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    城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員養(yǎng)老保險參保之“困”

    2021-08-30 13:24:06龐亞聰
    生產(chǎn)力研究 2021年8期
    關(guān)鍵詞:就業(yè)者平均工資基數(shù)

    龐亞聰

    (上海工程技術(shù)大學(xué) 管理學(xué)院,上海 201620)

    一、引言

    隨著工業(yè)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟體制的深化與調(diào)整,我國的勞動力市場結(jié)構(gòu)發(fā)生了一些變化,靈活就業(yè)已成為減輕就業(yè)負(fù)擔(dān)、推動城市發(fā)展的重要組成方式。目前,約有一億多的人通過靈活就業(yè)的方式進行工作,隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”的普及與新業(yè)態(tài)的發(fā)展,異地遠(yuǎn)程辦公、靈活辦公所占的份額將會越來越大。預(yù)計到2025 年我國國內(nèi)靈活用工市場的經(jīng)濟規(guī)模將超過1 600 億[1],靈活就業(yè)人員在養(yǎng)老保障體系中的地位越來越重要。黨的十九大報告強調(diào)了民生建設(shè),并指出要擴大養(yǎng)老保險的覆蓋范圍,充分體現(xiàn)出養(yǎng)老保險的民生保障作用,對于社會安全穩(wěn)定的維持和公民基本權(quán)利的保護具有非常重要的意義[2]。盡管近幾年靈活就業(yè)人員的養(yǎng)老保險參保率在增加,但從總體上看,其與企業(yè)職工的養(yǎng)老保險參保率差距過大,如圖1 所示①注釋:城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員數(shù)=城鎮(zhèn)就業(yè)人員數(shù)-城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員數(shù);城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員參保人數(shù)=城鎮(zhèn)職工參保人數(shù)-城鎮(zhèn)企業(yè)職工參保人數(shù);城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員參保率=城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員參保人數(shù)÷城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人數(shù)。?,F(xiàn)行的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險主要是針對城鎮(zhèn)單位從業(yè)人員所建,作為主流職工養(yǎng)老對象以外的靈活就業(yè)人員應(yīng)靈活處理,建立適合他們的養(yǎng)老制度。

    圖1 城鎮(zhèn)企業(yè)職工與城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員養(yǎng)老保險參保率

    二、靈活就業(yè)人員參保的必要性與生命周期理論

    靈活就業(yè)是各種工作形式的總稱,在工作時間,工作場地,工資收入,就業(yè)保障和雇傭關(guān)系方面,與主流從業(yè)形式不同[3]。靈活就業(yè)者是指以兼職,臨時工作等較為靈活的方式在城市工作的人員。他們的薪水、保險和福利等與正式雇員存在差異,并且流動性強、雇傭關(guān)系不穩(wěn)定、收入水平比較低,對社會和諧穩(wěn)定和經(jīng)濟發(fā)展具有不能忽視的影響。

    (一)生命周期理論

    莫迪利安尼和布倫博格(1954)提出的生命周期理論認(rèn)為,一個人需要合理的計劃去安排消費和儲蓄,以實現(xiàn)生命周期內(nèi)消費與支出的最佳配置,從而獲得完整生命周期的投資效用最大化。結(jié)合該理論將人的生命周期分為三個階段:教育期、奮斗期、養(yǎng)老期,如圖1 所示。第一個階段是教育期,人自出生開始就產(chǎn)生支出,直到學(xué)業(yè)結(jié)束,在教育期幾乎沒有收入,所以此階段的支出曲線高于收入曲線;第二個階段是奮斗期,隨著經(jīng)驗的積累和工作年限的增長,收入曲線會不斷上升直至到達收入頂峰,隨著年齡的增長和精力的下降,收入會緩慢下降,此階段支出雖然也有所上升,但總收入還是遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于總支出;第三個階段是養(yǎng)老期,收入會有顯著的減少并趨近于0,支出會因為身體機能的衰落保持在一定水平,支出曲線高于收入曲線[4]。

    社會生產(chǎn)力的發(fā)展進步提高了社會醫(yī)療水平以及居民的生活質(zhì)量水平,死亡率不斷下降,人類壽命得到延長。生命周期內(nèi)人們需要實現(xiàn)對財富的整體規(guī)劃,綜合規(guī)避老年人長壽風(fēng)險[5]。此時,參加養(yǎng)老保險可以很好地解決這個問題,反之,無收入的老人將會為家庭帶來巨大的經(jīng)濟負(fù)擔(dān)。

