的錯誤。但該系統(tǒng)已在其他個別銀行使用，并無人發(fā)現(xiàn)漏洞。該項審計發(fā)現(xiàn)不僅及時防范了本行業(yè)務(wù)風(fēng)險，還幫助軟件公司和其他行修復(fù)了系統(tǒng)瑕疵。

堅持整合與整改相結(jié)合，注重提升審計質(zhì)效。陳東娃積極組織探索“1+N”審計模式，將經(jīng)濟責(zé)任審計和全面審計有機結(jié)合，充分運用審計對象任職期間各專項審計的成果，做到“一審多項”“一審多果”“一果多用”。同時，她全力推行邊審邊改、立行立改模式，對可以立即整改的問題，要求被審計單位立刻完成整改，確保發(fā)現(xiàn)問題及時整改到位;對因創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式和工作方式方法及不可抗力等因素導(dǎo)致的程度較輕的問題，在有效防范業(yè)務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)上允許被審計單位在一定時間內(nèi)整改到位。2017—2019年三年間，陳東娃共組織實施審計項目63項，同時逐年開展內(nèi)部控制評價工作，實現(xiàn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和業(yè)務(wù)機構(gòu)全覆蓋。審計及時揭示發(fā)現(xiàn)問題、發(fā)送風(fēng)險提示函及管理建議書，并督促審計對象按要求落實整改，問題整改完成率達99.2%，內(nèi)審整改工作取得明顯成效。

在審計機關(guān)對海南銀行實施審計的過程中，陳東娃帶領(lǐng)審計部積極迎檢，她細致安排，在調(diào)取資料、人員訪談、現(xiàn)場調(diào)查、意見反饋及落實整改等環(huán)節(jié)全力配合，充分發(fā)揮溝通協(xié)調(diào)作用，為審計機關(guān)順利實施工作創(chuàng)造條件。同時，按審計機關(guān)要求建立了“金融審計分析室”，在保證信息安全的前提下，滿足審計機關(guān)隨時開展現(xiàn)場審計工作的需要。

因地制宜，全面加強隊伍建設(shè)

以黨建為引領(lǐng)，發(fā)揮黨支部的戰(zhàn)斗堡壘作用。在海南銀行總行黨委的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，陳東娃以黨的十九大精神和習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，以“不忘初心、牢記使命”主題教育為契機，帶領(lǐng)海南銀行審計部嚴格執(zhí)行“三會一課”制度，堅持“兩學(xué)一做”，努力學(xué)習(xí)政治理論，扎實開展基層黨建工作，不斷深化支部作風(fēng)建設(shè)，做到廉潔審計，充分發(fā)揮黨支部的戰(zhàn)斗堡壘作用。

不斷新增的業(yè)務(wù)類型及制度政策的更新，使得后續(xù)教育成為審計人員的必備功課。陳東娃積極參加后續(xù)教育，充分利用業(yè)余時間參加上海交通大學(xué)、北京大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院能力提升培訓(xùn)班，赴銀行同業(yè)審計機構(gòu)進行工作調(diào)研，將所獲取的新知識和好經(jīng)驗與審計實踐相結(jié)合，用于審計方法創(chuàng)新。同時，她還通過多種渠道加強部門能力建設(shè)。通過安排員工到業(yè)務(wù)部門跟崗學(xué)習(xí)，積極參加行內(nèi)開展的各類員工培訓(xùn)，了解業(yè)務(wù)系統(tǒng)模塊及功能，掌握業(yè)務(wù)流程及風(fēng)險點;根據(jù)項目需要，選派業(yè)務(wù)骨干參加外部機構(gòu)舉辦的審計實務(wù)培訓(xùn)班，拓寬審計人員審計思路;通過考核激勵及選做輪訓(xùn)老師等方式，鼓勵員工積極獲取各項資質(zhì)，促進員工加強學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)能力。目前，部門有多名員工獲得國際注冊內(nèi)部審計師、會計師等資格。

為調(diào)動審計人員的工作能動性，陳東娃科學(xué)考評審計成果，在審計結(jié)項后對項目進行后評價，通過對審計實施全過程的質(zhì)量、效果進行考評，以此來激勵先進、鞭策后進。

打造“家”文化，營造和諧氛圍。新員工入職后，陳東娃會第一時間進行談話，除強調(diào)審計規(guī)矩、審計紀律外，更把團結(jié)友愛、互相關(guān)心、尊重老員工、幫助新同事的“家”文化傳承至每一位新人，讓新員工盡快融入團隊，融入工作角色。

作為第三道風(fēng)險防線，內(nèi)部審計部門如何在海南銀行的發(fā)展過程中充分發(fā)揮作用，從而保障全行健康發(fā)展是陳東娃經(jīng)常思考的問題。今后，她將以更高的標準要求自己，更大的目標激勵自己，更大的努力塑造自己，與同事一道將內(nèi)部審計提升到新高度，以更專業(yè)的工作服務(wù)于海南銀行的發(fā)展，服務(wù)于海南自貿(mào)港的建設(shè)。

（本文由海南銀行股份有限公司提供）