    圖2 生命周期理論示意圖

    (二)參保的必要性

    靈活就業(yè)者參加職工養(yǎng)老保險,由于繳費年限與繳費基數(shù)的差異,退休后能夠領(lǐng)取的金額不同。下文將從養(yǎng)老金繳費額、養(yǎng)老金替代率等角度進行比較。

    1.基本假設(shè)

    第一,設(shè)定“標(biāo)準(zhǔn)人”X,X為城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員,假定他從2019 年(年齡為n)參加城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險,繳費至m歲退休,累計繳費年限為N;繳費基數(shù)為d;上年度社會平均工資為S0;假定個人工資增長率與社會平均工資增長率相同,用W1表示;r為養(yǎng)老金個人賬戶利率;A為養(yǎng)老金計發(fā)系數(shù)。測算期間國家對職工養(yǎng)老保險其他方面不作調(diào)整。

    2.模型構(gòu)建

    每月可以領(lǐng)取的養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個人賬戶養(yǎng)老金;基礎(chǔ)養(yǎng)老金=退休時當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY×(1+本人平均繳費工資指數(shù))÷2×繳費年限;個人賬戶養(yǎng)老金=個人賬戶儲存額÷計發(fā)系數(shù)。

    交叉替代率測算模型:

    3.參數(shù)界定

    (1)參保年齡、退休年齡及累計年限

    本文假定參保人“X”60 歲退休,即m=60,25 歲開始進入勞動力市場,國家規(guī)定累計繳滿15 年才可以退休后領(lǐng)取養(yǎng)老金,即m-n≥15,n=25~45。

    (2)社會平均工資及其增長率與繳費基數(shù)

    由《中國統(tǒng)計年鑒2019》可知,2018 年社會平均工資為7 062 元,即S0=7062;根據(jù)統(tǒng)計年鑒數(shù)據(jù)得出2009—2018 年社會平均工資的平均增長率約為11.2%,但如此高的增長率不符合我國未來經(jīng)濟發(fā)展趨勢,因此本文假定社會平均工資增長率W1 為5%;繳費基數(shù)d取值范圍為60%~300%。

    (3)個人賬戶利率與養(yǎng)老金計發(fā)系數(shù)

    個人賬戶儲存額的記賬利率每年以國家統(tǒng)一公布為準(zhǔn)計算利息[6],因此本文個人賬戶記賬利率取2016—2019 年間國家公布的利率平均值,即W1=7.8%;養(yǎng)老金計發(fā)系數(shù)A=139。

    4.測算結(jié)果

    將數(shù)據(jù)代入公式(1)和公式(2)即可計算出不同繳費年限、不同繳費檔次的養(yǎng)老金水平與養(yǎng)老金的替代率,如表1 和表2 所示。從表2 中可以看出,隨著繳費年限和繳費基數(shù)的增長,未來能領(lǐng)取的養(yǎng)老金水平及其替代率在不斷提高。根據(jù)測算結(jié)果不難看出,在最高水平下(即N=35,d=300%時),其替代率已達到181.5%的水平。因此,為了靈活就業(yè)群體在老年能有更好的生活水平,他們必須要參加養(yǎng)老保險。

    表1 不同繳費年限和繳費檔次的養(yǎng)老金水平

    表2 不同繳費年限和繳費檔次的養(yǎng)老金替代率

    三、存在的問題

    (一)法制不完善

    目前尚沒有出臺與靈活就業(yè)群體特點相符合的全國性保險制度,對靈活就業(yè)群體權(quán)益保護力度不足,導(dǎo)致其參保沒有規(guī)范性,對養(yǎng)老保險覆蓋面的提高和參保率的增長有嚴(yán)重影響,制約了養(yǎng)老保險的良性發(fā)展[7]。我國的養(yǎng)老保險制度依然以傳統(tǒng)的社會保險制度為基礎(chǔ),公司正式員工是服務(wù)的主要對象,這樣的養(yǎng)老制度已無法適應(yīng)市場發(fā)展以及靈活就業(yè)者的需要,喪失了活力。另外,為了更好地實現(xiàn)利潤最大化,部分企業(yè)會與靈活就業(yè)者簽訂雇傭合同而不是勞動合同,以減輕為職工繳納養(yǎng)老保險給企業(yè)帶來的經(jīng)濟壓力。為了使靈活就業(yè)者同意此操作,企業(yè)會以“隱性工資”的形式將應(yīng)該上繳的部分養(yǎng)老保險費進行發(fā)放。還有部分企業(yè)則會將繳費支出轉(zhuǎn)嫁到員工身上,即降低員工的工資,這將會給員工造成實際的利益損失[8]。

    (二)繳費高導(dǎo)致負(fù)擔(dān)重

    靈活就業(yè)者參加職工養(yǎng)老保險的繳費比例為20%,全部由個人繳納,而企業(yè)職工參保只有8%由職工個人繳納,單位繳納16%。從整體來看,靈活就業(yè)者收入水平仍處在較低層次,只有文化程度較高或具有高級技能的個別人群收入較高,薄弱的經(jīng)濟基礎(chǔ)使他們沒有多余的資金參加養(yǎng)老保險,從而導(dǎo)致參保率較低。

    本文假定城鎮(zhèn)就業(yè)人員年工資收入(H1)與城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員年工資收入(H2)的差額除以當(dāng)年度城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人數(shù)(N)為靈活就業(yè)平均年工資收入(H3)。

    由圖1 可知2018 年靈活就業(yè)人員數(shù)Z為1.250 7 億人,根據(jù)《中國統(tǒng)計年鑒2019》數(shù)據(jù),可得出2018 年H1為197 801.2 億元,H2為141 480 億元,H3為45 032 元。因此,當(dāng)靈活就業(yè)人員的繳費基數(shù)為100%時,2018 年其個人應(yīng)繳費金額為15 224.2元,已經(jīng)占到了2018 年靈活就業(yè)者平均工資(H3)的33.8%,對于他們來說,1/3 的工資收入用于繳納養(yǎng)老保險,這將是無法承受的。如果以最低檔次60%作為繳費基數(shù)時,應(yīng)繳金額降至9 134.52元,仍占其平均工資的20.3%。雖然降低繳費基數(shù)后,應(yīng)繳數(shù)額隨之有所減少,但對于靈活就業(yè)者的平均收入水平而言,參保的負(fù)擔(dān)仍然很重。

    (三)參保意識弱

    在過去很長的時間里,只有正式單位職工才能參加職工養(yǎng)老保險。后來隨著社會的發(fā)展和就業(yè)形式的多樣化,職工養(yǎng)老保險覆蓋面擴大,越來越多的就業(yè)者需要參與進來,但他們對職工養(yǎng)老保險并不了解。由于靈活就業(yè)人員特殊的工作性質(zhì),他們只能從同事和家人介紹等渠道來了解,導(dǎo)致其對養(yǎng)老保險缺乏全面認(rèn)識,許多人只聽說過職工養(yǎng)老保險,對繳費比例、繳費基數(shù)及養(yǎng)老金發(fā)放等具體要求不清楚,這不可避免地降低了靈活就業(yè)者的參保積極性[9]。尤其是沒有在正規(guī)單位工作過的年輕人,他們剛工作便是靈活就業(yè)相關(guān)的職業(yè),參保意識更是缺乏。靈活就業(yè)群體現(xiàn)階段對養(yǎng)老保險進行了解的機會和途徑比較少,有關(guān)政府宣傳部門沒有根據(jù)靈活就業(yè)人員的特點做相應(yīng)調(diào)整。在這種情況下,應(yīng)吸納對象有所擴大,但沒有跟上相應(yīng)的宣傳服務(wù)工作,會難以擴大養(yǎng)老保險的覆蓋面。

    (四)缺乏有效的補貼激勵機制

    當(dāng)前,靈活就業(yè)群體參保繳費完全是沒有受到強制約束的個人自主行為,他們參保行為的出現(xiàn)和延續(xù)需要外在補貼的激勵?!岸嗬U多得”與“長繳多得”對靈活就業(yè)者的激勵效果不顯著,這導(dǎo)致他們繳費的動力不足。同時還會引發(fā)參保的“逆向選擇”行為,即以最低基數(shù)進行養(yǎng)老保險的繳納[10]。適當(dāng)?shù)难a貼為減輕低收入勞動者的支付壓力方面能有一定效果,但同時存在補貼的門檻高,標(biāo)準(zhǔn)條例不規(guī)范的問題。例如,一些地方有向進行了城鎮(zhèn)失業(yè)登記并被認(rèn)定困難的人群進行養(yǎng)老補貼的規(guī)定,但還有部分沒有參加保險的意識也不會去主動參加失業(yè)登記的人群,被排除在補貼范圍以外。

    四、完善靈活就業(yè)人員養(yǎng)老保險制度的建議

    (一)完善相應(yīng)機制

    國家應(yīng)完善頂層制度設(shè)計,根據(jù)靈活就業(yè)者的特點,將《社會保險法》《勞動法》作為起點,設(shè)計出有關(guān)靈活就業(yè)群體的全國性保險制度,也要提升已有政策的指向性和有效性,保障他們的權(quán)益,確保有關(guān)的管理工作有章可循、有法可依[11]。加強稅收部門與社保部門之間的交流與信息資源共享,對企業(yè)員工保費繳納與發(fā)放行為進行信息公開,這樣能為參保人員提供便利,使其能及時對自己參保繳費情況進行了解。同時對部分企業(yè)的故意“漏保、降費”行為加強監(jiān)管,對不遵守規(guī)定的企業(yè)進行相應(yīng)處罰。

    (二)適當(dāng)減輕繳費負(fù)擔(dān)

    目前我國靈活就業(yè)者參與職工養(yǎng)老保險的繳費比率為20%,全部由靈活就業(yè)者個人承擔(dān),是單位職工個人繳費比率8%的2.5 倍,根據(jù)前文計算即使是最低的繳費基數(shù)60%,其繳費額也占到全年總工資收入的20.3%,再加上醫(yī)療、失業(yè)、生活必要支出等費用,他們將難以承受。因此,為了緩解靈活就業(yè)群體的繳費負(fù)擔(dān),可以對社會平均工資的統(tǒng)計口徑做適當(dāng)調(diào)整。社會平均工資的統(tǒng)計范圍應(yīng)將私營單位職工的工資納入,條件允許的話同時也應(yīng)該將靈活就業(yè)群體與農(nóng)民工群體的工資納入,這樣才能更好地反映社會平均工資水平,從而形成一個合理的養(yǎng)老保險繳費基數(shù),減輕養(yǎng)老保險對部分收入較低的靈活就業(yè)群體產(chǎn)生的擠出效應(yīng)[12]。同時需要注意,領(lǐng)取的待遇水平也應(yīng)該隨著繳費需求的調(diào)整而調(diào)整。如果只是單純降低繳費基數(shù),沒有相應(yīng)地調(diào)整養(yǎng)老金的領(lǐng)取水平,這將會容易導(dǎo)致所有的參保者為了獲得相應(yīng)比例的高收益率而去選擇較低的繳費檔次,不利于養(yǎng)老保險的健康發(fā)展。

    (三)加大宣傳力度

    近些年來,出現(xiàn)了越來越多的靈活就業(yè)群體,其中一些靈活就業(yè)者想?yún)⒈#恢廊绾螀⒈?、去哪兒參保[13]。因此,相關(guān)政府部門需要按期開展針對養(yǎng)老保險的宣傳科普活動,以提高保險的參與率,讓越來越多的人了解養(yǎng)老保險,認(rèn)識到參保的必要性,同時對繳費基數(shù)、辦理程序及待遇領(lǐng)取水平有基本了解。也可以根據(jù)靈活就業(yè)群體“靈活”的特點,不再局限于傳統(tǒng)的方式,充分利用線上網(wǎng)絡(luò)平臺進行多種形式的政策宣傳,切實改變靈活就業(yè)群體對養(yǎng)老保險的了解不充分的狀況,幫助他們樹立良好的參保意識,使他們能自覺地行動起來主動參保,有力推動參保率的提升。

    (四)建立有效的補貼激勵機制

    靈活就業(yè)者與正規(guī)就業(yè)者相比沒有單位層面的保障,提高他們的養(yǎng)老保險參保率,有必要制定適合該類群體的補貼激勵機制。要加強待遇水平和繳費年限的聯(lián)系,對已經(jīng)繳滿15 年仍繼續(xù)繳費的靈活就業(yè)人員要有一定的補貼或優(yōu)惠政策,如根據(jù)“超額累進”的方法設(shè)計個人賬戶積累額的記賬利率和養(yǎng)老金的計發(fā)水平,從而鼓勵參保者堅持繳費[14]。針對收入較低的靈活就業(yè)群體,要發(fā)揮社會保障的“生活安全網(wǎng)”作用,在繳費環(huán)節(jié)對他們進行直接的財政補貼。還能仿照現(xiàn)有的“4050 補貼”,為年輕的靈活就業(yè)人員提供適當(dāng)?shù)睦U費補貼,鼓勵他們參保,激發(fā)其參保動力。政府同時也應(yīng)該積極學(xué)習(xí)國外先進經(jīng)驗,讓靈活就業(yè)人員不會因為多種原因斷?;蚍艞墔⒈#坞x于養(yǎng)老保障體系以外。

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